財務現金管理規定【1】

第一章總則

第一條為了進一步加強和規范公司管理中心財務管理工作,及時、準確、完整地記載、反映公司財務狀況,提供真實、可靠的財務資料,結合公司業務特點和管理要求,特制定本規定。

第二條本規定依據《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國合同法》、《事業單位會計制度》、《事業單位財務規則》、《政府財務管理規定》等有關財務法規、制度制定。

第三條本規定目標:

1、建立和完善符合現代管理要求的、科學的內部決策機制、執行機制、監督機制,確保公司經營管理目標的實現。

2、堵塞漏洞、消除隱患,保護單位資金和財產的安全、完整。

3、規范單位會計行為,保證會計資料真實、可靠、完整。

4、確保國家有關法律法規和單位內部規章制度的貫徹執行。

第二章貨幣資金管理

第四條本規定所稱貨幣是指單位所擁有的現金、銀行存款、有價證券和其他貨幣資金。

第五條建立貨幣資金業務的崗位責任制,明確崗位的職責、權限,確保辦理貨幣資金業務的不相容崗位相互分離、制約和監督。

1、出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權、債務賬目的登記及財務專用章。

2、不得由一人辦理貨幣資金業務的全過程。

第六條單位應當按照規定的程序辦理貨幣資金支付業務。

對不符合要求或不合法的業務,財務人員有權拒絕辦理。

第七條單位取得的貨幣資金收入應及時入賬,不得私設“小金庫”,不得設賬外賬。

第三章現金管理

第八條財務應當加強庫存現金限額的管理,核定的庫存限額不得超過1000元,超過庫存限額的現金應及時交存銀行。

第九條必須在《現金管理暫行條例》規定的范圍內使用現金,不屬于現金開支范圍的業務一律通過銀行辦理轉賬結算。

現金的使用范圍包括:職工工資、津貼、個人勞務報酬、根據國家規定頒發給個人的科學技術等各類獎金、對職工個人發放的勞保、福利支出、出差人員攜帶的差旅費、結算起點以下的零星開支、銀行確定需要支付的其他支出。

第十條應當加強現金的管理,明確收付款等各個環節中出納人員與相關人員的職責權限。

第十一條現金收入應及時存入銀行,不得用于直接支付單位自身的支出,不得坐支現金。

第十二條應當定期和不定期地進行現金盤點,確保現金賬面余額與實際庫存相符。

出納人員要認真記載現金日記賬,并與會計核對總分類賬,保證賬賬、賬款相符,不得白條抵庫和挪用現金。

第四章銀行存款管理

第十三條單位應當按照國家《支付結算辦法》的規定,在銀行開立賬戶,辦理存款、取款和轉賬結算。

第十四條單位除了按規定留存的庫存現金以外,所有貨幣資金都必須存入銀行,單位一切收付款項,除規定可用現金支付的部分外,都必須通過銀行辦理轉賬結算。

第十五條出納人員應當及時核對銀行賬戶,確保單位存款賬面余額與銀行對賬單相符,并于每月底記完賬后編制當月“銀行存款余額調節表”及“出納報告單”,一并裝訂在當月會計憑證中。

對核對過程中發生的未達賬項,應查明原因。

第五章固定資產管理

第十六條單位需要配置的固定資產應由需要部室編制計劃,做出預算,呈報領導審核、批準。

第十七條購置一般設備和專用設備數額較小的,由辦公室按照部門填制的經領導審批的《購置物品申請單》,統一負責采購。

數額較大,應由三人以上采購小組或向社會公開招標,簽訂合同,擇優購置,增加透明度,建立有效的制約監督機制。

第十九條會計和保管都要建立健全固定資產總賬、明細賬及臺賬。

對于固定資產的購進、發放要嚴格出入庫手續,必須做到賬賬、賬實相符。

第二十條各部室對領取或使用的固定資產或財產應以部室為單位造冊登記,要妥善保管使用,指定專人負責管理。

發生丟失要查明原因。

第二十一條各部室需要維修、更換的固定資產,應由各部室負責人確認后,報領導審核同意后,再進行維修、更換。

對確實不能使用和修復的固定資產,由各部室負責人及時提出意見,經領導審批后,按有關規定執行。

第二十二條堅持每年對公司財產全面清查一次,并將清查結果及時報告領導。

如發現財產丟失、損壞,要查明原因,根據情節輕重,分別給予必要的處罰。

對在清查中盤盈盤虧的財產,查明原因后,報有關部門批準,按有關規定進行賬務處理。

第六章低值易耗品管理

第二十三條低值易耗品的購入

1、購入低值易耗品統一由辦公室負責辦理。

購入本著節約、實用、分批的原則,防止浪費和積壓。

2、所需的各種低值易耗品均由各部門做出計劃,須填寫《購置物品申請單》,由部門經理和主管副總經理簽字審核后,報總經理審批,由辦公室統一負責采購。

3、一次性購入金額、數量較大的物品,要簽訂購入合同,合同的簽訂要通過總經理會議研究決定。

第二十四條低值易耗品的領用和管理

1、辦公室購入低值易耗品后應辦理入庫手續。

保管人員根據發票清點實物,填寫“實物入庫單”一式兩份,一份自留登記入賬,一份隨發票報銷交財務。

2、部門領用耗品時,應填寫出庫單,經批準后,保管根據出庫單交付實物。

3、保管人員應建立實物明細賬,并根據實物入庫單、出庫單登記賬薄。

第七章應收款項管理

第二十五條本規定所稱應收款項包括單位因場地租賃而發生的向場地租賃單位收取的場租收入和宣傳費收入、職工個人往來欠款。

第二十六條財務人員應于每月底對應收款項進行清理核對,并向總經理及主管副總經理、經營部經理上報《應收賬款明細表》。

協助、督促經營部門按照《應收賬款明細表》內容對各應收款項予以催收、核查。

經營部門收回的現金、支票要及時上交財務,由財務人員辦理銀行結算手續。

第二十七條職工出差、辦公事需借現金周轉的,本人填寫借款單,經總經理批準后,給予辦理。

長期欠款不還或掛賬不清,不予辦理新借款。

業務往來單位的業務人員特殊需要借款時,必須經領導審批同意后,由本單位有關人員代辦,并負責收回借款。

第二十八條職工個人欠款應于出差回來、辦完公事后五日內辦理報銷手續,沒有用完的現金應退交財務。

特殊情況,不得超過半月,超過半月在考績工資中扣除本人20分。

差旅費的報銷由經辦人員填寫《差旅費報銷單》,并附報銷單據,交財務人員審核后,經相關領導審批后方可報銷。

第二十九條關于經營部、公司營業款結賬工作程序

1、經營部、公司與客戶簽訂合同后,應在兩個工作日內將合同原件交財務室備案。

2、經營部、公司各自指派專人負責,依合同內容、金額登記備查簿,根據結款情況及時登記備查簿。

3、月末由財務向總經理、主管經營的副總經理、經營部、公司提供本月及以前月份《應收賬款明細表》。

4、每周一經營部、公司將本周經營收入情況報主管副總經理及總經理。

5、兩個月未收回的款項由財務分別報各經營部門、主管副總經理及總經理,由主管副總經理或總經理指派專人限期催收,并相應扣罰相關部門的考績分數。

第八章合同管理

第三十條經濟合同是制約和規范甲乙雙方經濟行為的契約,凡公司與外單位發生的租賃、廣告、演出等業務必須簽訂經濟合同或協議。

簽訂各類合同或協議必須遵守《合同法》,所列條款要科學嚴密。

第三十一條各部室簽訂的經濟合同,必須報總經理審批后加蓋行政章生效;經營部、公司簽訂的會議或演出租賃協議,由經營部、公司負責人簽注意見并加蓋合同專用章后生效;審批后的合同或協議原件必須二日內交財務備案。

第三十二條合同價款的支付和結算

1、施工合同簽訂后,工程款按所簽合同執行。

工程進度款的支付,由施工方向公司該項目負責人報送經工程項目監理簽字認可的工程量和預算定額核算的工程價款結算表,按結算程序報主管領導批準后,由財務辦理結算手續。

待工程全部完工并驗收合格后,按規定留足審定值的3%―5%的工程質量保證金(期限不少于一年),其余款項進行支付。

2、設備等采購合同的支付和結算。

合同簽訂有預付款的按合同規定支付預付款,貨到驗收合格后,根據驗收憑據,按合同規定辦理結算手續,并留合同價款的3%―5%,期限不少于一年的質量保證金。

第九章稅務發票和內部票據管理

第三十三條票據及有關印章的保管

1、財務要加強貨幣資金票據(發票、門票和電影票等)的管理,明確各種票據的購買、印制、保管、領用、注銷,并設登記簿進行登記,防止空白票據的遺失和盜用。

2、加強銀行預留印鑒的管理。

銀行預留印鑒章(財務專用章和個人名章)應由會計保管。

嚴禁一人同時保管印章和票據。

3、應確保各種票據的完整無缺。

第三十四條發票的管理

1、發票領用、保管

①由出納領購、保管、整理、繳銷;會計設登記簿進行登記;

②發票由出納人員專人保管、專柜存放;

③發票的開據原則上應在結賬同時開據并由經辦人簽字。

公司經營部門人員外出結款需提供發票的,由經營部門經理同意后,方可辦理開票手續,并于15日內完成款項結算工作;

2、發票開據、作廢

①發票要序時、序號開具,不得虛開、代開、跳號、開大頭小尾發票;

②發票作廢時必須一式三聯加蓋“作廢”戳記章;

第三十五條支票管理

1、建立支票領用登記簿,凡領用支票必須履行手續,出納員登記、經辦人簽字。

2、領用空白支票,需先填寫領用申請單,領導批準后方可領取支票。

支票結算完畢后,由經辦人將票頭和經領導審批后的發票交出納注銷支票,未經出納注銷的支票由領用人負責。

3、簽發空白支票必須填寫日期和用途。

作廢支票必須加蓋作廢章,妥善保管。

4、接收業務單位轉賬及現金支票,出納人員應及時辦理轉賬業務,不得由他人代辦。

第十章財務開支管理

第三十五條財務開支審批原則和管理辦法

財務各項開支必須堅持先審批,后支付的原則。

實行大額財務開支由總經理辦公會議研究審定,總經理批準;小額財務開支由部門經理報分管副總經理審核后,總經理審批或審批的管理辦法。

第三十六條費用報銷手續

1、各項費用開支必須有合法的票據,票據背面由經辦人簽名并列明事由,大額或內含多項費用支出應附相關發票附表,由財務人員審核,第十八條購入的財產必須由經手人、驗收人、主管負責人、審批人四者在原始憑單上簽字后,財務方可給予報銷

第十一章財務人員崗位職責

第三十六條會計人員崗位職責

1、嚴格遵守國家有關財務工作的法律、法規和各項制度,認真學習并嚴格執行《會計法》。

2、負責各種業務核算及賬務處理。

審核原始憑證,填制記賬憑證。

登記總賬、明細分類賬,做到賬證相符、賬賬相符、賬表相符。

會計賬薄要按月結賬。

3、按時編制會計報表,按規定要求提供有關數據,為領導決策提供依據。

4、定期與出納及相關人員核對有關賬目,協助、督促經營部門按照《應收賬款明細表》內容對各類應收款項予以核查、催收。

5、按月計提各項稅金,確保稅金及時足額繳納。

辦理稅務有關事宜,提供稅務部門所需各類納稅資料。

6、做好年度財務預決算的編制、匯總和上報工作,及時辦理財政的資金撥付工作。

7、對指定保管的印章應加強管理,不得作為他用。

8、負責會計檔案的整理、歸檔及安全工作。

9、配合好各部門工作。

10、完成領導布置的臨時工作。

第三十七條出納員崗位職責

1、負責現金、銀行存款工作,登記現金、銀行賬,并于每月底記完賬后編制當月“銀行存款調節表”和“出納報告單”。

2、出納要隨時掌握銀行余額,及時向領導反映,保證資金的支付。

3、支付款項時必須復核票據數額的準確性和手續是否完備,對不符合要求的票據拒絕辦理。

4、管理好空白發票、支票及有價票據,負責票據的領購、保管、整理、繳銷。

5、根據辦公室下發的人事通知,按時編制和發放工資、計算個人所得稅、登記個人住房公積金臺賬。

6、辦理稅務和銀行有關事宜。

7、完成領導交辦的臨時工作。

第三十八條保管崗位職責

1、辦理物品入庫驗收、登記和領用出庫手續;

2、按類別建立固定資產和耗材明細賬,確保賬物相符、賬賬相符。

3、按照常備物品的用量情況,向部門申購人提供需求建議。

4、對交還的物品,分門別類,分別上賬入庫。

5、負責庫房物品的存放安全,嚴防物品霉爛變質及發生火災、失盜、爆炸等事故,定期對庫房進行清理,保證庫存物品堆放有序,領用科學。

6、對庫存物品要做到心中有數,必要時提供使用建議。

7、對各部門、各崗位設備專人管理清單做備份管理,并就相應的資產調整事宜對清單做增補、刪減。

8、每年根據固定資產賬及設備專人管理清單對公司資產進行盤點、清理,并就設備、資產的報損維修事宜提出建議。

9、完成領導交辦的其他工作。

財務現金管理規定【2】

第一章總則

第一條為了加強建設銀行現金出納工作,特根據中華人民銀行有關規定制定本規定。

第二條辦理現金出納,必須認真執行國家規定的金融法令和制度。

按照本辦法的規定做好現金出納工作。

第三條出納工作必須堅持以下原則

一、錢帳分管、雙人臨柜、雙人管庫、雙人押運、嚴禁一人對外辦理現金出納業務。

二、堅持復核制度,做到收款要復點、付款要復核。

三、堅持交接手續和查庫制度。

第四條辦理現金出納行,應編制年度現金計劃,報開戶人民銀行發行庫(或發行保管庫,下同),并報上級行逐級匯總報總行,由總行匯總報人民銀行總行。

執行中需要超過計劃時,報請追加計劃。

經辦行在年度現金計劃內,在月前五日向開戶人民銀行發行庫報送月度現金計劃和最高投放額以及月度分券別的用款計劃。

第五條辦理現金出納行,應根據現金周轉的正常需要設立業務庫。

根據業務情況確定一個三至五日周轉必須保留的最低庫存額,并按規定于月后五日向開戶人民銀行發行庫報送分券別的業務庫存月報。

第六條各級行、處必須加強對現金出納工作的領導,認真做到:

一、要根據業務量的需要配備專職出納員和出納復核員。

二、要選派忠誠老實、責任心強的同志擔任出納工作。

除特殊情況外,一般不要輕易調動他們的工作。

三、要建立檢查輔導制度和崗位責任制。

管轄行要經常深入基層檢查輔導,總結交流經驗,解決存在問題。

四、要從政治上、工作上、生活上關心出納人員,尊重他們的勞動,同時要注意勞逸結合,并按規定發給勞保用品。

第七條出納人員要加強政治學習,提高思想覺悟,刻苦鉆研業務技術,做到又紅又專;要熱愛本職工作,發揚廉潔奉公、遵守財經紀律的良好作風;要維護國家財產安全;提高服務質量,全心全意為客戶服務。

第二章現金收付與整點

第八條現金收付必須手續清楚,責任分明、數字準確。

要堅持現金收入先收款后記帳、現金付出先記帳后付款的程序。

第九條出納人員與出納復核人員要有明確分工。

一般出納員負責付出現金的配款和收入現金的復點,以及保管使用現金收訖專用章;出納復核員負責付出現金的復點和收入現金的初點,以及保管使用現金付訖專用章。

第十條向發行庫提取現金時,由會計開具現金支票交出納人員向人民銀行發行庫提取現金,提取現金以千元為單位,整捆提取,并做到當面逐捆卡把點清總數。

第十一條收入現金應根據單位填制的交款憑證辦理。

單位交款時由出納復核員負責接柜,將交款憑證和現金一次收下。

然后認審查憑證大、小寫與金額是否一致,戶名、帳號等內容填寫是否齊全,無誤后憑以收款。

出納復核員將款收妥后登記現金收入日記簿,連同現金和交款憑證一并交出納員復核,無誤后在交款憑證上加蓋現金收訖專用章和個人名章,并在現金收入日記簿上加蓋個名章。

將交款憑證回單聯退回單位,記帳憑證聯隨時轉會計記帳。

收款時應堅持一戶一清,在清點中不得將幾個單位的款項互相混淆,也不得與其他現金調換,凡收入現金必須進行復點,未進行復點的現金不得入庫或對外支付。

第十二條付出現金憑開戶單位簽開的現金支票辦理付款。

接柜人員接到現金支票,應發給取款人取款對號牌(應將對號牌的號碼登記在現金支票上)按規定經審核記帳、復核后交給出納員。

出納員收到憑證后應審查大小寫金額,有效日期、背書及銀行內部簽章無誤后,登記現金付出日記簿。

再按憑證配款,在憑證上加蓋個人名章、連同現金付出日記簿一并交復核員,經復核大數、復點零頭無誤后,在憑證上加蓋現金付訖專用章和個人名章并在現金付出日記簿上加蓋個人名章。

然后收回取款對號牌、問清取款金額,核對無誤后付款,記帳憑證隨時退回會計結帳。

第十三條付出現金要當面點交清楚,銀行封簽對外無效(包括原封新券)。

如單位取款數量大,當面清點有困難,也要采取當面點大數清點零頭的辦法。

取回現金如發生差錯,銀行可協助查找,并根據實際情況處理。

第十四條在付款時,需要拆大捆付零把的,應先卡把后拆捆,打開后先驗看小把券別是否一致,一捆未付完應保留原封簽。

拆小把付零張時,必須先點足一百張無誤后才能零付。

第十五條每日營業終了,出納人員應認真清點庫存現金,并根據現金收付日記簿填制現金收付結數表(附式一),與現金核對相符后,據以填制記帳憑證交會計記庫存現金明細帳(現金收付結數表及現金收、付日記簿作附件)。

第十六條收入票幣的整點,紙幣應按券別平鋪捆扎,一百張為把,用紙條捆扎,十把為捆,用繩雙十字捆扎。

硬幣一百枚為卷(如習慣五十枚為卷亦可);十卷為捆。

每把(卷)須蓋經手人名章,每捆應在繩頭結扣處貼封簽(附式二),注明行名、券別、金額、封捆日期,并加蓋封捆員名章。

凡經過整點的票幣,應做到點準、挑凈、墩齊、捆緊、蓋章清楚。

第十七條在辦理收付、整點人民幣時,應按下列挑剔標準隨時挑出損傷券。

1.票面缺少一塊損及行名、花邊、字頭、號碼、國徽之一者;

2.裂口超過紙幅三分之一或票面裂口損及花邊圖案者;

3.紙質較舊,四周或中間有裂縫,或票面斷開又粘補者;

4.票面由于油猾、墨漬造成臟污的面積較大或涂寫字跡過多,肪礙票面整潔者;

5.票面變色嚴重影響圖案清晰者;

6.硬幣破缺、穿洞、變形或磨損氧化腐蝕損壞部分花紋者。

第十八條對外辦理損傷人民幣的兌換工作,兌換標準按中華人民銀行一九五五年五月八日公布的《殘缺人民幣兌換辦法》和《殘缺人民幣兌換辦法內部掌握說明》辦理(見附一、二)。

第三章庫房管理與現金運送

第十九條辦法現金出納業務的行處,應設置現金出納專用庫房,庫房結構力求堅固,要有通風、防火、報警和擱置現金的扳架等設備。

庫房墻壁不得臨街。

業務量較小且沒有條件設置庫房的行處,必須設置保險柜。

放置保險柜和守庫人員住宿的房間,必須符合安全條件,窗戶要有鐵欄桿和護窗板,房門、墻壁、房頂要牢固。

營業間要有柜臺,外人不得入內。

第二十條每日營業終了,所有現金必須都入庫保管,裝零頭款的尾數箱應由出納員加鎖加封后入庫,所有現金都必須登記庫存現金明細表(附式三)。

庫內不準放置私人財物和其他物品(如須保管與業務有關的貴重物品,應經領導批準),庫內物品要擺放整齊,保持清潔,現金在庫內應按券別分類碼放。

第二十一條凡入庫保管的現金,都必須逐捆卡把清點數額。

現金出、入庫要填制現金出入庫票(附式四、五),做到責任分明,保證帳實、帳款相符,嚴禁挪用公款和以白條抵壓庫存。

凡管庫人員私自挪用公款,即以論處;凡領導指示挪用庫款者,應追究領導的責任。

第二十二條庫房必須實行雙人管庫,兩名管庫員對庫房安全負同等責任。

管庫人員應保持相對穩定,如因故離職,要經領導批準,并與領導指定的代辦人員辦妥交接手續后才能離開。

管庫員要明確責任,出入庫時必須同進同出,出入庫的款項要互相復核,防止差錯,不準一人進入庫房或在庫內工作。

庫房除管庫員外,其余人員未經領導批準不得進入。

庫房(或保險柜)應裝備兩把(或兩把以上)不同鑰匙的鎖,并應配備正、副鑰匙各一套。

正鑰匙由兩名管庫員分別掌握,鑰匙必須隨身攜帶,不準亂放,下班后也不得在辦公室內放置;副鑰匙由管庫人員會同主管出納負責人共同密封加蓋印章后,交本行負責人妥善保管。

副鑰匙的交接,要有登記簽收手續,除發生特殊事故外,不得啟封動用。

如必須啟封動用時,須經行、處負責人批準,并會同管庫員啟封,動用要登記動用時間和原因。

庫房設有對字暗鎖者,開啟密碼一般應由主管負責人掌握,開封密碼的記錄副本,亦按上述辦法管理。

第二十三條辦理現金出納的行、處,要指定專人負責安全保衛工作,制定安全守則。

庫內嚴禁吸煙、燒火爐和存放易燃物品。

對庫內各項安全設備應經常檢查,如有損壞應立即修理。

要嚴防發生火災、潮濕、霉爛、蟲蛀、鼠咬、盜竊事故。

非營業時間和節假日應指派兩名以上人員負責看守庫房。

守庫人員在值班時間不準喝酒,不準外人進值班室聊天、玩耍,不準擅離職守。

值班室和放置錢柜的房間,不準留宿外人。

第二十四條各級行、處應建立查庫制度。

主管出納工作的負責人除按制度規定查庫外,并應協助管庫員核對庫存,每月至少查庫一次。

主管行長應定期或不定期查庫,每年必須進行一次全面性查庫。

上級行對下級行的庫房應不定期檢查,查庫時必須攜帶查庫介紹信,查庫要清點庫存現金是否帳實相符,有無白條抵庫和挪用情況,是否發生蟲蛀、鼠咬及霉爛事故;各項安全措施是否落實;雙人管庫和雙人守庫是否堅持;庫房和守庫員住房是否符合安全條件;武器的使用、保管是否符合要求。

各級行、處應建立查庫登記簿(附式六),每次查庫完畢,應將查庫情況和問題詳細登記,并由檢查人員和管庫人員共同簽章,以備查考。

如發現問題,應立即查明原因,分清性質、嚴肅處理,并報上級行。

第二十五條運送現金時,必須有專用裝鈔袋裝袋封口,運送應由兩人以上負責押運,不得委托他人捎帶。

大宗現金的運送,應有武裝押運。

運送現金必須注意安全,嚴密交接手續。

對運送現金的路線、時間、地點要嚴守秘密,不得與任何無關人員透露。

運送現金的車輛不準搭乘與運鈔無關的人員。

第四章錯款處理

第二十六條提高出納工作質量和正確處理錯款,是關系到維護國家財產安全和調動出納人員積極性的大事。

給級行、處領導應對出納人員進行政治思想教育,加強政治責任心,嚴密制度手續,在實際工作中注意技術培訓,力求收付款項準確,不出差錯或少出差錯。

一旦發生差錯,應向領導匯報,由領導采取有力措施認真查找,對于確實無法挽回的損失,在弄清情況的基礎上,要分別不同性質區別對待,正確處理。

第二十七條發生長款,應及時查明退回原主,如確實無法退還者,除對有關人員加強教育,吸取經驗教訓外,將長款按規定程序批準后列作銀行收益,不得以長款補短款。

第二十八條發生短款,屬于責任事故的,經過及時查找,確實無法找回時,按規定的審批手續報損,并教育幫助發生差錯的人員總結經驗,找出原因,吸取教訓,改進工作。

對其中嚴重不負責任,有章不循,使國家財產遭受重大損失,群眾意見很大的,要追究責任并給予適當的紀律處分。

由于領導不執行制度造成的錯款事故,應追究領導責任。

如短款查明是,以及侵吞長款的,應按案件嚴肅處理,追回臟款,如錯款性質暫時不能明確時,應繼續查清,不能草率處理。

第二十九條向發行庫提取的現金如發生差錯,應及時聯系查找。

查清原因者由責任行負責確實無法查清原因者由提取行按規定程序批準報損。

第三十條出納長、短款的審批處理:長短款在五十元以下的由經辦行行長批準;五十元至二百元(含二百元)以內的,報地市分、支行批準;二百至一千元(含一千元)以內的,報省、自治區、直轄市分行批準,千元以上的報總行批準。

短款的核銷情況應在會計決算中逐筆說明。

第三十一條出納工作中發生差錯時,各級行、處應建立錯款登記簿(附式七),逐筆登記,以備查考。

凡發生千元以上的大額錯款,應及時專題上報總行,其中情節復雜的大額錯款,應立即報告當地黨委;如發生被搶、被盜案件,應保護現場,立即報告公安機關、當地黨委和管轄行,并抓緊進行破案,發案和破案情況應及時報告總行。

第五章出納機具設備的管理

第三十二條出納工作中使用的運鈔汽車、保險柜、點鈔機、專用裝鈔袋等各種機具設備、應建立使用保管制度,要愛護機具設備。

第三十三條各級行、處的運鈔汽車,屬于專用設備,未經分行同意,不得調出行外。

運鈔汽車要保證運鈔需要,平時要作好保養、維修,以備使用。

第三十四條保險柜的鎖、鑰匙要嚴格保密,如發生損壞和鑰匙丟失,要報上級行處理,不得隨意找人修理或配鑰匙。

第六章交接手續

第三十五條出納人員調動工作離職時,必須辦理交接手續,應將保管的現金,按當日實有庫存詳列現金移交明細表,與會計帳簿核對相符,經接收人、監交人會同清點無誤后,共同在現金移交明細表上簽章,未辦妥交接手續不得離職。

臨時離職亦需與領導指定的代班人員辦理交接,做到責任分明。

保管庫房和保險柜付鑰匙、密碼的人員調動工作,也應辦理交接手續。

出納負責人調動工作時,也要辦理移交,并向接辦人員詳細介紹現金出納管理工作的情況。

第七章附則

第三十六條各級行、處在辦理現金出納業務中,應與發行庫密切聯系,取得業務上的支持與幫助。

有關現金計劃、出納統計資料以及錯款處理等也要互相聯系,密切配合,切實作好現金出納工作。

第三十七條各省、自治區、直轄市分行應結合本地區具體情況作補充規定。

辦理現金出納的行處,應根據本規定和分行的補充規定,建立出納人員崗位責任制,保證出納工作順利進行。

篇2:醫院財務現金管理制度

醫院財務管理制度--現金管理制度

一、為了加強現金管理,根據國務院頒發的《現金管理暫行條例》及中華人民銀行制定的《現金管理暫行條例實施細則》,結合本醫院的實際情況,特制定本制度

二、醫院及各部門同各企業單位之間的經濟往來,凡達到支票起點的,必須通過銀行辦理轉帳結算,屬下列范圍的可支付現金。

1、職工工資、津貼。

2、個人勞務報酬,包括稿費和講課費及其它專門工作報酬。

3、支付給個人的各種獎金。

4、各種勞保、福利費用以及國家規定的對個人的其他現金支出

5、出差人員必須隨身攜帶的差旅費。

6、結算起點以下的零星開支(結算起點為1000元)。

三、財務部門現金的存放必須使用保險柜,并做到鑰匙由專人負責保管和使用,用后及時鎖好。當保管鑰匙的人員有特殊情況請假時,需事先向領導請示,請假獲準后,鑰匙要由部門領導責成專人代管。

四、財務部門要建立健全現金日記帳,每發生一筆現金收(支)都有要及時在"收"、"付"憑證上加蓋"現金收(付)訖章"及收(付)款人名章,及時記帳,逐筆記載現金收支。結出每日余額,月末做出月結和累計收支發生額。

五、購買物品在100元以下的需借用現金時,由借款人填寫"借款單(現金)"經院長審批后由出納員付款,所借現金必須當日歸還,遇特殊情況當日不能歸還的,財務部門憑"借款單"及時轉帳,不得以白條抵庫。

六、因公外出,包括去外埠采購人員,要將本部門科主任審批意見及簽章的借款憑證交醫院領導審批,然后到財務部門辦理借款手續,去外埠采購人員要先編制采購計劃,否則出納人員不予付款。外埠出差歸來的人員,必須在返回后的三日內報帳。

七、出納員在每日業務終了必須核對庫存現金和業務周轉金,做到每日現金、帳相符。對超過現金限額的部分及時送存銀行。

八、送交款,提取現金必須保證安全。每次到銀行交大額現金款必須有兩人以上同行,以確保安全。

九、有關現金管理的其他幾項規定:

1、不準超出規定限額范圍使用現金。

2、不準以不符合財會制度規定的憑證頂替庫存現金和業務周轉。

3、不準因私事借用公款,不得將單位的現金收入按個人儲蓄方式存入銀行。

4、不準私用帳戶替其他單位和個人套取現金,不準單位之間相互借用現金。

5、不準編造用途套取現金和用轉帳支票套取現金。

6、不準保留帳外公款和私設"小金庫"。

7、財務部門存放現金過夜,不準超過一萬元(待定)。因特殊情況超限,應有主管領導同意。

篇3:X房地產財務管理細則:庫存現金的管理

房地產財務管理細則:庫存現金的管理

一、庫存現金的管理

①現金出納必須做到日清月結,隨時清點庫存現金。庫存現金不得超過10000元,超過部分現金當天下午存入銀行。禁止坐支不得挪用現金和以白條抵庫,財務部領導及有關人員必須定期或不定期對庫存現金進行抽查,以保證帳實相符。

②出納人員到銀行提取現金,必須同時有兩個人前往辦理。

③凡能用支票支付的款項不得支付現金(如特殊情況,需用現金由雙方公司董事長或總經理批準,并經財務部同意后,方可支付現金。)。④現金的支出必須經過審批合格后,出納方可付款。具體的審批程序見第五節。

⑤現金支付范圍:發給職工工資、各種津貼及獎金;出差人員差旅費;零星購置辦公設備(2000元以下);其他1000元以下的零星開支。

⑥差旅費的借款,必須由出差人員填寫借款申請單,寫明出差時間、地點、申請金額(按相關差旅費標準金額計算)。按借款審批程序審批,經審批核準簽字后方可借款。出差人員回企業后必須在一周內報銷清帳,不報銷者由財務人員從工資中扣回。

⑦、其他借款,由借款人填寫申請單,經項目負責人簽字,并由簽字人負責此款的歸還,如不能按期歸還或出現損失,全部責任由簽字人負責。

⑧、一切現金往來,必須收付有憑證,嚴禁口說為憑。嚴禁代外單位或私人轉帳套現和大額度(1萬元以上)支付往來現金。嚴禁將公款存入私人帳戶,違者按貪污論處。

除1000元以下零星開支外可采用現金支付外,其余結算均應通過銀行結算。(二)現金日記帳必須用固定一本帳,嚴禁使用兩本帳或帳外有帳。會計每月終要會同出納員盤點現金庫存一次,保證鈔帳相符。盤點表應隨同會計報表一起上報。