縣衛生局黨校工作制度(試行)

為進一步規范黨校的工作,制定下列工作制度和規定,具體內容如下:

辦公室工作制度

一、黨校辦公室在黨委和校長的領導下開展工作。

二、黨委副書記兼任黨校辦公室主任,主持黨校的日常工作。

三、黨校辦公室研究決定黨校培訓計劃、作出黨校經費預算、進行獎懲工作,總結辦學經驗,組織教學培訓等重大事項。

四、黨校辦公室一般每季度召開一次例會,召開會議力求議題有準備,研究有結果。

五、建立黨校工作檔案。

學員守則

一、認真學習馬克思列寧主義、*思想、*理論,學習黨的路線、方針、政策和有關文件,學習醫療衛生等業務知識,堅持黨的基本路線,堅持理論聯系實際,堅持嚴謹治學精神。

二、服從黨校的領導和黨校的教學安排,積極參加有關學習與活動,努力學習,認真小結,踴躍交流,圓滿完成學習任務。

三、遵守黨委的有關規章制度,遵守黨校的學習紀律。學習時間內,不遲到、不早退,不隨便會客,不隨便缺席。

四、建立良好的學習氣氛,樹立優良學風,上課時不打手機,專心聽講做筆記,討論時圍繞中心積極發言,考核時嚴肅認真地遵守考場紀律。

五、保持良好的學習環境,愛護公物,教室內不抽煙,不隨地吐痰,不亂丟垃圾紙屑。

六、謙虛謹慎,尊敬教員,團結友愛,互幫互學,共同提高。

學員考勤制度

一、黨校培訓實行考勤制度,班組長負責本單位學員的日常考勤。

二、學員在黨校學習期間,應根據要求,集中精力參加全部學習活動,無特殊情況不請假,不遲到,不早退。

三、如有特殊情況需請假者,應履行請假手續,由本人提前向所屬黨支部和黨校負責人分別請假。

四、請假獲準后,及時由班組長登記考勤,并及時補課。

五、培訓結束前,各班組長將考勤與補課情況報送所屬黨支部和黨校辦公室。

培訓班班組長職責

一、帶頭遵守《黨校學員守則》,做模范學員。

二、帶領本班組學員認真履行黨校的教學、培訓計劃。

三、負責抓好本班組學員的考勤、自學、討論,組織好有關活動。

四、負責做好學習討論記錄與班組學習情況匯報交流;

五、負責上下溝通聯系,特殊情況及時向黨校辦公室和所屬支部請示匯報;

六、培訓班結束前,將本班組的考勤情況、小組發言記錄、班組中學員的評議情況、個人小結及有關資料一起送交黨校辦公室。

學員評優標準

一、模范遵守《黨校學員守則》,學習表現好。

二、嚴格遵守《黨校學員考勤制度》,學習紀律好。

三、學習態度端正,學習目的明確,考試成績優良,學習小結的質量好。

四、積極參加黨校組織的全部活動,綜合考評好。

篇2:第2人民醫院財務科工作制度

第二人民醫院財務科工作制度

一、正確貫徹執行各項財經政策,加強財務監督,嚴格財經紀律,財會人員要以身作責,奉公守法,同一切貪污盜竊違法亂紀行為做斗爭。

二、合理組織收入,嚴格控制支出。凡是該收的要抓緊收回,幾是預算以外的,無計劃的開支,應堅持杜絕,對于臨時性的必須開支,應按審批手續辦理。

三、根據事業計劃,正確及時編制年度和季度的財務計劃(預算),辦理會計業務,按照規定的格式和期限報送會計報表。

四、加強醫院經濟治理,定期進行經濟活動分析,并會同有關科室做好經濟核算的治理工作。

五、一切對外采購開支,均應取得合法的原始憑證,由經手人、驗收人、主管領導簽字后方可報銷,出差或因公借支,須經主管部門領導簽字,任務完成后及時辦理結帳、報銷手續。

六、會計人員要及時辦理債權和債務,防止拖欠,減少呆帳。

七、財務科應與有關科室配合,定期對房屋、設備、家具、藥品、器材等資產進行經常性監督,及時清查庫房,做到心中有數,防止積壓和浪費。

八、每日收入現金及時送存銀行,庫存現金不得起過銀行規定限期額,出納和收費人員不得以長補短,如有差錯,由經手人具體登記,每月集中討論,找出原因及領導批示處理。

九、原證憑證、帳本、工資冊、財務報表等資料以及會計人員交接、均按財政部門辦理。

篇3:電纜公司內部審計工作制度

電纜股份公司內部審計工作制度

第一章總則

第一條為進一步規范公司內部審計工作,提高內部審計工作質量,實現公司內部審計工作規范化、標準化,發揮內部審計工作在促進公司經濟管理、提高經濟效益中的作用,根據《公司法》、《證券法》、《審計法》、《審計署關于內部審計工作的規定》、《深圳證券交易所股票上市規則》、《中小企業板上市公司內部審計工作指引》等有關法律、法規和其他規范性文件以及《公司章程》的規定,并結合公司實際情況制定本制度。

第二條本制度適用于公司各內部機構的與財務報告和信息披露事務相關的所有業務環節所進行的內部審計工作。

第三條本制度所稱內部審計,是指公司內審部或人員依據國家有關法律法規和本制度的規定,對本公司各內部機構的內部控制和風險管理的有效性、財務信息的真實性、完整性以及經營活動的效率和效果等開展的一種評價活動。

第四條本制度所稱內部控制,是指由公司董事會、管理層和全體員工共同實施的、旨在合理保證實現以下基本目標的一系列控制活動:

(一)遵守國家法律、法規、規章及其他相關規定;(二)遵循企業的發展戰略;(三)提高公司經營的效率和效果;(四)確保財務報告及管理信息的真實、可靠和完整;(五)保障資產的安全完整;第五條內審部具有獨立性,在工作中依法獨立行使審計監督權,不受其他部門或個人的干涉。公司及各內部機構應當配合內審部依法履行職責,提供必要的工作條件,不得妨礙內部審計部門的工作。

第六條內審部可以接受公司監事會委托進行審計,并向監事會報告工作。第二章機構設置與一般規定第七條公司董事會下設審計委員會,制定審計委員會工作細則。

審計委員會全部由董事組成,其中獨立董事占半數以上,并擔任召集人,其中至少一名獨立董事為會計專業人士。

第八條公司設立內審部,負責對公司及下屬子公司的財務管理、內部控制制度的建設與執行情況進行內部審計監督。

內審部在董事會審計委員會指導下獨立開展審計工作,對審計委員會負責,向審計委員會報告工作。

第九條內審部應配備具有必要專業知識的審計人員,專職人員不少于三人,必要時可聘請專家和相關技術人員。

內審部負責人必須專職,由董事會審計委員會提名,董事會任免,公司及所屬子公司的財務部門負責人不得擔任內審部負責人。

公司應當按照相關法律、法規及規范性文件的規定披露內審部負責人的學歷、職稱、工作經歷、與公司控股股東及實際控制人是否存在關聯關系等情況。

第十條內審部應當保持獨立性,不得置于財務部的領導下,也不得與財務部合署辦公。

第十一條內部審計人員依法履行職務受法律保護,任何組織和個人不得打擊報復內部審計人員。

第十二條公司內部審計實行回避制度,與所審計事項有牽連或親屬關系的人員不得參與相關事項的內部審計工作。

第十三條內部審計人員應當依照法規及公司有關制度審計,忠于職守、堅持原則、勤奮工作,做到獨立、客觀、公正、廉潔奉公、遵紀守法、保守秘密。

第十四條公司的經營規劃、財務計劃、會計報表或者其他相關資料應當按照內審部的要求及時提供給審計人員,保證其充分掌握所需要的信息。審計人員對于接觸到的尚未公開披露的信息,應當按照法律、法規和公司相關制度的要求承擔保密責任。

第十五條內審部履行職責所必需的經費,應當列入公司預算,并由公司予以保證。第三章內審部的職責與權限第十六條董事會審計委員會在指導和監督內審部工作時,應當履行以下主要職責:

(一)指導和監督內部審計制度的建立和實施。

(二)至少每季度召開一次會議,審議內審部提交的工作計劃和報告等。

(三)至少每季度向董事會報告一次,內容包括但不限于內部審計工作進度、質量以及發現的重大問題。

(四)協調內審部與會計師事務所等外部審計單位之間的關系。

第十七條內審部應當履行以下主要職責是:

(一)對本公司各內部機構的內部控制制度的完整性、合理性及其實施的有效性進行檢查和評估。

(二)對本公司各內部機構的會計資料及其他有關經濟資料,以及所反映的財務收支及有關的經濟活動的合法性、合規性、真實性和完整性進行審計,包括但不限于財務報告、業績快報、自愿披露的預測性財務信息等。

(三)協助建立健全反舞弊機制,確定反舞弊的重點領域、關鍵環節和主要內容,并在審計過程中合理關注和檢查可能存在的舞弊行為。

(四)至少每季度向審計委員會報告一次,內容包括但不限于內部審計計劃的執行情況以及內部審計工作中發現的問題。

(五)內審部應當在每個會計年度結束前兩個月內向董事會審計委員會提交次年度內部審計工作計劃,并在每個會計年度結束后兩個月內向審計委員會提交年度內部審計工作報告。

年度工作計劃應當將對外投資、購買和出售資產、對外擔保、關聯交易、募集資金使用及信息披露事務等重要事項作為的必備內容。

(六)內審部應當以業務環節為基礎開展審計工作,并根據實際情況對與財務報告和信息披露事務相關的內部控制設計的合理性和實施的有效性進行評價。

(七)審計工作應當涵蓋公司經營活動中與財務報告和信息披露事務相關的所有業務環節,包括但不限于:銷貨及收款、采購及付款、存貨管理、固定資產管理、資金管理、投資與融資管理、人力資源管理、信息系統管理和信息披露事務管理等。

(八)積極與外部審計機構溝通,配合其對本公司及下屬公司進行年度審計及其他事項審計。

第十八條內審部還具有以下職權:

(一)對公司財務計劃、財務預算執行情況和決算情況,與財務收支相關的經費活動及公司經濟效益,財務管理內控執行情況,公司資金和財產管理情況,專項資金的提取、使用情況進行內部審計監督;(二)對固定資產投資項目、在建工程項目的實施情況進行內部審計監督;(三)對公司重大合同的執行情況、存在問題進行內部審計監督;(四)對公司部門經理級別以上人員的離任、調崗及其任職期間的履行職責情況進行內部審計監督;(五)對與公司經濟活動有關的特定事項,向公司有關部門和特定個人進行專項審計;第十九條內部控制審查和評價范圍應當包括與財務報告和信息披露事務相關的內部控制制度的建立和實施情況。

內審部應當將對外投資、購買和出售資產、對外擔保、關聯交易、募集資金使用、信息披露事務等事項相關內部控制制度的完整性、合理性及其實施的有效性作為檢查和評估的重點。

第二十條內審部對審查過程中發現的內部控制缺陷,應當督促相關責任部門制定整改措施和整改時間,并進行內部控制的后續審查,監督整改

措施的落實情況。

內審部負責人應當適時安排內部控制的后續審查工作,并將其納入年度內部審計工作計劃。

第二十一條內審部在審查過程中如發現內部控制存在重大缺陷或重大風險,應當及時向審計委員會報告。

審計委員會認為公司內部控制存在重大缺陷或重大風險的,董事會應當及時向深圳證券交易所報告并予以披露。公司應當在公告中披露內部控制存在的重大缺陷或重大風險、已經或可能導致的后果,以及已采取或擬采取的措施。第二十二條內審部應當在重要的對外投資事項發生后及時進行審計。在審計對外投資事項時,應當重點關注以下內容:

(一)對外投資是否按照有關規定履行審批程序;(二)是否按照審批內容訂立合同,合同是否正常履行;(三)是否指派專人或成立專門機構負責研究和評估重大投資項目的可行性、投資風險和投資收益,并跟蹤監督重大投資項目的進展情況;(四)涉及委托理財事項的,關注公司是否將委托理財審批權力授予公司董事個人或經營管理層行使,受托方誠信記錄、經營狀況和財務狀況是否良好,是否指派專人跟蹤監督委托理財的進展情況;(五)涉及證券投資事項的,關注公司是否針對證券投資行為建立專門內部控制制度,投資規模是否影響公司正常經營,資金來源是否為自有資金,投資風險是否超出公司可承受范圍,是否使用他人賬戶或向他人提供資金進行證券投資,獨立董事和保薦人(包括保薦機構和保薦代表人,下同)是否發表意見(如適用)。

第二十三條內審部應當在重要的購買和出售資產事項發生后及時進行審計。在審計購買和出售資產事項時,應當重點關注以下內容:

(一)購買和出售資產是否按照有關規定履行審批程序;(二)是否按照審批內容訂立合同,合同是否正常履行;(三)購入資產的運營狀況是否與預期一致;(四)購入資產有無設定擔保、抵押、質押及其他限制轉讓的情況,是否涉及訴訟、仲裁及其他重大爭議事項。

第二十四條內審部應當在重要的對外擔保事項發生后及時進行審計。在審計對外擔保事項時,應當重點關注以下內容:

(一)對外擔保是否按照有關規定履行審批程序;(二)擔保風險是否超出公司可承受范圍,被擔保方的誠信記錄、經營狀況和財務狀況是否良好;(三)被擔保方是否提供反擔保,反擔保是否具有可實施性;(四)獨立董事和保薦人是否發表意見(如適用);(五)是否指派專人持續關注被擔保方的經營狀況和財務狀況。第二十五條內審部應當在重要的關聯交易事項發生后及時進行審計。在審計關聯交易事項時,應當重點關注以下內容:

(一)是否確定關聯方名單,并及時予以更新;(二)關聯交易是否按照有關規定履行審批程序,審議關聯交易時關聯股東或關聯董事是否回避表決;(三)獨立董事是否事前認可并發表獨立意見,保薦人是否發表意見(如適用);(四)關聯交易是否簽訂書面協議,交易雙方的權利義務及法律責任是否明確;(五)交易標的有無設定擔保、抵押、質押及其他限制轉讓的情況,是否涉及訴訟、仲裁及其他重大爭議事項;(六)交易對手方的誠信記錄、經營狀況和財務狀況是否良好;(七)關聯交易定價是否公允,是否已按照有關規定對交易標的進行審計或評估,關聯交易是否會侵占上市公司利益。

第二十六條內審部對募集資金的存放與使用情況應當每季度進行一次審計,并對募集資金使用的真實性和合規性發表意見。

審計募集資金使用情況時,應當重點關注以下內容:

(一)募集資金是否存放于董事會決定的專項賬戶集中管理,公司是否與存放募集資金的商業銀行、保薦人簽訂三方監管協議;(二)是否按照發行申請文件中承諾的募集資金投資計劃使用募集資金,募集資金項目投資進度是否符合計劃進度,投資收益是否與預期相符;(三)是否將募集資金用于質押、委托貸款或其他變相改變募集資金用途的投資,募集資金是否存在被占用或挪用現象;(四)發生以募集資金置換預先已投入募集資金項目的自有資金、用閑置募集資金暫時補充流動資金、變更募集資金投向等事項時,是否按照有關規定履行審批程序和信息披露義務,獨立董事、監事會和保薦人是否按照有關規定發表意見(如適用)。

第二十七條內審部應當在業績快報對外披露前,對業績快報進行審計。

在審計業績快報時,應當重點關注以下內容:(一)是否遵守《企業會計準則》及相關規定;(二)會計政策與會計估計是否合理,是否發生變更;(三)是否存在重大異常事項;(四)是否滿足持續經營假設;(五)與財務報告相關的內部控制是否存在重大缺陷或重大風險。

第二十八條內審部在審查和評價信息披露事務管理制度的建立和實施情況時,應當重點關注以下內容:

(一)公司是否已按照有關規定制定信息披露事務管理制度及相關制度,包括各內部機構的信息報告制度;(二)是否明確規定重大信息的范圍和內容,以及重大信息的傳遞、審核、披露流程;(三)是否制定未公開重大信息的保密措施,明確內幕信息知情人的范圍和保密責任;(四)是否明確規定公司及其董事、監事、高級管理人員、股東、實際控制人等相關信息披露義務人在信息披露事務中的權利和義務;(五)公司、控股股東及實際控制人存在公開承諾事項的,公司是否指派專人跟蹤承諾的履行情況;(六)信息披露事務管理制度及相關制度是否得到有效實施。

第二十九條內審部在審計過程中擁有以下權限:

(一)提請召開與審計有關的工作會議;

(二)根據內部審計工作的需要,有權隨時調閱或要求有關部門按時報送或提供計劃、預算、報表和有關文件資料等,審核有關的報表、憑證、賬簿、預算、決算、合同、協議,現場勘查實物,檢測財務會計軟件以及物流軟件等管理軟件,查閱有關文件和資料等;(三)對審計涉及的有關事項,向有關部門和人員進行調查并索取材料;(四)根據工作需要列席有關例會和參加經營會議。

(五)要求被審部門有關負責人在審計工作底稿上簽署意見,對有關審計事項寫出書面說明材料。

(六)出具審計意見書或審計決定書,對被審部門提出改進管理的建議,并檢查采納審計意見和執行審計決定的情況。

(七)對正在進行的嚴重違反財經法規、公司規章制度或嚴重失職可能造成重大經濟損失的行為,有權做出制止決定并向有關部門提出處理建議。

(八)追繳被審部門或個人違法違規所得和被侵占的公司資產,并建議有關部門對違反財經法紀和嚴重失職造成重大經濟損失的部門和個人追究責任。

(九)對拖延、推諉、阻撓、刁難和拒絕內部審計工作的,有權采取封存帳冊、凍結資產等臨時措施,下達追究領導和直接責任人員責任的意見書。

第三十條根據審計結果,內審部具有下列處理權:

(一)責令限期按照有關規定上繳應當上繳的收入和費用;(二)責令限期退還違法所得;(三)責令退還被侵占的公司資產;(四)沖轉和調整有關賬目;(五)根據審計結論必須做出處理的其他權限。

第四章審計工作程序

第三十一條內審部根據公司年度計劃和發展需要,按照審計委員會的要求,確定年度審計工作重點,編制年度審計項目計劃,報公司審計委員會批準后實施,年度結束后向審計委員會提交審計工作報告。

內審部可對與公司經濟活動有關的特定事項,向公司有關部門或個人進行專項審計調查,并向董事會報告審計調查結果。

內審部在實施項目審計時,發現被審計部門或個人有重大違法、違規行為的應在第一時間向審計委員會報告。

第三十二條審計項目的立項,由內審部負責人確定,或由公司相關部門、分公司、下屬子公司提出報內審部負責人批準。

審計項目確定后,其實施工作計劃應包括以下主要內容:

1、審計項目名稱;

2、審計目的和范圍;

3、審計主要方式和步驟;

4、審計工作組的成員構成及其分工;5、其他應事先明確的內容。

第三十三條審計項目立項后,由負責審計的人員制定審計工作方案報內審部負責人批準,并應當在實施審計三日前,向被審計單位或個人送達審計通知書(特殊審計項目除外)。通知書內容應包括:

1、被審計單位或部及項目名稱;

2、審計范圍、內容和時間;

3、對被審計單位配合審計工作的要求;

4、審計機構的其他工作要要求。

第三十四條審計主要步驟:通過核對財務會計帳簿、報表、憑證及相關的各類資料,查核實物,調查訪問有關單位和人員等方法,核實有疑問的事項,編寫審計工作底稿,聽取被審計單位意見,有審計工作底稿上簽署明確意見。

審計過程中,要按規定的格式編制工作底稿和取證簽證單,并保證其真實性,工作底稿應備查和存檔。

第三十五條審計終結后,應在15日內出具審計報告。被審計者應當自接到審計報告之日起10日內,將其書面意見送交內審部,被審計者未提出書面意見,視為對審計報告無異議。審計機構應將審計報告附被審計單位書面意見一并報送公司,經審計核準的審計報告是下達審計意見書和審計決定的有效依據。

《審計報告》應包括以下主要內容:

(一)審計時間、內容、范圍、方式;

(二)被審計單位或個人的基本情況;

(三)通過審計揭示的有關事實,包括主要業績和發現的問題;(四)對審計事項的評價。概述已審計項目內容,對已審事項的真實性、合法性、風險性、效益性及內控制度等進行評價。

(五)依據有關法律、法規、規章和具有普遍約束力的決定、規定和命令,對審計中發現的問題進行責任界定,提出糾正、改進意見和建議;對違規違紀行為提出處理、處罰的意見和建議。

第三十六條《審計處理決定》應包括以下主要內容:

(一)審計內容、范圍、方式和時間;

(二)審計報告認定的被審計者違規違紀的行為事實;(三)對違規違紀行為的定性,作出處理、處罰決定及其依據;(四)需要進行整改的事項;(五)處理、處罰決定執行的期限和要求。

第三十七條審計報告和審計處理決定送達被審計單位后,被審計單位必須執行審計決定。被審計者對審計報告和審計處理決定如有異議,可向內審部負責人提出,內審部負責人根據實際情況,安排其他內部審計人員復審。但未作出新的審計處理決定之前,不停止審計處理決定的執行。

第三十八條審計機構對重要的審計項目,應實行后續審計。后續審計主要檢查被審計單位按審計意見改進工作和執行審計決定的情況。

第五章信息披露

第三十九條內審部應當按照有關規定實施適當的審查程序,評價公司內部控制的有效性,并至少每年向審計委員會提交一次內部控制評價報告。審計委員會應當根據內審部出具的評價報告及相關資料,對與財務報告和信息披露事務相關的內部控制制度的建立和實施情況出具年度內部控制自我評價報告。內部控制自我評價報告至少應當包括以下內容:

(一)內部控制制度是否建立健全和有效實施;(二)內部控制存在的缺陷和異常事項及其處理情況(如適用);(三)改進和完善內部控制制度建立及其實施的有關措施;(四)上一年度內部控制存在的缺陷和異常事項的改進情況(如適用);(五)本年度內部控制審查與評價工作完成情況的說明。

公司董事會應當在審議年度報告的同時,對內部控制自我評價報告形成決議。監事會和獨立董事應當對內部控制自我評價報告發表意見,保薦人應當對內部控制自我評價報告進行核查,并出具核查意見。

第四十條公司在聘請會計師事務所進行年度審計的同時,應當至少每兩年要求會計師事務所對公司與財務報告相關的內部控制有效性出具一次內部控制鑒證報告,深圳證券交易所另有規定的情形除外。

第四十一條如會計師事務所對公司內部控制有效性出具非無保留結論鑒證報告的,公司董事會、監事會應當針對鑒證結論涉及事項做出專項說明,專項說明至少應當包括以下內容:

(一)鑒證結論涉及事項的基本情況;

(二)該事項對公司內部控制有效性的影響程度;(三)公司董事會、監事會對該事項的意見;(四)消除該事項及其影響的具體措施。

第四十二條公司應當在年度報告披露的同時,在指定網站上披露內部控制自我評價報告和會計師事務所內部控制鑒證報告(如有)。

第六章審計檔案管理

第四十三條內部審計人員獲取的審計證據應當具備充分性、相關性和可靠性。內部審計人員應當將獲取審計證據的名稱、來源、內容、時間等信息清晰、完整地記錄在工作底稿中。

第四十四條內部審計人員在審計工作中應當按照有關規定編制與復核審計工作底稿,并在審計項目完成后,及時對審計工作底稿進行分類整理并歸檔。

第四十五條公司內審部對辦理的審計事項必須建立審計檔案,按照規定管理。對審計工作底稿、內部控制審計報告、整改落實報告及其他相關資料至少保存十年。

第四十六條審計檔案管理范圍:

(一)審計通知書和審計方案;

(二)審計報告及期附件;

(三)審計記錄、審計工作底稿和審計證據;

(四)反映被審計單位和個人業務活動的書面文件;(五)總經理對審計事項或審計報告的指示、批復和意見;(六)審計處理決定以及執行情況報告;(七)申訴、申請復審報告;(八)復審和后續審計的資料;(九)其他應保存的資料。第四十七條內部審計資料未經董事會審計委員會同意,不得泄露給其他任何組織或個人。如有特殊情況需要查閱審計檔案或者要求出具審計檔案證明的須按規定辦理查閱手續。

第七章監督管理與違規處理

第四十八

條公司應當建立內審部的激勵與約束機制,對內部審計人員的工作進行監督、考核,以評價其工作績效。

如發現內部審計工作存在重大問題,公司應當按照有關規定追究責任,處理相關責任人,并及時向有關部門報告。

第四十九條內審部對遵守財經法紀、經濟效益顯著的部門和認真維護財經法紀的個人,可提出表彰和獎勵的建議。

第五十條公司及相關人員違反本審計制度的,視情節輕重給予相應處分。

有下列行為之一的部門和個人,根據情節輕重,由公司董事會給予處分并追究經濟責任,或提請有關部門處理:

(一)拒絕或者拖延提供與審計有關的資料;

(二)阻撓審計工作人員行使職權,抗拒、破壞監督檢查的;(三)弄虛作假、隱瞞事實真相的;(四)轉移、隱匿、篡改、毀棄會計憑證、會計賬簿、會計報表以及其他與財務收支有關的資料;(五)拒不執行審計意見書或審計結論和決定的;(六)打擊報復審計工作人員和檢舉人的。

上述行為,情節嚴重、構成犯罪的,應移送司法機關依法追究刑事責任。

第五十一條違反本審計制度,有下列行為之一的審計人員,構成犯罪的移交司法機關依法追究刑事責任,未構成犯罪的給予行政處分:

(一)利用職權、謀取私利的;

(二)弄虛作假、徇私舞弊的;

(三)玩忽職守、造成審計報告嚴重失真的;

(四)泄露被審公司商業秘密的。第八章附則第五十二條本制度未盡事宜,按照國家有關法律、法規和公司章程的規定執行;本制度如與國家日后頒布的法律、法規或經合法程序修改后的公司章程相抵觸的,按照國家有關法律、法規和公司章程的規定執行。

第五十三條本制度由董事會負責解釋和修訂。

第五十四條本制度自公司董事會審議通過之日起生效實施,修改亦同。

萬馬電纜股份有限公司董事會