企業(yè)財務管理規(guī)定【1】

財務部是公司一切財政事務及資金活動的管理與執(zhí)行機構,負責公司日常財務管理、籌資管理和財務分析工作,其工作范圍和職責主要有:

1.負責公司財務管理工作。編制公司各項財務收支計劃;審核各項資金使用和費用開支;收回售樓款,清理催收應收款項;辦理日常現(xiàn)金收付、費用報銷、稅費交納、銀行票據結算,保管庫存現(xiàn)金及銀行空白票據,按日編報資金日報表;做好公司籌融資工作;處理、協(xié)調與工商、稅務、金融等部門間的關系,依法納稅。

2.負責公司會計核算工作。遵守國家頒布的會計準則、財經法規(guī),按照會計制度,進行會計核算;編制年度、季度、月份會計報表;按照會計制度規(guī)定設置會計核算科目、設置明細賬、分類賬、輔助賬,及時記賬、結賬、對賬,做到日清月結,賬賬相符、賬實相符、賬表相符、賬證相符;管理好會計檔案。

3.負責公司成本核算和成本管理。設置成本歸集程序和成本核算賬表,做好成本核算,控制成本支出,收集登記匯總各項成本數(shù)據資料,及時、正確地為成本預測、控制、分析提供資料;按合同、預算、審核支付工程、設備、材料款項,配合工程部等部門做好工程、材料設備款的結算及竣工工程決算;完善各項成本輔助賬的設置,健全各項統(tǒng)計數(shù)據。

4.建立經濟核算制度,利用會計核算資料、統(tǒng)計資料及其他有關的資料,定期進行經濟活動分析,判斷和評價企業(yè)的生產經營成果和財務狀況,為公司領導決策提供依據。

5.配合公司內部審計。根據上述工作范圍和職責,為加強財務管理,特制定本制度。

第一章資金審批制度

1.總則

⑴所有款項的支付,須經公司主管領導批準。如果主管領導不在公司,應以電話或傳真的方式與其聯(lián)系,確認是否批準款項的支付,事后請其在支出單上補簽意見;

⑵財務專用章、公司法人章及支票必須分開保管,公司法人章由辦公室主任負責保管,財務專用章和支票由出納負責保管。辦公室主任或出納不在單位期間,印章應由法定代表人指定的專人保管。印章代管須辦理交接手續(xù),代管人員必須對印章的使用情況進行登記;

⑶財務部原則上不得將已加蓋財務專用章及公司法人章的支票預留在公司,如因工作需要,需先填好限額,并經公司主管領導批準;

⑷開具的支票須寫明經批準同意的收款人全稱,收取的發(fā)票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者,必須有收款人的書面通知并經公司主管領導批準;

⑸往來款項的沖轉(指非正常經營業(yè)務),須公司主管領導批準;

⑹非正常經營業(yè)務調出資金須經過公司主管領導批準;

⑺用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件,復印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須經公司主管領導批準。

2.施工工程用款審批制度施工工程用款由公司主管領導批準支付。其程序,按以下“施工工程用款支付審批工作流程”執(zhí)行。施工工程用款支付批工作流程3、行政費用支出管理制度

⑴公司管理人員的費用報銷,須經公司主管領導批準后財務方可報支;

⑵涉及應酬等非正常費用,須公司主管領導批準。

3.公司差旅費開支制度

⑴公司員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務可享受差旅費補貼;

⑵公司職員出差根據需要,由部門經理決定選用交通工具;

⑶公司職員出差期間,住宿費用及補貼按以下規(guī)定執(zhí)行:①房租標準:A、部門經理以上職員,房租標準為120元/日;B、一般職員,房租標準為100元/日。②伙食補貼、市內交通補貼標準伙食補貼每人20元/日;市內交通費每人6元/日。

⑷、實際報銷金額超出公司的補貼標準,需由部門經理或帶隊經理說明原因,報經公司主管領導審批后支付。

4.車輛維修費及汽油費管理制度

⑴公司車輛維修保養(yǎng)由辦公室統(tǒng)一管理,應指定維修點,維修費用一般采取銀行轉賬的方式結算;

⑵車輛的易損備品備件由辦公室統(tǒng)一安排采購,以支票支付。需用時應辦理領用手續(xù),并由辦公室建賬予以核銷使用;

⑶公司汽油票由辦公室統(tǒng)一保管并設賬登記使用。

5.辦公費用、會議費用及其他費用管理制度

⑴公司辦公用具由辦公室統(tǒng)一采購、管理;

⑵辦公室設立賬冊登記公司辦公用品的采購、使用情況;

⑶辦公室財產臺賬為財務部附設賬冊;

⑷辦公室應對各部門領用的辦公用品情況進行造冊、登記、定期通報;

⑸公司各部門因工作需要,需邀請有關單位人員召開會議的,應由部門經理提出建議,報總經理批準,其會務工作由辦公室統(tǒng)一安排;

⑹有關工資、獎金、福利費等各項津貼的發(fā)放標準由公司人事勞資管理部門制定,經總經理批準后報財務部備案。

6.行政費用報銷制度

⑴公司行政費用現(xiàn)金支出范圍為:向職工支付工資、獎金、津貼、差旅費,向個人支付的其他款項及不夠支票起點100元的零星開支;

⑵公司職員報銷行政費用應填寫報銷單,由經辦人員填寫,公司主管領導簽字認可后報送財務部按照本制度有關規(guī)定進行審核,并按本章第1條的規(guī)定進行審批支付;

⑶應酬、禮品費用支出實行一票一單、事前申報制,批準后方可實施;

⑷凡未具備報銷條件(如沒有對方單位的收款憑證),需領用支票或現(xiàn)金者必須填寫借款單。借款單留財務存底,待借款還回時財務開沖賬收據給經辦人;

⑸支票領用單、借款單必須由經辦人填寫,公司主管領導簽字,財務審核后,由財務部直接支付;

⑹銀行支票如發(fā)生丟失,有關責任人應及時向財務部和開戶銀行報告。如系空白支票所造成的損失,丟失人員負有賠償責任;

⑺其他有關費用及成本支出的程序以公司規(guī)定為準。

第二章工程成本管理制度

1.公司所有工程經濟合同以及涉及工程成本的一切指標、保證、承諾及其他經濟簽證均需由總經理簽署或授權委托簽署。

2.公司工程部主要負責工程造價的預測及審核、工程招投標文件的編制、工程決算的審定。

3.工程部還負責組織工程用設備材料的采購供應及經濟合同的談判工作,對已經選擇定型的設備、材料進行采購,確保設備材料及時供應,積極進行市場詢價工作,建立市場價格詢價登記薄,記錄材料價格變動的歷史資料。

4.財務部主要負責工程成本的總體控制工作。

⑴參與有關工程經濟合同的談判工作,及時準確地了解公司各項工程成本的構成及用款計劃;

⑵負責工程進度款的復核工作,參與工程造價的確定和最后決算的審定工作。

5.工程中間結算程序。

⑴施工單位于每月25日之前,將工程進度結算報送工程部審核,工程部結合工程施工圖紙、施工進度計劃以及其他文件資料提出審核意見,并在5日內送財務部會簽;

⑵財務部根據有關文件資料、施工單位領用的供應材料數(shù)額,以及與施工單位其他經濟往來等情況,并參考公司財務狀況提出付款意見,報送公司主管領導審批。

6.工程決算程序。

⑴施工單位應將工程決算書以及各項經濟簽證資料按工程中間結算同樣的程序報工程部復核,財務部會簽;

⑵財務部根據各種經濟簽證、合同以及經審定的工程決算數(shù)和材料結算數(shù),扣除已付工程數(shù)及墊付的各項費用,結算應付工程尾數(shù),提出付款方案,報公司主管領導批準;

⑶大工程辦理決算時,應由公司主管工程領導牽頭,由工程部、設計部、財務部及其他有關部門人員組成工程決算小組,按照上述本制度規(guī)定的職責范圍聯(lián)合進行專項工程決算;

⑷房屋工程全部竣工驗收合格交付使用時,商品房由工程部、銷售部辦理竣工房交接驗收入庫手續(xù),財務部憑交樓入庫手續(xù)辦理竣工房成本結算。

第三章財產管理制度

1.公司財產的范圍

⑴公司財產包括固定資產和低值易耗品;

⑵凡公司購入或自制的機器設備、動力設備、運輸設備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等,同時具備單項價值在2000元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產;

⑶凡單項價值在2000元以下或價值在2000元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。

2.公司財務部負責公司所有財產的會計核算

⑴公司本部使用的所有固定資產及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理;

⑵公司各施工工地使用機器設備、動力設備、工具儀器等由工程部歸口管理;

⑶辦公室和工程部應指定專人負責公司財產的業(yè)務核算,應設立臺賬,登記公司財產的購入、使用及庫存情況,負責組織公司財產的保管、維修并制定相應的措施、辦法。

3.財產的購置與調撥

⑴辦公室根據公司發(fā)展需要編制財產采購計劃及進行市場詢價工作,經財務部會簽,報公司主管領導批準后方可采購;

⑵財產購回后,應填寫財產收入驗收單。財產收入驗收單一式兩聯(lián),財務部憑財產收入驗收單、財物發(fā)票及采購計劃辦理報銷手續(xù)。財產歸口管理部門憑驗收單登記臺賬;

⑶各部門需領用固定資產時,應填寫領用單,領用單需經部門經理同意,報辦公室審批,公司主管領導批準;

⑷固定資產的領用單由使用部門開具,領用單一式三聯(lián)。一聯(lián)由領用部門存查,一聯(lián)送財產歸口管理部門作為財產發(fā)出憑據,一聯(lián)由財產歸口管理部門定期匯總后向財務部報賬;

⑸財產在公司內部之間轉移使用應辦理移交手續(xù),移交手續(xù)由財產歸口管理部門辦理,送財務部備案。

4.財產的清查、盤點

⑴公司財產歸口管理部門應定期進行財產清查盤點工作,年終必須進行一次全面的盤點清查;

⑵各部門的年終財產盤點必須有財務人員參加;

⑶財產盤點清查后發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損的,均應填報損益報告表,書面說明虧、損原因。對因個人失職造成財產損失的,必須追究主管人員和經辦人員的責任;

⑷凡已達到自然報廢條件的固定資產,財產歸口管理部門應會同財務部組織評估,評估情況上報公司主管領導,由公司主管領導決定處理意見;

⑸凡尚未達到自然報廢條件,但已不能正常使用的固定資產,使用部門應查明原因,如實上報;屬個人責任事故的應由有關責任人員負責賠償損失;屬自然災害或其他不可抗力原因造成損失的,應上報總經理,決定處理意見。

企業(yè)財務管理規(guī)定【2】

第一章總則

第一條為了進一步加強和規(guī)范公司管理中心財務管理工作,及時、準確、完整地記載、反映公司財務狀況,提供真實、可靠的財務資料,結合公司業(yè)務特點和管理要求,特制定本規(guī)定。

第二條本規(guī)定依據《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國合同法》、《事業(yè)單位會計制度》、《事業(yè)單位財務規(guī)則》、《政府財務管理規(guī)定》等有關財務法規(guī)、制度制定。

第三條本規(guī)定目標:

1、建立和完善符合現(xiàn)代管理要求的、科學的內部決策機制、執(zhí)行機制、監(jiān)督機制,確保公司經營管理目標的實現(xiàn)。

2、堵塞漏洞、消除隱患,保護單位資金和財產的安全、完整。

3、規(guī)范單位會計行為,保證會計資料真實、可靠、完整。

4、確保國家有關法律法規(guī)和單位內部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。

第二章貨幣資金管理

第四條本規(guī)定所稱貨幣是指單位所擁有的現(xiàn)金、銀行存款、有價證券和其他貨幣資金。

第五條建立貨幣資金業(yè)務的崗位責任制,明確崗位的職責、權限,確保辦理貨幣資金業(yè)務的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。

1、出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權、債務賬目的登記及財務專用章。

2、不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務的全過程。

第六條單位應當按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務。對不符合要求或不合法的業(yè)務,財務人員有權拒絕辦理。

第七條單位取得的貨幣資金收入應及時入賬,不得私設“小金庫”,不得設賬外賬。

第三章現(xiàn)金管理

第八條財務應當加強庫存現(xiàn)金限額的管理,核定的庫存限額不得超過1000元,超過庫存限額的現(xiàn)金應及時交存銀行。

第九條必須在《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定的范圍內使用現(xiàn)金,不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務一律通過銀行辦理轉賬結算。現(xiàn)金的使用范圍包括:職工工資、津貼、個人勞務報酬、根據國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學技術等各類獎金、對職工個人發(fā)放的勞保、福利支出、出差人員攜帶的差旅費、結算起點以下的零星開支、銀行確定需要支付的其他支出。

第十條應當加強現(xiàn)金的管理,明確收付款等各個環(huán)節(jié)中出納人員與相關人員的職責權限。

第十一條現(xiàn)金收入應及時存入銀行,不得用于直接支付單位自身的支出,不得坐支現(xiàn)金。

第十二條應當定期和不定期地進行現(xiàn)金盤點,確保現(xiàn)金賬面余額與實際庫存相符。出納人員要認真記載現(xiàn)金日記賬,并與會計核對總分類賬,保證賬賬、賬款相符,不得白條抵庫和挪用現(xiàn)金。

第四章銀行存款管理

第十三條單位應當按照國家《支付結算辦法》的規(guī)定,在銀行開立賬戶,辦理存款、取款和轉賬結算。

第十四條單位除了按規(guī)定留存的庫存現(xiàn)金以外,所有貨幣資金都必須存入銀行,單位一切收付款項,除規(guī)定可用現(xiàn)金支付的部分外,都必須通過銀行辦理轉賬結算。

第十五條出納人員應當及時核對銀行賬戶,確保單位存款賬面余額與銀行對賬單相符,并于每月底記完賬后編制當月“銀行存款余額調節(jié)表”及“出納報告單”,一并裝訂在當月會計憑證中。對核對過程中發(fā)生的未達賬項,應查明原因。

第五章固定資產管理

第十六條單位需要配置的固定資產應由需要部室編制計劃,做出預算,呈報領導審核、批準。

第十七條購置一般設備和專用設備數(shù)額較小的,由辦公室按照部門填制的經領導審批的《購置物品申請單》,統(tǒng)一負責采購。數(shù)額較大,應由三人以上采購小組或向社會公開招標,簽訂合同,擇優(yōu)購置,增加透明度,建立有效的制約監(jiān)督機制。

第十九條會計和保管都要建立健全固定資產總賬、明細賬及臺賬。對于固定資產的購進、發(fā)放要嚴格出入庫手續(xù),必須做到賬賬、賬實相符。

第二十條各部室對領取或使用的固定資產或財產應以部室為單位造冊登記,要妥善保管使用,指定專人負責管理。發(fā)生丟失要查明原因。

第二十一條各部室需要維修、更換的固定資產,應由各部室負責人確認后,報領導審核同意后,再進行維修、更換。對確實不能使用和修復的固定資產,由各部室負責人及時提出意見,經領導審批后,按有關規(guī)定執(zhí)行。

第二十二條堅持每年對公司財產全面清查一次,并將清查結果及時報告領導。如發(fā)現(xiàn)財產丟失、損壞,要查明原因,根據情節(jié)輕重,分別給予必要的處罰。對在清查中盤盈盤虧的財產,查明原因后,報有關部門批準,按有關規(guī)定進行賬務處理。

第六章低值易耗品管理

第二十三條低值易耗品的購入

1、購入低值易耗品統(tǒng)一由辦公室負責辦理。購入本著節(jié)約、實用、分批的原則,防止浪費和積壓。

2、所需的各種低值易耗品均由各部門做出計劃,須填寫《購置物品申請單》,由部門經理和主管副總經理簽字審核后,報總經理審批,由辦公室統(tǒng)一負責采購。

3、一次性購入金額、數(shù)量較大的物品,要簽訂購入合同,合同的簽訂要通過總經理會議研究決定。

第二十四條低值易耗品的領用和管理

1、辦公室購入低值易耗品后應辦理入庫手續(xù)。保管人員根據發(fā)票清點實物,填寫“實物入庫單”一式兩份,一份自留登記入賬,一份隨發(fā)票報銷交財務。

2、部門領用耗品時,應填寫出庫單,經批準后,保管根據出庫單交付實物。

3、保管人員應建立實物明細賬,并根據實物入庫單、出庫單登記賬薄。

第七章應收款項管理

第二十五條本規(guī)定所稱應收款項包括單位因場地租賃而發(fā)生的向場地租賃單位收取的場租收入和宣傳費收入、職工個人往來欠款。

第二十六條財務人員應于每月底對應收款項進行清理核對,并向總經理及主管副總經理、經營部經理上報《應收賬款明細表》。協(xié)助、督促經營部門按照《應收賬款明細表》內容對各應收款項予以催收、核查。經營部門收回的現(xiàn)金、支票要及時上交財務,由財務人員辦理銀行結算手續(xù)。

第二十七條職工出差、辦公事需借現(xiàn)金周轉的,本人填寫借款單,經總經理批準后,給予辦理。長期欠款不還或掛賬不清,不予辦理新借款。業(yè)務往來單位的業(yè)務人員特殊需要借款時,必須經領導審批同意后,由本單位有關人員代辦,并負責收回借款。

第二十八條職工個人欠款應于出差回來、辦完公事后五日內辦理報銷手續(xù),沒有用完的現(xiàn)金應退交財務。特殊情況,不得超過半月,超過半月在考績工資中扣除本人20分。差旅費的報銷由經辦人員填寫《差旅費報銷單》,并附報銷單據,交財務人員審核后,經相關領導審批后方可報銷。

第二十九條關于經營部、公司營業(yè)款結賬工作程序

1、經營部、公司與客戶簽訂合同后,應在兩個工作日內將合同原件交財務室備案。

2、經營部、公司各自指派專人負責,依合同內容、金額登記備查簿,根據結款情況及時登記備查簿。

3、月末由財務向總經理、主管經營的副總經理、經營部、公司提供本月及以前月份《應收賬款明細表》。

4、每周一經營部、公司將本周經營收入情況報主管副總經理及總經理。

5、兩個月未收回的款項由財務分別報各經營部門、主管副總經理及總經理,由主管副總經理或總經理指派專人限期催收,并相應扣罰相關部門的考績分數(shù)。

第八章合同管理

第三十條經濟合同是制約和規(guī)范甲乙雙方經濟行為的契約,凡公司與外單位發(fā)生的租賃、廣告、演出等業(yè)務必須簽訂經濟合同或協(xié)議。簽訂各類合同或協(xié)議必須遵守《合同法》,所列條款要科學嚴密。

第三十一條各部室簽訂的經濟合同,必須報總經理審批后加蓋行政章生效;經營部、公司簽訂的會議或演出租賃協(xié)議,由經營部、公司負責人簽注意見并加蓋合同專用章后生效;審批后的合同或協(xié)議原件必須二日內交財務備案。

第三十二條合同價款的支付和結算

1、施工合同簽訂后,工程款按所簽合同執(zhí)行。工程進度款的支付,由施工方向公司該項目負責人報送經工程項目監(jiān)理簽字認可的工程量和預算定額核算的工程價款結算表,按結算程序報主管領導批準后,由財務辦理結算手續(xù)。待工程全部完工并驗收合格后,按規(guī)定留足審定值的3%—5%的工程質量保證金(期限不少于一年),其余款項進行支付。

2、設備等采購合同的支付和結算。合同簽訂有預付款的按合同規(guī)定支付預付款,貨到驗收合格后,根據驗收憑據,按合同規(guī)定辦理結算手續(xù),并留合同價款的3%—5%,期限不少于一年的質量保證金。

第九章稅務發(fā)票和內部票據管理

第三十三條票據及有關印章的保管

1、財務要加強貨幣資金票據(發(fā)票、門票和電影票等)的管理,明確各種票據的購買、印制、保管、領用、注銷,并設登記簿進行登記,防止空白票據的遺失和盜用。

2、加強銀行預留印鑒的管理。銀行預留印鑒章(財務專用章和個人名章)應由會計保管。嚴禁一人同時保管印章和票據。

3、應確保各種票據的完整無缺。

第三十四條發(fā)票的管理

1、發(fā)票領用、保管

①由出納領購、保管、整理、繳銷;會計設登記簿進行登記;

②發(fā)票由出納人員專人保管、專柜存放;

③發(fā)票的開據原則上應在結賬同時開據并由經辦人簽字。公司經營部門人員外出結款需提供發(fā)票的,由經營部門經理同意后,方可辦理開票手續(xù),并于15日內完成款項結算工作;

2、發(fā)票開據、作廢

①發(fā)票要序時、序號開具,不得虛開、代開、跳號、開大頭小尾發(fā)票;

②發(fā)票作廢時必須一式三聯(lián)加蓋“作廢”戳記章;

第三十五條支票管理

1、建立支票領用登記簿,凡領用支票必須履行手續(xù),出納員登記、經辦人簽字。

2、領用空白支票,需先填寫領用申請單,領導批準后方可領取支票。支票結算完畢后,由經辦人將票頭和經領導審批后的發(fā)票交出納注銷支票,未經出納注銷的支票由領用人負責。

3、簽發(fā)空白支票必須填寫日期和用途。作廢支票必須加蓋作廢章,妥善保管。

4、接收業(yè)務單位轉賬及現(xiàn)金支票,出納人員應及時辦理轉賬業(yè)務,不得由他人代辦。

第十章財務開支管理

第三十五條財務開支審批原則和管理辦法

財務各項開支必須堅持先審批,后支付的原則。實行大額財務開支由總經理辦公會議研究審定,總經理批準;小額財務開支由部門經理報分管副總經理審核后,總經理審批或審批的管理辦法。

第三十六條費用報銷手續(xù)

1、各項費用開支必須有合法的票據,票據背面由經辦人簽名并列明事由,大額或內含多項費用支出應附相關發(fā)票附表,由財務人員審核,第十八條購入的財產必須由經手人、驗收人、主管負責人、審批人四者在原始憑單上簽字后,財務方可給予報銷

第十一章財務人員崗位職責

第三十六條會計人員崗位職責

1、嚴格遵守國家有關財務工作的法律、法規(guī)和各項制度,認真學習并嚴格執(zhí)行《會計法》。

2、負責各種業(yè)務核算及賬務處理。審核原始憑證,填制記賬憑證。登記總賬、明細分類賬,做到賬證相符、賬賬相符、賬表相符。會計賬薄要按月結賬。

3、按時編制會計報表,按規(guī)定要求提供有關數(shù)據,為領導決策提供依據。

4、定期與出納及相關人員核對有關賬目,協(xié)助、督促經營部門按照《應收賬款明細表》內容對各類應收款項予以核查、催收。

5、按月計提各項稅金,確保稅金及時足額繳納。辦理稅務有關事宜,提供稅務部門所需各類納稅資料。

6、做好年度財務預決算的編制、匯總和上報工作,及時辦理財政的資金撥付工作。

7、對指定保管的印章應加強管理,不得作為他用。

8、負責會計檔案的整理、歸檔及安全工作。

9、配合好各部門工作。

10、完成領導布置的臨時工作。

第三十七條出納員崗位職責

1、負責現(xiàn)金、銀行存款工作,登記現(xiàn)金、銀行賬,并于每月底記完賬后編制當月“銀行存款調節(jié)表”和“出納報告單”。

2、出納要隨時掌握銀行余額,及時向領導反映,保證資金的支付。

3、支付款項時必須復核票據數(shù)額的準確性和手續(xù)是否完備,對不符合要求的票據拒絕辦理。

4、管理好空白發(fā)票、支票及有價票據,負責票據的領購、保管、整理、繳銷。

5、根據辦公室下發(fā)的人事通知,按時編制和發(fā)放工資、計算個人所得稅、登記個人住房公積金臺賬。

6、辦理稅務和銀行有關事宜。

7、完成領導交辦的臨時工作。

第三十八條保管崗位職責

1、辦理物品入庫驗收、登記和領用出庫手續(xù);

2、按類別建立固定資產和耗材明細賬,確保賬物相符、賬賬相符。

3、按照常備物品的用量情況,向部門申購人提供需求建議。

4、對交還的物品,分門別類,分別上賬入庫。

5、負責庫房物品的存放安全,嚴防物品霉爛變質及發(fā)生火災、失盜、爆炸等事故,定期對庫房進行清理,保證庫存物品堆放有序,領用科學。

6、對庫存物品要做到心中有數(shù),必要時提供使用建議。

7、對各部門、各崗位設備專人管理清單做備份管理,并就相應的資產調整事宜對清單做增補、刪減。

8、每年根據固定資產賬及設備專人管理清單對公司資產進行盤點、清理,并就設備、資產的報損維修事宜提出建議。

9、完成領導交辦的其他工作。

篇2:企業(yè)財務管理體制

企業(yè)財務管理體制

一、財務管理主要原則

1.企業(yè)整體利益最大化(或企業(yè)利潤最大化)。國有獨資企業(yè)組建的公司,則是國有資產的最大增值化。

2.企業(yè)運營資金總成本最小化,促進企業(yè)內外資金充分合理流動,提高獎金使用效益、效率。

3.企業(yè)財務管理實行**體制。

4.企業(yè)財務管理,體現(xiàn)行業(yè)、區(qū)域、所有制特征,遵循國家財稅、會計法律法規(guī),也要注意吸引國際先進管理經驗,并與國際財務慣例逐步接軌。

5.企業(yè)財務具有可控性,促進財務管理與企業(yè)總體戰(zhàn)略和規(guī)劃目標相吻合,通過必要的財務手段鼓勵、支持、扶植、限制、禁止下屬企業(yè)財務行為,使其運作在預定的發(fā)展軌道上。

二、財務機構設置

1.母公司級

(1)設立與財務活動有關的部門,如財務部、審計部、融資部、投資部、財務結算中心、內部銀行、財務公司。

(2)一些財務機構可以合署辦公,如財務部與財務結算中心。

(3)財務機構由公司財務副總經理統(tǒng)一分管負責。

2.子公司級

(1)子公司一般僅設置財務部。對較大規(guī)模的子公司還可增設審計、地區(qū)性結算中心。

(2)對規(guī)模較小的子公司不單獨設立財務機構,僅設立不少于2名的財務崗位,附設于公司行政部(秘書處)。

3.分公司、工廠級

(1)分支機構可以設立財務部,主要側重核算和成本控制。

(2)分支機構亦可由上級公司總部財務部單獨立帳,進行內部核算。

4.關聯(lián)企業(yè)、協(xié)作企業(yè)

參照核心企業(yè)財務規(guī)章制度設置財務機構。

三、財務人員任用

1.母公司財會人員,尤其高級財務主管,必須由資深財務專家擔任,精通管理會計、責任會計、成本會計、投融資運作、資本市場等。

2.母公司財務部長為高級管理人員,由董事會任免。

3.對下屬企業(yè)實行會計委派制。

(1)企業(yè)群體內分公司、全資子公司、控股子公司的財務主管和高級財會人員均由其上級母公司(財務部門)負責人員推薦、審查,由人事部門審批并辦理有關手續(xù);

(2)會計人員的工資、人事關系和崗位職務任免級劃歸母公司,由母公司派遣和考核,負責對全體財務人員的培訓、業(yè)務指導;

(3)會計人員定期向上級財務部門述職;

(4)財務人員調離、辭職須首先征得上級母公司和本公司領導同意,并監(jiān)督交接離職。

四、財務管理規(guī)章制度

1.財務制度是集團最重要的規(guī)章制度,須由公司總部統(tǒng)一制定。

2.母公司制定的規(guī)章制度,匯編成冊,發(fā)到下屬企業(yè)統(tǒng)一執(zhí)行。

3.財務制度的效力:

(1)對核心層、全資子公司、控股子公司強制執(zhí)行,全部適用,不打折扣;

(2)對參股的關聯(lián)公司,有一定約束性,最好能遵守執(zhí)行;

(3)對協(xié)作企業(yè)有指導性,建議其參照執(zhí)行。

五、財務監(jiān)督

建立多層次財務監(jiān)督機制:

1.母公司設立審計部、稽核部或監(jiān)察部進行監(jiān)督管理;

2.子公司內部監(jiān)督,可在財務部設立審計崗位,進行日常監(jiān)督管理;

3.接受企業(yè)外部國家、地方財稅或審計部門的審計、財稅大檢查、清點核資、資產評估、必要時聘請獨立的執(zhí)業(yè)會計師進行公正審計。

4.加強對企業(yè)管理層任職前、職間、調崗、離職的審計檢查,及定期、不定期地進行全面的或抽查性的監(jiān)督活動。

六、財務指標體系

1.消耗指標

●生產成本●制造費用●銷售費用

●管理費用●財務費用●稅金及附加

2.資金占用指標

●固定資產額●流動資金額●長期投資

●無形資產與遞延資產

3.成果指標

●總產值●凈產值●銷售收入

●銷售利潤●投資收益●上繳稅金

4.效益效率指標

(1)流動比率=流動資產/流動負債(對工業(yè)企業(yè),該比率最好達到2倍)

(2)速運比率=速動資產/流動負債(對工業(yè)企業(yè),該比率最好達到1倍)

(3)應收帳款周轉率=賒銷凈額/平均應收帳款凈額

(4)存貨周轉率=銷貨成本/平均存貨

(5)資產負債率=債務總額/總資產

(6)凈資產收益率=稅后凈利潤/凈資產

(7)銷售利潤率=稅前利潤/銷售凈值

(8)成本費用利潤率=稅前利潤/銷售貨成本

(9)全員勞動生產率或人均創(chuàng)利

(10)年均銷售(利潤)增長率

七、財務狀況類型

根據質量、消耗、效益三項指標組合出八種財務模式。

模式平臺1:低質低耗低效型

產品質量問題較多,且偷工減料或粗制濫造,導致企業(yè)效益低下。

對策為重點推行全面質量管理,迅速扭轉產品質量低劣局面。

模式平臺2:低質低耗高效型

出現(xiàn)在產品暢銷供不應求,且競爭度極低的市場環(huán)境。

企業(yè)清醒地認識到低質量的高效益(投機性)不可能持久。

盡快將的利潤投入到改善品質的投資項目上。

模式平臺3:低質高耗低效型

這是企業(yè)各方面均有差距、嚴重經營管理不善的典型表現(xiàn)。

對扭虧無望的企業(yè),可能要破產、拍賣或被購并。

模式平臺4:低質高耗高效型

同樣出現(xiàn)在短缺市場,且內部消耗管理更有致命傷。

同時要解決改善品質和降低消耗兩個重大問題。

模式平臺5:高質低耗低效型

表明企業(yè)產品進入衰退期,銷售不暢,產品積壓,或資金周轉不靈。

重點在市場調查與預測,迅速調整產品結構,淘汰過時產品。

及時清理庫存積壓品,加速資金回籠和周轉。

模式平臺6:高質低耗高效型

這是最好的經營財務狀態(tài),是各類企業(yè)應追求的終極模式。

應向更高目標邁進,患未然,不斷創(chuàng)新。

模式平臺7:高質高耗低效型

主要是內部物資管理不當造成消耗高,或產品結構不合理,或單純追求質量忽視成本。

加強基礎管理,杜絕浪費,降低消耗。

運用價值工程方法,改進產品設計、工藝設計、原材料采購。

模式平臺8:高質高耗高效型

依靠高質量產品和理想價格銷售帶來高效益,以表面的繁榮掩蓋嚴重浪費的真相,不符合精益、節(jié)約、可持續(xù)增長方式。

重點放在改進產品、工藝設計,加強物資、定額基礎管理,降低材料消耗方面。

篇3:公司所屬企業(yè)財務管理規(guī)定

公司對所屬企業(yè)財務管理規(guī)定

為了實行對所屬企業(yè)統(tǒng)一管理,分級負責,所屬企業(yè)實行獨立核算、自負盈虧的財務管理體制,必須加強公司對所屬企業(yè)的財務管理和會計監(jiān)督,這是公司和所屬企業(yè)內部約束機制的重要組成部分。制定公司對所屬企業(yè)的財務管理規(guī)定,本規(guī)定適用于公司參股、控股所有企業(yè)。

一、所屬企業(yè)的財會人員必須認真《會計法》、《企業(yè)會計準則》、《企業(yè)財務通則》及國家制定的其它財經法規(guī)、政策和制度。

二、所屬企業(yè)制定本企業(yè)的會計制度,財務制度及財務管理的具體規(guī)定、辦法,呈報公司審訂備案。

三、公司對所屬企業(yè)原則上負責其財務機構的設置和財會人員的配備,財會人員實行公司委派制。

四、所屬企業(yè)的財會機構和財會人員行政上受所在企業(yè)領導,業(yè)務上直接受公司財務部指導和監(jiān)督。

五、公司財務部參與所屬企業(yè)財會人員的晉升、調動、獎懲、考核,組織所屬企業(yè)財會人員的業(yè)務培訓。

六、財會人員工作調動離職,必須辦清交接手續(xù)方可調動離職,要編制內容詳盡的移交清冊,由公司領導、企業(yè)領導、財務負責人、監(jiān)交人共同監(jiān)交。

七、所屬企業(yè)擴大經營范圍、對外投資、對外擔保、資產購入、處置、資金調度等重大經濟活動都要呈報公司領導和公司財務部審批備案。

八、所屬企業(yè)重大經濟合同和經濟協(xié)議的對外簽署,公司領導及公司財務負責人必須參與研究和審查。

九、公司對所屬企業(yè)實行全年財務預算控制:

所屬企業(yè)每年制定出詳細的財務預算,體現(xiàn)出企業(yè)經營管理目標,明確公司和企業(yè)間責、權、利三者的關系。全年財務預算經批準允許調整,使預算更切合實際,每季向公司反饋預算的執(zhí)行情況。

十、所屬企業(yè)每季要制定出以下財務計劃:

1、通過對收入、成本費用、利稅的測算,制定利潤計劃。

2、以減少開支,提高效益為目的,制定各項成本、費用計劃。

3、以加速資金周圍為目的,提高資金利用率,制定資金收、支計劃。

4、以合理購置固定資產,提高其使用效率為目的,制定固定資產購置計劃。

十一所屬企業(yè)每月要呈報財務報表和統(tǒng)計報表:

1、當月的財務報表。

2、當月資金收收支變動情況表。

3、當月帳外收支變動情況表。

4、當月的統(tǒng)計報表。

十二加強公司與所屬企業(yè)間內部往來帳的核對工作,季報表以前凡是內部往來帳雙方需對發(fā)生額和當期余額進行核對,發(fā)現(xiàn)差錯及時調整。

十三季度的財務報表要附有財務報告,對企業(yè)的財務狀況、經營成果、財務計劃執(zhí)行情況、資金收支變動情況等進行一次全面的總結和分析,呈報公司領導和公司財務負責人。

十四所屬企業(yè)領導和財務負責人對會計報表、財務報告的合法性、真實性負法律責任。

十五公司對所屬企業(yè)財務管理和會計核算實行監(jiān)督、監(jiān)管和宏觀控制,定期和不定期對所屬企業(yè)進行稽查審計,所屬企業(yè)必須如實提供會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料,如實匯報反映相關情況,不得拒絕、隱匿、謊報。

十六對所屬企業(yè)的固定資產由公司財務部實行總額控制,公司行政部實行總量管理,所屬企業(yè)實行帳、卡、物(明細帳、卡片、實物)三級管理。

十七所屬企業(yè)對固定資產的增減變動、盤盈、盤虧、毀損情況呈報公司領導和公司財務負責人審批備案后,及時按有關規(guī)定進行財務處理,保證帳、卡、物的一致性。

十八所屬企業(yè)會同公司行政部每年對固定資產進行一次全面的實地盤點,還可以不定期地抽檢,確保企業(yè)的財產帳實清楚。

十九每年財務決算前,公司對所屬企業(yè)進行財務審計,根據審計結果核算利潤總額。同時在會計師事務所出具年審查帳報告前,公司財務部需先進行預審。

二十如與國家有關規(guī)定不符,按國家有關規(guī)定執(zhí)行。

二十一本規(guī)定由董事會負責解釋。

二十二本規(guī)定自通過之日施行。