餐飲會計核算步驟/方法

為了保障投資者的權益、正確反應管理者的經營成果、規范財務核算體系,本司涉及經營活動產生的一切經濟收入、支出均按以下八個步驟步驟核算

1、購入糧油、蔬菜、水產、豬肉、魚肉、雞鴨禽蛋、水果可直接計入成本借方記:主營業務成本—×××;貸方記:應付賬款或現金或銀行存款;

2、購入干貨、調味料等;借方記:原材料—×××;貸方記:現金、銀行存款或應付賬款;3、購入酒水、飲料、香煙嚴格管理的商品借方記:庫存商品—×××;貸方記:現金、銀行存款或應付賬款;

4、購入鍋碗瓢盆、辦公用品、維修工具借方記:低值易耗品—×××;貸方記:現金、銀行存款或應付賬款;

根據訂餐結算單來判斷銷售內容:

1、凡是客人用現金或信用卡支付餐費的借方記:庫存現金—×××;貸方記:主營業務收入—×××;

2、本公司應酬用餐的借方記:管理費用—應酬費或營業費用—應酬費、貸方記:主營業務收入—×××;

3、對于客戶在用餐產生的折扣借方記:營業費用—銷售折扣、貸方記:主營業務收入—×××;

4、當月促銷發放的消費券已經實現消費的借方記:營業費用—銷售折扣、貸方記:主營業務收入—×××;對已發出還沒有實現消費的消費券借方記:預付賬款—消費券、貸方記:待轉資產價值—消費券;次月實現消費時借方記:待轉資產價值—消費券、貸方記:預付賬款—消費券、營業費用—銷售折扣、貸方記:主營業務收入—×××;

5、當長期簽約單位消費掛賬時借方記:應收賬款—×××、貸方記:主營業務收入—×××;

6、原則上不可多收客戶用餐費,如果出現多收情況借方記:現金、貸方記:營業外收入;

結轉成本。

該程序是用來勾稽領用酒水、飲料、香煙、干貨、低值易耗品;

領用或攤銷低值易耗品借方記:主營業務成本—×××、貸方記:低值易耗品—×××;

月末盤點、調整成本。由于有些原材料在購入后就直接進入主營業務成本科目,因為行業的特殊性,對于一些先行計入成本的物料應要根據月末剩余沖減多計成本,比如:對于后廚盤點剩余的物料要進行假退庫、假出庫處理;

1、根據月末盤點表的本月結存金額應作假退庫處理時應開具《入庫單》,根據《入庫單》借方記:原材料—×××、貸方記:主營業務成本—×××(其處理法的好處是為了成本的準確性);

2、根據月末盤點表的本月結存金額應作假入庫處理時應接著開具《出庫單》、根據《出庫單》計入次月成本借方記:主營業務成本—×××、貸方記:原材料—×××;

日常費用處理。把發工資、付電話費、房租、水電費、差旅費、應酬費等制作好憑證;

1、后廚工資一律直接計入成本借方記:主營業務成—工資、貸方記:現金或銀行存款;

2、前廳工資一律進入營業費用借方記:營業費用—工資、貸方記:現金或銀行存款;

3、后勤、采購、財務、行政、質檢等管理人員工資一律計入管理費用—工資;

4、當月繳交的水電費一律直接計入成本借方記:主營業務成本—水電費、貸方記:現金或銀行存款;

5、當月繳交的租賃費可直接計入營業費用借方記:營業費用—租賃費、貸方記:現金或銀行存款;

6、店堂裝飾費用借方記:在建工程—×××、貸方記:現金或應付賬款—×××;一旦裝飾完畢驗收合格應將在建工程科目結轉借方記:長期待攤費用—×××、貸方記:在建工程—×××;按三年平均攤銷并于次月起逐筆提取進入成本;

7、如果是季交或年交的費用(繳交一個季度的房租或者保險之類的)則應自產生費用的次月起逐月攤銷進入成本,發生費用時借方記:待攤費用—×××、貸方記:現金或銀行存款;攤銷費用時借方記:管理費用—×××或營業費用—×××、貸方記:待攤費用—×××;

8、購入的營業設備、辦公設備、交通工具價值在500元以上的或使用年限在2年以上的借方記:固定資產—×××、貸方記:現金或應付賬款—×××,平均按三年使用年限來攤銷于次月起逐筆提取進入成本借方記:營業費用—固定資產折舊×××、貸方記:累計折舊—×××;

9、領用桌布、毛巾、餐具等(按每個月損耗率為10%計入成本)等借方記:主營業務成本—×××、貸方記:庫存商品—×××、或低值易耗品—×××;

10、領用辦公用品或維修工具(辦公用品的發放也應限量、維修工具一律以舊換新否則發現工具減少數量則由倉管員賠償,財務人員應知會倉管員建立、健全《倉庫各存貨明細賬》、辦公用品領用臺帳、工具以舊換新臺賬)辦公用品借方記:管理費用—辦公費、維修工具借方記:營業費用—維修費、貸方記:低值易耗品—×××,

11、當月產生的電話費借方記:管理費用—電話費或營業費用—電話費、貸方記:現金或銀行存款;

12、當月產生的差旅費借方記:管理費用—差旅費、貸方記:現金或銀行存款;

13、當月產生的運輸費借方記:營業費用—運雜費、貸方記:現金或銀行存款;

14、后廚及前廳員工購入衣(嚴格控制購入數量)借方記:營業費用—工衣、貸方記:現金或應付賬款、員工離職扣工衣款借方記:現金、貸方記:營業費用—工衣;

15、購入管理人員工衣借方記:管理費用—工衣、貸方記:現金或應付賬款;管理人員離職扣工衣款借方記:現金、貸方記:管理費用—工衣;

16、當月發生的工傷費用借方記:管理費用—福利費、貸方記:現金或銀行存款;

17、當月發生的廣告費用要根據實際情況來判斷是否需要待攤,不需要待攤的借方記:管理費用—廣告費、貸方記:現金或應付賬款;金額較大的需要待攤的借方記:待攤費用—廣告費、貸方記:現金或應付賬款;次月提取攤銷時借方記:管理費用—廣告費、貸方記:待攤費用—廣告費;

18、當月繳交的社保、醫保等借方記:管理費用—社保、醫保、貸方記:現貨銀行存款;

19、其他不好界定的費用借方記:管理費用—其他、貸方記:現金等;

20、當月發生的匯款或轉賬手續費、PS機收銀手續費借方記:財務費用—手續費、貸方記:現金或銀行存款;

21、當月發生的繳交貸款利息借方記:財務費用—利息、貸方記:現金或銀行存款;

22、當月發生的收到銀行存款利息借方記:現金或銀行存款、貸方記:財務費用—利息;

23、當月購買發票或支票產生的費用借方記:財務費用—工本費、貸方記:現金或銀行存款;

核算應交稅金。營業稅、建設稅、教育費附加等(季度末還要交企業所得稅);

1、當月繳交的營業稅借方記:應交稅金—×××、貸方記:現金或銀行存款;

2、當月繳交的車船稅、個人所得稅、建設稅、教育費及附加等借方記:主營業務稅金及附加、貸方記:現金或銀行存款;

3、當月繳交的企業所得稅借方記:所得稅、貸方記:現金或銀行存款;

結轉損益。

1、結轉主營業務收入借方記:主營業務收入—×××、貸方記:本年利潤;

2、結轉主營業務成本借方記:本年利潤、貸方記:主營業務成本;

3、結轉應交稅金借方記:本年利潤、貸方記:應交稅金;

4、結轉營業稅金及附加借方記:本年利潤、貸方記:營業稅金及附加;

5、結轉營業費用借方記:本年利潤、貸方記:營業費用;

6、結轉管理費用借方記:本年利潤、貸方記:管理費用;

7、結轉財務費用借方記:本年利潤、貸方記:財務費用;

8、結轉所得稅借方記:本年利潤、貸方記:所得稅;

9、結轉營業外收入借方記:營業外收入、貸方記:本年利潤;

10、結轉營業外支出借方記:本年利潤、貸方記:營業外支出。

財務報表

1、資產負債表

2、損益表

3、主營業務成本明細表;

4、營業費用明細表;

5、管理費用明細表;

6、應收賬款明細表;

7、應付賬款明細表;

8、PS機收銀未達賬明細表;

9、現金、支票、發票盤點表;

10、倉庫盤點明細表。

篇2:工貿油品調運分公司統計核算制度

工貿油品調運分公司統計核算制度

第一章總則

第一條為規范zz石油(集團)工貿有限公司油品調運分公司(以下簡稱“油品調運分公司”或“公司”)統計核算規程,提高統計核算效率,特制訂定本制度。

第二章適用范圍

第二條本制度適用于調度管理部、榆煉站、永煉站、石腦油卸油班、液化氣站、聚丙烯站等承擔調運任務等部門。

第三章調度管理部操作細則

第三條負責統計每天調運量完成情況,若出現未完成情況,須立即實行補救措施。

第四條負責每月收集各站調運票據,并在次月20日至28日根據票據與各煉廠及承運商進行核實。

第五條負責統計月度、季度、半年度、年度調運量完成情況,是否達標,如果沒有達標,分析原因,并提出解決辦法。編制《月度、季度、半年度、年度調運量統計分析報告》。

第四章各工作站操作細則

第六條收集整理有關調運憑證及統計資料。

第七條嚴格認真做好各類油品報表的填寫工作,并對各類報表的準確性、完整性、及時性負責。

第八條對報送公司調度管理部的報表,月報封皮必須由工作站負責人簽字。

第九條報表憑據不得隨意填寫及涂改。

第十條對1#渣油報表要準確填寫單車的單日的調出、調入量,并對其含水百分比進行詳細登記。

第十一條對石腦油的填報,對不合格卸車車輛的卸車地在統計表“備注”欄里加以注明,在各車隊月統計表封皮上必須寫明該車隊不合格總車次數及不合格總調出、調入量。

第十二條原料液化氣填報,對按不合格、民用氣卸車車輛要在其統計表“含水化驗”延煉欄里填寫其調入化驗丙烯含量,“備注”一欄填寫不合格或民用氣,最后要在后面填寫登記人員姓名。在裝訂不合格單車票據時把“原料液化氣承運質量告知單”裝訂到其單車最后一頁。

第十三條設立調運日記,分別將各類油品單日的裝車總車次,調出總噸位,單月總車次,總量進行詳細登記。

第十四條每月調運票據都必須在次月2日之前收回

第十五條每月的統計臺帳都必須在次月的五號前整理完畢,公司將派專人取票,如有特出情況,需提前以書面形式報知公司財務資產部。

第五章附則

第十六條本制度由財務資產部負責解釋。

第十七條本制度未盡事宜,按照國家規定和工貿公司有關規定執行。

第十八條本制度自頒布之日起開始實施。

篇3:成本核算員安全生產職責

1、遵守勞動安全衛生法律、法規、標準、規定和安全生產政策,嚴格執行上級和公司安全生產管理制度。

2、按公司成本管理的要求,負責統計與核算機械單機成本;

3、負責編制單機成本報表、非計劃修理質量分析表、機械高值材料消耗報表等;

4、負責裝卸機械輔助生產費用、車間費用的分類、統計、核算工作;

5、負責編制輔助生產成本報表和機械成本總表;

6、負責編報機械維修考核指標完成情況;

7、負責登記機械變動情況;

8、按照要求,按時報送或提供各類報表;

9、負責本崗位責任范圍內安全、防火及衛生工作;

10、積極主動完成上級交辦的其它工作任務。