某物業公司發票管理制度

1為了加強公司發票的管理和財務監督,根據《中華人民共和國發票管理辦法》,結合公司發票的領購、使用、保管情況,特制定本辦法。

2發票購買審批手續

2.1發票的審批由公司財務部憑稅務登記證副本和發票準購簿,定期到主管稅務部門辦理購買審批手續。

2.2稅務部門審批后,由公司財務部到發票專賣點購買并登記發票管理簿。各部門需用發票時,一律由專人到財務部領取,按規定將所領取發票號碼逐一登記。

3發票內部領用手續

3.1各部門必須由專人負責領用、保管、使用發票,按照發票使用、登記制度,設置發票登記簿,在使用發票時,必須登記使用日期、發票號碼、金額、收票單位及經辦人姓名。

3.2各部門對領用的發票認真履行以舊換新手續,收回用過的發票時,要與領用發票登記的號碼進行核對,并在有關欄目內注明收回字樣和收回日期。

4發票使用范圍

4.1資金往來專用發票只限于資金往來代收水電費、煤氣費,對外業務中發生的預收款、暫收押金。服務發票只限于管理費、車位費及各種有償服務費等各種費用。各部門禁止私自使用成文厚三聯收據,必須到財務部門領取發票,由財務部門統一上帳管理。

5開具發票

5.1開具發票應當按照規定的時限、順序、逐欄、全部聯次一次性如實開具,填寫齊全,上下幾聯金額必須一致,并加蓋單位財務印章或公章,按要求填開發票人簽章,交審核人審核,填寫審核時間并由審核人簽章。

5.2不得將發票轉借、轉讓、代開、虛開。

5.3資金往來專用發票在開出時按所收取貨幣資金性質在發票上加蓋現金、轉帳收訖章,支票要注明支票號碼,并及時入帳。

5.4每天資金往來發票用完之后要與入帳金額進行核對,入帳金額與票面金額不符時,及時查找原因,確保入帳金額與票面金額一致。

5.5待一本發票使用完畢后,在發票背面注明作廢發票號碼,經辦人及審核人在核準無誤后均辦簽章。

6保管、歸檔

6.1發票的保管由公司財務部負責,由經辦人員對已使用過的發票整理、登記。歸檔時,嚴格按會計檔案的歸檔管理造冊、歸檔。發票登記簿和已開具的發票存根聯按規定必須妥善保存5年。

6.2公司發票的領取、登記、收發、整理、歸檔等工作派專人負責,統一管理。

7違反管理規定的罰則

7.1凡未按照規定開具、保管發票,給企業帶來經濟損失的,或因管理不善出現發票丟失現象,除按稅務部門規定額度交足罰款,賠償損失金額外,并要接受公司內部給予的處罰。

7.2違反發票管理法規,導致其他單位或者個人未繳、少繳或者騙取稅款的,除沒收非法所得,并處以未繳、少繳或者騙取的稅款一倍以下的罰款。

7.3抽查所開具的資金往來專用發票金額與實際財務收支的進帳金額是否相符,凡不相符又無正當原因的,酌情處罰。

篇2:工貿油品調運分公司增值稅發票管理制度

工貿油品調運分公司增值稅發票管理制度

第一章總則

第一條為了加強zz石油(集團)工貿有限公司油品調運分公司(以下簡稱“油品調運分公司”或“公司”)對增值稅專用發票和普通發票的使用管理,確保增值稅專用發票和普通發票的使用管理的合法性、真實性、安全性,結合本公司實際,制定本制度。

第二章組織機構及職責

第二條財務資產部門負責本制度的執行,公司其他部門協助實施。

第三章范圍

第三條公司在生產經營過程中收到及發出的增值稅發票(包含普通發票)

第四章規定

第四條增值稅專用發票由基本聯次或者基本聯次附加其他聯次構成,基本聯次為三聯:發票聯、抵扣聯和記賬聯。

(一)發票聯,作為購買方核算采購成本和增值稅進項稅額的記賬憑證;

(二)抵扣聯,作為購買方報送主管稅務機關認證和留存備查的憑證;

(三)記賬聯,作為承運方核算承運收入和增值稅銷項稅額的記賬憑證。增值稅普通發票只有記賬聯與發票聯組成。

第五條發票的領購、保管

(一)領購發票時,必須由發票專管員向稅務機關辦理票領購。

(二)增值稅專用發票和普通發票必須按規定存放到財務資產部門保險柜。

(三)需開具時,必須將已開具好的發票妥善保管,未開具的增值稅專用發票和普通發票及時放到保險柜。

(四)對于開具的增值稅專用發票和普通發票存根及作廢的,月末必須按照規定裝訂成冊,并按照增值稅專用發票和普通發票存放時限存放,確保完整無損。

(五)嚴禁將公司領購的增值稅專用發票和普通發票向他人提供使用。

(六)嚴禁給未發生實際購銷和勞務業務的他人代開增值稅專用發票和普通發票。

(七)嚴禁向個人或稅務機關以外的單位買取增值稅專用發票和普通發票。

(八)發票管理員必須按規定及時到稅務機關辦理發票核銷手續。

(九)發票專管員因工作變動或調離必須按稅法和企業管理制度規定辦理移交手續。

第六條按增值稅專用發票和普通發票的開具范圍,開具發票。

公司承運油(氣),應稅勞務,根據細則規定應當征收增值稅的應稅勞務,必須向購買方開具專用發票。向小規模納稅人銷售應稅項目,應開具普通發票,未經稅務機關批準,不開具專用發票。

第七條對于公司購買商品接受勞務取得的增值稅專用發票應核對以下內容:

(一)字跡清楚。

(二)項目填寫齊全。

(三)票物相符,票面金額與實際收取的金額相符。

(四)公司開票信息內容無誤。

(五)發票聯和抵扣聯加蓋財務專用章或發票專用章。

(六)匯總開具專用發票的,同時提供防偽稅控系統開具《提供應稅勞務清單》,并加蓋財務專用章或者發票專用章。

第八條增值稅專用發票認證期自開票之日起180天,收到專用發票后,當月做請款處理的發票,與請款時將發票聯抵扣聯一并交財務資產部門做發票認證及賬務處理。交接時要填寫專用發票交接單以做備查(交接單附件)

第九條不丟失、損(撕)毀發票,不擅自銷毀專用發票的基本聯次。

第十條丟失專用發票,必須按規定程序及時向當地稅務機關、公安機關報告。

第十一條由于個人原因導致增值稅專用發票未在180天內認證,給公司造成經濟損失的,由責任人承擔。

第十二條增值稅進項抵扣聯按期裝訂成冊,按照水稅務機關要求的保存時限保存。

第十三條對不符合規定的專用發票,不得抵扣進項稅額。

第五章附則

第十四條本制度由財務資產部負責解釋。

第十五條本制度未盡事宜,按照國家法規及工貿公司相關規定執行。

第十六條本制度自頒布之日起開始實施。

篇3:公司發票管理制度范文

公司發票管理制度范文(七)

1、發票是財務收支的合法憑證之一,凡需領用發票的專賣店,必須辦理領用登記手續。

2、發票只限在本公司合法經營范圍內使用,不準轉借、轉讓和為他人代開發票。

3、負責管理各類發票的員工,按各使用部門建立登記冊,嚴格領用,保管和繳銷手續。

4、對已經用過的發票存根,應按順序保管,如有錯開、錯寫,必須作廢,并保持原發票的完整內容。

5、未使用過的發票如果有遺失,必須認真查明原因進行嚴肅處理,報有關部門和稅務局備案,同時登報聲明作廢。

6、管理發票的人員調動工作時,必須辦理交接手續,清理數量以后、移交清單由交接雙方簽字后方可有效。

7、使用發票時需檢查有無缺號、缺聯,如有問題應及時處理,填寫發票后,必須加蓋收款單位“財務專用章”和經辦人的簽字或加蓋印章。

8、管理和使用發票的人員,必須認真遵守規定,不許偽造、買賣、涂改、撕毀和弄虛作假,凡違反規定的,根據不同情節,移交司法機關處理。

店面銷售人員需在顧客購貨前征詢其是否開據發票,如開據需在貨款中另加4%的稅金,具體情況由店長控制。