學校財務管理實施細則范文3

為貫徹執行國家財經法律法規,落實科學發展觀、均衡教育管理體制,促進學校教育事業持續、健康、快速發展,依據縣教育局、區督導辦對學校財務管理的要求及規定,結合學校財務管理實際,特擬定本財務管理實施細則。

一、管理原則

嚴格執行各項財務規章制度,貫徹厲行節約、勤儉辦學方針,堅持公平、公開、透明原則,加強經費核算,強化服務意識,努力提高學校財務管理水平。

二、管理體制

1、學校財務工作應由校長直接領導并接受教育局、財政局、物價局的業務指導和監督檢查。學校財務由校長室主管,總務處集中核算,采用報賬制。校長為學校財務行為責任主體,對學校會計工作和會計資料的合法性、真實性、完整性負責。

2、學校成立由黨支部、行政、工會、教職工代表、總務、財會等人參加的學校財務管理工作小組,并同時成立相應的財務內審工作小組。每學期結束后一周內對學校財務制度、學校預算的執行等財務工作情況進行審查,并形成書面報告向學校教職工代表大會報告,同時將經費收支情況實行校務公開。

3、學校財務管理工作小組設會計、出納等崗位。財務人員按《中小學校財務制度》、《中小學校會計制度》、《會計基礎工作規范》的規定開展工作。

4、學校各賬務均應納入學校財務管理工作小組統一核算,不得另設“帳外帳”、“小金庫”等。

5、學校財務管理工作小組主要工作職責:科學編制預算;加強會計核算,強化資金管理,提高資金使用效益;加強資產管理,優化資源配置;建立健全財務規章制度;對學校經濟活動進行財務控制和監督;定期進行財務分析,如實反映學校財務狀況。

6、學校經費審批堅持“一支筆”和逐級審批原則。所有報賬應由經辦人簽字,相關人員及分管后勤副校長審核,再報校長審批。重大支出項目必須先研究請示、再審批、然后才能實施。

7、學校可設立由工會、教職工代表等參加的學校采購小組,學校購置(除按規定實施集中招標、采購除外)材料、固定資產均應由學校采購小組人員代表參與并證明。

三、管理辦法

A、預算管理

1、在校長的領導下,每年初(兩周內)學校財務管理工作小組,根據“收支平衡,不留硬缺口”的原則,確保收入合法、穩定,支出合理、有據,將學校維持基本運轉的日常經費和保證事業發展的項目經費全部納入預算。

2、學校財務管理工作小組依據學校預算編制的要求,對學校年度預算進行審核,并決定是否修改。

3、預算一經確定,必須維護其嚴肅性,不得隨意調整,確保每項經費支出都按預算規定的用途使用。

B、收入管理

1、經費收入的原則:嚴格執行財經紀律,收足、收齊資金并足額入帳,不坐收坐支,不挪用。學校經費收入包括財政撥款、上級補助收入、批準的收費、捐贈收入、其它收入等。

2、食堂、小賣部等的承包,應實行公開和公平競爭的市場化運作,提倡公開招標、競標。資產報廢,應列出清單報總務處,經主管領導審批后,在學校財務管理工作小組監督下,由總務處統一變賣,變賣收入及清單同時繳至財務室。

3、學生的各種繳費,由教務處、總務處提供應繳學生名單,出納會計按班級對收費情況進行統計并填列清單,對所收費用要在收費結束后一周內及時與班主任核對,由班主任、出納、會計共同簽字后反饋給校長,由分管校長檢查督促。

4、學校收費必須由會計扎口管理,自覺接受教育主管部門、財政部門和物價部門監督,不可擅自設立收費項目,提高收費標準。

5、加強對票據的管理。嚴格執行票據的領用、繳銷手續。所有收費必須按不同經濟內容和規定分別使用相應的結算憑證、收費憑證等合法票據,不得開具自制、外購的非法票據或打白條,更不得只收費不開據。

C、支出管理

1、根據“重點突出,效率優先”的原則安排各項支出;樹立勤儉辦學的觀念,杜絕浪費,提高資金使用效益。嚴格按照批準的預算規范使用,合理支出。

2、實行大宗支出研究審批制度。對學校大宗物品的采購、集中的人員經費支出,達一定限額的,必須先由學校行政會議研究,經校長書面批準后方可組織實施。

3、學校財務管理工作小組安排專人負責住房公積金、醫療保險金、養老金等社保經費收繳工作。

4、加強對學校日常公用經費的管理。電話費、差旅費、培訓費、招待費、水電費的報銷,要有經辦人簽名,分管領導審核,再報校長審批。

具體要求是:

(1)一切報銷憑證必須形式完整(有日期、內容、單價、數量、金額、大小寫、印章、收款人等)、內容真實合法。原始憑證應有事由、經手人(制表人)、驗收人(復核人)、證明人、審批人簽字。

(2)實行辦公用品集中采購。凡學校教育教學及后勤管理中使用的辦公用品、電腦用耗材等,均于學期前根據學期使用量,集中填報訂單,由學校集中征訂。學校對辦公用品等低值易耗品實行領用審批、出入庫登記制度。

(3)積極執行上級有關部門的規定,嚴格控制招待費,并在招待費用報銷時要一并附菜單。

(4)嚴格控制差旅費。凡外出考察、參加會議、學習、短期培訓等一律要經校長批準,報銷時要附會議、培訓的通知或邀請函等。差旅、外出學習等按從緊、從儉的原則安排,能合辦的不單獨辦,能一人辦的不多人辦,能用電子郵件、傳真等其他形式辦的不派人前往辦。出差補貼應有明細的標準。

(5)加強教材、教輔、報刊、資料的征訂管理。凡因教育教學確需征訂的教材、教輔、報刊、資料,先由教務處在預算中提出征訂計劃,再由校長簽批,由會計室會同教務處一起實施。

D、往來管理

1、對歷年形成的債務應進行臺帳登記,全面真實反映債務的形成原因、本金、利率、償還過程,對每一筆債務都應進行全面追蹤反映,使單位負債一目了然。

2、學校因事業發展在很多時候、很多方面必須舉債的,在經學校財務管理工作小組論證通過的基礎上,才能向上履行新增債務審批手續。

3、對應收暫付款項要及時清理結算,不得長期掛帳;學校公款不得外借,非特殊情況不予私借;對非學校人員和無業務關系的單位所借款項應查明原因,限期歸還,造成損失的由誰負責誰償還。

4、因出差或購物等需要借款的,應在一月內歸還。學校工作人員調離,實行財產清查,學校內審工作小組每年十二月份對債權進行一次清核,對確定無法收回的應收暫付款,要查明原因、分清責任,同時提出處理意見。

E、資產管理

1、學校總務處制訂固定資產的購置、驗收、使用、維護、處置、低值易耗品管理、定期清算核資制度,建立健全固定資產內部管理制度,加強固定資產的保管、保養工作,明確崗位責

任,保證固定資產的安全、完整,防止固定資產流失,并努力提高固定資產的使用效益。

2、基建維修項目必須經校長同意并附有學校基建維修項目審計核定單或社會中介機構出具的審計報告方可報銷;報銷外購固定資產發票時,須附由總務處驗收人員簽名的資產接收清單。

3、學校每年定期組織內審工作小組和總務處人員對固定資產進行清查盤點,對盤盈、盤虧、贈送、報廢等固定資產的處置要詳細說明原因,提出處理意見報校長審批,做到帳帳相符,帳卡相符、帳物相符。

F、資金安全

1、學校財務管理工作小組應實行錢、帳、印章分管制度。建立健全現金和銀行存款的內部管理牽制制度,堵塞各種漏洞,確保貨幣資金的安全、完整。

2、嚴格遵守《會計基礎工作規范》及《支付結算辦法》的規定,辦理現金收付業務,加強資金的管理監督。

(1)財務室要妥善保管好備用金,備用金實行專款專用,不得私自外借和挪用;

(2)財務室收取的現金必須及時繳存到學校帳戶,不得坐支;

(3)必須嚴格按規定的現金使用標準與范圍開支現金,確需存、取大額現金的,財務人員應向有關領導請示落實安全保障措施;

(4)必須及時登記現金日記帳,實行日清月結,保證帳、款相符,出現現金長款或現金短款,必須查明原因,報校長室批準后才可予以相應處理;

(5)學校財務管理工作小組應不定期地組織人員對財務室的帳卡、備用金等進行檢查。

zz學校

篇2:石油公司財務管理制度

石油公司財務管理

第一條公司對下屬公司財務控制沿用集團公司對所屬單位的財務控制原則和和內容,其中主要包括:會計核算、全面預算管理、資金管理、財務負責人的委派等方面。財務管理應遵循的原則包括:

(一)會計核算統一原則:公司及所屬單位依照集團公司統一確定的會計核算政策、會計核算方法、會計科目和會計報表進行核算,編制財務報表。

(二)全面預算管理原則:公司預算涵蓋所有所屬單位的經營、投資、財務等方面,堅持“全面、全額、全員”的原則;

(三)資金統一管理原則:所屬單位的資金實行集中統一管理,提高資金的流轉效率,增強財務資源的聚合協同效應;

(四)財務負責人委派原則:建立財務負責人委派制度。受派單位的財務負責人由公司統一委派,委派人員承擔財務管理和財務監督的雙重職責。

第二條會計核算

公司財務資產部遵照財務、稅務管理的法律法規和集團公司要求,制訂統一的會計核算辦法,提高會計核算水平;確定各類財務報表的格式與要求;明確合并報表的范圍并組織合并。全資公司執行與公司統一的會計準則。控參股公司可以在公司財務資產部的指導下,結合本企業實際情況,在公司的財務管理制度框架內制定本企業的財務管理制度。

第三條全面預算管理

公司年度預算編制、審批的程序如下:

(一)公司依據集團公司預算編制原則和要求,結合產品經銷公司實際,由預算管理委員會根據產品經銷公司中長期發展規劃,并提出下一年度的預算目標。

(二)產品經銷公司所屬各單位、機關有關部室按照職責分工編制分部預算,要求上報前歸口論證,具體落實到人。所報預算經討論確定后,報公司財務資產部,由財務資產部匯總、調整編制產品經銷公司收入、費用、利潤等預算草案,提交公司預算管理委員會審查。

全資和控股公司編制本公司預算,經本公司決策機構審議后,提交公司預算管理委員會審查;參股公司自行編制預算,經參股公司內部審批后提交公司財務資產部備案。

(三)公司財務資產部根據公司預算管理委員會的審查意見,通過“自上而下,上下反復”的原則,會同企業管理部(法律事務部)等相關部門對預算草案進行修改完善,直至預算管理委員會審查通過,報集團審批。

(四)根據集團公司批復,公司財務資產部下達次年預算。所屬各單位應根據年度預算編制分季度、分月預算,以分期預算控制方式確保年度預算目標的實現。

(五)各級公司嚴格執行預算,按期進行實際財務狀況與預算的差異分析。

第四條對外資本性投資

全資公司以本公司名義實施的對外資本性投資,由本公司提出投資方案,由產品經銷公司黨政聯席會審議,報集團公司審批后組織實施。

控參股公司由公司決策機構作出決策,產品經銷公司通過委派董事長/董事將相關融資事項呈報公司董監事管理委員會、黨政聯席會研究討論后形成決策意見,外派董事在董事會會議上表達管理意見。

第五條權益性融資管理

全資公司以本公司名義實施的融資,由本公司提出融資方案,由產品經銷公司黨政聯席會審議,報集團公司審批后組織實施。

控參股公司由公司決策機構做出,產品經銷公司通過委派董事長/董事將相關融資事項呈報公司董監事管理委員會、黨政聯席會研究討論后形成決策意見,外派董事在董事會會議上表達管理意見。

第六條債務性融資管理

集團公司依據下屬公司的管理性質對債務性融資實行“統管”與“監管”兩種模式。對統管單位實行“統借統還”,統一由集團公司財務中心負責資金籌集、運作;對監管單位實行“總量監管”,由其根據生產經營及項目建設需求,年初提出籌資計劃,報集團公司審批。產品經銷公司及全資公司為集團統管單位,控參股公司為監管單位。

產品經銷公司及全資公司的債務性融資管理統一由集團公司財務中心負責資金籌集、運作;銀行授信業務統一由集團公司財務中心辦理;對外擔保、向非銀行金融機構融資需上報集團審批。

控參股公司債務性融資由公司決策機構做出,產品經銷公司通過委派董事長/董事將相關融資事項呈報公司董監事管理委員會、黨政聯席會研究討論后形成決策意見,外派董事在董事會會議上表達管理意見。

第七條資金管理

(一)公司及所屬全資公司資金管理執行集團公司“收支兩條線”管理模式,即公司及所屬全資公司所有的收入資金通過網上銀行全部上劃集團公司財務中心,所有的支出資金由集團公司財務中心根據審批的資金預算或用款計劃通過網上銀行下撥至公司及所屬全資公司。

(二)公司機關及所屬全資公司開立、變更及撤銷賬戶應遵照《陜西zz石油(集團)有限責任公司資金管理制度》的規定,經集團公司財務公司核準后方可辦理。未經批準不得隨意變更及私自開設各類銀行賬戶,不得私自辦理賬戶撤銷。

控股公司開立、變更及撤銷資金賬戶工作由公司自行處理,賬戶主要信息報財務公司備案;參股公司資金賬戶管理工作自行處理。

(三)利用有價證券對外投資、融資、擔保、理財、抵押等業務時,均需向集團公司提出申請,經集團公司審批同意后方可執行。

(四)所屬全資公司發生資金管理重大事項應編制重大資金事項報告,經由所屬單位財務負責人及領導審批后,上報公司財務資產部。

(五)內部資金結算、所屬單位資金支付、融資以及單位之間的資金調劑等事項由集團公司統一辦理和審批。

第八條財務人員委派

(一)產品經銷公司的財務負責人由集團公司委派,其人事關系、檔案等均在集團公司,以保持相對獨立地位,充分保證監督效果;

(二)所屬單位財務負責人任用方式:根據公司財務資產部的推薦人選建議,由公司黨群工作部征詢公司主要領導、財務主管領導、所屬單位主管領導意見后,會同紀檢監察室組織提名、考察、公示等工作,經公司黨政聯席會會議審議,報集團公司審批、聘任。

(三)所屬單位委派的財務人員薪酬由集團公司制定,依據集團公司要求執行,在所屬單位兌現。具體按照集團公司《委派財務負責人管理制度》(陜油發【2010】13號)及相關規定執行。績效考核由所屬單位根據集團公司、公司相關要求自行擬定考核方案,經內部審批后自行組織實施,考核方案報公司企業管理部(法律事務部)備案。

第九條財務信息化管理

產品經銷公司、全資公司和西部有限公司使用集團公司統一的財務信息系統(會計核算系統、全面預算系統),其他所屬單位自行決定使用財務信息系統。

產品經銷公司、全資公司和西部有限公司財務信息建設項目需報集團公司財務資產部審核,并以專項計劃形式報集團相關決策會議審批后實施。

第十條

稅務籌劃

產品經銷公司稅務籌劃方案報公司財務資產部主管領導審核,報集團公司財務資產部審批。

全資公司的稅務籌劃方案報公司財務資產部分管領導審批;控參股公司稅務籌劃方案自行審批并實施。

篇3:民爆物品財務管理制度

第一條編制公司年度經營計劃時,要把安全教育培訓計劃、安技措計劃、維修、專項資金計劃等列入其中,保證所需資金足夠投入、發放和使用,公司董事會決定,鑒于目前財稅系統沒有明確規定準許預提安全費用,凡是用于安全投入和技改的資金均實行實報實銷,并保證公司安全生產所需投入得以有效實施;

第二條保證公司勞保用品、消防器材、職業病防治等費用合理使用;

第三條按規定繳納工傷保險、財產保險等費用,協同有關部門作好理賠工作;

第四條對需上報的書面材料、文件、數據和其它涉及公民個人的證明,必須經嚴格審查或領導審定,方可蓋上企業或有關部門印鑒,執印人員必須謹慎履行工作職責,保證印鑒安全;

第五條財務部門的資料和票據,按照規定分門別類建檔歸檔,作好保存待查,并作好防火、防蛀蝕工作;

第六條嚴格現金、有價證券管理,按照銀行庫存限額規定,每天庫存現金,不得超過規定限額。發放工資、獎金,當天未發完的又超過限額的現金,應及時存入銀行或采取其它安全保衛措施;

第七條向銀行提取大額現金,必須兩人以上辦理,萬元以上的,應派專車護送;

第八條出納人員必須嚴格執行國家現金管理制度,不準私自向任何單位或個人提供銀行賬戶和現金儲存情況。

第九條財務科的票據保管室、現金存放室、應采取鐵門、鐵窗、鐵柜、報警裝置的安全措施。

第十條嚴格審驗經濟往來中的現金支票、轉賬支票、匯票的真偽,嚴防有關印鑒被盜蓋等詐騙犯罪活動的發生。

第十一條用戶購買民用爆炸物品,必須堅持用戶轉賬或到銀行進賬,出納不準收取現金。

有違反以上各條的情形之一的,公司將根據情節和后果予以追究。