物業管理財務部門的基本職責一般有以下幾個方面:

1、按照國家的有關法規,建立和健全內部各項財務管理制度。

2、制定年度財務預算,提供財務分析報告,協助領導搞好經營管理決策。

3、監督物業管理費的收繳和運用,抓好各種應收款項的收取工作,核算長期拖欠不清的款項,督促經辦人限期清理。

4、編制記賬憑證,及時記賬,及時編報各種會計報表,做到手續完備、內容真實、數字準確、賬目清楚。

5、按照合同的要求,做好工程費用的撥付、結算等工作。

6、嚴格執行財務審批制度,按規定的開支范圍和標準核報一切費用。

7、嚴格執行現金管理制度和支票的使用規定,做好收費發票的購買、保管、使用及回收工作。

8、稅收的核算與申報。

9、銀行賬務往來的核對。

10、妥善管理會計賬冊檔案,接受財稅機關、主管部門和領導的檢查與監督。

物業管理的財務核算一般分成兩部分,一部分為賬務核算,另一部分為收費核算。

一、物業管理財務核算

物業公司的財務包括所管樓盤的物業管理財務核算及物業公司其他的經營的財務核算。為能清晰地反映所管樓盤及公司其他經營的情況,應該設置不同的賬套進行核算。這里主要介紹屬于物業管理的財務核算。

財政部1998年公布了《物業管理企業財務管理規定》,明確了物業管理財務管理包括代管理基金、成本和費用、營業收入及利潤。

代管理基金主要是維修基金,作為企業長期負債管理。

成本和費用的核算是物業管理企業主要的核算內容。企業在從事物業管理活動中發生的各項直接支出,計入營業成本。營業成本包括直接人工費、直接材料費和間接費用等。實行一級成本核算的企業,可不設間接費用,有關支出直接計入管理費用。

廣州市人民政府20**年第2號令發布的《廣州市物業管理辦法》對物業管理服務成本核算包括的項目明確如下:

1、物業管理區域內管理人員的工資、福利、辦公費。

2、公用設施設備運行維護費及場地日常小修維護費。

3、物業管理區域內公共秩序維護服務費。

4、園林綠地日常維護費,包括淋用水費。

5、環境衛生、除“四害”管理服務費。

6、用于物業管理的固定資產折舊費。

7、公用設施設備、部位及場地水電費。

8、建筑物公共設施保險費。

9、建筑物外觀經常性清洗刷新費。

10、物業管理合同規定的費用。

公用設施設備、部位的水電費可另外按實結算。

物業管理公司的酬金,應當按照物業管理服務成本核算的百分之十以內協商確定。“

主營業務收入是指企業從事物業管理活動中,為物業產權人、使用人提供維修、管理和服務所取得的收入,包括物業管理收入、物業經營收入和物業大修收入。

企業利潤總額包括營業利潤、投資凈收益、營業外收支凈額以及補貼收入。

物業管理收入將在收費核算中詳細介紹。這里先介紹物業管理的支出。

物業管理的支出中屬成本部分大體分為工程項目、物業管理項目、保安項目等;屬管理費用部分主要為除上述部分之外的其他支出。

對物業管理中各種支出,審計、財務部門都必須加以審核,主要審核:

一、支出的項目有否預算;

二、如無預算有否專項審批;

三、屬合同的項目付款日期和金額是否與合同規定的時間、金額相符;

四、發票、收據是否合法;

五、發票、收據的抬頭有否錯誤;

六、發票上所蓋的發票專用章是否與應付單位名稱相符。

七、屬購買物品的驗收手續是否完全。

企業的財務部門不僅管錢,還要管物。所以對物資從申購、領用、保管、盤點到報廢都必須加以管理。

物業公司尚有發展商移交的設備設施需要加以維護保養,個別設備需要更換時,其款項由物業公司在所收取的管理費內支付,但其資

產卻不進入物業公司或其代管的物業的賬內。

二、物業管理收費核算

物業管理的收費主要為管理費及各種代收費用。各種代收費用包括公用水電費、自用電費、自用水費、自用煤氣費等。

新租售或新解約退場的業主或租戶的管理費及公用水電費的計算,其租售或退場時間往往不是整月的,就必須按天計算。由于月份有大有小,不同的月份每天的管理費、公用水電費就會有所不同,如按月份的天數計算,二月份一天的管理費或公用水電費會比每月有31天的月份多出11%。為使按天計算的管理費或公用水電費在不同的月份都能一致,應按下列公式計算:

月份管理費或公用水電費×12個月÷365天=日管理費或公用水電費

得出日管理費或公用水電費后再計算應收天數的管理費或公用水電費。

收費的程序一般是月前出單通知業主或租戶,月末根據收取各項費用的金額計算各種費用(包括代收費用)的欠收金額。所管物業的范圍較大時,每戶業主或租戶的收、欠金額不可能在賬面反映,就必須通過報表來反映,也即以表代賬。在此情況下,必須賬面的應收、實收、欠收的總數與報表的總數相一致。這就需要每月進行核對平衡。

對未按期交納管理費的業主或租戶可按廣州市人民政府20**年第2號令發布的《廣州市物業管理辦法》第五十六條的規定:“業主、使用人不按時繳交物業管理服務費的,物業管理公司可以催繳、限期交付;逾期仍不交付的,可按每日加收欠交金額千分之一的滯納金,合同另有約定的從其約定……”

上述的財務核算及收費核算,如所管的物業屬單一樓宇的(單一為辦公樓或住宅小區),收支都均不需要分攤。如所管理的物業并非單一辦公樓或住宅小區,而屬于綜合性的物業,在收支方面都必須按樓宇進行分攤和核算。各種收入進入各個樓宇;各種支出中屬專門為某一樓宇支付的款項進入該樓宇賬內,如屬綜合性的支出,應按規定的分攤比例進行分攤。一般按各樓宇的面積及所收取的管理費單價計算各樓宇的應分攤比例。

為考核各部門的工作,在各項支出中尚需按部門進行核算,可以采用部門實際支出的費用與預算對比的辦法進行考核。若當月實際與預算相差10%以上的,需由各部門檢查原因,加以說明。

三、物業管理相關報表

會計報表是反映會計主體在一定時期的財務狀況、經營成果和理財過程的書面文件。

1、會計報表的目的

(1)為投資者提供管理層履行受托責任狀況-物業管理企業資本的保值、增值信息。

(2)債權人提供物業管理企業償債能力的財務信息。

(3)為業主提供物業管理企業的管理服務效率及其履行物業管理服務合同狀況的信息。

2、會計報表的種類

國家規定的會計報表有:

資產負債表:反映企業在某一特定時日(我國一般為12月31日)財務狀況的會計報表;

損益表:反映企業在一定時期內(通常為一年)經營成果的報表;

現金流量表:以現金為基礎編制的反映企業財務狀況變動的報表。

資產負債表

(一)資產負責表的作用

1、向報表使用者提供企業某一日期資產的總額,表明企業所擁有或控制的經濟資源,以及這些經濟資源的分布和結構。

2、反映物業管理企業某一日期的債務總額以及結構,表明企業未來需要用多少資產或勞務清償債務。

3、反映企業某一日期所有者權益情況,表明管理者在企業資產中所占的份額,了解所有者權益的構成情況。

4、了解企業的支付能力、償債能力以及財務實力,并可預測企業的財務發展趨勢。

(二)資產負債表的結構

1、構成項目

(1)資產

A、流動資產:貨幣資金、短期投資、應收賬款、存貨

B、非流動資產:長期投資、固定資產、無形資產、其他資產

(2)負債

A、流動負債:短期借款、應付工資、應付賬款、未交稅金

B、長期負債:長期借款、應付公司債券、其他長期負債

(3)所有者權益:實收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤

2、資產負債表的格式:采用帳戶式,會計恒等式“資產=負債+所有者權益”

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p;損益表

損益表又稱利潤表或收益表,是一張動態會計報表。是反映物業管理企業在一定時期(月、季、年)內經營成果的報表。

(一)損益表的作用

1、可反映企業一定時期內利潤(或虧損)的實現情況,以便了解企業的獲利能力。

2、可分析企業利潤增減變化的原因,評價企業的經營業績,有助于管理層作出正確的決策。

3、可考核企業利潤計劃的執行結果,挖掘潛力,改善經營,以利不斷提高經濟效益。

(二)損益表的結構

1、損益表的構成

(1)收入

(2)成本費用

(3)利潤

2、損益表的主要內容

(4)經營利潤=經營收入-經營成本-營業費用-經營稅金及附加

(5)營業利潤=經營利潤+其他業務利潤-存貨跌價損失-管理費用-財務費用

(6)利潤總額=營業利潤+投資收益+補貼收入+營業外收入-營業外支出

(7)凈利潤=利潤總額-所得稅

現金流量表

(一)現金流量表的作用

1、反映企業現金流動的全貌

2、為預測企業未來財務狀況提供了更加合理的基礎

3、彌補了資產負債表和損益表的不足

(二)現金流量表的結構

1、現金的界定

現金是指企業的現金及現金等價物。

2、現金流量表的構成項目

(1)經營活動產生的現金流量

(2)投資活動產生的現金流量

(3)籌資活動產生的現金流量

企業內部根據不同的需要可以設置各種不同的報表,如收費方面在月前出單時,編制收費報表;月份終了編制管理費及各種其他收費的應收實收欠收報表;為滿足催交需要編制賬齡分析表等;賬務方面有各種收支預算與實際對比表等。

通過內部的各種報表所提供的財務信息。能對一定期間的經濟活動及其結果進行比較,依據一定的原則,對企業財務狀況進行科學的評價,找出存在的問題及原因,以便采取措施,挖掘內部潛力,提高經營管理的水平和效益。

會計報表的編制要求

(1)一致性

(2)相關性

(3)可靠性

(4)全面性

(5)及時性

篇2:附院基本建設會計核算財務管理制度

附屬醫院基本建設會計核算和財務管理制度

為規范和加強本院基本建設資金的管理,切實管好、用好建設資金,提高建設資金使用效益,依據《基本建設財務管理若干規定》、《國有建設單位會計制度》等國家有關法律法規,結合本院基建工作的特點,制定本制度。

一、基建財務管理的基本任務:

1、貫徹執行國家有關法律、法規和基本建設的各項規章制度;

2、做好基本建設資金預算、會計核算、財務決算及監督工作;

3、依法、合理、及時地籌集和使用建設資金;

4、合理控制建設成本,提高資金使用效益。

二、基本建設財務管理實行統一領導,職能部門分工協作,按照職責明確、權責一致、程序規范的管理原則開展各項工作。

三、有關職能部門在醫院基本建設財務管理方面的主要職責如下:

總務處

1、編制醫院基本建設計劃,并提供可行性報告;

2、與財務處共同編制基本建設資金預算報告;

3、審核工程量、工程預付款、工程進度款和工程決算;

4、參與項目竣工驗收、結算審計,五萬元以上的結算必須經社會審計部門認定。

財務處

1、與總務處共同編制基本建設資金預算報告;

2、編制基本建設資金籌集方案,并按經批準的籌資計劃進行籌融資;

3、做好基本建設的會計核算工作;

4、安排和使用工程建設資金,檢查監督建設資金使用情況,保證資金安全;

5、審查、辦理工程價款結算及合同款支付,加強成本核算,控制費用支出;

6、收集、匯總并及時上報建設資金使用管理信息和各種報表,確保各種會計信息資料真實、準確、完整;

7、及時辦理竣工建設項目的資產手續,進行賬務處理。

四、建設工程施工方案一旦通過,原則上在施工過程中不得改變,但確因實際情況或使用部門的合理要求,可按以下要求執行:由于方案調整,發生費用在5000元以下的總務處可以直接下變更通知;發生費用在10000元以下的須經分管院長書面同意,總務處下變更通知;發生費用在20000元以下的須經院長書面同意,總務處才能下變更通知;發生費用在20000元以上的須經院長辦公會通過總務處方可實施。

五、工程款項、監理費用及相關財務支付審批手續按國家和醫院有關規定進行。支付工程款時一律以正式發票入賬,財務處對不符合制度規定、違反合同條款和審批手續不全的基建款項有權拒付,并及時向領導匯報,保證工程成本的真實性、準確性。

篇3:酒店會計核算會計政策財務管理制度

酒店財務管理制度之會計核算和會計政策

一、酒店按照《企業會計準則》、《企業財務通則》、《企業會計制度》和《旅游企業會計制度》等有關規定,結合酒店實際,制定酒店的會計政策和辦理會計業務。

二、酒店的會計憑證、帳簿、報表等會計記錄,均須根據實際發生的經營業務進行登記,做到手續齊備、摘要簡明、內容真實、數字準確,及時全面地反映酒店的財務狀況、經營成果和現金流量。

三、會計政策:

1、存貨采用加權平均法;

2、低值易耗品采用五五攤銷法;

3、應收帳款采用直接轉銷法;

4、投資采用成本法;

5、遞延資產和無形資產在受益年限內平均攤銷;

6、固定資產折舊采用直線法。

四、酒店帳務處理程序:

1、經批準和手續完備的收支憑證由財務部出納員辦理收支手續,按日登記現金日記帳和銀行日記帳后向財務部主管會計辦理移交手續并填寫《單證交接表》(見附件一);

2、主管會計根據出納員移交的收支憑證,編制記帳憑證及記帳憑證匯總表,經財務部會計經理審核簽字后,按照記帳憑證及記帳憑證匯總表登記明細帳及總帳;[B]

3、主管會計根據明細帳和總帳,編制會計報表送會計經理審核簽認后呈交財務總監;

4、酒店財務總監對會計報表審核簽認后,呈報總經辦審批;

5、財務部會計人員須按時記帳、結帳和對帳,按時編制月、季、年度會計報表及其它相關明細表,并于次月八號(月、季報表)前或次月十五號(年報)前報送。同時,會計經理每月及年中、年末須對酒店經營活動情況編制財務分析報告。