為進(jìn)一步加大全縣固定資產(chǎn)投資和重大項(xiàng)目建設(shè)工作力度,充分調(diào)動(dòng)各方積極性,確保圓滿完成我縣年度固定資產(chǎn)投資目標(biāo)任務(wù),促進(jìn)全縣經(jīng)濟(jì)社會(huì)持續(xù)健康協(xié)調(diào)發(fā)展,根據(jù)省市有關(guān)政策和文件要求,將全縣各鄉(xiāng)鎮(zhèn)、縣直相關(guān)單位固定資產(chǎn)投資工作納入年度績(jī)效考核,分值2分,考核結(jié)果同時(shí)作為單位年度評(píng)先評(píng)

優(yōu)重要依據(jù)。具體考核辦法如下。

一、考核原則

(一)注重實(shí)績(jī)。目標(biāo)任務(wù)考核和基礎(chǔ)工作考核相結(jié)合,以年度考核取得的實(shí)際工作成效為重點(diǎn)。

(二)公開透明。考核辦法、考核程序、評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)公開,考核結(jié)果力求公正。

(三)分類考核。對(duì)各鄉(xiāng)鎮(zhèn)、縣直相關(guān)單位固定資產(chǎn)投資任務(wù)完成情況分別考核、分別計(jì)分、分別排名。

二、考核對(duì)象

(一)各鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府(易俗河鎮(zhèn)、梅林橋鎮(zhèn)由天易示范區(qū)考核);

(二)承擔(dān)全縣年度固定資產(chǎn)投資任務(wù)以及為項(xiàng)目建設(shè)提供相關(guān)服務(wù)的縣直相關(guān)單位。

三、考核方法及方式

1、考核方法:平時(shí)檢查與半年、年終考核相結(jié)合。

2、考核方式:平時(shí)考核主要根據(jù)報(bào)表、季度分析、總結(jié)報(bào)送情況考核;半年和年終考核主要采取聽取匯報(bào)、查閱資料、統(tǒng)計(jì)臺(tái)帳、現(xiàn)場(chǎng)察看等方式進(jìn)行考核。

四、考核內(nèi)容

考核體系指標(biāo)設(shè)置采取目標(biāo)任務(wù)和基礎(chǔ)工作相結(jié)合的原則,即對(duì)固定資產(chǎn)投資完成情況進(jìn)行考核的同時(shí),對(duì)項(xiàng)目管理情況進(jìn)行考評(píng)。

(一)目標(biāo)任務(wù)考核內(nèi)容

固定資產(chǎn)投資年度目標(biāo)任務(wù)完成情況

(二)基礎(chǔ)工作考核內(nèi)容

1、組織管理:領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)等組織網(wǎng)絡(luò)健全,人員落實(shí)到位,臺(tái)賬資料齊全。

2、建設(shè)管理:嚴(yán)格按照基本建設(shè)程序操作,管理規(guī)范,無(wú)工程安全、質(zhì)量事故發(fā)生。

3、項(xiàng)目?jī)?chǔ)備:當(dāng)年及下年度投資項(xiàng)目?jī)?chǔ)備充分,大力開展項(xiàng)目規(guī)劃、國(guó)土、立項(xiàng)、融資等項(xiàng)目前期工作,協(xié)調(diào)服務(wù)有力,發(fā)展后勁足。

4、投資項(xiàng)目的統(tǒng)計(jì)和信息管理:切實(shí)抓好固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目的統(tǒng)計(jì)工作,落實(shí)投資統(tǒng)計(jì)信息報(bào)送人員,并嚴(yán)格按照統(tǒng)計(jì)口徑,準(zhǔn)確、及時(shí)向縣統(tǒng)計(jì)局報(bào)送統(tǒng)計(jì)月報(bào),每個(gè)季度末向縣發(fā)改局報(bào)送投資分析總結(jié)材料。

五、評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)(以100分計(jì))

(一)目標(biāo)任務(wù)考核90分

主要考核全社會(huì)固定資產(chǎn)投資目標(biāo)任務(wù)完成情況,各單位得分=當(dāng)年本單位固定資產(chǎn)投資實(shí)際完成數(shù)/目標(biāo)任務(wù)分解值×100%;完成100%計(jì)90分,每增(減)1%加(扣)0.1分,加分最高不超過5分。

(二)基礎(chǔ)工作考核10分

主要包括:項(xiàng)目?jī)?chǔ)備情況(4分),當(dāng)年及下年度投資項(xiàng)目?jī)?chǔ)備充分并有效推進(jìn)項(xiàng)目前期工作,計(jì)4分,未完成予以扣分。

報(bào)表及時(shí)準(zhǔn)確情況(3分),統(tǒng)計(jì)報(bào)表、信息報(bào)送準(zhǔn)確及時(shí),有分析報(bào)告,計(jì)3分;每延遲、誤報(bào)一次扣0.2分,漏報(bào)、虛報(bào)一次扣0.5分。組織機(jī)構(gòu)、人員到位情況(3分),設(shè)立固定資產(chǎn)投資管理專門機(jī)構(gòu),安排專人負(fù)責(zé),項(xiàng)目日常管理規(guī)范,計(jì)3分,未到位予以扣分。

六、考核依據(jù)及考核時(shí)間

年初,由縣政府根據(jù)全縣固定資產(chǎn)投資年度計(jì)劃,結(jié)合各單位往年投資和本年度重大項(xiàng)目建設(shè)情況,將當(dāng)年投資目標(biāo)任務(wù)值分解下達(dá)各鄉(xiāng)鎮(zhèn)和縣直相關(guān)單位,作為各單位本年度固定資產(chǎn)投資考核目標(biāo)任務(wù)。每月28日前,各責(zé)任單位將本月投資完成情況報(bào)送縣統(tǒng)計(jì)局。半年和年終,由縣發(fā)改局根據(jù)縣統(tǒng)計(jì)局提供的各責(zé)任單位投資完成數(shù)據(jù),結(jié)合實(shí)地考核、平時(shí)報(bào)表和信息報(bào)送情況,進(jìn)行綜合考評(píng),考核結(jié)果報(bào)縣人民政府審定。

七、獎(jiǎng)勵(lì)辦法

依據(jù)目標(biāo)任務(wù)和基礎(chǔ)工作考核得分,結(jié)合各單位投資增速,綜合評(píng)定年度投資工作先進(jìn)單位和個(gè)人,并予以表彰獎(jiǎng)勵(lì)。

(一)鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府得分前六名為投資工作先進(jìn)單位,設(shè)置一等獎(jiǎng)1名,二等獎(jiǎng)2名,三等獎(jiǎng)3名。

(二)在承擔(dān)全縣年度固定資產(chǎn)投資任務(wù)以及為項(xiàng)目建設(shè)提供相關(guān)服務(wù)的縣直相關(guān)單位中,評(píng)選先進(jìn)單位6個(gè),設(shè)置一等獎(jiǎng)1個(gè),二等獎(jiǎng)2個(gè),三等獎(jiǎng)3個(gè)。

(三)先進(jìn)個(gè)人評(píng)選由固定資產(chǎn)投資工作考核領(lǐng)導(dǎo)小組商定。

八、考核組織

成立全縣固定資產(chǎn)投資工作考核領(lǐng)導(dǎo)小組,由縣政府辦、縣發(fā)改局、縣監(jiān)察局、縣經(jīng)信局、縣財(cái)政局、縣農(nóng)辦、縣績(jī)效考核辦、縣審計(jì)局、縣統(tǒng)計(jì)局、縣招商局、天易示范區(qū)綜合管理部、縣重點(diǎn)辦等相關(guān)單位組成,領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室設(shè)縣發(fā)改局,具體組織實(shí)施考核工作。

篇2:石油銷售公司固定資產(chǎn)管理辦法

石油銷售公司固定資產(chǎn)管理辦法

第一章總則

第一條為了加強(qiáng)石油銷售公司(以下簡(jiǎn)稱"HB公司"或"公司")固定資產(chǎn)管理,規(guī)范資產(chǎn)購(gòu)置及管理程序,確保固定資產(chǎn)安全完整,根據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》和其他有關(guān)法律、法規(guī)、《陜西**石油(集團(tuán))有限責(zé)任公司固定資產(chǎn)管理暫行辦法》(以下簡(jiǎn)稱《固定資產(chǎn)暫行辦法》)及上級(jí)單位相關(guān)制度,結(jié)合公司實(shí)際,特制定本實(shí)施細(xì)則。

第二條本制度適用于公司機(jī)關(guān)。

第三條固定資產(chǎn)管理遵循的原則

(一)統(tǒng)一管理、分級(jí)核算、分級(jí)負(fù)責(zé);

(二)實(shí)物管理與價(jià)值管理相結(jié)合;

(三)做到賬賬相符,賬物相符;

(四)制度化、規(guī)范化、程序化。

第四條本辦法所指固定資產(chǎn),是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的;為企業(yè)能夠帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益;使用壽命超過一個(gè)會(huì)計(jì)年度;單位價(jià)值在人民幣2000元以上,其形成成本能夠可靠計(jì)量的資產(chǎn)。

第二章固定資產(chǎn)的管理部門及職責(zé)

第五條公司應(yīng)設(shè)立與固定資產(chǎn)管理工作相適應(yīng)的管理部門和崗位。固定資產(chǎn)管理部門、財(cái)務(wù)部及使用部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的相關(guān)管理工作。

第六條公司固定資產(chǎn)管理部門是綜合辦公室。固定資產(chǎn)管理部門的主要職責(zé)是:

(一)配備專職或兼職人員建立健全固定資產(chǎn)的臺(tái)帳,編制歸口的固定資產(chǎn)目錄,建立保管登記固定資產(chǎn)卡片,負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的增加、減少、調(diào)撥、盤盈、盤虧等業(yè)務(wù)工作;

(二)負(fù)責(zé)組織固定資產(chǎn)的報(bào)廢、鑒定、上報(bào)審批等管理業(yè)務(wù),監(jiān)督、檢查固定資產(chǎn)的使用狀況,定期與財(cái)務(wù)部進(jìn)行賬實(shí)核對(duì);

(三)負(fù)責(zé)組織固定資產(chǎn)驗(yàn)收、清查、清理;負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)大修理和維修等計(jì)劃的申報(bào),經(jīng)批準(zhǔn)后,負(fù)責(zé)編制預(yù)算、監(jiān)督實(shí)施,及時(shí)辦理竣工驗(yàn)收和決算;

(四)負(fù)責(zé)收集整理固定資產(chǎn)的工程圖紙、有關(guān)技術(shù)資料,及時(shí)歸檔。

第七條財(cái)務(wù)部職責(zé)

(一)負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的核算,準(zhǔn)確反映固定資產(chǎn)的原值、折舊、凈值和殘值的增減變化,及時(shí)準(zhǔn)確提取固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備,辦理調(diào)撥及報(bào)廢的相關(guān)財(cái)務(wù)手續(xù),進(jìn)行賬務(wù)處理,負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的清產(chǎn)核資工作;

(二)配合固定資產(chǎn)管理部門和使用部門進(jìn)行固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn),核對(duì)賬、卡、物,做到賬卡相符、賬物相符,督促固定固定資產(chǎn)管理部門和使用部門辦理有關(guān)手續(xù)。

第八條固定資產(chǎn)使用部門職責(zé)

(一)配合固定資產(chǎn)管理部門和財(cái)務(wù)部進(jìn)行固定資產(chǎn)的清理、清查。

(二)及時(shí)了解固定資產(chǎn)的技術(shù)狀況和使用狀況,積極與固定資產(chǎn)管理部門溝通,提出固定資產(chǎn)增減、大修理等的申請(qǐng)報(bào)告;

(三)加強(qiáng)固定資產(chǎn)維護(hù)保養(yǎng),保證資產(chǎn)的安全、完整及正常運(yùn)轉(zhuǎn)。

第三章固定資產(chǎn)的分類、折舊及凈殘值

第九條公司固定資產(chǎn)的分類、編碼執(zhí)行集團(tuán)公司制定的《固定資產(chǎn)編碼規(guī)則》及《固定資產(chǎn)目錄》(2009版),并隨集團(tuán)公司目錄調(diào)整而適時(shí)更新。

第十條固定資產(chǎn)折舊方法、折舊年限、凈殘值率執(zhí)行集團(tuán)公司統(tǒng)一規(guī)定。一經(jīng)確定,不得變更。

第十一條公司必須按月足額計(jì)提固定資產(chǎn)折舊,采用平均年限法計(jì)提,若需采用工作量法、雙倍余額遞減法、年數(shù)總和法中的一種或幾種方法的,需報(bào)公司財(cái)務(wù)部,由公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一上報(bào)上級(jí)財(cái)務(wù)部門核準(zhǔn),并報(bào)經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門批準(zhǔn)。某些特殊性質(zhì)的固定資產(chǎn)需采用不同的折舊年限或凈殘值率需逐級(jí)上報(bào),經(jīng)上級(jí)財(cái)務(wù)部門核準(zhǔn)后,按核準(zhǔn)意見執(zhí)行。

第四章固定資產(chǎn)的增加

第十二條固定資產(chǎn)的增加包括:購(gòu)置、自行建造、投資者投入、融資租入、接受捐贈(zèng)、更新改造、盤盈、抵債、非貨幣性交易、無(wú)償調(diào)入等增加的固定資產(chǎn)。

第十三條固定資產(chǎn)的計(jì)劃編制與上報(bào)審批程序

(一)公司負(fù)責(zé)制定年度、月度固定資產(chǎn)購(gòu)置或新建計(jì)劃,報(bào)公司固定資產(chǎn)管理部門審核匯總,并經(jīng)相關(guān)職能部門審批,公司會(huì)議研究后,上報(bào)上級(jí)單位。

(二)固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目按《陜西**石油(集團(tuán))有限責(zé)任公司基本建設(shè)項(xiàng)目管理暫行辦法》中規(guī)定的審批權(quán)限進(jìn)行審批;

(三)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性未納入固定資產(chǎn)項(xiàng)目投資管理的固定資產(chǎn)購(gòu)置,公司應(yīng)根據(jù)《陜西**石油(集團(tuán))有限責(zé)任公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理辦法》及上級(jí)單位相關(guān)制度的規(guī)定,納入年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算管理;

(四)非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性固定資產(chǎn)購(gòu)置的審批,必須納入本年度計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算,并遵照上級(jí)單位及公司綜合辦公室下達(dá)的年度計(jì)劃等相關(guān)文件執(zhí)行。

第十四條固定資產(chǎn)購(gòu)置

(一)固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)編列固定資產(chǎn)預(yù)算,并納入年度預(yù)算中,經(jīng)集團(tuán)公司批復(fù)后,在預(yù)算范圍內(nèi)購(gòu)置。

(二)固定資產(chǎn)購(gòu)置程序

1.固定資產(chǎn)的使用部門應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和固定資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算,填寫固定資產(chǎn)請(qǐng)購(gòu)單,報(bào)固定資產(chǎn)管理部門,由固定資產(chǎn)管理部門報(bào)領(lǐng)導(dǎo)審批。

2.根據(jù)批復(fù)的"固定資產(chǎn)請(qǐng)購(gòu)單",固定資產(chǎn)管理部門組織有關(guān)部門應(yīng)對(duì)新購(gòu)設(shè)備進(jìn)行價(jià)格、質(zhì)量調(diào)研,出具調(diào)研報(bào)告。調(diào)研報(bào)告要詳細(xì)填寫固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格、型號(hào),并提供三家以上供貨廠商報(bào)價(jià)以備合理采購(gòu)。需要招標(biāo)的,應(yīng)依據(jù)相關(guān)招標(biāo)管理辦法執(zhí)行;不需要進(jìn)行招標(biāo)的,公司招標(biāo)領(lǐng)導(dǎo)小組根據(jù)調(diào)研報(bào)告確定最終供貨商,然后進(jìn)行購(gòu)置。

(三)固定資產(chǎn)的驗(yàn)收及移交

1.固定資產(chǎn)購(gòu)置后,由固定資產(chǎn)管理部門牽頭組織相關(guān)部門進(jìn)行驗(yàn)收,驗(yàn)收合格后由固定資產(chǎn)管理部門填寫《固定資產(chǎn)驗(yàn)收單》、《固定資產(chǎn)移交單》、《固定資產(chǎn)卡片》各一式三份。一份由使用部門留存,一份交財(cái)務(wù)部進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理,一份由固定資產(chǎn)管理部門留存。

2.在《固定資產(chǎn)驗(yàn)收單》中應(yīng)詳細(xì)填寫固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號(hào)、出廠日期、金額、供貨廠商,驗(yàn)收內(nèi)容、驗(yàn)收意見,同時(shí)對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行編號(hào)。并由驗(yàn)收部門和驗(yàn)收人簽字。

3.《固定資產(chǎn)移交單》中應(yīng)詳細(xì)填寫固定資產(chǎn)名稱、生產(chǎn)廠家、出廠編號(hào)、規(guī)格型號(hào)、使用部門。

4.《固定資產(chǎn)卡片》應(yīng)詳細(xì)填寫固定資產(chǎn)名稱、生產(chǎn)廠家、出廠編號(hào)、規(guī)格型號(hào)、使用部門、原值、折舊年限、預(yù)計(jì)殘值等信息。固定資產(chǎn)管理部門應(yīng)定期與財(cái)務(wù)部進(jìn)行固定資產(chǎn)卡片的核對(duì)。

5.固定資產(chǎn)編號(hào)及標(biāo)簽。固定資產(chǎn)增加后,經(jīng)使用部門驗(yàn)收確認(rèn),由固定資產(chǎn)管理部門統(tǒng)一編號(hào),并粘貼標(biāo)簽,由使用部門領(lǐng)用。固定資產(chǎn)的編號(hào)應(yīng)按照固定資產(chǎn)的類別、購(gòu)置或投產(chǎn)先后順序進(jìn)行編號(hào),每項(xiàng)固定資產(chǎn)編號(hào)唯一。

第十五條固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)

(一)外購(gòu)固定資產(chǎn)的價(jià)值,包括購(gòu)買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)、使固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該項(xiàng)資產(chǎn)的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、安裝費(fèi)和專業(yè)人員服務(wù)費(fèi)

等。

(二)自行建造的固定資產(chǎn),按投資該項(xiàng)固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前發(fā)生的必要支出作為入賬價(jià)值。完工的在建工程,應(yīng)及時(shí)辦理結(jié)算及驗(yàn)收手續(xù),轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn);因故未能及時(shí)辦理的,財(cái)務(wù)部在工程竣工驗(yàn)收或投入使用后,應(yīng)按工程概算造價(jià)或者實(shí)際成本暫估入賬。

(三)投資者投入的固定資產(chǎn),按投資合同或協(xié)議約定價(jià)值確定。

(四)融資租入的固定資產(chǎn),雙方簽訂租賃合同,以實(shí)際上已經(jīng)轉(zhuǎn)移了與固定資產(chǎn)所有權(quán)有關(guān)的全部風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬,認(rèn)定為融資租賃。在租賃開始日,租賃固定資產(chǎn)的公允價(jià)值與最低租賃付款額現(xiàn)值兩者中較低者,加上租賃談判和簽訂租賃合同過程中發(fā)生的、可直接歸屬與租賃項(xiàng)目的手續(xù)費(fèi)、律師費(fèi)、差旅費(fèi)、印花稅等初始直接費(fèi)用,作為租入固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值。

(五)接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn),按捐贈(zèng)方提供的憑據(jù)金額加上相關(guān)稅費(fèi)確認(rèn)價(jià)值。沒有提供憑據(jù)的,一是按同類或類似固定資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格估計(jì)的金額確認(rèn);二是按接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量現(xiàn)值確認(rèn)。如受贈(zèng)的是舊的固定資產(chǎn),按照上述方法確認(rèn)外,減去按該項(xiàng)固定資產(chǎn)的新舊程度估計(jì)的價(jià)值損耗后的余額,作為入賬價(jià)值。

(六)更新改造的固定資產(chǎn),滿足固定資產(chǎn)確認(rèn)條件的,按原固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值,加上改建、擴(kuò)建發(fā)生的必要支出,扣除被替換部分的賬面價(jià)值的,減去改建、擴(kuò)建過程中發(fā)生的變價(jià)收入,作為入賬價(jià)值;不滿足固定資產(chǎn)確認(rèn)條件的,計(jì)入當(dāng)期損益。

(七)盤盈的固定資產(chǎn),按同類或類似固定資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格,減去該項(xiàng)固定資產(chǎn)的新舊程度估計(jì)的價(jià)值損耗后的余額,作為入賬價(jià)值。

(八)接受債務(wù)人以抵償債務(wù)方式取得的固定資產(chǎn),或以應(yīng)收債權(quán)換入固定資產(chǎn)的,按應(yīng)收債權(quán)的賬面價(jià)值加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi),作為入賬價(jià)值。涉及補(bǔ)價(jià)時(shí),收到補(bǔ)價(jià)的,按應(yīng)收債權(quán)的賬面價(jià)值減去補(bǔ)價(jià),加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)確認(rèn);支付補(bǔ)價(jià)的,按應(yīng)收債權(quán)的賬面價(jià)值加上支付的補(bǔ)價(jià)和應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)確認(rèn)。

(九)非貨幣性交易換入的固定資產(chǎn),加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)作為入賬價(jià)值。涉及補(bǔ)價(jià)時(shí),收到補(bǔ)價(jià)的,按換出固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值加上應(yīng)確認(rèn)的收益和應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)減去補(bǔ)價(jià)后的余額確認(rèn);支付補(bǔ)價(jià)的,按換出固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值加上支付的相關(guān)稅費(fèi)和補(bǔ)價(jià)確認(rèn)。

(十)無(wú)償調(diào)入的固定資產(chǎn),按調(diào)出單位的賬面價(jià)值加上發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)、安裝費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用,作為入賬價(jià)值。

第五章固定資產(chǎn)的保管與盤點(diǎn)

第十六條固定資產(chǎn)的保管

(一)固定資產(chǎn)的保管由使用部門負(fù)責(zé)。

(二)固定資產(chǎn)管理部門應(yīng)建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬并與實(shí)物相符,對(duì)所管轄固定資產(chǎn)的保管情況進(jìn)行檢查和指導(dǎo)。

第十七條固定資產(chǎn)的盤點(diǎn)

(一)固定資產(chǎn)管理部門會(huì)同財(cái)務(wù)部、使用部門和其他有關(guān)部門對(duì)固定資產(chǎn)每年至少盤點(diǎn)一次。

(二)盤點(diǎn)工作應(yīng)逐項(xiàng)清點(diǎn)實(shí)物,以實(shí)物與賬、卡相對(duì)照,查清固定資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量和技術(shù)狀況,填制《固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表》(一式三份)。分別留存于固定資產(chǎn)管理部門、財(cái)務(wù)部、使用部門。

(三)在財(cái)產(chǎn)清查中,對(duì)固定資產(chǎn)盤盈要查明原因,由固定資產(chǎn)管理部門填寫書面報(bào)告,經(jīng)參與盤點(diǎn)的相關(guān)部門會(huì)簽后報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)審批;固定資產(chǎn)清查盤虧和毀損,由固定資產(chǎn)管理部門查明原因,分清責(zé)任,對(duì)責(zé)任人提出處理意見,書面上報(bào)上級(jí)單位批準(zhǔn)。

(四)財(cái)務(wù)部根據(jù)盤點(diǎn)結(jié)果和申請(qǐng)報(bào)告批準(zhǔn)結(jié)果,及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理,調(diào)整賬面結(jié)存數(shù),并在期末結(jié)賬前處理完畢。

第六章固定資產(chǎn)的維修

第十八條為了保持固定資產(chǎn)良好工作狀態(tài),充分發(fā)揮其效能,公司應(yīng)做好固定資產(chǎn)的修理和維護(hù)工作。

第十九條固定資產(chǎn)的日常維修由使用部門和固定資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé),發(fā)生的經(jīng)常性修理費(fèi)用作為損益性支出處理,直接計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用。

第二十條大修理費(fèi)用按照固定資產(chǎn)的使用年限及技術(shù)狀態(tài),確定大修理間隔期,編制年度大修理計(jì)劃和預(yù)算,報(bào)固定資產(chǎn)管理部門,由固定資產(chǎn)管理部門報(bào)集團(tuán)納入年度生產(chǎn)計(jì)劃和預(yù)算。公司按照確定的年度大修理費(fèi)用預(yù)算總額,嚴(yán)格控制大修理費(fèi)用。

第二十一條固定資產(chǎn)的維修審批程序

(一)固定資產(chǎn)使用部門根據(jù)固定資產(chǎn)的使用狀況提出維修申請(qǐng)及維修費(fèi)用預(yù)算;

(二)固定資產(chǎn)管理部門會(huì)同相關(guān)部門對(duì)維修申請(qǐng)及費(fèi)用預(yù)算進(jìn)行審核,并報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)審批;

(三)固定資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的維修管理工作,并組織相關(guān)部門進(jìn)行驗(yàn)收;

(四)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)相關(guān)賬務(wù)處理。

第二十二條公司固定資產(chǎn)的維修根據(jù)《集團(tuán)公司招標(biāo)管理辦法》和上級(jí)單位的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行審批和招標(biāo)。

第七章固定資產(chǎn)的保險(xiǎn)及抵押

第二十三條公司的主要設(shè)備、房屋、車輛等固定資產(chǎn),由固定資產(chǎn)管理部門按照集團(tuán)公司《資產(chǎn)保險(xiǎn)管理辦法》辦理保險(xiǎn)手續(xù)。

第二十四條公司固定資產(chǎn)的抵押,需經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)辦公會(huì)同意后,由固定資產(chǎn)管理部門以正式文件逐級(jí)上報(bào)至集團(tuán)公司固定資產(chǎn)管理部門審批,經(jīng)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)估后方可抵押。抵押事宜統(tǒng)一由集團(tuán)公司固定資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)辦理,公司不得私自抵押。

第八章閑置固定資產(chǎn)的管理

第二十五條固定資產(chǎn)閑置的認(rèn)定、申報(bào)、審批、保管、處置的程序執(zhí)行集團(tuán)公司《固定資產(chǎn)管理暫行辦法》及上級(jí)單位相關(guān)規(guī)定。

第九章固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移

第二十六條固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移程序

(一)與集團(tuán)公司內(nèi)其它單位之間固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移,應(yīng)由使用單位提出固定資產(chǎn)的使用申請(qǐng),報(bào)集團(tuán)公司固定資產(chǎn)管理部門審批;填寫《固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移單》,并由調(diào)入、調(diào)出單位簽字蓋章,按照轉(zhuǎn)移單內(nèi)容進(jìn)行資產(chǎn)交接;《固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移單》一式四份,調(diào)入調(diào)出單位綜合管理部各保留一份,集團(tuán)公司固定資產(chǎn)管理部門、財(cái)務(wù)中心保留一份。

(二)公司內(nèi)部固定資產(chǎn)的調(diào)撥與轉(zhuǎn)移,必須通過固定資產(chǎn)管理部門辦理資產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù),填寫《固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移單》,并由調(diào)出、調(diào)入部門的雙方負(fù)責(zé)人及經(jīng)辦人簽字。由固定資產(chǎn)管理部門更改固定資產(chǎn)卡片信息。

(三)與上級(jí)單位內(nèi)部具有法人資格的單位之間轉(zhuǎn)移固定資產(chǎn)的,按照出售固定資產(chǎn)的程序進(jìn)行結(jié)算。

第十章固定資產(chǎn)的報(bào)廢

第二十七條固定資產(chǎn)報(bào)廢條件

(一)已超過使用年限,折舊已提足且喪失使用價(jià)值的固定資產(chǎn);

(二)技術(shù)性淘汰,性能已達(dá)不到使用要求,且無(wú)法恢復(fù)性能或論證后改造價(jià)值不高的固定資產(chǎn);

(三)因遭受自然災(zāi)害或事故造成嚴(yán)重?fù)p壞,無(wú)法修復(fù)其使用價(jià)值(因事故造成報(bào)廢的,必須附有災(zāi)情和事故處理報(bào)告)的固定資產(chǎn);

(四)因規(guī)劃變更、改造擴(kuò)建要拆除的建筑物或系統(tǒng)工程;

第二十八條固定

資產(chǎn)報(bào)廢程序

(一)符合報(bào)廢條件的固定資產(chǎn),由公司固定資產(chǎn)的使用部門填寫《固定資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)表》;

(二)固定資產(chǎn)管理部門對(duì)所申請(qǐng)報(bào)廢的固定資產(chǎn),應(yīng)組織技術(shù)人員、管理人員進(jìn)行鑒定和條件評(píng)定,簽署意見后報(bào)財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)部根據(jù)固定資產(chǎn)賬面價(jià)值對(duì)固定資產(chǎn)減損情況,分兩種情況進(jìn)行處理:一是固定資產(chǎn)已到報(bào)廢年限,沒有形成損失的,由財(cái)務(wù)部提出處理意見,報(bào)公司負(fù)責(zé)人審批;二是固定資產(chǎn)未到報(bào)廢年限,形成資產(chǎn)損失的,由公司逐級(jí)上報(bào)至集團(tuán)公司審批(其中單項(xiàng)資產(chǎn)在100萬(wàn)元以下的可以匯總集中報(bào)批,超過100萬(wàn)元的單項(xiàng)資產(chǎn)和成套設(shè)備、主要裝備可以單獨(dú)報(bào)批),等批復(fù)后再做處理;

(三)固定資產(chǎn)報(bào)廢需要上報(bào)的資料

1.以正式文件上報(bào)固定資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng),說明固定資產(chǎn)報(bào)廢的原因、清理費(fèi)用及損益、責(zé)任追究等情況;

2.固定資產(chǎn)報(bào)廢明細(xì)表、卡片、明細(xì)賬頁(yè)等;

3.固定資產(chǎn)報(bào)廢的依據(jù)或能說明該項(xiàng)固定資產(chǎn)必須報(bào)廢的證據(jù);

4.相關(guān)專業(yè)質(zhì)量檢測(cè)和技術(shù)部門出具的鑒定報(bào)告;

5.領(lǐng)導(dǎo)辦公會(huì)核準(zhǔn)同意的會(huì)議紀(jì)要或批準(zhǔn)文件。

(四)資產(chǎn)管理部門將審批后的報(bào)廢申請(qǐng),交財(cái)務(wù)部作賬務(wù)處理,有殘值收入的,應(yīng)將收入全額上交財(cái)務(wù)部,不得私自留用。

(五)處置固定資產(chǎn)報(bào)廢殘料時(shí),應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則。成立由主管領(lǐng)導(dǎo)牽頭,固定資產(chǎn)管理部門及財(cái)務(wù)、技術(shù)等部門組成的處置領(lǐng)導(dǎo)小組。增加殘料收入,降低資產(chǎn)損失。

第十一章附則

第二十九條公司制定固定資產(chǎn)管理實(shí)施辦法,上報(bào)上級(jí)單位審批后執(zhí)行。

第三十條本細(xì)則由HB公司綜合辦公室負(fù)責(zé)解釋。

第三十一條本細(xì)則未盡事宜,參照集團(tuán)公司《固定資產(chǎn)管理暫行辦法》及上級(jí)單位相關(guān)管理辦法執(zhí)行。

第三十二條本細(xì)則自印發(fā)之日起施行。

篇3:酒店公司固定資產(chǎn)管理

酒店公司固定資產(chǎn)管理

公司應(yīng)加強(qiáng)固定資產(chǎn)、低值易耗品的管理,減少資金占用,高效率地使用公司資金,進(jìn)步固定資產(chǎn)、低值易耗品及物品的利用率,確保公司財(cái)產(chǎn)的安全完整。

第一節(jié)固定資產(chǎn)及低值易耗呂的區(qū)分及分類

公司固定資產(chǎn)是指使用年限在一年以上的永恒建筑、機(jī)器設(shè)備、工具以及其他與出產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、用具、工具等。不屬于出產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用的主要設(shè)備,但單位價(jià)值在2000元以上,并且使用期限超過兩年的物品,也固定資產(chǎn)。屬于出產(chǎn)經(jīng)營(yíng)使用的各種設(shè)備,按使用年限確認(rèn)是否屬于固定資產(chǎn);不屬于出產(chǎn)經(jīng)營(yíng)使用的各種設(shè)備,按使用年限和單位價(jià)值尺度兩個(gè)前提確認(rèn)是否屬于固定資產(chǎn)。

1、低值易耗品是指使用年限不足一年且單位價(jià)值超過100元的各種用具、器具和物品,即非固定資產(chǎn)的勞動(dòng)資料。單位價(jià)值低于100元的物品,采購(gòu)后直接計(jì)入用度。

2、酒店固定資產(chǎn)按經(jīng)濟(jì)用途分為以下五類:

(1)房屋、建筑物;

(2)機(jī)器機(jī)械及其他設(shè)備;

(3)交通運(yùn)輸設(shè)備;

(4)電子通訊辦公自動(dòng)化設(shè)備;

(5)儀器儀表、家電、家具等。

第二節(jié)固定資產(chǎn)、低值易耗品的購(gòu)建、購(gòu)置

酒店一切固定資產(chǎn)、低值易耗品的購(gòu)置,均按預(yù)算計(jì)劃執(zhí)行。

屬于房屋建筑物購(gòu)建項(xiàng)目,必需由有關(guān)部分事先提出專項(xiàng)講演(基建計(jì)劃),經(jīng)批準(zhǔn)后納入年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。在項(xiàng)目構(gòu)建期間,必需堅(jiān)持按工程進(jìn)度款。工程項(xiàng)目竣工后,財(cái)務(wù)部根據(jù)項(xiàng)目竣工決算和固定資產(chǎn)交付使用清單,辦理固定資產(chǎn)的有關(guān)賬務(wù)處理,建立固定資產(chǎn)有關(guān)賬卡。

凡購(gòu)置機(jī)器、機(jī)械及其他出產(chǎn)設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備及低值易耗品必需先辦理申請(qǐng)報(bào)批手續(xù),于購(gòu)置前一個(gè)月填寫酒店物品請(qǐng)購(gòu)單,該單一式三份。經(jīng)逐級(jí)當(dāng)真審批后,按有關(guān)財(cái)務(wù)工作程序辦理相關(guān)手續(xù)。未經(jīng)申請(qǐng)報(bào)批手續(xù)者,未納入財(cái)務(wù)收支計(jì)劃者財(cái)務(wù)部有權(quán)不予鋪排,不予報(bào)銷。

第三節(jié)固定資產(chǎn)、低值易耗品的管理與維修

一、固定資產(chǎn)、低值易耗品的管理

酒店財(cái)務(wù)部,負(fù)責(zé)對(duì)酒店固定資產(chǎn)及低植易耗品的價(jià)值管理,核算固定資產(chǎn)、低值易耗品的增減變化及結(jié)算情況,計(jì)算固定資產(chǎn)折舊,辦理固定資產(chǎn)內(nèi)部挑唆的賬簿調(diào)整。

財(cái)務(wù)部建立酒店固定資產(chǎn)、低值易耗品總分類賬,二級(jí)明細(xì)分類賬,三級(jí)明細(xì)分類賬,固定資產(chǎn)明細(xì)卡。明細(xì)卡片一式三份,財(cái)務(wù)部分一份,管理部分一份,使用部分一份,相互核對(duì)。

酒店固定資產(chǎn)使用部分負(fù)責(zé)出產(chǎn)用固定資產(chǎn)、低值易耗品的什物歸口管理;辦公室負(fù)責(zé)非出產(chǎn)用固定資產(chǎn)、低值易耗品的什物管理,各固定資產(chǎn)及低值易耗品的使用部分應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)管理。固定資產(chǎn)及低值易耗品的增減事項(xiàng)必需經(jīng)上述職能部分簽證辦理。各固定資產(chǎn)、低值易耗品的使用部分,均需按有關(guān)劃定建立相應(yīng)的資產(chǎn)明細(xì)卡片賬,防止資產(chǎn)的丟失和損壞。

二、固定資產(chǎn)的維修

低值易耗品通過情況在使用期不進(jìn)行維修,不能使用即可辦理報(bào)廢手續(xù)。為更好地施展固定資產(chǎn)的效用,各固定資產(chǎn)使用部分要作好固定資產(chǎn)的維修保養(yǎng)。一般中小修理應(yīng)于報(bào)修前一個(gè)月,大修理應(yīng)提前三個(gè)月通知財(cái)務(wù)的資金部分,納入月度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃,各部分根據(jù)批準(zhǔn)的資金計(jì)劃進(jìn)行維護(hù)修理。屬于固定資產(chǎn)大修理、擴(kuò)建、改建后應(yīng)辦理固定資產(chǎn)交付使用手續(xù)交付使用部分。

三、固定資產(chǎn)計(jì)提折舊的范圍、計(jì)提折舊方法

酒店的房屋建筑物以及以經(jīng)營(yíng)租賃方式租出的固定資產(chǎn)、以融資租賃方式租玫的固定資產(chǎn)、酒店在用的機(jī)器設(shè)備、儀器、儀表、運(yùn)輸車輛、季節(jié)性停用和大修理停用的設(shè)備應(yīng)計(jì)提折舊。酒店未使用和不需要的設(shè)備和以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn),不計(jì)提折舊。

四、酒店固定資產(chǎn)折舊采用均勻年限法

酒店的固定資產(chǎn)按以下種別和年限分別計(jì)提折舊;房屋、建筑物不短于20年;

2、電子設(shè)備、運(yùn)輸工具以及出產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)有關(guān)的用具、工具、家具等不短于5年。酒店固定資產(chǎn)殘值率為10%。

折舊率和折舊計(jì)算如下:

年折舊率=(1%-10%)/折舊年限

月折舊率=年折舊率/12

月折舊額=固定資產(chǎn)×月折舊率

3、固定資產(chǎn)、低值易耗品的內(nèi)部挑唆

根據(jù)出產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和管理需要,酒店可以進(jìn)行內(nèi)部使用部分之間的固定資產(chǎn)挑唆和轉(zhuǎn)移。固定資產(chǎn)內(nèi)部挑唆手續(xù),由調(diào)入部分填寫財(cái)產(chǎn)內(nèi)部挑唆單一式四份,分別由調(diào)入部分、管理部分、財(cái)務(wù)部、主管經(jīng)營(yíng)副總經(jīng)理、調(diào)入部分簽章,然后由調(diào)入部分將一聯(lián)保存,第二聯(lián)送管理部分,第三聯(lián)送財(cái)務(wù)部。管理部分據(jù)以辦理固定資產(chǎn)明細(xì)卡片變更手續(xù),最后調(diào)入部分憑第四聯(lián)去調(diào)出單位領(lǐng)用固定資產(chǎn),調(diào)出單位保存第四聯(lián),并據(jù)以發(fā)出挑唆的固定資產(chǎn)。任何部分和個(gè)人都不得擅自拆除、調(diào)用、挪用、外借、變賣固定資產(chǎn)、低植易耗品。

五、固定資產(chǎn)、低值易耗品的清查清點(diǎn),盤盈盤虧以及報(bào)廢的處理

酒店各使用部分每半年應(yīng)對(duì)本部分使用的固定資產(chǎn)進(jìn)行一次清查清點(diǎn),酒店年終組織一次全面清查清點(diǎn),年終清查清點(diǎn)工作由財(cái)務(wù)部分管理部分和使用部分共同參加。如清查時(shí)發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符或毀損嚴(yán)峻時(shí),應(yīng)于半個(gè)月內(nèi)查明原因,并查清責(zé)任人,由財(cái)務(wù)部分填寫盤盈盤虧講演單,一式三份,經(jīng)酒店有關(guān)部分簽署批示以后,一份保存,一份送財(cái)產(chǎn)管理部分,一份送使用部分,然后進(jìn)行有關(guān)財(cái)務(wù)處理,并對(duì)責(zé)任人提出處理意見,財(cái)務(wù)部分應(yīng)監(jiān)視處理意見的落實(shí)。

對(duì)因各種原因需要報(bào)廢的固定資產(chǎn)、低值易耗品,使用部分應(yīng)填寫固定資產(chǎn)報(bào)廢申報(bào)單一式三份報(bào)酒店審批。經(jīng)酒店組織專門技術(shù)鑒定小組進(jìn)行技術(shù)鑒定,并由總經(jīng)理及各有關(guān)部分在資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)單簽署審批意見,一份送管理部分,一份保存申報(bào)單位據(jù)以實(shí)施報(bào)廢處理,一份送財(cái)務(wù)部據(jù)以進(jìn)行有關(guān)賬務(wù)處理。

六、固定資產(chǎn)投資、出租、出借;低值易品的借用

酒店固定資產(chǎn)主要用于本酒店出產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、分歧錯(cuò)誤外投資、出租、出借。如因需要固定資產(chǎn)向外投資、出租,須按酒店財(cái)務(wù)制度劃定,由財(cái)產(chǎn)物資管理部分寫出可行性分析講演,經(jīng)酒店組織評(píng)估,有關(guān)部分批準(zhǔn),簽訂投資和出租合同方可實(shí)施。

一、酒店固定資產(chǎn)原則不予外借。如因特殊情況需臨時(shí)出借時(shí),應(yīng)由總經(jīng)理批準(zhǔn),借用單位出具正式借據(jù),并按劃定收費(fèi)。

酒店內(nèi)部各部分借用固定資產(chǎn),借用一方應(yīng)向出借方開收據(jù),并定期歸還。酒店固定資產(chǎn)不得給私家使用。個(gè)人領(lǐng)用、借用的低值易耗品,應(yīng)由借用人出具借條方可借用,并應(yīng)如期歸還,逾期不還,應(yīng)按朱價(jià)賠償。個(gè)人借用的低值易耗品,如遇使用人發(fā)生人事變動(dòng)或工作高離,應(yīng)由領(lǐng)用人向財(cái)產(chǎn)管理部分辦理交還手續(xù)或變更手續(xù),經(jīng)財(cái)產(chǎn)管理部分蓋章以后,人事部分方可辦理調(diào)離手續(xù)。

二、用度支出預(yù)算管理

1、酒店實(shí)行"用度支出按年度

預(yù)算,分月調(diào)整預(yù)算執(zhí)行計(jì)劃"的管理辦法,即各部分每年年末根據(jù)酒店年度工作計(jì)劃,編制各部分下年度用度預(yù)算。每月月末,根據(jù)年度預(yù)算及各部分在工作中的實(shí)際情況,調(diào)整編制下月份的用度預(yù)算。預(yù)算一經(jīng)確定,各單位須嚴(yán)格執(zhí)行。

2、酒店各部分將編制好的用度預(yù)算報(bào)交財(cái)務(wù)部,由財(cái)務(wù)部對(duì)各部分的用度支出預(yù)算進(jìn)行匯總和初步審核,財(cái)務(wù)部有權(quán)了解預(yù)算中各項(xiàng)用度的用途和開支理由,并對(duì)不公道的項(xiàng)目提出修理意見。

3、財(cái)務(wù)部將初步審核后的年度預(yù)算提交總經(jīng)理辦公會(huì)、董事會(huì)審批通過;月度預(yù)算提交總經(jīng)理或其委托負(fù)責(zé)人審批。審批后的用度預(yù)算由財(cái)務(wù)部及各部分予以招待。

4、根據(jù)可供鋪排使用的資金,量入為出,財(cái)務(wù)部有建設(shè)調(diào)整及修改已批準(zhǔn)預(yù)算的責(zé)任與義務(wù)。財(cái)務(wù)部應(yīng)將調(diào)整及修改的預(yù)算報(bào)總經(jīng)理核批。

三、用度支出性借款管理

酒店各部分采購(gòu)物品、用度支出與因公出差需借款時(shí),都要在預(yù)算內(nèi)可控資金中量力鋪排,即先鋪排資金后借款。詳細(xì)如下:

1、需要借款的職員,須填寫借款單或支票領(lǐng)取單。金額在(五千元)以上的借款需提前通知財(cái)務(wù)部分預(yù)備。

2、借款人將經(jīng)部分負(fù)責(zé)人審核簽字后的借款單或支票領(lǐng)取單交財(cái)務(wù)部審核。

3、預(yù)算內(nèi)用度支出的借款財(cái)務(wù)部可直接審批辦理,預(yù)算外用度支出借款報(bào)交總經(jīng)理(財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人)審批。

4、財(cái)務(wù)部有權(quán)要求借款人將相關(guān)合同、報(bào)價(jià)等資料提交財(cái)務(wù)部審批。

5、各部分負(fù)責(zé)人借款、不管預(yù)算外預(yù)算內(nèi),均需總經(jīng)理(財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人)批準(zhǔn)。

6、借款人必需當(dāng)真負(fù)責(zé)清理自己的各項(xiàng)借款與欠款,逾期不報(bào)賬或償還借款,財(cái)務(wù)部將停發(fā)其工資,直至與財(cái)務(wù)部清賬完畢。

7、前賬未清而需借款的職員,需經(jīng)總經(jīng)理(財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人)批準(zhǔn)后方可借款,但在下次報(bào)銷中一并報(bào)賬。

四、用度報(bào)銷

1、用度申請(qǐng)報(bào)銷人根據(jù)不同用度種別,選擇填寫《支出證實(shí)單》、《報(bào)銷審批單》或《差旅費(fèi)報(bào)銷單》。要求填寫內(nèi)容完整潔全,所附憑證有效僉。

2、填寫完成的報(bào)銷單據(jù)順序由部分負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理(財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人)審批后,方可辦理報(bào)銷。

3、財(cái)務(wù)每周一至周四(參照)辦理單據(jù)審核手續(xù),每周三及周五(參照)辦理報(bào)銷業(yè)務(wù)。

4、預(yù)算批準(zhǔn)內(nèi)的用度支出,財(cái)務(wù)部可直接辦理報(bào)銷手續(xù)。

5、辦公用品、書籍資料及禮品等物件購(gòu)入所發(fā)生的用度支出,報(bào)銷人除填寫報(bào)銷單外,還須由物品管理或使用部分填制簽發(fā)《物品接收單》予以確認(rèn),否則財(cái)務(wù)不予辦理手續(xù)。

6、先支出后報(bào)銷,也需事先經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),在預(yù)算內(nèi)可供使用的資金中鋪排,未經(jīng)批準(zhǔn),"先斬后奏"。

五、用度支出的匯總考核

1、每月末財(cái)務(wù)部收集匯總各部分實(shí)際用度發(fā)生數(shù),并與各個(gè)部分的預(yù)算相對(duì)比結(jié)預(yù)算執(zhí)行情,報(bào)總經(jīng)理審視。

2、預(yù)算與執(zhí)行間發(fā)生重大差異,財(cái)務(wù)部應(yīng)責(zé)成相關(guān)部分及職員進(jìn)行解釋。在預(yù)算進(jìn)行期間如無(wú)公道理由而超預(yù)算嚴(yán)峻,財(cái)務(wù)部有責(zé)任及時(shí)向總經(jīng)理反映情況,同時(shí)暫停部分或職員用度開支。

六、用度支出范圍及尺度

1、工資:按酒店職位工資序列及實(shí)施辦法每月由人事部分作表,財(cái)務(wù)部分審核并由總經(jīng)理批準(zhǔn)后發(fā)放。工資發(fā)放堅(jiān)持本人領(lǐng)取的原則,避免他人代領(lǐng),特殊情況需他人領(lǐng)的須的授權(quán)。

2、辦公費(fèi)(辦公用品):實(shí)行"同一采購(gòu)、集中配發(fā)"的原則。

3、差旅費(fèi):酒店要制定具體的報(bào)銷范圍及尺度,財(cái)務(wù)職員按尺度嚴(yán)格把握。

(1)范圍

總經(jīng)理可乘坐飛機(jī)、軟臥、輪船一等船;其他職員可乘坐火車硬臥、輪船二艙,(特殊情況需經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn))。

(2)尺度

①部分經(jīng)理以上領(lǐng)導(dǎo)出差住宿費(fèi)實(shí)行限額報(bào)銷。總經(jīng)理500元/天(特區(qū)550元/天),副總經(jīng)理400元/天(特區(qū)450元/天),各部分經(jīng)理300元/天(特區(qū)350元/天)。

②其他職員實(shí)行定額包干。其中縣、縣級(jí)市80元/天,地市級(jí)100元/天,省會(huì)級(jí)150元/天,特區(qū)200元/天。

③外出參加各種會(huì)議,持會(huì)議證實(shí)按限額或定額尺度報(bào)銷(會(huì)議伙補(bǔ)除外)。

④夜間超過10小時(shí)或連續(xù)乘車15小時(shí)以上而沒買臥票的,按本人實(shí)際乘坐直快慢車的票價(jià)60%津貼。坐特快硬席按票價(jià)50%津貼。乘坐軟座列車與硬臥平等對(duì)待車、船票費(fèi)不在限額,定額包干用度在內(nèi)。

⑤工作職員借出差之便繞道投親或辦私事,不負(fù)擔(dān)交通費(fèi)及其期間的出差津貼。

⑥出差到酒店各子酒店及辦事處,出差職員用度由出差單位負(fù)擔(dān),負(fù)責(zé)接待單位不承擔(dān)食用度。如有特殊情況,需由接待單位負(fù)責(zé)食宿,其尺度亦不得超過酒店劃定的出差用度尺度。

(3)報(bào)銷程序

先由財(cái)務(wù)部按支付及尺度審核后,普通員工交主管部分經(jīng)理簽字后,部分經(jīng)理由總經(jīng)理(財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人)簽字審批后報(bào)銷。

4、技術(shù)開發(fā)費(fèi)

(1)開支范圍

研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝所發(fā)生的新產(chǎn)品設(shè)計(jì)費(fèi);工藝規(guī)程制定費(fèi);設(shè)備調(diào)試費(fèi);原材料和半成品試驗(yàn)費(fèi);技術(shù)圖書資料費(fèi),職員勞務(wù)費(fèi),設(shè)備折舊等。

(2)開支來(lái)淅

為保障酒店新技術(shù)、新產(chǎn)品開發(fā)在資金上得到鼎力支持,進(jìn)步酒店產(chǎn)品的技術(shù)含量及附加值,研究開發(fā)市場(chǎng)適銷對(duì)路的產(chǎn)品,酒店技術(shù)開發(fā)費(fèi)實(shí)行預(yù)先提取,計(jì)劃投入的方式,即根據(jù)年初銷售預(yù)算制定技術(shù)開發(fā)用度預(yù)算,每月按實(shí)際銷售收入的一定比例預(yù)提使用。

5、開辦費(fèi)攤銷

開辦費(fèi)攤銷是指酒店按規(guī)按期限攤銷的籌備期間或設(shè)立分支機(jī)構(gòu)的用度。其攤銷期限5年。

6、業(yè)務(wù)招待費(fèi)

業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)當(dāng)有確實(shí)的記實(shí)、尺度和依據(jù)并按下列劃定招待:

①酒店因工作需要招待客人,一般在員工食堂就餐。

②酒店因工作需要在酒店外就餐的需辦公室負(fù)責(zé)人簽字,副總經(jīng)理批準(zhǔn)后,到財(cái)務(wù)部分支付。

③接待客人需備的禮品、生果,由辦公室按劃定同一購(gòu)買。

7、水電費(fèi)

按實(shí)際發(fā)生數(shù)列入管理費(fèi)。

8、電話費(fèi)

根據(jù)尺度控制支出。其中無(wú)線話費(fèi)參考尺度為:酒店副總經(jīng)理以上職員每月300元以內(nèi)開支。酒店部分經(jīng)理以上職員每月150元以內(nèi)開支。

9、汽車(小車)用度

包括修理及零配件、汽油、養(yǎng)路費(fèi)及保險(xiǎn)費(fèi)、行車及其他用度。按年度預(yù)算分季、月包天支出。

10、廣告費(fèi)

(1)廣告宣傳費(fèi),是指發(fā)生的印刷品的制作用度,通過媒體輸出廣告費(fèi),當(dāng)上述用度已支付,但廣告沒有輸

出或輸出沒有結(jié)束時(shí),上述用度記入預(yù)支款科目;實(shí)際發(fā)生的通過傳媒輸出的廣告費(fèi)及實(shí)際發(fā)生后以發(fā)票和輸出的稿件、播出單、出庫(kù)單、合同報(bào)賬;進(jìn)入用度。

(2)促銷用度:指為銷售發(fā)生的提成、回扣、促銷職員的工資、促銷流動(dòng)的用度(包括管理費(fèi)性用度),銷售用度的支出以經(jīng)批準(zhǔn)的講演或合同為準(zhǔn),沒經(jīng)批準(zhǔn)的一律不予支出和報(bào)賬。

11、公關(guān)禮品用度支出

凡公關(guān)所需禮品支出,必需經(jīng)總經(jīng)理簽批后,由酒店指定專人購(gòu)買、登記,交經(jīng)辦人后,辦理報(bào)銷。

12、用支出如福利費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)等按國(guó)家劃定及有關(guān)地方政策執(zhí)行。