一、整建制工程風險源識別分析

目前,鑒于我公司90%以上工程屬于整建制管理模式。首先肯定,整建制管理模式擴大了公司的經營范圍,節省了公司在人力、物力、財力上的投入;轉嫁了部分風險,但也尚存在一定風險。由于整建制管理模式的特殊性,我們必須進行嚴格管理。如果不采取針對整建制管理地區的有效措施,勢必會給公司帶來經濟損失和信譽損失。按照歷年經驗和法制辦案例總結分析風險如下:

1.?防范整建制工程之市場檢查風險,不能脫離清包管理程序。

由于整建制工程合作對外一切經活動都是以總包單位的名義進行,對內他們都是獨立的民事主體,都有各自的利益,整建制隊伍利用總包單位的資質、品牌、信譽等優勢,對外承攬工程,并最大程度地為自己謀取利益。整建制隊伍除了上交一定的管理費用給總包單位外,一切施工活動都由其自主進行,總包單位難以對其實施有效監管,一旦對外擔責任時,依法應由總包單位承擔法律責任。一旦失控,會給公司造成不可估量的損失。尤其是工程質量、交付期限、工程款使用、工資發放、材料款、工傷工亡以及保修保養等,任何一個環節發生糾紛,總包單位都將難辭其咎。

首先,加強項目部班子建設,人員配備要滿足相對獨立履行項目管理的能力,常規項目按照文件要求設置項目人員,特殊小項目至少在項目部配備上要選定一名項目經理,公司要確保所有項目經理對現場管理有處罰權。

第二、嚴細合同管理。從整建制協議書上把總包單位在經營前期和工程合同簽訂之間所有承諾和費用都注明在整建制協議書內。同時按工程進度分基礎主體、砌體、架體、鑲磚抹灰、水電部位簽訂勞務分包合同,按打樁、防水、保溫、涂料、幕墻或門窗、鋼構、機電等專業簽訂專業分包合同。資質審查標準執行公司分包管理規定。分包隊伍在簽訂分包合同和安全協議前堅決不能進場,否則項目經理將直接處罰整建制隊伍,差每份合同罰2萬。

第三、公司自行承攬工程項目要在施工前競標審批,施工中控制月結算,強化和加大勞務月結算工作力度,公司每月定期對所有在施工程進行勞務月結算工作檢查,尤其是對項目部檢查和督促。各單位在勞務結算中必須按照公司有關規定,嚴格認真進行結算,必須實行匯簽制度,分包商必須在結算單上簽字確認。

第四、強化施工過程中月結算,更要重點控制合同內容外的費用

第五、強化公司所有項目民管員責任制度的落實,民管員責任制是農民工實名制管理中的一項工作,看似微小,但責任重大。通過去年的實踐來看,這項工作不落實,也會給企業帶來不必要的損失,去年發生的多起民工*、惡意討薪、虛報人數多領民工費的例子,值得我們引以為戒,而且民工隊中越來越多的人效仿,勢必會給我們造成更大損失。今年要大力抓好這項工作,不但是亡羊補牢,而且有利于我們在麥收、秋收期間,按人數發放生活費的依據,也有利于掌握勞務隊的人員結構。尤其是能及時發現大包、大清包工程中轉包再分包的內幕關系,便于我們項目的管理,也便于儲備優秀的施工隊伍

強化對分包工程統一實行保證金制度

第六、按集團和公司要求,對分包工程或分包項目統一實行保證金制度,保證金收取比例不得低于分包造價的5%,收取保證金可采用以下三種形式:

(1)、現金收取;

(2)、可以用當期應付的分包款結轉;

(3)、也可以將拖欠的分包款轉為保證金。

?2.整建制工程之資金風險

?由于整建制工程工程合同主體是總包單位,工程款收款人名義上是總包單位。但在實際操作中,多為總包單位給建設單位回票,由整建制隊伍收款,該實際收款對外納入總包單位的統一核算。對內整建制隊伍則是實行獨立核算,自負盈虧,出于自身的利益,往往不會提供詳實的財務信息。如總包單位對整建制隊伍的農民工工資、材料采購、設備采購等渠道和付款情況不掌握。為了對外舉債,它可能會給總包單位提供比實際財務狀況好得多的虛假信息,以達到總包單位為其舉債的目的,而財務風險則完全由總包單位承擔。

?防整建制隊伍與分包人聯手欺詐

?防整建制隊伍與建設單位聯手欺詐

?3.整建制工程之稅收風險

?在會計核算上,整建制隊伍和總包單位各有自己的帳目,按各自經營業務進行會計核算,整建制隊伍向總包單位報送內部會計報表,由總包單位合并后統一向稅務機關申報納稅。由于建筑業的營業稅交納時間和工程款的實際決算時間往往會出現一定的時間差,必然給總包單位的會計實務操作和納稅申報等帶來困難。而整建制隊伍為了達到少繳稅金甚至不繳稅的目的,它會盡可能地增大支出、隱瞞收入,甚至不惜偽造、毀滅會計憑證和資料。一旦被稅務部門發現偷稅、漏稅問題,將由總包單位承擔這種稅務風險,遭致經濟上和信譽上的雙重損失。

?二、建筑業整建制工程經營訴訟實務分析

1.整建制工程經營之債務負擔

一般而言,在整建制工程經營中,容易出現的債務形態有以下幾種:一是與工程發包方間因履行施工合同所生之債;二是與材料商因履行材料購銷合同所生之債;三是與雇傭人員因勞務費給付、人身損害賠償所生之債;四是整建制隊伍與總包單位因履行“整建制工程協議”所生之債。前三種債務形態為整建制工程經營關系中的對外負債,第四種債務形態為整建制工程經營關系中的對內負債。

根據我國現行法律規定,對于整建制工程經營關系中的對外負債,總包單位要么承擔直接的支付責任,要么承擔連帶給付(或賠償)責任,且外部債權人往往都會直接向總包單位追責?？梢?在對外負債場合,總包單位的擔責風險機率幾乎為百分之百。即便總包單位可以依據“整建制工程協議”向整建制隊伍啟動追償程序,但在這一訴累中,總包單位的實體權益能否得到充分保護和補償,必然受到整建制隊伍的經濟狀況等客觀因素的影響。在司法實踐中,由于整建制隊伍攜款潛逃,或者因故喪失支付能力,最后只得由總包單位自己埋單的不幸遭遇也不在少數。畢竟,這種分包形式是違法的,自然不會收到法律保護的。

應該說整建制工程這一法律現象在建筑業中是普遍存在的,也是在市場形成初期相關制度不健全、監管措施不規范、不到位的附帶產物。隨著法律規范的完備和監管措施的落實,整建制工程經營這一與市場經濟所倡導的公開、透明、公平、規范和秩序格格不入的怪胎必將最終走入死角。目前,在實務操作中,一般認為有必要結合合同的相對性原理,誠實信用原則,權利義務相統一等民法基本原理,對分析、解決此類問題會有所裨益和幫助。

2.整建制工程經營訴訟主體之確定

準確確定訴訟主體,是化解整建制工程經營紛爭、切實維護當事人合法權益的前提,也是正確處理整建制工程經營實務的難點所在。根據有關法律法規和司法解釋的規定,在涉及整建制工程經營個案處理中的訴訟主體確定時,應按照下列不同情形分別確定。

(1)在對外負債場合,分為兩種情形:

第一種情形是為工程施工需要以總包單位(或工程項目部)名義對外負債時,訴訟主體當然為總包單位;

第二種情形是為工程施工需要以整建制隊伍(或整建制工程個人)名義對外負債時,根據《最高人民法院關于適用若干問題的意見》第43條規定可知,整建制隊伍(或整建制工程個人)和總包單位同為訴訟當事人。

(2)在對內負債場合,則一般應依據“整建制工程協議”進行處理,即“整建制工程協議”的簽約當事人為訴訟主體。

?3.整建制工程經營之法律責任

建筑業整建制工程經營行為雖不被《建筑法》等法律法規所接受,但是,因簽署整建制工程協議、實施整建制工程經營行為所產生的民事法律后果,仍應按照《合同法》等相關法律法規和司法解釋的規定進行調整、處理,

整建制工程當事人亦應依法對其行為所造成的法律后果承擔民事法律責任。

(1)如前所述,在項目施工過程中,若整建制隊伍以總包單位名義對外負債,顯然應由總包單位承擔直接的給付責任;若整建制隊伍以自己名義對外簽訂合同而所付債務,整建制隊伍與總包單位極有可能成為共同被告而承擔連帶責任。

(2)若整建制工程當事人之間所訂立的“整建制工程協議”因故被確認為無效,則整建制工程雙方應按各自的過錯程度分別承擔相應的過錯責任。

(3)根據《建筑法》及有關司法解釋的規定,若總包單位與建設單位所訂立的施工合同無效并給建設單位造成了損失,該總包單位與使用其名義承攬工程的單位或個人對建設單位因此而遭受的損失承擔連帶賠償責任。如果建設單位在知情的情況下仍與該被整建制工程的施工企業簽訂合同,則建設單位也有過錯,亦應當承擔相應的過錯責任。

(4)施工企業具備相應的資質是承攬工程和簽訂施工承包合同的法定先決條件。因此,對于建設工程竣工前施工方未取得相應資質的,由于承包合同違法性的瑕疵不能彌補,施工合同應確認為無效,合同的簽訂各方應承擔過錯責任。?

(5)以被整建制工程單位名義與建設單位簽訂的建設工程施工合同被確認為無效后,工程款如何結算及其所應承擔的法律責任取決于工程是否竣工驗收合格。根據《最高人民法院關于審理建設工程施工合同糾紛案件適用法律問題的解釋》第二條和第三條規定:建設工程施工合同無效,但建設工程經竣工驗收合格,承包人可請求參照合同約定支付工程價款。建設工程施工合同無效,且建設工程經竣工驗收不合格的,按照以下情形分別處理:(一)修復后的建設工程經竣工驗收合格,發包人請求承包人承擔修復費用的,應予支持;(二)修復后的建設工程經竣工驗收不合格,承包人請求支付工程價款的,不予支持。因建設工程不合格造成的損失,發包人有過錯的,也應承擔相應的民事責任。

從以上分析可以看出,在建筑業的整建制工程經營中,被整建制工程的建筑施工企業承擔著巨大的商業風險和司法訴訟風險,有時甚至是賠了信譽還賠錢,實在是得不償失。同時,由于建筑行業的特殊性,致使有資質的建筑施工企業不一定有能力拿到工程,而能夠拿到工程的人往往自己又沒有相應資質的建筑公司。于是,有資質的建筑企業與有能力拿到工程的人便通過整建制工程經營形式,并以交納一定數額管理費來找到雙方利益的結合點,從而去實現它們所追求的的“雙贏”。因此,建筑業的整建制工程經營在短時間內還會有相當大的市場空間,那么,如何控制、防范這種風險便顯得尤為重要。

五、整建制工程經營行為的內部控制及風險防范

總體上講,在目前的法律框架下,我們在實務操作中只能(也是必須)策略性的將整建制工程各方的責、權、利進行合理分配并盡量使其明確、具體,以便在因產生糾紛而不得不尋求法律救濟時有據可循,將可能的風險責任降到最低。在實際操作中,重點應從以下幾點入手:

第一,要完善整建制工程經營的方式、明確法律責任。合作前,各方必須將對方的經營環境、負債情況、經濟糾紛進行全面了解、分析評價?？偘鼏挝粚φㄖ脐犖榈募夹g力量、資金實力、管理水平要進行考察評定。整建制隊伍要對總包單位的經營狀況,資質水平、經濟實力進行調查分析,在相互了解,充分信任,責任明確的基礎上方可進行合作。

第二,要加強財務管理,規范內部監管、控制措施。總包單位對整建制隊伍在施工過程中的管理,應視同自己的分公司一樣,對施工過程的各個環節進行全程監控,從施工組織、材料購進、款項使用、安全措施、工資發放、事故處理等具體環節入手,讓監管不留死角,不讓整建制工程人有任何可乘之機,以消除整建制工程可能帶來的風險隱患。尤其整建制隊伍對外簽訂合同、向外舉債等重大事項,都必須經總包單位審核同意后方可進行,并將相關資料存檔備查。特別對資金的進出和流向,更要嚴格把關、控制,尤其是舉債資金必須要按照規定的用途和進度監督使用,防止資金的挪用和抽逃,把財務風險降低到最低。

第三,要統一會計記賬標準,規范會計核算,防范稅務風險。對整建制工程工程的收支情況,應納入企業財務統一核算。由總包單位設立總賬,整建制隊伍設立二級明細賬,按總賬編制會計報表,統一向稅務機關申報納稅,不能以合并會計報表的形式向稅務機關申報納稅。對整建制隊伍組織施工的工程,應定期進行財務清查。

第四,總包單位最好還應委派懂施工技術、懂材料采購、懂財務流程的專業人員進駐施工現場,對項目施工情況等適時進行貼身監管。這當然應以不影響正常的施工作業和日常經營管理為限。

篇2:加油站資金安全風險防范

貨幣資金是加油站資產的重要組成部分,是企業進行生產經營活動所必不可缺少的條件之一。本文從加強加油站貨幣資金的控制與核算、提高資金周轉速度及資金使用效益著手,對其進行科學有效的管理、增強其安全性,確保資金管理零風險。

一、加油站貨幣資金管理目標

1.保證貨幣資金安全

通過建立完善的內部控制制度,確保加油站庫存現金安全,杜絕被盜、竊、搶、詐騙和挪用等問題發生。

2.確保貨幣資金完整

加油站不管是油品收入還是非油收入,必須當日全部存入公司銀行帳戶,杜絕私設“小金庫”等違法行為出現。

3.提高貨幣資金效益

加油站貨幣資金做到日清日結,及時準確回籠資金,加快資金周轉,發揮管理最大的效益。

二、加油站資金管理風險

1.壞帳風險。只要有應收帳款存在,產生壞帳的資金風險就永遠存在,客戶欠款金額越大,發生壞賬風險也越大。風險最大的是未經公司審批的加油站私自賒銷。

2.現金風險。雖然各加油站都采取了銀行上門收款方式回籠油款,并要求日清日結。但是,銀行每天只能收款一次(大站也有兩次的),銷售現金必然有一部分滯留加油站,這就帶來了現金管理風險。特別是夜間,風險更為突出,各種搶劫,盜竊犯罪嚴重威脅著加油站安全。

3.人員風險。加油站員工思想素質、職業道德和法制觀念存在差異,如果用人不當,易給不法分子以可乘之機,產生內部人員挪用、偷盜等資金管理風險。

三、貨幣資金風險控制方法

1.不相容崗位分離控制

?關鍵崗位相互分離、相互制約,不能由一個人辦理貨幣資金業務的全過程,嚴格不相容崗位分離。

?2.責任追究控制

?明確規定各崗位人員工作職責、范圍、權限、程序、責任等內容,明確加油站資金管理主要責任人和第一責任人,按職責行使權力承擔義務,嚴禁賒銷及一切違規行為發生,以責任追究制度有效防范貨幣資金被貪污、侵占、挪用、流失。

?3.限額控制

對加油員和收銀員收到現金規定限額,超過限額必須投入投幣式保險柜。銀行上門收款前所收現金全部存入,減少在站資金量,加油站實行零備用金制度,有效控制資金風險。

4.盤點控制

通過定期或不定期對加油站貨幣資金進行盤點,每日編制銀行存款余額調節表核對,系統與網上銀行核對,保證帳實相符。

5.內控制度

完善企業內控制度,加強對貨幣資金的管理和監督,稽核監督現金、銀行存款收付全過程,及時發現和規避貨幣資金管理過程中出現的問題。

四、資金管理風險控制措施

?資金管理關鍵是嚴抓細節管理,不斷強化資金管理環節的相互監督、相互約束機制,堅持資金管理工作程序化和制度化管理,規范落實資金安全管理的全員性,實現加油站站資金安全、高效、順暢周轉。

1.管理制度指導資金管理

強化規章制度建設并貫徹落實執行好,是資金安全管理的重中之重。管理人員根據日常管理工作不斷完善資金管理制度和監管制度,建立《加油站資金管理辦法》及細則、《備用金管理辦法》、《銀行卡管理規定》、《預收款管理規定》、《資金安全預案》等,從細枝末節入手,防微杜漸,建立資金管理快速反映機制,明確崗位責任制,環環緊扣,將資金安全管理的每個細節細化到人,同時明確責任追究制度和處罰標準,以制度約束員工行為,以制度指導員工工作。

?2.全員參與資金安全管理

?公司把資金安全管理擺在重要工作議事日程,管理人員形成專題研究,采取各種行之有效的教育形式,加強員工對資金安全管理的認識,強化對規章制度的理解,進一步明確崗位職責,強化員工素質培養以達到誠信、真實、可靠的本質,實現全員參與的資金安全管理。每個員工都能明確自己的責任,嚴格按制度辦事,才能有效監督和保障加油站資金的安全。

3.嚴抓安全設施配備

?加油站重點部位防護設施應設計嚴密、配備齊全,如防盜門鎖、投幣保險柜、電視監控、紅外線自動報警器、110聯網設施等,同時,與當地銀行、公安派出所建立密切的合作關系,保證全部開業庫站上門收款。此外,加油站管理人員應與當地公安系統持聯系,每名員工都知道派出所電話和公司資金管理小組成員電話,熟悉資金安全管理預案,使加油站員工了解遭遇搶劫、自然災害等各種事故發生時自己履行的工作職責和擔負的責任,以作好應急準備。

4.規范加油站油款收交流程

完善銷售網絡建設,為庫站安裝POS機,實現電子結算,推行銀行卡和IC卡結算,減少加油站現金量,實現油庫及加油站固定客戶零現金,并保證銀行上門收款100%,確保油款安全。根據加油站的具體情況、銀行收款方式和每天上門收款時間,從加油收款環節逐站明確收交款流程,規范加油員手中的現金限額。保險柜鑰匙由站長、核算員雙人保管,保險柜開啟時必須有站長、核算員、當班班長同時在場,嚴密執行存取款過程控制,可有效防范犯罪分子搶劫和內部人員自盜行為。銀行當日上門收款時要求加油站必須將所有銷售油款及時準確存入,減少加油站夜間資金量,收取支票必須在收到公司資金管理崗查詢到帳通知單方可確認收款,管理人員核對現金繳款單與銷售日報表,復核無誤報公司核算,保證油款日清日結。

5.加大監控力度監督

公司充分利用加油站管理系統傳送及網上銀行每日進行數據核對,保證加油站上報銷售數據與加油機付油數據相一致。在確保資金上報數據真實性的基礎上,公司財務檢查人員把加油站資金作為管理和督查的重點,制定詳細的資金檢查細則,形成加油站日檢查、片區周檢查、公司月檢查的三級檢查制度,明確監督檢查機構和人員的職責權限,并保證監督的時效性,及時發現管理中存在的薄弱環節,提出指導性建議,做到“事前控制和事中控制”,為資金安全管理提供有力保障。

通過采取以上的一些方法和措施,我們可以更好的實施對油站資金風險的控制,進而更好的管理油站,提高油站的管理效率。

篇3:員工手冊公示風險防范

《員工手冊》公示風險防范

《勞動合同法》頒布后,企業規章制度在企業人力資源管理中的作用更加突顯。許多中小企業借鑒大企業管理經驗,開始起草制定規范員工行為的企業《員工手冊》。有的企業《員工手冊》想把各項制度都列入其中,按一般規律,《員工手冊》是要公示的,有的企業因為公示《員工手冊》又帶來不小的風險。

什么是企業《員工手冊》公示風險

我們不妨舉一個例子說明它。

李某為某生產加工企業員工,2008年1月15日至1月21日,該員工未經請假,六天未到崗。之后,企業根據《員工手冊》第一百零五條“員工無故曠工五日以上(含五日)者,為嚴重違反公司管理制度,公司可以與其解除勞動合同”的規定與該員工解除了勞動合同。員工對企業的決定不服,向當地勞動仲裁部門提起勞動爭議仲裁。仲裁委員會經過調查認為,雖然公司《員工手冊》有此規定,但是該公司并無證據證明該員工知悉《員工手冊》內容,因此,該內容對李某不產生效力,從而裁決該企業單方解除勞動合同行為無效。企業為什么會在勞動爭議仲裁中敗訴呢

首先,我國《勞動合同法》第39條明確規定“嚴重違反用人單位的規章制度的”,“用人單位可以解除勞動合同;其次,該企業員工手冊中有明確的規定:“曠工五日以上者,屬于嚴重違反公司管理制度,可以單方解除勞動合同”;再次,李某存在無故曠工六天的事實。從曠工事實到《員工手冊》,再到法律規定層層推理,這是無可爭議的。那么問題究竟出在哪里了呢

答案很簡單。是企業沒有把《員工手冊》向李某告知,也沒有其他有效方法使李某知悉《員工手冊》內容,即使有,公司也沒有有效證據。這就是問題所在。我國《勞動合同法》第四條規定“用人單位應當將直接涉及勞動者切身利益的規章制度和重大事項決定公示,或者告知勞動者”,這就是說沒有公示或告知勞動者的上述“規章制度和重大事項決定”無效。

《員工手冊》是企業“規章制度”大全。企業據此來聘用新員工,解聘不合格的員工,對表現好的員工進行獎勵,而對違紀員工進行處分等。法律上講究:“法無明文不為罪,法無明文不處罰”。意思是說,認定和處罰犯罪的法律必須是有明確的規定,并且這些規定還須為大家所知悉。企業《員工手冊》就是內部規章,《員工手冊》內容必須讓員工知道,沒有為員工知悉的《員工手冊》對員工無效,依據它所做出來的獎勵、處分或解聘員工也都不產生法律效力。這就是《員工手冊》的公示風險。

《員工手冊》公示風險的有效防范

中小企業為避免和防止《員工手冊》的公示風險,必須采取有效措施。

第一,要將《員工手冊公布在企業的會議室、辦公大堂或公告欄內;

第二,將《員工手冊》公布在企業的內部網站上,每個員工皆可以通過公司網站進行查詢、查看,或者將《員工手冊》通過電子郵件,向每一名員工送達。

第三,員工應聘入職時,公司將《員工手冊》和勞動合同等一并交付給員工,并要求員工簽字確認。

第四,員工應聘入職時,對員工進行任職前培訓,培訓內容包括對《員工手冊》內容的培訓。在培訓時,應聘員工都要登記,要簽到,培訓結束時,對員工進行考試,答卷上要簽自己的名字。

對《員工手冊》公示的方式,有一定風險,這種做法事實上沒有有效證據可以證明從何時開始的公示甚至是否進行過公示。在這種情況下,只要員工一否認,員工手冊很可能面臨無效的結局。

將《員工手冊》公布在企業的內部網站上,可以節省勞動量,成本低廉,但是這種方式也具有法律上的風險。網絡易于為人修,且不留痕跡,一旦員工否認,無法提供有效證據。有些企業不能使所有員工都上網。

第三種方法易于操作,效果好。這種方法能夠證明員工已經收到《員工手冊》,進而可推定其已經知悉員工手冊內容(不論其事實上是否閱讀),依照《員工手冊》所做的決定顯然對其有效。

第四種方法也是可行的。不但達到了公示目的,通過培訓,也使員工加深了對員工手冊內容的了解。弊端是成本較高。

總之,各企業可以因地制宜,讓員工有一份《員工手冊》,讓員工知道《員工手冊》內容。更重要的是,提升員工素質,建立和諧勞動關系,讓企業和職工心往一處想,勁往一處使。沒有爭議不就更和諧嗎!