第一節設備及安裝成品保護措施

1、設備保護。設備一般在安裝前一周內運送到現場,并作好開箱檢查,安裝后試車前設專人巡護。

2、配電柜、箱安裝后專人交管。

3、對安裝好的管道、電氣線路采取必要的防表面污染的措施。燈具和器具應在調試或交工前安裝,現場施工應有裝飾隊伍牽頭成立成品保護小組,對安裝成品、半成品設備采取保護,制定方案,監督執行。

4、材料運輸和儲存時,要注意避免破壞外表的光潔度。因管壁如有污染很難清理,故安裝前要用一層塑料紙住,安裝間隙敞口處要臨時封口。

5、安裝完成的成品,如土建繼續進行施工,應進行保護,以免污染,不準在安裝好的設備、管道上攀爬、踩踏及作為支撐。

第二節降低成本的措施

1、質比價采購工程的材料,降低材料采購成柱。

2、細核算施工用料,實行限額發料,搞好計劃用料,減少材料損失,降低材料耗用成本。

3、做好機具設備管理、使用、維護,加強機具使用計劃、減少現場停留時間,降低機具使用費。

4、加強勞動力管理,合理安排人員的進出場,加強勞動紀律,提高機械化作業水平,降低人工費用開支。

5、合理布置現場的臨時設施及施工用水、用電,節約臨時設施的開支。

6、精心施工,各分項分部工程盡量做到一次到位,減小返工,重復作業。

7、半成品保護及現場文明施工,減少工程竣工后的垃圾清理費用。

8、做好完工檢查及竣工資料的收集、整理和竣工圖的描繪,抓好安裝收尾工作,確保一次交驗合格,減少管理費用開支。

9、合理開支行政辦公費用。

10、加強工具、設備的使用管理,做到誰使用,誰負責維修,減少損失,節約工具使用費。

11、做好技術超前工作,以免因技術、機具、材料、組織、協等因素影響和干擾造成經濟損失。

篇2:大酒店餐飲成本控制制度

某大酒店餐飲成本控制制度

第一條飲食成本的控制方法采取建立標準成本預算管理制。

第二條標準成本是根據餐飲產品銷售定量要求制定的單位產品成本消耗量,重點是控制食品和飲料成本。

第三條餐飲成本預算由財務部成本控制會計員負責。

第四條食品和飲料配方規定

1.飲食成本控制會計配合廚師長和飲料部經理制訂食品和飲料配方,確定每種食品和飲料所需的原料及其用量,形成單位產品標準成本和成本率,并計算出銷售價格。

2.菜單上的每項飲食產品都根據產品規格、所需原材料,由飲食成本控制會計和廚師通過加工測試,定出主料、配料、調料的用量標準和成本,再依據毛利率定出價格。

3.飲料根據雞尾酒的配制方法,定出每種酒水在單位飲品中的用量標準,計算價格。

4.菜單與飲料單的調整時,必須編出新的配方,按以上程序進行標準成本預算,控制實際成本消耗。

第五條飲食成本信息反饋規定

1.此規定是為了掌握標準成本預算執行結果,控制實際成本消耗。

2.財務部每日對各餐廳的食品、飲料銷售量及其成本用量進行統計,掌握成本用量的增減變化和各餐廳的成本率,必要時對銷售價格進行調整。

3.根據銷售量及成本,調整供應量。

第六條成本形成管理規定

1.為控制成本形成,確保標準成本預算的實施,要對采購、收貨、領用、內部調撥和盤點等成本形成過程進行管理。

2.庫房收貨必須填入庫單,廚房領料必須根據生產需要填寫領料單。

3.財務部根據飲食采購計劃控制進貨成本。

4.財務部每月末進行庫房存貨盤點;夜間停止營業后,對廚房原料進行盤點,以確保帳物相符,使成本核算準確、真實。

5.組織采購員到廚房學習,了解食品原料的出成率,確保原料采購質量,有效地控制成本形成過程。

第七條餐飲成本核算、收入報告規定

1.標準成本預算是針對單位產品而定的,要掌握整個成本控制實施情況如何,要對食品飲料的收入,成本消耗進行統計,編制出收入和成本報告,以此考核標準成本預算的實施情況,并提出改進措施,控制實際成本消耗。

2.每日審查食品和飲料收入

2.1餐飲收入管理由餐廳收款員根據實際銷售制作收入報表;核數員編制"每日飲食部營業統計表",報告每日各餐廳的營業收入;電腦打印每日報表和本月累計報告。

2.2財務部每天對食品和飲料收入進行審核,包括各餐廳、酒吧的客單,收款項目和收款數額;審查收款機的過機數;審核高級管理人員用餐標準,以保證收入準確,成本核算準確。

2.3財務部成本會計要抽查菜單正本和副本內容,價格和收款數量,以防止廚房的飲食數量和項目同收款員的帳單內容發生差錯。

2.4發現差錯和不符,要查明原因,追查責任,并及時編制會計憑證。

3.每日審查原料成本消耗

3.1每日定時檢查采購收貨單、庫房領料單、內部轉貨單等與原料成本消耗有關的全部單據;報告當時銷售成本,并根據食品、飲料營業收入審查結果,計算出當時食品和飲料成本率、累計成本率;和預算成本率進行比較,其差異控制在+1%的范圍內。

3.2對外地采購和國外進口食品原料和飲料,每日由收貨部將收貨報告及有關單據轉到飲食成本控制,審核單據并計算出運輸費、關稅、檢疫費等,計入成本;月末尚未付款結算的原料,經檢驗收貨后,估價計入當月成本。

3.3.在以上兩者完成后,編制"每日飲食部營業成本統計表"將飲食與飲料分開。

4.編制"餐飲月末營業報告"

4.1飲食部根據每日營業收入統計表和每月成本統計表,到月末統計匯總,對餐飲營業情況進行總結評價,編制餐飲月末營業報告。

4.2報告要求詳細分析飲食銷售和成本消耗執行情況,并和標準成本預算,和上月、上年同期成本率進行比較;對影響成本率變化的各種因素進行分析,提出改進措施。

篇3:裝飾公司成本控制管理辦法

裝飾公司成本控制管理辦法

成本控制:公司實行的是項目承包責任制,工程成本包括從合同簽訂至合同完成所發生的、與執行合同有關的直接成本費用的間接成本費用。項目發生的成本、費用全部在“工程施工”科目核算,不通“管理費用、財務費用”科目。

“工程施工”科目設立以下明細科目:人工費、材料費、機械使用費、其他直接費、間接費、綜合費,同時也可單獨設立分包工程費用明細科目。根據具體情況可設三、四級明細科目。

項目部要實行計劃管理,項目開始時必須有預算和人工、材料、機械定額,對無工程預算資料的會計人員可以拒絕付款。

1、人工費:核算耗用在工程上的直接人工費,不包括管理人員與后勤人員費用。

可按班組或施工項目進行三級明細核算。人工費要實行總量控制。根據預算書中的人工費,測算出人工費占工程造價的比例,平時發放人工費時,要與實際完成的產值進行比較。建立項目部班組工人工資檔案,檔案上附工人身份證復印件和照片、該名工人每月出勤數、應領工資數額、實際領取數額等資料。每月由預算人員及時與班組進行結算,會計人員根據各班級結算單、出勤表計算應發工資進入成本,同時記入“應付工資“賬戶。根據項目資金情況和分包合同、結合考勤編制實際發放的工資單,欠發工資反映在應付工資賬戶上。有條件的要以通過銀行卡發放。工資要確保由項目部(公司授權)發放到個人,工資必須由本人簽收,代領工資的必須由工資所有人書面委托,注明代領人姓名、身份證號等。管理人員工資要嚴格考勤制度,按考勤發放工資。

2、材料費:核算耗用在工程上的各種材料費用、各種周圍材料攤銷和租賃費用。可按主要材料品種進行三級明細核算。

建立材料采購計劃制度。月底前由工程預算人員編制材料采購計劃,項目部采購材料,應根據采購計劃,按工程進度和工作預算量計劃進料。進料前必須報預算員審批,與材料供應商簽訂材料采購合同。在保證施工用料的同時,加強對市場購買材料的管理,主要材料同質前提下要貨比三家,努力降低采購成本。會計人員根據材料采購計劃,會同項目負責人安排資金。對無材料采購計劃的會計人員不支付款項(特殊情況須經項目負責人審批)。會計人員平時要注意了解大宗材料的市場行情,對購進材料價格異常的情況要及時向項目負責人和公司匯報。建立材料驗收入庫制度。

材料保管人員對入庫材料的品種、規格、型號、質量、數量、包裝及材料質量保證書等認真驗收核對,按照有關標準嚴格驗收,做到準確無誤,入庫材料驗收應及時準確。發現問題及時作出驗收記錄,向主管采購人員反映。材料驗收合格后,要根據施工情況堆放就位,及時辦理入庫驗收,核對發票、運單、明細表、裝箱單及產品合格證,核對無誤后填制入庫單,并及時登賬。材料入庫單一式三聯,存根、供應商、財務各一聯,注明日期、供應商名稱、運輸單位、材料名稱、規格、單位、單價、數量、金額等。支付材料款項時必須附有材料采購合同、供應商送貨單和材料入庫單,同時必須經材料采購員、保管員、財務審核、項目經理審批權簽字同意后方能報賬,否則不予付款。同時,工地門衛應建立材料、物資進出登記簿,對進出工地的材料應登記時間、車號、材料名稱、數量等,會計人員不定期地根據材料入庫單情況進行抽查。建立材料出庫制度。材料發放要嚴格領料出庫手續,由施工管理人員根據施工情況簽發領料單,施工班組簽收。

領料單應注明領用日期、材料名稱、規格、數量、棟號、施工項目等。月終由材料保管人員匯總,編制材料收發月報表和收料單明細匯總表(分別報項目部負責人和會計人員,由會計人員據此進行材料成本核算。不需用材料和殘廢料的變賣,應由會計人員監督辦理并入賬核算。項目部應建立經濟責任制,執行材料節超獎懲制度。租賃的各種周轉使用材料,應由預算及施工人員核定周轉材料使用量,實行總量控制。倉庫應單獨建立租賃材料臺賬,詳細登記租賃時間、材料品種、數量、信用班級及收回時間、數量等。

月終由材料保管人員匯總,編制租賃材料情況月報表(見附表),分別報項目負責人和會計人員,由會計人員據此進行材料成本核算。租賃材料領用后由施工班組負責保管,發生的租賃材料短缺應明確負責人,將有關資料及時交會計人員,經項目負責人批準進行相應經濟處理。會計人員在支付租賃費時,應根據租賃材料入庫時的驗收資料及退回資料仔細核對,核對無誤后方可支付。月終,會計人員應會同材料保管人員對工程庫存的的所有材料進行盤點,做到賬實相符。對賬實不符的應及時查明原因,報項目負責人處理。

3、機械使用費:核算耗用在工程上的自有施工機械使用費,租用施工機械租賃費以及施工機械安裝、拆卸和進出場費用。可按主要機械進行三級明細核算。租入的施工機械費用結算,可根據租賃合同規定的租賃形式分別進行。按臺班支付使用費的,應有專人負責考勤;對完成工程量形式結算的,每月由預算人員計算實際完成工程量。

4、其他直接費:核算工程發生的設計費、技術援助費、現場材料二次搬運費、生產工具和用具使用費、檢驗實驗費、定位復測費、工程點交費、場地清理費等。

5、間接費用:核算臨時設施攤銷、管理人員工資、獎金、職工福利費、勞動保護費、固定資產折舊費及修理費、物料消耗、低值易耗品攤銷、水電費、辦公費、差旅費、招待費、印花稅、個人所得稅、財產保險費、通訊費、工程保修費、排污費、安全文明防護措施費、公司管理費等。公司要嚴格控制非生產性費用支出,嚴格審批程序。公司各種應交款項平時必須按照工程款收入的10%上交,項目負責人與會計人員作為責任人必須保證10%的上交,10%作為公司應收取的管理費及稅金,任何項目不得截留。收入工程款而未上交應交款項,次月起按未上交部分計算利息,月利率12‰。

公司各種應交款項年中預結一次,年末結算。結算后的差額部分在三個月內上交,逾期未上交轉作借款,按季計息,第一季度按6‰利率計息,第二季度開始按12‰計息。平時上交時,記入“其他應付款――公司――結算管理費”借方,根據公司轉下的管理費結算收據,借記“工程施工――間接費――公司管理費”、貸記“其他應付款――公司――結算管理費”。項目交納的稅費,憑稅費交納單據復印件由公司退還給項目。安全文明措施費必須照建設部《建筑工程安全防護、文明施工措施費用及使用規定》的要求,建立項目部安全防護文明施工措施費用清單計劃和支出計劃。項目部對列入工程概算的安全作業環境及安全施工措施的落實、安全生產條件的改善,確保專款專用,不得挪作他用。所發生的費用在“工程施工――間接費――安全措施費”科目單獨核算。

6、綜合費:核算公司內部借款產生的資金利息。

公司借款利息實行預交制度,每個季度結算一次,每個季度末為計息日。平時上交時,記入“其他應付款――公司――借款利息”借方,季末根據公司轉下的利息結算收據,借記“工程施工――綜合費”、貸記“其他應付款――公司――借款利息”。項目應建立固定資產、周轉材料明細賬,購入的大型設備、周轉使用材料要詳細登記購入時間、設備型號、數量,并按會計制度規定

的折舊率計提折舊和攤銷。在項目未與公司辦理竣工財務決算前,所有資產、材料產權屬公司所有,未經公司批準項目不得擅自處置,否則以侵占公司資產論處。項目應做好稅款交納工作。根據稅務機關要求,及時、足額上繳稅款,對已收取工程款、稅務部門暫時不收取的稅款,應將稅款預留,保證稅款的資金使用。對甲方要求由稅務機關代扣交稅款的,必須取得稅務部門開給甲方的代扣代交證明。及時向甲方索取代交稅款的稅票,并給甲方辦理相應財務手續。建立成本分析制度,定期進行成本分析。

根據工程完成進度,由項目預算人員配合,對人工、材料、機械以及分包工程的預算成本與實際成本進行對比。通過對成本項目的升降變化和影響成本因素及其影響程度的分析找出成本升降的原因。每月項目會計人員應做好盈虧測算分析工作,報項目負責人,發生預虧和重大事件應及時上報公司財務處。