為進一步加大全縣固定資產投資和重大項目建設工作力度,充分調動各方積極性,確保圓滿完成我縣年度固定資產投資目標任務,促進全縣經濟社會持續健康協調發展,根據省市有關政策和文件要求,將全縣各鄉鎮、縣直相關單位固定資產投資工作納入年度績效考核,分值2分,考核結果同時作為單位年度評先評

優重要依據。具體考核辦法如下。

一、考核原則

(一)注重實績。目標任務考核和基礎工作考核相結合,以年度考核取得的實際工作成效為重點。

(二)公開透明。考核辦法、考核程序、評分標準公開,考核結果力求公正。

(三)分類考核。對各鄉鎮、縣直相關單位固定資產投資任務完成情況分別考核、分別計分、分別排名。

二、考核對象

(一)各鄉鎮人民政府(易俗河鎮、梅林橋鎮由天易示范區考核);

(二)承擔全縣年度固定資產投資任務以及為項目建設提供相關服務的縣直相關單位。

三、考核方法及方式

1、考核方法:平時檢查與半年、年終考核相結合。

2、考核方式:平時考核主要根據報表、季度分析、總結報送情況考核;半年和年終考核主要采取聽取匯報、查閱資料、統計臺帳、現場察看等方式進行考核。

四、考核內容

考核體系指標設置采取目標任務和基礎工作相結合的原則,即對固定資產投資完成情況進行考核的同時,對項目管理情況進行考評。

(一)目標任務考核內容

固定資產投資年度目標任務完成情況

(二)基礎工作考核內容

1、組織管理:領導機構等組織網絡健全,人員落實到位,臺賬資料齊全。

2、建設管理:嚴格按照基本建設程序操作,管理規范,無工程安全、質量事故發生。

3、項目儲備:當年及下年度投資項目儲備充分,大力開展項目規劃、國土、立項、融資等項目前期工作,協調服務有力,發展后勁足。

4、投資項目的統計和信息管理:切實抓好固定資產投資項目的統計工作,落實投資統計信息報送人員,并嚴格按照統計口徑,準確、及時向縣統計局報送統計月報,每個季度末向縣發改局報送投資分析總結材料。

五、評分標準(以100分計)

(一)目標任務考核90分

主要考核全社會固定資產投資目標任務完成情況,各單位得分=當年本單位固定資產投資實際完成數/目標任務分解值×100%;完成100%計90分,每增(減)1%加(扣)0.1分,加分最高不超過5分。

(二)基礎工作考核10分

主要包括:項目儲備情況(4分),當年及下年度投資項目儲備充分并有效推進項目前期工作,計4分,未完成予以扣分。

報表及時準確情況(3分),統計報表、信息報送準確及時,有分析報告,計3分;每延遲、誤報一次扣0.2分,漏報、虛報一次扣0.5分。組織機構、人員到位情況(3分),設立固定資產投資管理專門機構,安排專人負責,項目日常管理規范,計3分,未到位予以扣分。

六、考核依據及考核時間

年初,由縣政府根據全縣固定資產投資年度計劃,結合各單位往年投資和本年度重大項目建設情況,將當年投資目標任務值分解下達各鄉鎮和縣直相關單位,作為各單位本年度固定資產投資考核目標任務。每月28日前,各責任單位將本月投資完成情況報送縣統計局。半年和年終,由縣發改局根據縣統計局提供的各責任單位投資完成數據,結合實地考核、平時報表和信息報送情況,進行綜合考評,考核結果報縣人民政府審定。

七、獎勵辦法

依據目標任務和基礎工作考核得分,結合各單位投資增速,綜合評定年度投資工作先進單位和個人,并予以表彰獎勵。

(一)鄉鎮人民政府得分前六名為投資工作先進單位,設置一等獎1名,二等獎2名,三等獎3名。

(二)在承擔全縣年度固定資產投資任務以及為項目建設提供相關服務的縣直相關單位中,評選先進單位6個,設置一等獎1個,二等獎2個,三等獎3個。

(三)先進個人評選由固定資產投資工作考核領導小組商定。

八、考核組織

成立全縣固定資產投資工作考核領導小組,由縣政府辦、縣發改局、縣監察局、縣經信局、縣財政局、縣農辦、縣績效考核辦、縣審計局、縣統計局、縣招商局、天易示范區綜合管理部、縣重點辦等相關單位組成,領導小組辦公室設縣發改局,具體組織實施考核工作。

篇2:石油銷售公司固定資產管理辦法

石油銷售公司固定資產管理辦法

第一章總則

第一條為了加強石油銷售公司(以下簡稱"HB公司"或"公司")固定資產管理,規范資產購置及管理程序,確保固定資產安全完整,根據《會計法》、《企業會計制度》和其他有關法律、法規、《陜西**石油(集團)有限責任公司固定資產管理暫行辦法》(以下簡稱《固定資產暫行辦法》)及上級單位相關制度,結合公司實際,特制定本實施細則。

第二條本制度適用于公司機關。

第三條固定資產管理遵循的原則

(一)統一管理、分級核算、分級負責;

(二)實物管理與價值管理相結合;

(三)做到賬賬相符,賬物相符;

(四)制度化、規范化、程序化。

第四條本辦法所指固定資產,是指公司為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有的;為企業能夠帶來經濟利益;使用壽命超過一個會計年度;單位價值在人民幣2000元以上,其形成成本能夠可靠計量的資產。

第二章固定資產的管理部門及職責

第五條公司應設立與固定資產管理工作相適應的管理部門和崗位。固定資產管理部門、財務部及使用部門負責固定資產的相關管理工作。

第六條公司固定資產管理部門是綜合辦公室。固定資產管理部門的主要職責是:

(一)配備專職或兼職人員建立健全固定資產的臺帳,編制歸口的固定資產目錄,建立保管登記固定資產卡片,負責固定資產的增加、減少、調撥、盤盈、盤虧等業務工作;

(二)負責組織固定資產的報廢、鑒定、上報審批等管理業務,監督、檢查固定資產的使用狀況,定期與財務部進行賬實核對;

(三)負責組織固定資產驗收、清查、清理;負責固定資產大修理和維修等計劃的申報,經批準后,負責編制預算、監督實施,及時辦理竣工驗收和決算;

(四)負責收集整理固定資產的工程圖紙、有關技術資料,及時歸檔。

第七條財務部職責

(一)負責固定資產的核算,準確反映固定資產的原值、折舊、凈值和殘值的增減變化,及時準確提取固定資產減值準備,辦理調撥及報廢的相關財務手續,進行賬務處理,負責固定資產的清產核資工作;

(二)配合固定資產管理部門和使用部門進行固定資產清查盤點,核對賬、卡、物,做到賬卡相符、賬物相符,督促固定固定資產管理部門和使用部門辦理有關手續。

第八條固定資產使用部門職責

(一)配合固定資產管理部門和財務部進行固定資產的清理、清查。

(二)及時了解固定資產的技術狀況和使用狀況,積極與固定資產管理部門溝通,提出固定資產增減、大修理等的申請報告;

(三)加強固定資產維護保養,保證資產的安全、完整及正常運轉。

第三章固定資產的分類、折舊及凈殘值

第九條公司固定資產的分類、編碼執行集團公司制定的《固定資產編碼規則》及《固定資產目錄》(2009版),并隨集團公司目錄調整而適時更新。

第十條固定資產折舊方法、折舊年限、凈殘值率執行集團公司統一規定。一經確定,不得變更。

第十一條公司必須按月足額計提固定資產折舊,采用平均年限法計提,若需采用工作量法、雙倍余額遞減法、年數總和法中的一種或幾種方法的,需報公司財務部,由公司財務部統一上報上級財務部門核準,并報經當地稅務部門批準。某些特殊性質的固定資產需采用不同的折舊年限或凈殘值率需逐級上報,經上級財務部門核準后,按核準意見執行。

第四章固定資產的增加

第十二條固定資產的增加包括:購置、自行建造、投資者投入、融資租入、接受捐贈、更新改造、盤盈、抵債、非貨幣性交易、無償調入等增加的固定資產。

第十三條固定資產的計劃編制與上報審批程序

(一)公司負責制定年度、月度固定資產購置或新建計劃,報公司固定資產管理部門審核匯總,并經相關職能部門審批,公司會議研究后,上報上級單位。

(二)固定資產投資項目按《陜西**石油(集團)有限責任公司基本建設項目管理暫行辦法》中規定的審批權限進行審批;

(三)生產經營性未納入固定資產項目投資管理的固定資產購置,公司應根據《陜西**石油(集團)有限責任公司財務預算管理辦法》及上級單位相關制度的規定,納入年度生產經營計劃和財務預算管理;

(四)非生產經營性固定資產購置的審批,必須納入本年度計劃和財務預算,并遵照上級單位及公司綜合辦公室下達的年度計劃等相關文件執行。

第十四條固定資產購置

(一)固定資產購置應編列固定資產預算,并納入年度預算中,經集團公司批復后,在預算范圍內購置。

(二)固定資產購置程序

1.固定資產的使用部門應根據生產經營計劃和固定資產購置預算,填寫固定資產請購單,報固定資產管理部門,由固定資產管理部門報領導審批。

2.根據批復的"固定資產請購單",固定資產管理部門組織有關部門應對新購設備進行價格、質量調研,出具調研報告。調研報告要詳細填寫固定資產名稱、規格、型號,并提供三家以上供貨廠商報價以備合理采購。需要招標的,應依據相關招標管理辦法執行;不需要進行招標的,公司招標領導小組根據調研報告確定最終供貨商,然后進行購置。

(三)固定資產的驗收及移交

1.固定資產購置后,由固定資產管理部門牽頭組織相關部門進行驗收,驗收合格后由固定資產管理部門填寫《固定資產驗收單》、《固定資產移交單》、《固定資產卡片》各一式三份。一份由使用部門留存,一份交財務部進行相應的賬務處理,一份由固定資產管理部門留存。

2.在《固定資產驗收單》中應詳細填寫固定資產名稱、規格型號、出廠日期、金額、供貨廠商,驗收內容、驗收意見,同時對固定資產進行編號。并由驗收部門和驗收人簽字。

3.《固定資產移交單》中應詳細填寫固定資產名稱、生產廠家、出廠編號、規格型號、使用部門。

4.《固定資產卡片》應詳細填寫固定資產名稱、生產廠家、出廠編號、規格型號、使用部門、原值、折舊年限、預計殘值等信息。固定資產管理部門應定期與財務部進行固定資產卡片的核對。

5.固定資產編號及標簽。固定資產增加后,經使用部門驗收確認,由固定資產管理部門統一編號,并粘貼標簽,由使用部門領用。固定資產的編號應按照固定資產的類別、購置或投產先后順序進行編號,每項固定資產編號唯一。

第十五條固定資產計價

(一)外購固定資產的價值,包括購買價款、相關稅費、使固定資產達到預定可使用狀態前所發生的可歸屬于該項資產的運輸費、裝卸費、安裝費和專業人員服務費

等。

(二)自行建造的固定資產,按投資該項固定資產達到預定可使用狀態前發生的必要支出作為入賬價值。完工的在建工程,應及時辦理結算及驗收手續,轉入固定資產;因故未能及時辦理的,財務部在工程竣工驗收或投入使用后,應按工程概算造價或者實際成本暫估入賬。

(三)投資者投入的固定資產,按投資合同或協議約定價值確定。

(四)融資租入的固定資產,雙方簽訂租賃合同,以實際上已經轉移了與固定資產所有權有關的全部風險和報酬,認定為融資租賃。在租賃開始日,租賃固定資產的公允價值與最低租賃付款額現值兩者中較低者,加上租賃談判和簽訂租賃合同過程中發生的、可直接歸屬與租賃項目的手續費、律師費、差旅費、印花稅等初始直接費用,作為租入固定資產的入賬價值。

(五)接受捐贈的固定資產,按捐贈方提供的憑據金額加上相關稅費確認價值。沒有提供憑據的,一是按同類或類似固定資產的市場價格估計的金額確認;二是按接受捐贈的固定資產的預計未來現金流量現值確認。如受贈的是舊的固定資產,按照上述方法確認外,減去按該項固定資產的新舊程度估計的價值損耗后的余額,作為入賬價值。

(六)更新改造的固定資產,滿足固定資產確認條件的,按原固定資產的賬面價值,加上改建、擴建發生的必要支出,扣除被替換部分的賬面價值的,減去改建、擴建過程中發生的變價收入,作為入賬價值;不滿足固定資產確認條件的,計入當期損益。

(七)盤盈的固定資產,按同類或類似固定資產的市場價格,減去該項固定資產的新舊程度估計的價值損耗后的余額,作為入賬價值。

(八)接受債務人以抵償債務方式取得的固定資產,或以應收債權換入固定資產的,按應收債權的賬面價值加上應支付的相關稅費,作為入賬價值。涉及補價時,收到補價的,按應收債權的賬面價值減去補價,加上應支付的相關稅費確認;支付補價的,按應收債權的賬面價值加上支付的補價和應支付的相關稅費確認。

(九)非貨幣性交易換入的固定資產,加上應支付的相關稅費作為入賬價值。涉及補價時,收到補價的,按換出固定資產的賬面價值加上應確認的收益和應支付的相關稅費減去補價后的余額確認;支付補價的,按換出固定資產的賬面價值加上支付的相關稅費和補價確認。

(十)無償調入的固定資產,按調出單位的賬面價值加上發生的運輸費、安裝費等相關費用,作為入賬價值。

第五章固定資產的保管與盤點

第十六條固定資產的保管

(一)固定資產的保管由使用部門負責。

(二)固定資產管理部門應建立固定資產臺賬并與實物相符,對所管轄固定資產的保管情況進行檢查和指導。

第十七條固定資產的盤點

(一)固定資產管理部門會同財務部、使用部門和其他有關部門對固定資產每年至少盤點一次。

(二)盤點工作應逐項清點實物,以實物與賬、卡相對照,查清固定資產的數量、質量和技術狀況,填制《固定資產盤點表》(一式三份)。分別留存于固定資產管理部門、財務部、使用部門。

(三)在財產清查中,對固定資產盤盈要查明原因,由固定資產管理部門填寫書面報告,經參與盤點的相關部門會簽后報主管領導審批;固定資產清查盤虧和毀損,由固定資產管理部門查明原因,分清責任,對責任人提出處理意見,書面上報上級單位批準。

(四)財務部根據盤點結果和申請報告批準結果,及時進行賬務處理,調整賬面結存數,并在期末結賬前處理完畢。

第六章固定資產的維修

第十八條為了保持固定資產良好工作狀態,充分發揮其效能,公司應做好固定資產的修理和維護工作。

第十九條固定資產的日常維修由使用部門和固定資產管理部門負責,發生的經常性修理費用作為損益性支出處理,直接計入當期費用。

第二十條大修理費用按照固定資產的使用年限及技術狀態,確定大修理間隔期,編制年度大修理計劃和預算,報固定資產管理部門,由固定資產管理部門報集團納入年度生產計劃和預算。公司按照確定的年度大修理費用預算總額,嚴格控制大修理費用。

第二十一條固定資產的維修審批程序

(一)固定資產使用部門根據固定資產的使用狀況提出維修申請及維修費用預算;

(二)固定資產管理部門會同相關部門對維修申請及費用預算進行審核,并報主管領導審批;

(三)固定資產管理部門負責固定資產的維修管理工作,并組織相關部門進行驗收;

(四)財務部負責相關賬務處理。

第二十二條公司固定資產的維修根據《集團公司招標管理辦法》和上級單位的相關規定進行審批和招標。

第七章固定資產的保險及抵押

第二十三條公司的主要設備、房屋、車輛等固定資產,由固定資產管理部門按照集團公司《資產保險管理辦法》辦理保險手續。

第二十四條公司固定資產的抵押,需經領導辦公會同意后,由固定資產管理部門以正式文件逐級上報至集團公司固定資產管理部門審批,經中介機構進行評估后方可抵押。抵押事宜統一由集團公司固定資產管理部門負責辦理,公司不得私自抵押。

第八章閑置固定資產的管理

第二十五條固定資產閑置的認定、申報、審批、保管、處置的程序執行集團公司《固定資產管理暫行辦法》及上級單位相關規定。

第九章固定資產內部轉移

第二十六條固定資產內部轉移程序

(一)與集團公司內其它單位之間固定資產的轉移,應由使用單位提出固定資產的使用申請,報集團公司固定資產管理部門審批;填寫《固定資產內部轉移單》,并由調入、調出單位簽字蓋章,按照轉移單內容進行資產交接;《固定資產內部轉移單》一式四份,調入調出單位綜合管理部各保留一份,集團公司固定資產管理部門、財務中心保留一份。

(二)公司內部固定資產的調撥與轉移,必須通過固定資產管理部門辦理資產轉移手續,填寫《固定資產內部轉移單》,并由調出、調入部門的雙方負責人及經辦人簽字。由固定資產管理部門更改固定資產卡片信息。

(三)與上級單位內部具有法人資格的單位之間轉移固定資產的,按照出售固定資產的程序進行結算。

第十章固定資產的報廢

第二十七條固定資產報廢條件

(一)已超過使用年限,折舊已提足且喪失使用價值的固定資產;

(二)技術性淘汰,性能已達不到使用要求,且無法恢復性能或論證后改造價值不高的固定資產;

(三)因遭受自然災害或事故造成嚴重損壞,無法修復其使用價值(因事故造成報廢的,必須附有災情和事故處理報告)的固定資產;

(四)因規劃變更、改造擴建要拆除的建筑物或系統工程;

第二十八條固定

資產報廢程序

(一)符合報廢條件的固定資產,由公司固定資產的使用部門填寫《固定資產報廢申請表》;

(二)固定資產管理部門對所申請報廢的固定資產,應組織技術人員、管理人員進行鑒定和條件評定,簽署意見后報財務部。財務部根據固定資產賬面價值對固定資產減損情況,分兩種情況進行處理:一是固定資產已到報廢年限,沒有形成損失的,由財務部提出處理意見,報公司負責人審批;二是固定資產未到報廢年限,形成資產損失的,由公司逐級上報至集團公司審批(其中單項資產在100萬元以下的可以匯總集中報批,超過100萬元的單項資產和成套設備、主要裝備可以單獨報批),等批復后再做處理;

(三)固定資產報廢需要上報的資料

1.以正式文件上報固定資產報廢申請,說明固定資產報廢的原因、清理費用及損益、責任追究等情況;

2.固定資產報廢明細表、卡片、明細賬頁等;

3.固定資產報廢的依據或能說明該項固定資產必須報廢的證據;

4.相關專業質量檢測和技術部門出具的鑒定報告;

5.領導辦公會核準同意的會議紀要或批準文件。

(四)資產管理部門將審批后的報廢申請,交財務部作賬務處理,有殘值收入的,應將收入全額上交財務部,不得私自留用。

(五)處置固定資產報廢殘料時,應遵循公開、公平、公正的原則。成立由主管領導牽頭,固定資產管理部門及財務、技術等部門組成的處置領導小組。增加殘料收入,降低資產損失。

第十一章附則

第二十九條公司制定固定資產管理實施辦法,上報上級單位審批后執行。

第三十條本細則由HB公司綜合辦公室負責解釋。

第三十一條本細則未盡事宜,參照集團公司《固定資產管理暫行辦法》及上級單位相關管理辦法執行。

第三十二條本細則自印發之日起施行。

篇3:酒店公司固定資產管理

酒店公司固定資產管理

公司應加強固定資產、低值易耗品的管理,減少資金占用,高效率地使用公司資金,進步固定資產、低值易耗品及物品的利用率,確保公司財產的安全完整。

第一節固定資產及低值易耗呂的區分及分類

公司固定資產是指使用年限在一年以上的永恒建筑、機器設備、工具以及其他與出產經營有關的設備、用具、工具等。不屬于出產經營用的主要設備,但單位價值在2000元以上,并且使用期限超過兩年的物品,也固定資產。屬于出產經營使用的各種設備,按使用年限確認是否屬于固定資產;不屬于出產經營使用的各種設備,按使用年限和單位價值尺度兩個前提確認是否屬于固定資產。

1、低值易耗品是指使用年限不足一年且單位價值超過100元的各種用具、器具和物品,即非固定資產的勞動資料。單位價值低于100元的物品,采購后直接計入用度。

2、酒店固定資產按經濟用途分為以下五類:

(1)房屋、建筑物;

(2)機器機械及其他設備;

(3)交通運輸設備;

(4)電子通訊辦公自動化設備;

(5)儀器儀表、家電、家具等。

第二節固定資產、低值易耗品的購建、購置

酒店一切固定資產、低值易耗品的購置,均按預算計劃執行。

屬于房屋建筑物購建項目,必需由有關部分事先提出專項講演(基建計劃),經批準后納入年度財務收支計劃。在項目構建期間,必需堅持按工程進度款。工程項目竣工后,財務部根據項目竣工決算和固定資產交付使用清單,辦理固定資產的有關賬務處理,建立固定資產有關賬卡。

凡購置機器、機械及其他出產設備、運輸設備、電子設備及低值易耗品必需先辦理申請報批手續,于購置前一個月填寫酒店物品請購單,該單一式三份。經逐級當真審批后,按有關財務工作程序辦理相關手續。未經申請報批手續者,未納入財務收支計劃者財務部有權不予鋪排,不予報銷。

第三節固定資產、低值易耗品的管理與維修

一、固定資產、低值易耗品的管理

酒店財務部,負責對酒店固定資產及低植易耗品的價值管理,核算固定資產、低值易耗品的增減變化及結算情況,計算固定資產折舊,辦理固定資產內部挑唆的賬簿調整。

財務部建立酒店固定資產、低值易耗品總分類賬,二級明細分類賬,三級明細分類賬,固定資產明細卡。明細卡片一式三份,財務部分一份,管理部分一份,使用部分一份,相互核對。

酒店固定資產使用部分負責出產用固定資產、低值易耗品的什物歸口管理;辦公室負責非出產用固定資產、低值易耗品的什物管理,各固定資產及低值易耗品的使用部分應指定專人負責管理。固定資產及低值易耗品的增減事項必需經上述職能部分簽證辦理。各固定資產、低值易耗品的使用部分,均需按有關劃定建立相應的資產明細卡片賬,防止資產的丟失和損壞。

二、固定資產的維修

低值易耗品通過情況在使用期不進行維修,不能使用即可辦理報廢手續。為更好地施展固定資產的效用,各固定資產使用部分要作好固定資產的維修保養。一般中小修理應于報修前一個月,大修理應提前三個月通知財務的資金部分,納入月度財務收支計劃,各部分根據批準的資金計劃進行維護修理。屬于固定資產大修理、擴建、改建后應辦理固定資產交付使用手續交付使用部分。

三、固定資產計提折舊的范圍、計提折舊方法

酒店的房屋建筑物以及以經營租賃方式租出的固定資產、以融資租賃方式租玫的固定資產、酒店在用的機器設備、儀器、儀表、運輸車輛、季節性停用和大修理停用的設備應計提折舊。酒店未使用和不需要的設備和以經營租賃方式租入的固定資產,不計提折舊。

四、酒店固定資產折舊采用均勻年限法

酒店的固定資產按以下種別和年限分別計提折舊;房屋、建筑物不短于20年;

2、電子設備、運輸工具以及出產經營業務有關的用具、工具、家具等不短于5年。酒店固定資產殘值率為10%。

折舊率和折舊計算如下:

年折舊率=(1%-10%)/折舊年限

月折舊率=年折舊率/12

月折舊額=固定資產×月折舊率

3、固定資產、低值易耗品的內部挑唆

根據出產經營和管理需要,酒店可以進行內部使用部分之間的固定資產挑唆和轉移。固定資產內部挑唆手續,由調入部分填寫財產內部挑唆單一式四份,分別由調入部分、管理部分、財務部、主管經營副總經理、調入部分簽章,然后由調入部分將一聯保存,第二聯送管理部分,第三聯送財務部。管理部分據以辦理固定資產明細卡片變更手續,最后調入部分憑第四聯去調出單位領用固定資產,調出單位保存第四聯,并據以發出挑唆的固定資產。任何部分和個人都不得擅自拆除、調用、挪用、外借、變賣固定資產、低植易耗品。

五、固定資產、低值易耗品的清查清點,盤盈盤虧以及報廢的處理

酒店各使用部分每半年應對本部分使用的固定資產進行一次清查清點,酒店年終組織一次全面清查清點,年終清查清點工作由財務部分管理部分和使用部分共同參加。如清查時發現賬實不符或毀損嚴峻時,應于半個月內查明原因,并查清責任人,由財務部分填寫盤盈盤虧講演單,一式三份,經酒店有關部分簽署批示以后,一份保存,一份送財產管理部分,一份送使用部分,然后進行有關財務處理,并對責任人提出處理意見,財務部分應監視處理意見的落實。

對因各種原因需要報廢的固定資產、低值易耗品,使用部分應填寫固定資產報廢申報單一式三份報酒店審批。經酒店組織專門技術鑒定小組進行技術鑒定,并由總經理及各有關部分在資產報廢申請單簽署審批意見,一份送管理部分,一份保存申報單位據以實施報廢處理,一份送財務部據以進行有關賬務處理。

六、固定資產投資、出租、出借;低值易品的借用

酒店固定資產主要用于本酒店出產經營、分歧錯誤外投資、出租、出借。如因需要固定資產向外投資、出租,須按酒店財務制度劃定,由財產物資管理部分寫出可行性分析講演,經酒店組織評估,有關部分批準,簽訂投資和出租合同方可實施。

一、酒店固定資產原則不予外借。如因特殊情況需臨時出借時,應由總經理批準,借用單位出具正式借據,并按劃定收費。

酒店內部各部分借用固定資產,借用一方應向出借方開收據,并定期歸還。酒店固定資產不得給私家使用。個人領用、借用的低值易耗品,應由借用人出具借條方可借用,并應如期歸還,逾期不還,應按朱價賠償。個人借用的低值易耗品,如遇使用人發生人事變動或工作高離,應由領用人向財產管理部分辦理交還手續或變更手續,經財產管理部分蓋章以后,人事部分方可辦理調離手續。

二、用度支出預算管理

1、酒店實行"用度支出按年度

預算,分月調整預算執行計劃"的管理辦法,即各部分每年年末根據酒店年度工作計劃,編制各部分下年度用度預算。每月月末,根據年度預算及各部分在工作中的實際情況,調整編制下月份的用度預算。預算一經確定,各單位須嚴格執行。

2、酒店各部分將編制好的用度預算報交財務部,由財務部對各部分的用度支出預算進行匯總和初步審核,財務部有權了解預算中各項用度的用途和開支理由,并對不公道的項目提出修理意見。

3、財務部將初步審核后的年度預算提交總經理辦公會、董事會審批通過;月度預算提交總經理或其委托負責人審批。審批后的用度預算由財務部及各部分予以招待。

4、根據可供鋪排使用的資金,量入為出,財務部有建設調整及修改已批準預算的責任與義務。財務部應將調整及修改的預算報總經理核批。

三、用度支出性借款管理

酒店各部分采購物品、用度支出與因公出差需借款時,都要在預算內可控資金中量力鋪排,即先鋪排資金后借款。詳細如下:

1、需要借款的職員,須填寫借款單或支票領取單。金額在(五千元)以上的借款需提前通知財務部分預備。

2、借款人將經部分負責人審核簽字后的借款單或支票領取單交財務部審核。

3、預算內用度支出的借款財務部可直接審批辦理,預算外用度支出借款報交總經理(財務負責人)審批。

4、財務部有權要求借款人將相關合同、報價等資料提交財務部審批。

5、各部分負責人借款、不管預算外預算內,均需總經理(財務負責人)批準。

6、借款人必需當真負責清理自己的各項借款與欠款,逾期不報賬或償還借款,財務部將停發其工資,直至與財務部清賬完畢。

7、前賬未清而需借款的職員,需經總經理(財務負責人)批準后方可借款,但在下次報銷中一并報賬。

四、用度報銷

1、用度申請報銷人根據不同用度種別,選擇填寫《支出證實單》、《報銷審批單》或《差旅費報銷單》。要求填寫內容完整潔全,所附憑證有效僉。

2、填寫完成的報銷單據順序由部分負責人、財務會計、財務經理、總經理(財務負責人)審批后,方可辦理報銷。

3、財務每周一至周四(參照)辦理單據審核手續,每周三及周五(參照)辦理報銷業務。

4、預算批準內的用度支出,財務部可直接辦理報銷手續。

5、辦公用品、書籍資料及禮品等物件購入所發生的用度支出,報銷人除填寫報銷單外,還須由物品管理或使用部分填制簽發《物品接收單》予以確認,否則財務不予辦理手續。

6、先支出后報銷,也需事先經主管領導批準,在預算內可供使用的資金中鋪排,未經批準,"先斬后奏"。

五、用度支出的匯總考核

1、每月末財務部收集匯總各部分實際用度發生數,并與各個部分的預算相對比結預算執行情,報總經理審視。

2、預算與執行間發生重大差異,財務部應責成相關部分及職員進行解釋。在預算進行期間如無公道理由而超預算嚴峻,財務部有責任及時向總經理反映情況,同時暫停部分或職員用度開支。

六、用度支出范圍及尺度

1、工資:按酒店職位工資序列及實施辦法每月由人事部分作表,財務部分審核并由總經理批準后發放。工資發放堅持本人領取的原則,避免他人代領,特殊情況需他人領的須的授權。

2、辦公費(辦公用品):實行"同一采購、集中配發"的原則。

3、差旅費:酒店要制定具體的報銷范圍及尺度,財務職員按尺度嚴格把握。

(1)范圍

總經理可乘坐飛機、軟臥、輪船一等船;其他職員可乘坐火車硬臥、輪船二艙,(特殊情況需經總經理批準)。

(2)尺度

①部分經理以上領導出差住宿費實行限額報銷。總經理500元/天(特區550元/天),副總經理400元/天(特區450元/天),各部分經理300元/天(特區350元/天)。

②其他職員實行定額包干。其中縣、縣級市80元/天,地市級100元/天,省會級150元/天,特區200元/天。

③外出參加各種會議,持會議證實按限額或定額尺度報銷(會議伙補除外)。

④夜間超過10小時或連續乘車15小時以上而沒買臥票的,按本人實際乘坐直快慢車的票價60%津貼。坐特快硬席按票價50%津貼。乘坐軟座列車與硬臥平等對待車、船票費不在限額,定額包干用度在內。

⑤工作職員借出差之便繞道投親或辦私事,不負擔交通費及其期間的出差津貼。

⑥出差到酒店各子酒店及辦事處,出差職員用度由出差單位負擔,負責接待單位不承擔食用度。如有特殊情況,需由接待單位負責食宿,其尺度亦不得超過酒店劃定的出差用度尺度。

(3)報銷程序

先由財務部按支付及尺度審核后,普通員工交主管部分經理簽字后,部分經理由總經理(財務負責人)簽字審批后報銷。

4、技術開發費

(1)開支范圍

研究開發新產品、新技術、新工藝所發生的新產品設計費;工藝規程制定費;設備調試費;原材料和半成品試驗費;技術圖書資料費,職員勞務費,設備折舊等。

(2)開支來淅

為保障酒店新技術、新產品開發在資金上得到鼎力支持,進步酒店產品的技術含量及附加值,研究開發市場適銷對路的產品,酒店技術開發費實行預先提取,計劃投入的方式,即根據年初銷售預算制定技術開發用度預算,每月按實際銷售收入的一定比例預提使用。

5、開辦費攤銷

開辦費攤銷是指酒店按規按期限攤銷的籌備期間或設立分支機構的用度。其攤銷期限5年。

6、業務招待費

業務招待費應當有確實的記實、尺度和依據并按下列劃定招待:

①酒店因工作需要招待客人,一般在員工食堂就餐。

②酒店因工作需要在酒店外就餐的需辦公室負責人簽字,副總經理批準后,到財務部分支付。

③接待客人需備的禮品、生果,由辦公室按劃定同一購買。

7、水電費

按實際發生數列入管理費。

8、電話費

根據尺度控制支出。其中無線話費參考尺度為:酒店副總經理以上職員每月300元以內開支。酒店部分經理以上職員每月150元以內開支。

9、汽車(小車)用度

包括修理及零配件、汽油、養路費及保險費、行車及其他用度。按年度預算分季、月包天支出。

10、廣告費

(1)廣告宣傳費,是指發生的印刷品的制作用度,通過媒體輸出廣告費,當上述用度已支付,但廣告沒有輸

出或輸出沒有結束時,上述用度記入預支款科目;實際發生的通過傳媒輸出的廣告費及實際發生后以發票和輸出的稿件、播出單、出庫單、合同報賬;進入用度。

(2)促銷用度:指為銷售發生的提成、回扣、促銷職員的工資、促銷流動的用度(包括管理費性用度),銷售用度的支出以經批準的講演或合同為準,沒經批準的一律不予支出和報賬。

11、公關禮品用度支出

凡公關所需禮品支出,必需經總經理簽批后,由酒店指定專人購買、登記,交經辦人后,辦理報銷。

12、用支出如福利費、勞動保險費等按國家劃定及有關地方政策執行。