為了全面貫徹落實中紀委和財政部關于改革會計人員管理體制,加強財政資金管理,監督規范會計工作在經濟建設中的作用,按照上級會計管理暨會計集中核算工作會議精神及有關要求,借鑒縣直機關會計集中核算運作模式,吸取鄉鎮會計集中核算試點工作經驗,特制定我縣鄉鎮機關會計集中核算工作實施辦法。

一、鄉鎮會計集中核算工作的指導思想和基本原則

(一)指導思想

鄉鎮會計集中核算工作的指導思想是:以*理論、*同志“三個代表”重要思想和十六大精神為指針,認真貫徹執行《會計法》,落實中紀委第四次全會精神和縣委、縣政府決定,推動黨風廉政建設和社會風氣的好轉,切實加強鄉鎮機關單位的財務管理和會計監督,規范鄉鎮機關財務收支行為,管好用好各類財政資金,促進地方經濟建設健康有序發展,促進建立精簡、高效、廉潔、務實的政府機構,將反腐糾風工作引向深入。

(二)基本原則

鄉鎮會計集中核算工作應遵循以下基本原則:

1、集中管理,統一開戶,分戶核算的原則;

2、合理安排支出,有效調劑資金,提高資金使用效益的原則;

3、精簡人員、規范管理、簡化程序、提高會計信息質量的原則;

4、正確處理單位財務管理與會計集中核算的原則;

二、鄉鎮會計集中核算工作范圍

(一)根據上級要求,結合我縣目前財政管理體制狀況,本次納入鄉鎮會計集中核算的范圍是財政全額供養的黨政機關、事業單位。具體包括:鄉鎮政府機關、財政所、土管所、教育辦公室、文化站、廣播電視工作站、計生辦、民政辦、企業辦、計生服務站、林業站、農技站、經管站、水管站、畜牧站、扶貧分社等單位。

(二)納入鄉鎮會計集中核算的資金范圍有四部分:一是財政撥款,包括行政經費、事業費及專項經費;二是專項撥款;三是預算外資金;四是其它收入等。

三、鄉鎮會計集中核算的基本運作方式

會計集中核算是在單位資金使用權、財務自主權不變的情況下,由會計核算中心核算、監督和管理各單位納入財政預算范圍的各類資金,嚴格執行《會計法》、《會計基礎工作規范》、《行政單位會計制度》、《事業單位會計準則》和《事業單位會計制度》。

(一)鄉鎮會計集中核算辦法

會計核算中心對各單位的財務收支采取“集中管理、統一開戶,分戶核算”的辦法。會計核算與單位分離,統一納入會計核算中心管理。原單位一律取消會計崗位,撤銷銀行賬戶,其現金、轉賬、匯兌等資金結算和行政經費、事業經費、專款的撥入、支出、往來款項的收付以及日常會計核算、監督、會計報表編制、會計檔案管理等工作統一由會計核算中心辦理和承擔,單位設立專職(或兼職)報賬人員具體辦理報賬結算業務。

(二)鄉鎮會計集中核算設置

1、會計核算中心采取向外敞開辦公,地點設在各鄉鎮財政所。中心設主任一名,主管會計、稽核會計和記賬會計各一人。

2、會計核算中心暫實行手工記賬,條件許可的鄉鎮可進行計算機記賬,逐步過渡到全面實行會計業務電算化。

3、現金、轉賬、匯兌業務統一由各鄉(鎮)信用合作社承擔辦理。

(三)鄉鎮會計集中核算的業務流程

1、資金流入:屬于財政撥款,由財政所根據單位年度預算及其提出的撥款申請,按執行進度通知代理金庫,將款項直接劃撥會計核算中心統一開戶賬內;屬于專項撥款,由上級撥款單位將款項直接下撥各鄉鎮會計核算中心統一賬戶;行政事業性收費和其它收入由執收單位直接繳入會計核算中心統一賬戶,再由會計核算中心上解鄉鎮財政專戶或代理金庫。

2、資金使用:單位正常的經費支出,包括基本工資、補助工資、其它工資、職工福利費、社會保障費、助學金、公務費、設備購置費、修繕費、業務費、業務招待費、其它費用等,按規定由單位審核批準后,直接到會計中心報賬,托收無承付的水費、電費、郵電費等由會計核算中心審核并征得單位同意后支付。住房公積金、醫療保險、養老保險等,按現行辦法執行。

3、固定資產及物資核算管理:單位原有的固定資產,會計核算中心按明細入賬;單位購置的材料等各項財產物資,會計核算中心根據有關原始單據記賬,進行數量、金額控制;同時單位應建立固定資產及材料登記薄,并定期與會計核算中心核對,保證賬實相符,保證各項財產物資的安全、完整和有效使用。

四、單位和會計核算中心的職責

(一)單位職責

實施會計集中核算后,單位財務管理的主要任務是合理編制預算,依法組織收入,積極籌集資金,保障單位正常運轉資金需要;根據預算和單位用款計劃及資金結余情況,及時申請財政撥款;合理安排使用資金,提高財政資金的使用效果;按照行政、事業單位財務規則和有關規定審定、報送財務報告,如實反映單位財務狀況和預算執行情況,進行財務活動分析;建立、健全內部財務管理制度,對單位財務活動進行控制和監督,加強本單位國有資產管理,防止其流失。實施會計集中核算,原單位的會計工作交由會計核算中心會計承擔后,資金籌措、分配和使用及固定資產管理等財務活動在單位負責人領導下,由單位統一組織實施。單位負責人應維護會計核算中心會計依法履行職責,并對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責。

(二)會計核算中心的職責

1、會計核算中心要根據《會計法》、《預算法》和有關法規制度,認真做好會計核算和監督工作,及時記錄、計算和報告單位各種資金的增減變動及其結果,保證會計資料的真實、完整。

2、會計核算中心每旬要為集中核算單位提供資金收支結余情況表;每月終了3日內向單位提供月份會計報表,包括資產負債表、收支情況表、支出明細表等;每季終了5日內向單位提供季度會計報表,包括資產負債表、收支情況表、支出明細表、基本數字表等;每年終了10日內向單位提供年度決算,包括資產負債表、收入支出總表、支出明細表、附表、報表說明書或財務情況說明書。除定期提供上述報表外,根據核算單位管理需要,會計核算中心還應適時向單位提供有關會計信息資料。

3、會計核算中心要協助單位編好預算和做好財務分析、考核等管理工作,要依法監督單位各項資金的使用情況,做好單位會計資料和電算化會計檔案的整理、歸檔、保管工作。

4、會計核算中心要對各單位負責人負責,樹立服務觀念,在日常工作中處理好服務與監督的關系,處理好單位內部財務管理與會計集中核算的關系,處理好與各單位領導及工作人員的關系。

五、會計人員的管理

1、人員來源:鄉鎮會計核算中心工作人員從財政系統現有會計專業人員中選調。具體由縣財政局組織實施。

2、人事管理:鄉鎮會計核算中心選調的會計人員統歸縣財政局管理。會計核算中心要建立健全會計人員管理制度,明確崗位職責,并實行定期輪崗。

3、工資福利待遇:凡選調到會計核算中心的工作人員工資福利待遇比照基層財政干部執行。

4、紀律約束:會計核算中心要制定會計人員管理辦法,加強對會計人員的教育培訓,嚴格紀律約束。制定會計核算中心人員崗位責任制度、專職報賬員管理辦法、工作人員考勤辦法、考核獎懲辦法、工作紀律、廉潔自律規定等。要定期對會計核算中心會計執行財經方針政策、遵紀守法、職業道德、知識更新、業務能力、工作實績、廉政建設等方面進行全面考核、評比。凡被評為不合格者,取消其會計執業資格。

六、鄉鎮會計集中核算工作的實施步驟及組織領導

(一)實施步驟

1、選調會計人員

按照鄉鎮會計核算中心會計人員選調辦法的要求,于12月20日前由鄉鎮財政所提出意見,經縣財政局審核報編制人事部門備案,選調會計人員統一進行崗前業務培訓。

2、辦理會計移交手續

各單位要按照會計移交辦法的要求在200*年12月31日統一軋賬,注銷原銀行賬戶,統一于200*年元月5日前辦理完移交手續。

3、各核算單位確定報賬人員

鄉鎮各核算單位要在辦理會計業務移交前,根據單位實際業務量大小,確定一名具備一定財會知識、工作認真負責的專職(或兼職)報賬員,具體辦理本單位的會計報賬業務。

4、正式運行

200*年元月1日各鄉鎮會計核算中心集中核算工作正式運行。

5、組織審計

各核算單位進入會計中心集中核算后,其移交的會計賬務由審計部門進行統一審計,并以審計結論作為會計移交的正式依據。

(二)組織領導

鄉鎮實施會計集中核算工作,涉及部門利益、單位利益和會計人員利益的調整,政策性強,影響面廣,是一項復雜的系統工程,必須加強組織領導。縣上成立“LN縣鄉鎮會計集中核算工作領導小組”,組長由縣委常委、常務副縣長***擔任,副組長由縣財政局局長***、縣紀委副書記、監察局局長***擔任,成員由人勞局局長***、編辦主任**、財政局副局長**、審計局局長***、會計管理局局長***、人行行長***、農行行長***、信用聯社主任***組成。領導小組下設辦公室,辦公室設在縣會計局,****任辦公室主任,負責日常事務管理工作。各鄉鎮也要成立鄉鎮會計集中核算工作領導小組,組長由鄉鎮長擔任,紀檢、財政、金融等部門負責人為成員,具體組織、協調鄉鎮會計集中核算工作。領導小組下設辦公室,辦公室設在各鄉鎮財政所,所長兼任辦公室主任,辦公室負責領導小組決定事項的組織實施,負責鄉鎮會計核算中心籌建的有關工作。縣財政局、會計管理局要加強對鄉鎮會計集中核算工作的具體指導。縣級各部門、鄉鎮各單位要充分認識會計集中核算的重要意義,統一思想,提高認識,采取有力措施,加強領導,精心組織,認真實施,確保全縣鄉鎮推行會計集中核算工作順利進行。

篇2:大酒店會計核算管理規定

大酒店會計核算管理規定:

1、采用借貸記帳法記帳。就是收益已實現,費用已發生,不論款項是否收付,都應作為本期收益或費用入帳。一個時期內的各項收入與其相關聯的成本費用都應在同一時期內入帳;

2、會計年制由1月1日―12月31日為一個會計年制;

3、記帳貨幣為人民幣,用中文書寫;

4、會計項目按國家財務要求,使用國家財政部認可的電腦軟件;

5、會計憑證:使用自制原始憑證和外來原始憑證兩種,保管期限為十年。

6、期滿要銷毀時,經領導審查批準后可銷毀。

篇3:公司會計核算工作規范

某公司會計核算工作規范

1、公司財務部代理分公司(管理處)核算的,必須將公司與分公司(管理處)獨立建帳,準確劃分核算對象,正確反映各核算主體的經營成果和其他會計信息。

2、會計核算的一般要求:財務部應遵照中華人民共和國《會計法》和統一的會計制度的規定建立會計帳冊進行核算,及時提供合法、有效、真實、準確、完整的會計信息,保證會計指標和前后各期的可比性。

3、會計核算以人民幣為記帳本位幣。

4、對政府主管部門報送的報表必須采用財政部統一規定的格式。

5、會計憑證、帳簿、報表和資料應按國家有關規定建立檔案。

6、會計憑證的一般要求

a.原始憑證必須具備:憑證名稱、填制日期、填制單位、接受單位名稱、經濟內容、數量、單價和金額等。外來原始憑證應有填制單位公章。原始憑證大小寫金額必須相符,原始憑證不得涂改挖補。

b.記帳憑證統一使用通用記帳憑證。記帳憑證必須具備填制憑證日期、編號、摘要、科目、金額、附件張數、填制人員、記帳人員、稽核人員和主管人員簽章。

c.記帳憑證要連續編號,一筆業務需填制兩張以上憑證時,可采取分數編號。記帳憑證除結帳和改錯外都應附有原始憑證。記帳憑證發生錯誤應重新填制,已入帳的可用紅筆填寫與原內容相同的憑證沖回,如只是金額錯誤,也可將其差額另編一記帳憑證。

d.記帳憑證連同其原始憑證,按編號順序裝訂成冊,加具封面,注明單位名稱、年度、月份和起訖日期、憑證種類、起訖號碼,由裝訂人蓋章。

e.原始憑證不得外借,其他單位因特殊需要經財務部經理同意后,可提供復印件,并由提供人員和收取人員登記簽名。

f.外部原始憑證如有遺失,應取得原開具單位蓋有公章的證明,注明憑證的金額、號碼、內容等。如無法取得的,由經辦人寫出詳細情況,單位負責人、財務主管人員簽字,代為原始憑證。

7、登記會計帳簿

a.按統一會計制度的規定和業務需求設置會計帳簿,包括總帳、日記帳、明細帳、輔助帳等。

b.現金帳、銀行存款帳必須采用訂本式帳簿,用計算機打印的帳簿必須連續編號,并裝訂成冊,由主管會計和具體經辦人簽章。總帳和明細帳、現金日記帳、銀行日記帳應定期打印。

c.會計人員應根據審核無誤的記帳憑證登記會計帳簿,做到數字準確、摘要清楚、登記及時、字跡工整。各種帳簿應按頁連續登記,不得跳行隔頁,否則應注明"此頁(此行)空白"字樣。凡需結出余額的帳戶,其余額應注明借貸方,沒有余額的應作出標記。上下帳頁結轉時要注明"過次頁"或"承前頁",對需要結出本月發生額的帳戶,結計"過次頁"的本頁合計數,應為本月初本頁止的發生額的合計數。

d.帳簿記錄發生錯誤時,不準涂改、挖補、刮擦或用藥水消除字跡,不準重新抄寫,應按有關規定進行更正。應將錯誤文字或數字畫線注銷,在其上方填寫正確文字或數字,并加蓋名章。對錯誤數字必須全部畫線更正,不得局部修改。由于記帳憑證錯誤造成帳簿錯誤的,可按更正的記帳憑證登記帳簿。

e.各單位應定期核對帳簿,保證帳證之間、帳表之間、帳帳之間、帳實之間相符。定期結帳,月度需結出當月發生額的應在摘要欄中注明"本月合計"字樣,并在下面通欄劃單紅線;年結的注明"本年累計"通欄劃雙紅線。年度結轉要在摘要欄分別注明"結轉下年"和"上年結轉"。

8、編制財務報告

a.各單位應按月、季、年編制財務報告,財務報告包括報表及財務情況說明書。

b.對外報送的財務報表應按國家統一規定的會計制度和格式編制。

b.會計報表應根據登記完整、核對無誤的會計帳簿記錄和其他有關資料編制,做到數字真實、計算準確、內容完整、說明清楚。

c.會計報表之間、各欄目之間凡有對應關系的數字,應相互一致,本期報表與上期報表之間有關數據應相互銜接。不同會計年度,各項目內容及核算方法發生變化的應在報表中加以說明。

d.會計報表應按有關規定的期限對外報送。報表應加具封面,裝訂成冊,加蓋公章。封面還應注明單位、地址、報表所屬年、季、月、報送日期、單位負責人、會計機構負責人、會計主管、編表人簽章等。

e.年度會計報告需要審計的,編制前應先委托會計師事務所進行審計,將會計師事務所出具的審計報告連同會計報告按規定期限報送有關部門。