日間稽核(incomeaudit),稱收入稽核,是酒店收益的第二次稽核。夜間稽核人員經(jīng)過一夜工作后,第二日早晨把稽核過的資料交給日間稽核人員接班后繼續(xù)審核。

為什么酒店的收益經(jīng)過夜間稽核后還需要再一次稽核呢主要原因有以下三點(diǎn):

(1)夜間稽核人員在稽核收銀員及有關(guān)部門交來的賬單、報(bào)表的同時(shí),自己有做了一部分帳單、報(bào)表。這些帳單、報(bào)表也需要有人稽核,以免出錯(cuò)漏。

(2)酒店的收入、結(jié)算項(xiàng)目細(xì)致,帳單、報(bào)表繁多,出現(xiàn)差錯(cuò)的機(jī)會(huì)比較多。為了確保入到會(huì)計(jì)賬冊(cè)的數(shù)據(jù)正確,也需要日間稽核人員再重新檢查一次,待確證無誤后,再記入到各有關(guān)會(huì)計(jì)帳戶里去。

(3)掛帳結(jié)算的帳單是否符合酒店信貸規(guī)定,也需要專人逐張核對(duì),并記入財(cái)務(wù)應(yīng)收帳。出納的實(shí)收款與收銀員的應(yīng)繳款是否一致等等,都有個(gè)再次核對(duì)的過程。

另外,日間稽核也是對(duì)夜間稽核工作質(zhì)量的檢查和控制。

日間稽核一般由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門人員擔(dān)任,屬于收入及信貸核算組。

根據(jù)酒店收入不同的入帳模式,可以初步分成收付實(shí)現(xiàn)制和權(quán)責(zé)發(fā)生制兩種。下面以前臺(tái)收入為例講解。

一、“收付”實(shí)現(xiàn)制

這里所謂“收付”實(shí)現(xiàn)制,就是財(cái)務(wù)部入賬時(shí)只統(tǒng)計(jì)已結(jié)帳的客帳。

對(duì)應(yīng)這種模式,系統(tǒng)提供了只統(tǒng)計(jì)已結(jié)帳客帳的營業(yè)日?qǐng)?bào)表。由于,已結(jié)賬客帳的消費(fèi)金額一定等于結(jié)算金額,對(duì)于酒店來說也就是收入金額等于結(jié)算收款金額,營業(yè)日?qǐng)?bào)表中的收入金額和結(jié)算金額兩邊一定相等。收付實(shí)現(xiàn)制的營業(yè)日?qǐng)?bào)表的格式如下:

營業(yè)日?qǐng)?bào)表

------已結(jié)客帳

報(bào)表日期:20**.08.24全日收銀員:全部

=======================================================

客房收入項(xiàng)目│金額│結(jié)算內(nèi)容│金額

────────┼─────┼──────┼──────

日租│4000.00│人民幣│18000.00

日租服務(wù)費(fèi)│50.00│退款:人民幣│-4500.00

夜租│10000.00│長城卡│7000.00

夜租服務(wù)費(fèi)│100.00│牡丹卡│2000.00

加床│300.00│支票│500.00

電話費(fèi)│250.00│街帳│760.00

電話服務(wù)費(fèi)│10.00│公司帳│1000.00

迷你吧│3000.00││

洗衣費(fèi)│200.00││

什項(xiàng)│100.00││

商務(wù)傳真│50.00││

咖啡吧│400.00││

多功能廳│300.00││

餐廳掛帳│6000.00││

│││

│││

│││

────────┼─────┼──────┼──────

合計(jì)│24760.00┃合計(jì)┃24760.00

────────┸─────┸──────┸──────

v7中,Nit9、Nit10(目前有錯(cuò))、Nit14、Nit15即為該入賬模式的相關(guān)統(tǒng)計(jì)報(bào)表。

突發(fā)公共衛(wèi)生事件應(yīng)急預(yù)案

篇2:內(nèi)部（代理）收入成本的核算制度

**國際南方大區(qū)財(cái)務(wù)管理制度實(shí)施細(xì)則

--關(guān)于內(nèi)部(代理)收入、成本的核算制度

總則

1、對(duì)象:本制度適用于**國際南方大區(qū)各商務(wù)網(wǎng)在集團(tuán)內(nèi)部互相代理業(yè)務(wù)的收入、成本的結(jié)算確認(rèn);

2、目的:基于各分子公司在業(yè)務(wù)上互相依存、互利互惠的需要,為更有效地規(guī)范各公司關(guān)于內(nèi)部收入、成本的日常財(cái)務(wù)核算及財(cái)務(wù)管理行為,以更好的發(fā)揮集團(tuán)的規(guī)模優(yōu)勢(shì)

3、釋義:內(nèi)部收入:是指**集團(tuán)總部或其他分公司受客戶的委托在我公司的網(wǎng)刊上刊登廣告而產(chǎn)生的收入,核心在于廣告刊登在我公司的網(wǎng)刊上,集團(tuán)總部或其他分公司是我們的客戶;

代理收入(類似內(nèi)部收入):是指集團(tuán)內(nèi)部各分公司之間簽定協(xié)議委托對(duì)方代理招商,取得收入后以一定比例分成;

各地版收入(其實(shí)是外部收入):是指受客戶的委托在集團(tuán)內(nèi)部其他分子公司的網(wǎng)刊上刊登廣告而產(chǎn)生的收入,核心在于廣告刊登在外地公司的網(wǎng)刊上;

內(nèi)部成本(外地網(wǎng)刊成本):是指受本公司所在地客戶的委托在集團(tuán)內(nèi)部其他分子公司的網(wǎng)刊上刊登廣告而需要付給其他分公司的成本,核心在于廣告刊登在外地公司的網(wǎng)刊上

4、附則:本制度應(yīng)在實(shí)際運(yùn)營中不斷補(bǔ)充并完善,實(shí)際執(zhí)行中遇有規(guī)定不到之處,相關(guān)人員應(yīng)本著盡職盡則的精神予以彌補(bǔ)

5、解釋權(quán):本制度的解釋權(quán)及修改權(quán)在**國際南方大區(qū)財(cái)務(wù)中心

細(xì)則

1、流水核定依據(jù)

內(nèi)部收入:以分子公司相互之間簽定的《**集團(tuán)內(nèi)部業(yè)務(wù)定單》為依據(jù)確認(rèn)部門收入,此部分收入在部門流水表中體現(xiàn)并備注內(nèi)部收入,為避免重復(fù)納稅此部分收入不在上刊地公司的會(huì)計(jì)帳上核算而在招商地公司的會(huì)計(jì)帳上核算,此部分收入同時(shí)單獨(dú)在《內(nèi)部收入、成本明細(xì)表》中體現(xiàn)。

代理收入(類似內(nèi)部收入):以分子公司相互之間簽定的《**集團(tuán)內(nèi)部代理收入成本結(jié)轉(zhuǎn)表》為依據(jù)確認(rèn)部門收入,此部分收入不在部門流水表中體現(xiàn),為避免重復(fù)納稅,發(fā)票由招商地公司全額開具,亦不在上刊地公司的會(huì)計(jì)帳上核算而在招商地公司的會(huì)計(jì)帳上核算,此部分收入單獨(dú)報(bào)送《代理收入明細(xì)表》并在備注欄內(nèi)標(biāo)明"代理收入"字樣。

各地版收入(其實(shí)是外部收入):依據(jù)合同上刊等相關(guān)手續(xù)確認(rèn)收入,此部分收入應(yīng)在流水報(bào)表中報(bào)送,報(bào)流水時(shí)應(yīng)在流水表備注欄內(nèi)標(biāo)明"各地版收入"字樣。

注:作為內(nèi)部收入和各地版收入的差別在于,內(nèi)部收入的客戶為**集團(tuán)內(nèi)部的其他分公司,而各地版收入的客戶是外部客戶

內(nèi)部成本(外地網(wǎng)刊成本):依據(jù)分子公司相互之間簽定的《**集團(tuán)內(nèi)部業(yè)務(wù)定單》為依據(jù)確認(rèn)部門內(nèi)部成本,此部分成本應(yīng)單獨(dú)報(bào)送《內(nèi)部收入、成本明細(xì)表》并在備注欄內(nèi)標(biāo)明"內(nèi)部成本"字樣,此部分成本亦不記入本地會(huì)計(jì)帳而只記入《成本核算表》中。

2、發(fā)票管理

內(nèi)部收入:依據(jù)合同上刊等相關(guān)手續(xù)在招商地公司開具發(fā)票,上刊地公司不再開具發(fā)票。

代理收入(類似內(nèi)部收入):依據(jù)合同上刊等相關(guān)手續(xù)在招商地公司開具發(fā)票,上刊地公司不再開具發(fā)票。

各地版收入(其實(shí)是外部收入):依據(jù)合同上刊等相關(guān)手續(xù)在招商地公司開具發(fā)票,上刊地公司不再開具發(fā)票。

內(nèi)部成本(外地網(wǎng)刊成本):分公司之間不再開具發(fā)票。

3、業(yè)務(wù)回款管理

內(nèi)部收入:此部分業(yè)務(wù)款項(xiàng)在每季度末,分部門互抵后以往來款的形式結(jié)算。

代理收入(類似內(nèi)部收入):此部分業(yè)務(wù)款項(xiàng)在每季度末,分部門互抵后以往來款的形式結(jié)算。

各地版收入(其實(shí)是外部收入):此部分業(yè)務(wù)款項(xiàng)在每季度末,分部門互抵后以往來款的形式結(jié)算。

內(nèi)部成本(外地網(wǎng)刊成本):此部分業(yè)務(wù)款項(xiàng)在每季度末,分部門互抵后以往來款的形式結(jié)算。

救助站制度

篇3:中學(xué)學(xué)校收入支出管理和核算制度

中學(xué)學(xué)校收入與支出管理和核算制度

根據(jù)本校的具體情況,為規(guī)范本校財(cái)務(wù)收支,特制訂收入與支出管理和核算制度。具體內(nèi)容如下:

一、財(cái)務(wù)收入

嚴(yán)格按照收費(fèi)許可證規(guī)定的收費(fèi)項(xiàng)目和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行收費(fèi),由財(cái)務(wù)部門按收費(fèi)項(xiàng)目開具發(fā)票或收據(jù),并存入財(cái)政專戶。代辦項(xiàng)目不能跨學(xué)期收費(fèi)。

二、財(cái)務(wù)支出

1.一切貨款的支付,必須按照付款約定期,由經(jīng)辦人員填寫付款申請(qǐng)單,部門負(fù)責(zé)人審批,財(cái)產(chǎn)管理人員辦理入庫手續(xù),會(huì)計(jì)復(fù)核,經(jīng)校長審批后方可付款。

2.一切工程款必須有雙方簽訂的合同或協(xié)議,工程款的發(fā)票必須符合合同或協(xié)議上的內(nèi)容。工程款必須經(jīng)主管校長、總務(wù)主任及經(jīng)辦人簽字方可付款。

3.一切日常費(fèi)用的報(bào)銷支出,必須由經(jīng)手人簽字,根據(jù)金額大小經(jīng)主管校長或總務(wù)主任審批后方可付款。

4.嚴(yán)格用款計(jì)劃,?？顚Ｓ?政府采購項(xiàng)目嚴(yán)格按預(yù)算進(jìn)行。

三、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)務(wù)收支進(jìn)行監(jiān)督

1.對(duì)審批手續(xù)不全的財(cái)務(wù)收支,應(yīng)當(dāng)退回,要求補(bǔ)全或更正。

2.對(duì)違反規(guī)定不納入單位統(tǒng)一會(huì)計(jì)核算的財(cái)務(wù)收支,應(yīng)當(dāng)制止和糾正。

3.對(duì)違反國家統(tǒng)一的財(cái)政、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度規(guī)定的財(cái)務(wù)收支,不予辦理。

4.對(duì)違反國家統(tǒng)一的財(cái)政、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度的財(cái)務(wù)收支,會(huì)計(jì)人員既不予以制止和糾正,又不向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)的,也應(yīng)當(dāng)承擔(dān)責(zé)任。

5.將學(xué)校的全部收入、支出統(tǒng)一分類,對(duì)各項(xiàng)資金統(tǒng)一核算、統(tǒng)一管理。