日間稽核(incomeaudit),稱收入稽核,是酒店收益的第二次稽核。夜間稽核人員經過一夜工作后,第二日早晨把稽核過的資料交給日間稽核人員接班后繼續審核。

為什么酒店的收益經過夜間稽核后還需要再一次稽核呢主要原因有以下三點:

(1)夜間稽核人員在稽核收銀員及有關部門交來的賬單、報表的同時,自己有做了一部分帳單、報表。這些帳單、報表也需要有人稽核,以免出錯漏。

(2)酒店的收入、結算項目細致,帳單、報表繁多,出現差錯的機會比較多。為了確保入到會計賬冊的數據正確,也需要日間稽核人員再重新檢查一次,待確證無誤后,再記入到各有關會計帳戶里去。

(3)掛帳結算的帳單是否符合酒店信貸規定,也需要專人逐張核對,并記入財務應收帳。出納的實收款與收銀員的應繳款是否一致等等,都有個再次核對的過程。

另外,日間稽核也是對夜間稽核工作質量的檢查和控制。

日間稽核一般由財務會計部門人員擔任,屬于收入及信貸核算組。

根據酒店收入不同的入帳模式,可以初步分成收付實現制和權責發生制兩種。下面以前臺收入為例講解。

一、“收付”實現制

這里所謂“收付”實現制,就是財務部入賬時只統計已結帳的客帳。

對應這種模式,系統提供了只統計已結帳客帳的營業日報表。由于,已結賬客帳的消費金額一定等于結算金額,對于酒店來說也就是收入金額等于結算收款金額,營業日報表中的收入金額和結算金額兩邊一定相等。收付實現制的營業日報表的格式如下:

營業日報表

------已結客帳

報表日期:20**.08.24全日收銀員:全部

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客房收入項目│金額│結算內容│金額

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日租│4000.00│人民幣│18000.00

日租服務費│50.00│退款:人民幣│-4500.00

夜租│10000.00│長城卡│7000.00

夜租服務費│100.00│牡丹卡│2000.00

加床│300.00│支票│500.00

電話費│250.00│街帳│760.00

電話服務費│10.00│公司帳│1000.00

迷你吧│3000.00││

洗衣費│200.00││

什項│100.00││

商務傳真│50.00││

咖啡吧│400.00││

多功能廳│300.00││

餐廳掛帳│6000.00││

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────────┼─────┼──────┼──────

合計│24760.00┃合計┃24760.00

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v7中,Nit9、Nit10(目前有錯)、Nit14、Nit15即為該入賬模式的相關統計報表。

突發公共衛生事件應急預案

篇2:內部（代理）收入成本的核算制度

**國際南方大區財務管理制度實施細則

--關于內部(代理)收入、成本的核算制度

總則

1、對象:本制度適用于**國際南方大區各商務網在集團內部互相代理業務的收入、成本的結算確認;

2、目的:基于各分子公司在業務上互相依存、互利互惠的需要,為更有效地規范各公司關于內部收入、成本的日常財務核算及財務管理行為,以更好的發揮集團的規模優勢

3、釋義:內部收入:是指**集團總部或其他分公司受客戶的委托在我公司的網刊上刊登廣告而產生的收入,核心在于廣告刊登在我公司的網刊上,集團總部或其他分公司是我們的客戶;

代理收入(類似內部收入):是指集團內部各分公司之間簽定協議委托對方代理招商,取得收入后以一定比例分成;

各地版收入(其實是外部收入):是指受客戶的委托在集團內部其他分子公司的網刊上刊登廣告而產生的收入,核心在于廣告刊登在外地公司的網刊上;

內部成本(外地網刊成本):是指受本公司所在地客戶的委托在集團內部其他分子公司的網刊上刊登廣告而需要付給其他分公司的成本,核心在于廣告刊登在外地公司的網刊上

4、附則:本制度應在實際運營中不斷補充并完善,實際執行中遇有規定不到之處,相關人員應本著盡職盡則的精神予以彌補

5、解釋權:本制度的解釋權及修改權在**國際南方大區財務中心

細則

1、流水核定依據

內部收入:以分子公司相互之間簽定的《**集團內部業務定單》為依據確認部門收入,此部分收入在部門流水表中體現并備注內部收入,為避免重復納稅此部分收入不在上刊地公司的會計帳上核算而在招商地公司的會計帳上核算,此部分收入同時單獨在《內部收入、成本明細表》中體現。

代理收入(類似內部收入):以分子公司相互之間簽定的《**集團內部代理收入成本結轉表》為依據確認部門收入,此部分收入不在部門流水表中體現,為避免重復納稅,發票由招商地公司全額開具,亦不在上刊地公司的會計帳上核算而在招商地公司的會計帳上核算,此部分收入單獨報送《代理收入明細表》并在備注欄內標明"代理收入"字樣。

各地版收入(其實是外部收入):依據合同上刊等相關手續確認收入,此部分收入應在流水報表中報送,報流水時應在流水表備注欄內標明"各地版收入"字樣。

注:作為內部收入和各地版收入的差別在于,內部收入的客戶為**集團內部的其他分公司,而各地版收入的客戶是外部客戶

內部成本(外地網刊成本):依據分子公司相互之間簽定的《**集團內部業務定單》為依據確認部門內部成本,此部分成本應單獨報送《內部收入、成本明細表》并在備注欄內標明"內部成本"字樣,此部分成本亦不記入本地會計帳而只記入《成本核算表》中。

2、發票管理

內部收入:依據合同上刊等相關手續在招商地公司開具發票,上刊地公司不再開具發票。

代理收入(類似內部收入):依據合同上刊等相關手續在招商地公司開具發票,上刊地公司不再開具發票。

各地版收入(其實是外部收入):依據合同上刊等相關手續在招商地公司開具發票,上刊地公司不再開具發票。

內部成本(外地網刊成本):分公司之間不再開具發票。

3、業務回款管理

內部收入:此部分業務款項在每季度末,分部門互抵后以往來款的形式結算。

代理收入(類似內部收入):此部分業務款項在每季度末,分部門互抵后以往來款的形式結算。

各地版收入(其實是外部收入):此部分業務款項在每季度末,分部門互抵后以往來款的形式結算。

內部成本(外地網刊成本):此部分業務款項在每季度末,分部門互抵后以往來款的形式結算。

救助站制度

篇3:中學學校收入支出管理和核算制度

中學學校收入與支出管理和核算制度

根據本校的具體情況,為規范本校財務收支,特制訂收入與支出管理和核算制度。具體內容如下:

一、財務收入

嚴格按照收費許可證規定的收費項目和收費標準進行收費,由財務部門按收費項目開具發票或收據,并存入財政專戶。代辦項目不能跨學期收費。

二、財務支出

1.一切貨款的支付,必須按照付款約定期,由經辦人員填寫付款申請單,部門負責人審批,財產管理人員辦理入庫手續,會計復核,經校長審批后方可付款。

2.一切工程款必須有雙方簽訂的合同或協議,工程款的發票必須符合合同或協議上的內容。工程款必須經主管校長、總務主任及經辦人簽字方可付款。

3.一切日常費用的報銷支出,必須由經手人簽字,根據金額大小經主管校長或總務主任審批后方可付款。

4.嚴格用款計劃,專款專用,政府采購項目嚴格按預算進行。

三、會計機構、會計人員應當對財務收支進行監督

1.對審批手續不全的財務收支,應當退回,要求補全或更正。

2.對違反規定不納入單位統一會計核算的財務收支,應當制止和糾正。

3.對違反國家統一的財政、財務、會計制度規定的財務收支,不予辦理。

4.對違反國家統一的財政、財務、會計制度的財務收支,會計人員既不予以制止和糾正,又不向學校領導匯報的,也應當承擔責任。

5.將學校的全部收入、支出統一分類,對各項資金統一核算、統一管理。