顧問物業(yè)管理處資產(chǎn)管理制度
顧問項目管理處資產(chǎn)管理制度
1、目的:
為了加強(qiáng)資產(chǎn)管理,監(jiān)督并促進(jìn)資產(chǎn)的妥善保管、合理使用,不斷提高資產(chǎn)的利用率和完好率,根據(jù)公司實(shí)際情況制定本制度。
2、適用范圍:
****管理處。
3、職責(zé):
綜合管理部負(fù)責(zé)管理處資產(chǎn)整體管理工作,各部門負(fù)責(zé)部門資產(chǎn)管理。
4、方法和過程控制:
4.1固定資產(chǎn)、低值易耗品的劃分標(biāo)準(zhǔn)及管理范圍。
4.1.1固定資產(chǎn):凡滿足下列條件之一的資產(chǎn)均納入固定資產(chǎn)管理范疇內(nèi)。
4.1.1.1直接服務(wù)于企業(yè)經(jīng)營,單位價值在1000元以上,使用期限超過一年以上的。
4.1.1.2非經(jīng)營用,單位價值在2000元以上,使用期限超過二年以上的。
4.1.2低值易耗品
4.1.2.1單位價值在100元以上的各種物品,不能列入固定資產(chǎn)核算范圍,但屬于一次領(lǐng)用,多次消耗,建立備查薄,納入本辦法的管理范圍。
4.1.2.2單位價值在100元以下的各類辦公用品及耗材,此類物品一次性領(lǐng)用,一次性攤銷,直接計入期間費(fèi)用,不在本辦法的管理范圍之列。
4.1.3本辦法管理范圍之內(nèi)的物品以下統(tǒng)稱資產(chǎn)。
4.2管理原則
4.2.1對資產(chǎn)實(shí)行歸口管理,即財務(wù)部負(fù)責(zé)資產(chǎn)的金額核算和控制。綜合管理部對實(shí)物進(jìn)行分級管理,即綜合管理部負(fù)責(zé)全公司資產(chǎn)的統(tǒng)一協(xié)調(diào)及各部門的資產(chǎn)管理,具體辦理資產(chǎn)的購置、領(lǐng)用、轉(zhuǎn)讓、維修、報廢、使用等手續(xù)。各部門負(fù)責(zé)人應(yīng)及時將資產(chǎn)變更情況報于綜合管理部備案,綜合管理部按月出具部門調(diào)整情況報財務(wù)部,做到帳實(shí)相符。
4.2.2建立誰使用誰負(fù)責(zé)、誰丟失誰賠償?shù)呢?zé)任使用制度,做到資產(chǎn)有人管、損壞有人賠。部門負(fù)責(zé)人對本部門領(lǐng)用的資產(chǎn)負(fù)責(zé),責(zé)任人發(fā)生變更,必須辦理資產(chǎn)交接手續(xù)。所有資產(chǎn)未經(jīng)公司批準(zhǔn)一律不允許外借。
4.2.3公司資產(chǎn)細(xì)類:公司資產(chǎn)共分為以下細(xì)類:
4.2.3.1電腦設(shè)備類;
4.2.3.2家私類;
4.2.3.3機(jī)械、工具、設(shè)備類;
4.2.3.4通訊設(shè)備類;
4.2.3.5保安消防器械類;
4.2.3.6電子、電器類;
4.2.3.7其它類。
4.2.3.8資產(chǎn)在分類記帳時按照從1-7的順序,能進(jìn)入上一級類別的不進(jìn)入下一級類別。
4.3管理細(xì)則
4.3.1編號
由財務(wù)部、綜合管理部根據(jù)各部門具體情況對納入本辦法管理范圍內(nèi)的物品按財產(chǎn)類別和使用部門進(jìn)行詳細(xì)分類和對應(yīng)編號,統(tǒng)一造冊。
4.3.1.1固定資產(chǎn)編號采用四段碼格式
即:部門--資產(chǎn)類別--資產(chǎn)名稱--順序號,以各段碼的首位拼音為簡碼,如:Z--G--電腦---01
表示為綜合管理部(Z)固定資產(chǎn)(G)編號為01的電腦。
4.3.1.2低值易耗品編號采用四段碼格式
即:部門名--資產(chǎn)類別--資產(chǎn)名稱--順序號
如:Z--D--辦公桌--02
表示為綜合管理部低值易耗品編號為02的辦公桌
4.3.2采購
4.3.2.1使用部門填寫《申購單》,由綜合管理部進(jìn)行核查(若有同類資產(chǎn)閑置或配置過量,有權(quán)統(tǒng)一調(diào)配,防止重復(fù)購置,造成資源浪費(fèi))。
4.3.2.2如需采購,則由經(jīng)理審核后轉(zhuǎn)綜合管理部在兩天內(nèi)完成詢價,并將三家報價單、物資請購單及報批文件交財務(wù)、經(jīng)理審核。
4.3.2.3經(jīng)經(jīng)理審核之后如需采購的采購單報公司副總審批,采購預(yù)計金額小于5000元的經(jīng)公司副總審批即可,大于(或等于)5000元的申購單,除需經(jīng)副總審批外還需經(jīng)公司總經(jīng)理審批。
4.3.2.4綜合管理部憑管理處(公司)批復(fù)的《申購單》及"報批文件"實(shí)施購置。
4.3.3入庫
4.3.2.1實(shí)物到位后,綜合管理部倉庫管理員四小時內(nèi)辦理相應(yīng)的資產(chǎn)驗收手續(xù)。如驗收不合格,則返回采購,如合格辦理入庫,填寫一式三聯(lián)《入庫單》,(采購員、財務(wù)部、倉庫各一聯(lián)),并建立明細(xì)帳存檔備查。
4.3.2.2有關(guān)技術(shù)方面的鑒定由管理處確定的專業(yè)人員進(jìn)行驗收,并出具驗收報告。申請付款時,必須將發(fā)票、驗收報告、入庫單備齊粘貼,做好付款憑據(jù)。
4.3.2.3財務(wù)部應(yīng)按規(guī)定設(shè)立固定資產(chǎn)、低值易耗品明細(xì)分類帳,依據(jù)發(fā)票、入庫單及驗收報告等確定其入帳價值。
4.3.2.4制卡片:每一資產(chǎn)設(shè)立"資產(chǎn)卡片",由綜合管理部倉庫管理員負(fù)責(zé)在24小時內(nèi)完成資產(chǎn)卡片的制作,辦法管理范圍內(nèi)的物品均須實(shí)物到人,每一卡片指定一名責(zé)任人,注明資產(chǎn)編號、名稱、使用部門、責(zé)任人。
4.3.2.5變更:責(zé)任人變更時由綜合管理部負(fù)責(zé)更換卡片。
4.3.4領(lǐng)用(資產(chǎn)轉(zhuǎn)移)
4.3.4.1使用部門填寫《領(lǐng)用單》,經(jīng)部門主管、管理處經(jīng)理審批后,由財務(wù)部會計在4小時內(nèi)登記資產(chǎn)轉(zhuǎn)移,開具《資產(chǎn)轉(zhuǎn)移單》,完成資產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù)。
4.3.4.2責(zé)任人填寫《資產(chǎn)使用(保管)責(zé)任書》對資產(chǎn)的正常使用及完好性等負(fù)一切相關(guān)責(zé)任。
4.3.4.3綜合管理部倉庫管理員開具一式三聯(lián)《出庫單》(倉庫、領(lǐng)用人、財務(wù)各一聯(lián)),并及時變更登記各部門資產(chǎn)新增、轉(zhuǎn)移等。
4.3.4.4倉庫:按物品類別記錄資產(chǎn)物品的出入庫情況,并負(fù)責(zé)月底會計資產(chǎn)帳目同倉庫明細(xì)帳核對工作。
4.3.5維修、報廢及處置
4.3.5.1資產(chǎn)的維修、報廢,由使用人報部門主管、綜合管理部,由綜合管理部在8小時內(nèi)根據(jù)損壞情況,做不同處理,小修理應(yīng)由內(nèi)部專職人員自行維修;需外修的,填寫《申請報修/報廢單》寫明維修數(shù)量、設(shè)備狀況、維修費(fèi)用等,報財務(wù)、管理處經(jīng)理在4小時內(nèi)審核后,根據(jù)不同情況報公司批復(fù),維修、報廢金額小于5000元的須經(jīng)公司副總審批,大于(或等于)5000元的,除經(jīng)公司副總審批外還須經(jīng)公司總經(jīng)理審批;屬人為造成的損壞,按損壞程度由責(zé)任人賠償。
4.3.5.2資產(chǎn)的維修(如電腦、對講機(jī)、車輛等),須建立維修檔案,按資產(chǎn)編號詳細(xì)記錄該資產(chǎn)的維修情況。綜合管理部倉庫管理員負(fù)責(zé)管理處的維修記錄。
4.3.5.3資產(chǎn)處置:由于管理處經(jīng)營調(diào)整,對部分閑置不用或配置過量的資產(chǎn)要及時收回,可由各部門在綜合管理部領(lǐng)取《物品返還表》,經(jīng)綜合管理部經(jīng)理簽批后,退回倉庫
,注銷原使用部門和責(zé)任人,由綜合管理部調(diào)配給申購其它部門,以保證資產(chǎn)的充分利用及避免浪費(fèi);無法收回且難存放的資產(chǎn),可由使用部門提出處理意見,報管理處經(jīng)理、財務(wù)部及公司批復(fù)后,按市場現(xiàn)行價售賣,減少閑置占有資金及庫房占用。
4.3.6盤點(diǎn):各部門及倉庫建立資產(chǎn)月度盤點(diǎn)制度,在每月25日進(jìn)行盤點(diǎn),30日前出具盤點(diǎn)表,綜合部主管及財務(wù)部會計在各部門完成盤點(diǎn)后于24小時內(nèi)完成資產(chǎn)復(fù)盤,并且出具盤點(diǎn)報告交管理處經(jīng)理,對重要資產(chǎn)進(jìn)行不定期抽查,在資產(chǎn)盤點(diǎn)中如發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)丟失或無故損毀,要查明原因和責(zé)任人員,并及時提報處理意見。
4.3.7實(shí)物負(fù)責(zé)人變更、移交
4.3.7.1部門內(nèi)部資產(chǎn)調(diào)整,由本部門主管監(jiān)交實(shí)際使用人之間的資產(chǎn)交接手續(xù),并報倉庫管理員。
4.3.7.2部門之間、職能部門與公司之間資產(chǎn)發(fā)生調(diào)整時,由綜合管理部負(fù)責(zé)監(jiān)交,并將調(diào)整結(jié)果備案。
4.3.7.3實(shí)物負(fù)責(zé)人調(diào)離本崗位,必須由綜合管理部負(fù)責(zé)監(jiān)交,并據(jù)此登記資產(chǎn)轉(zhuǎn)移事項。
4.3.7.4離職移交:離職人員所使用的資產(chǎn)必須辦理移交,由綜合管理部、部門負(fù)責(zé)人監(jiān)督,財務(wù)部方可結(jié)算工資,否則造成損失要追究部門負(fù)責(zé)人和當(dāng)事人的責(zé)任。
4.3.8合理調(diào)配
4.3.8.1資產(chǎn)調(diào)配:綜合管理部根據(jù)各部門的申請?zhí)岢龊侠碚{(diào)配意見,由綜合管理部填寫一式四聯(lián)《資產(chǎn)調(diào)撥單》(綜合管理部一聯(lián),財務(wù)部一聯(lián),調(diào)入、調(diào)出部門各一聯(lián)),相關(guān)人員簽字,辦理實(shí)物責(zé)任轉(zhuǎn)移手續(xù)。固定資產(chǎn)須經(jīng)管理處經(jīng)理批準(zhǔn);低值易耗品經(jīng)部門主管、綜合管理部主管批準(zhǔn)后辦理。調(diào)動(指部門與部門之間),必須重新調(diào)整辦公設(shè)施,須在綜合管理部辦理有關(guān)手續(xù)。
4.3.8.2人員增加需要增配辦公設(shè)備時,由使用部門與綜合管理部聯(lián)系解決,根據(jù)需要給予申購、調(diào)配、增補(bǔ),不允許私自挪用。
4.3.9資產(chǎn)受贈:資產(chǎn)因其他公司撥入、贈與而取得應(yīng)填寫價格,如原價無法查得或無原價者,由綜合管理部會同財務(wù)部等相關(guān)部門予以估價,重置入帳。
4.3.10跟蹤管理
4.3.10.1綜合管理部應(yīng)保證資產(chǎn)的及時、經(jīng)濟(jì)購置、調(diào)配,加強(qiáng)資產(chǎn)的日常管理、監(jiān)控,對資產(chǎn)在使用當(dāng)中發(fā)生的不正當(dāng)使用行為要及時進(jìn)行制止,對使用部門在屢次勸告無效的情況下,根據(jù)情節(jié)輕重報公司處理。
4.3.10.2分析資產(chǎn)的使用、維修等情況,使資產(chǎn)使用合理、配置有效;
4.3.10.3實(shí)物負(fù)責(zé)人將資產(chǎn)在使用中發(fā)生的問題,及時反饋給倉庫管理員,并針對資產(chǎn)的實(shí)際使用情況,提出合理化建議。
4.3.10.4財務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)核算、分析,定期出具資產(chǎn)財務(wù)分析報告,以利公司相關(guān)決策需要。
4.3.11建立賠償制度:資產(chǎn)發(fā)生損壞、短少時,若因人為造成(由綜合管理部、財務(wù)部、相關(guān)部門共同進(jìn)行責(zé)任鑒定),實(shí)物負(fù)責(zé)人需按市場維修價格或同類商品(同等新舊)的重置價格進(jìn)行賠償,直至追究法律責(zé)任。(各部門主管可根據(jù)本部門的情況,制定符合本部門的資產(chǎn)賠償制度,將賠償落實(shí)到實(shí)際現(xiàn)責(zé)任人)。
4.3.12日常管理流程
4.3.12.1資產(chǎn)日常管理分工表
日常管理分工
綜合管理部
1、保管公共辦公場所和公用財產(chǎn)
2、監(jiān)督財產(chǎn)使用,進(jìn)行財產(chǎn)調(diào)配、維護(hù)
3、辦理資產(chǎn)轉(zhuǎn)移、退庫、交接,填寫資產(chǎn)調(diào)撥通知單
4、制作"資產(chǎn)卡片",核對使用部門資產(chǎn)盤點(diǎn)表
5、鑒定資產(chǎn)丟失損毀責(zé)任、辦理資產(chǎn)報損申請
6、負(fù)責(zé)資產(chǎn)變更后的換卡、銷卡工作
財務(wù)部1、監(jiān)督資產(chǎn)轉(zhuǎn)移、交接。
2、鑒定資產(chǎn)丟失損毀責(zé)任、辦理資產(chǎn)報損申請
3、組織資產(chǎn)對帳,對帳中發(fā)現(xiàn)的問題提報處理意見
使用部門1、負(fù)責(zé)資產(chǎn)的安全使用和妥善保管
2、定期檢查、及時反映本部門領(lǐng)用資產(chǎn)狀況
3、認(rèn)真做好部門內(nèi)部使用人、責(zé)任人的變更登記工作。
5.資產(chǎn)操作表格
1、《物資請購單》
2、《物資采購三家比對明細(xì)表》
3、《入庫單》
4、《出庫單》
5、《資產(chǎn)轉(zhuǎn)移單》
6、《調(diào)撥單》
7、《資產(chǎn)盤點(diǎn)表》
8、《物資領(lǐng)用登記表》
9、《物資使用責(zé)任書》
10、《資產(chǎn)報修/報廢/處置申請單》
11、《資產(chǎn)大修記錄表》
篇2:公司固定資產(chǎn)管理制度
公司固定資產(chǎn)管理制度(十)
第一節(jié)總則
第一條為了加強(qiáng)固定資產(chǎn)的保管及使用管理、特制定本規(guī)則。
第二條本規(guī)則所稱固定資產(chǎn)包括土地、房屋及建筑物、機(jī)械設(shè)備、馬達(dá)、儀表、工具、什項設(shè)備(各公司自分事務(wù)性什項設(shè)備及機(jī)電什項設(shè)備)。
第三條會計科目列賬原則。
前項固定資產(chǎn),耐用年數(shù)在兩年以下,非出產(chǎn)性,未超過一定金額者(各公司自定)應(yīng)以用度科目列賬,而不得以固定資產(chǎn)科目列賬。
第四條管理部分
固定資產(chǎn)按以別,由各公司指定部分負(fù)責(zé)管理,其管理及保養(yǎng)細(xì)則由各公司管理部分會同使用部分自行制定。
(一)土地、房屋及建筑物、運(yùn)輸設(shè)備、事務(wù)性什項設(shè)備由總務(wù)部分負(fù)責(zé)管理。
(二)機(jī)械設(shè)備、馬達(dá)、儀表、機(jī)電性什項設(shè)備由公務(wù)部分負(fù)責(zé)管理,但得視實(shí)際需要?dú)w由性質(zhì)相關(guān)部分管理。
(三)工具由資材倉負(fù)責(zé)管理,
第五條編號。
固定資產(chǎn)取得后,即歸管理部分管理,并會同會計部分依其種別及會計科目統(tǒng)馭關(guān)系,予以分類編號并粘貼樣簽。
第六條移交。
職員調(diào)動時,對于固定資產(chǎn)應(yīng)依人事管理規(guī)則第十一條的劃定詳列清冊辦理移交。
第七條增減講演。
會計部分應(yīng)于次月十五日前就土地、房屋及建筑物、運(yùn)輸設(shè)備、機(jī)械設(shè)備、機(jī)電性什項設(shè)備等項目編制"固定資產(chǎn)增減表"(附件表3-1)一式三聯(lián)送管理部分核對,并填列異常或更正內(nèi)容,第一聯(lián)管理部分自存,第二聯(lián)送返會計部分,第三聯(lián)送使用部分保存,采用電腦處理的部分以電腦報表代替。
第八條清點(diǎn)。
固定資產(chǎn)管理部分應(yīng)會同會計部分每年清點(diǎn)一次(不含工具、馬達(dá)、儀表、事務(wù)性什項設(shè)備)。另應(yīng)于每季就固定的項目中根據(jù)登記卡冊,每一種別至少抽點(diǎn)十項,清點(diǎn)后應(yīng)填"盤存單"(附件表3-2)一式三份,注明盈虧原因,一份自存,兩份呈報(總)經(jīng)理核決后一份送會計部分,一份送總管理處總經(jīng)理室備查。管理部分對于盤盈和盤虧除應(yīng)專案敘明原因呈核外,并應(yīng)依增置或減損的劃定辦理手續(xù)。
第九條增置、營造、修繕處理。
固定資產(chǎn)的增置、營造、修繕應(yīng)分別依照"材料管理辦法""工程修造發(fā)包事務(wù)處理規(guī)則"及"營建工程管理辦法"等有關(guān)劃定辦理。
第二節(jié)增置及登記
第十條增置手續(xù)。
土地、房屋及建筑運(yùn)輸設(shè)備、機(jī)械設(shè)備、機(jī)電性什項設(shè)備等固定資產(chǎn)于增置驗收后,使用部分(土地、房屋及建筑物由總務(wù)部分)應(yīng)即填寫"固定資產(chǎn)增加單"(附件表3-3)一式三聯(lián)經(jīng)會管理部分簽章后,送會計部分填注購置金額、耐用年限、月折舊額,第一聯(lián)送管理部分轉(zhuǎn)記"固定資產(chǎn)登記卡",第二聯(lián)由會計部分自存轉(zhuǎn)記入"固定資產(chǎn)登記卡",第三聯(lián)送使用部分保存。會計部分一般每月與管理部分核對"固定資產(chǎn)登記卡"的記載事項,如出罅漏事項立刻通知補(bǔ)正。
第十一條受贈處理。
固定資產(chǎn)因其他公司撥入,損贈而取得者,應(yīng)填明價格,如原價無法查得或根本無價者,得由管理部分會同會計部分予以估列,并按第十條固定資產(chǎn)增置手續(xù)辦理。
第十二條登記。
土地、房屋及建筑物等不動產(chǎn)取得所有權(quán)后,由總務(wù)部分同一辦理產(chǎn)權(quán)登記后轉(zhuǎn)記入"房屋、土地登記卡"。變更時亦同。
第十三條保險。
固定資產(chǎn)應(yīng)依"關(guān)于企業(yè)財務(wù)保險事務(wù)處理程序"的劃定辦理保險。
第三節(jié)移轉(zhuǎn)、閑置及減損的處理
第十四條資產(chǎn)移轉(zhuǎn)處理。
土地、房屋及建筑物、運(yùn)輸設(shè)備、機(jī)械設(shè)備、機(jī)電什項設(shè)備等固定資產(chǎn)在公司內(nèi)相互撥轉(zhuǎn)時應(yīng)由移出部分填寫"固定資產(chǎn)移轉(zhuǎn)單"(附件表3-4)一式三聯(lián)會同管理部分簽章后,送移入部分簽認(rèn)(假如管理部分不同,要加印一聯(lián),會同移入管理部分同時簽認(rèn)),第一聯(lián)送管理部分(假如管理部分不同,影印聯(lián)送移入管理部分,轉(zhuǎn)讓入固定資產(chǎn)登記卡),第二聯(lián)送會計部分,第三聯(lián)送移入部分,第四聯(lián)送移出部分。其出入廠區(qū)應(yīng)另填"移交運(yùn)單",一式六聯(lián)第一聯(lián)托運(yùn)部分自存,第二聯(lián)托運(yùn)部分轉(zhuǎn)送會計部分暫存憑核對第三聯(lián);第三聯(lián)至六聯(lián)出廠時經(jīng)守衛(wèi)簽注時間、車重以后,第三聯(lián)由守衛(wèi)暫存,于翌日轉(zhuǎn)送托運(yùn)部分的會計部分,經(jīng)與第二聯(lián)核對無誤,于一日內(nèi)轉(zhuǎn)送收料部分會計單位憑以核對收料;第四、五六聯(lián)由承運(yùn)商隨同物品出廠、入廠時經(jīng)守衛(wèi)簽注入廠時間、車重以后入廠,經(jīng)點(diǎn)收后第五聯(lián)由承運(yùn)商暫存憑以申請運(yùn)費(fèi),第六聯(lián)由守衛(wèi)暫存,于翌晨轉(zhuǎn)送收料部分的會計部分與第三聯(lián)核對。
第十五條資產(chǎn)送修處理。
固定資產(chǎn)因故送廠商修復(fù)時,應(yīng)依照"工程修造發(fā)包事務(wù)處理規(guī)則"的有關(guān)劃定辦理,于送修時由工務(wù)部分或管理部分開具"料品交運(yùn)單"一式六聯(lián),第一聯(lián)經(jīng)辦部分自存,第二聯(lián)送會計部分,第三聯(lián)由守衛(wèi)暫存,于越日轉(zhuǎn)送會計部分,第四、五、六聯(lián)承運(yùn)商運(yùn)送物品出廠,第四聯(lián)交收料廠商暫存作物品回廠交貨的憑證,經(jīng)辦部分驗收后轉(zhuǎn)交會計部分核銷,第五聯(lián)供申請運(yùn)雜費(fèi),第六聯(lián)由收料廠商簽收并送回經(jīng)辦部分。
第十條出租名外借處理
固定資產(chǎn)出租或外借,管理部分應(yīng)先會同會諸部分后按序呈(總)經(jīng)理核準(zhǔn)后辦理,應(yīng)制定契約,副本送會計部分以備核對,契約內(nèi)容包括修繕保養(yǎng)及稅捐負(fù)擔(dān)、房錢、運(yùn)什費(fèi)、歸還期限、保持原狀、附屬設(shè)備明細(xì)等,其出入廠區(qū)另填"料品交運(yùn)單"一式六聯(lián),并依第十條流程的劃定辦理。
第十七條減損處理。
土地、房屋及建筑物、運(yùn)輸設(shè)備、機(jī)械設(shè)備、機(jī)電性什項設(shè)備因減損已報廢者,應(yīng)由使用部分填具"固定資產(chǎn)減損單"(附件表3-5)一式四聯(lián)。注明減損原因,送管理部分及會計部分簽注處理意見后呈報(總)經(jīng)理,經(jīng)核準(zhǔn)后,第一聯(lián)管理部分轉(zhuǎn)記入"固定資產(chǎn)登記卡",第二聯(lián)連同有關(guān)資料送會計部分據(jù)以向主管機(jī)關(guān)辦理報備,典質(zhì)權(quán)變更及解除保險等手續(xù),第三聯(lián)自存,該減損資產(chǎn)因體積巨大必需就地處理或拆除時,則第四聯(lián)送委托部分憑以辦理,惟減損資產(chǎn)于拆移前,或拆移后無法繳庫時,管理部分或使用部分應(yīng)妥為保管,上項減損資產(chǎn)已繳庫而決定標(biāo)售時,其處理流程依第十八條劃定辦理。
第十八條閑置固定資產(chǎn)處理。
固定資產(chǎn)的管理部分至少每三個月應(yīng)將經(jīng)營上以為無利用價值的閑置固定資產(chǎn)予以收拾整頓,填具"閑置固定資產(chǎn)明細(xì)表"(附件表3-6),擬定處理意見呈報(總)經(jīng)理,經(jīng)核定標(biāo)售者須按下列劃定辦理:
(一)管理部分的資產(chǎn)應(yīng)即按"閑置固定資產(chǎn)明細(xì)表"所列經(jīng)批示讓售部門開具"固定資產(chǎn)讓售比價單"(附件表3-7)一式四聯(lián)由(總經(jīng)理)指派專人或由采購部分負(fù)責(zé)招商比價,并將比價結(jié)果轉(zhuǎn)記于"標(biāo)售比價單"后,第三聯(lián)自存,第四聯(lián)送資管科,第一、第二聯(lián)呈報(總)經(jīng)理核決后,由經(jīng)辦人將第二聯(lián)送會
計部分以憑核對,第一聯(lián)送管理部分以便發(fā)貨。
(二)發(fā)貨時,由標(biāo)售經(jīng)辦人填寫"物品交運(yùn)單"一式六聯(lián)(承運(yùn)商聯(lián)勿填)憑以入廠提貨,經(jīng)守衛(wèi)簽注出入廠時間及過磅記實(shí)后,送回標(biāo)售經(jīng)辦人開具"繳款單"向出納解繳貨款,并于"料品交運(yùn)單"備注欄填寫"固定資產(chǎn)讓售比價單"號碼,發(fā)票號碼,第一聯(lián)送資材部分,第四聯(lián)交承購商收執(zhí),第二、三聯(lián)送守衛(wèi)查對放,地翌日轉(zhuǎn)會計部分復(fù)核。
(三)提貨出廠后管理部分應(yīng)即填具"固定資產(chǎn)減損單"一式四聯(lián)(資材倉庫聯(lián)免填),第一聯(lián)自存轉(zhuǎn)記入"固定資產(chǎn)登記卡",第二聯(lián)送會計部分,第三聯(lián)送使用部分保存。
第十九條典質(zhì)資產(chǎn)的減損出租、外借處理。
經(jīng)提供典質(zhì)借款的固定資產(chǎn)如有發(fā)生減損,出租或外借時,會計部分應(yīng)事前備函寫典質(zhì)編號及資產(chǎn)名稱、數(shù)目向總管理處財務(wù)部報備,由財務(wù)部向貸款及典質(zhì)權(quán)登記機(jī)構(gòu)辦理標(biāo)的物增減變更手續(xù)。
第四節(jié)工具、附屬設(shè)備、事務(wù)性雜項設(shè)備處理
第二條馬達(dá)、儀表處理。
(一)本項資產(chǎn)經(jīng)驗收后使用部分每件填具"固定資產(chǎn)增加半日"加蓋"附屬設(shè)備管理"章(馬達(dá)或儀表如附屬于機(jī)械中驗收時,除比照第十條的劃定外,仍應(yīng)按本條劃定處理),第一聯(lián)送管理部分轉(zhuǎn)記入"固定資產(chǎn)登記卡"(馬達(dá)、儀表專用卡片自訂),第二聯(lián)送會計部分,第三聯(lián)歸使用部分自存。
(二)移轉(zhuǎn)時應(yīng)通知管理部分于"固定資產(chǎn)登記卡"上記載移轉(zhuǎn)情況,其出入廠區(qū)應(yīng)填寫"移轉(zhuǎn)交運(yùn)單"辦理交運(yùn)。
(三)需送廠外修理者、應(yīng)比照第十五條的劃定辦理。
(四)其保養(yǎng)細(xì)則由管理部分會同使用部分自行制定。
(五)每年必需全面清點(diǎn)一次,其閑置部門應(yīng)比照第十八條的劃定處理。
(六)各公司必需自訂管理對象的尺度(如寒氣機(jī)里的馬達(dá)不列入管理或幾馬力以上的馬達(dá)始列入管理的對象等)。
(七)減損的部門比照第十七條的劃定處理,減損單應(yīng)加蓋"附屬設(shè)備管理"章以資區(qū)別。
第二十一條工具處理。
(一)本項資產(chǎn)的購置全部經(jīng)過資材倉庫收料,未領(lǐng)用前由倉庫保管,歸入物料賬。
(二)本項資產(chǎn)系指物料的工具類,但各公司得訂出各項品名并追加非消耗品部門。
(三)本項資產(chǎn)列為人個保管時應(yīng)依個人分別(共同使用者以部分設(shè)立,經(jīng)理為當(dāng)然保管人,得指定專人負(fù)責(zé)實(shí)際保管工作)設(shè)立"財產(chǎn)保管卡"二份(以不同顏色區(qū)分),一份存發(fā)料部分(倉庫),一份保存入各科保中保管。
(四)領(lǐng)用時,由領(lǐng)用人開具"材料領(lǐng)料單"連同該科保存的卡片向倉庫領(lǐng)料,并在"財產(chǎn)保管卡"上簽認(rèn)。
(五)領(lǐng)用本資產(chǎn)時,如系新領(lǐng)或追加者領(lǐng)料單須經(jīng)總經(jīng)理核準(zhǔn),如系以舊換新者,憑經(jīng)理核準(zhǔn)的領(lǐng)料單辦理。
(六)移交時有關(guān)本項資產(chǎn)的保管清冊須增寫一份送管理部分,據(jù)以轉(zhuǎn)記"財產(chǎn)保管卡"。
(七)本項資產(chǎn)于不用擬退回時,須呈請總經(jīng)理核準(zhǔn)后方能辦理退庫,資材倉庫對該退回品得例外管理。
第二十二條事務(wù)性雜項設(shè)備處理。
(一)本項資產(chǎn)的購置勿需經(jīng)過物料賬處理,于驗收以后直接以設(shè)備或用度列賬。
(二)本項資產(chǎn)各公司應(yīng)列出品別,于請購時由資材倉庫在請購單上加蓋"列入財產(chǎn)管理"章并會總管理部分后辦理請購。于辦理驗收后"請購單"的會計聯(lián)及倉庫聯(lián)同送會計部分收拾整頓付款,倉庫聯(lián)并于傳票開制后,由會計部分轉(zhuǎn)送管理部分轉(zhuǎn)記"財產(chǎn)保管卡"。
(三)本項資產(chǎn)列為個人保管時應(yīng)依個人分別設(shè)立"財產(chǎn)保管卡。"其作的自訂項目及保有的期限,超過保有期時免辦報廢或繳還。
(四)對于非消耗性文具用品的保持期限及對象,各公司得自訂項目及保有的期限,超過保有期限時免辦報廢或繳還。
(五)移交時有關(guān)本資產(chǎn)的移交清冊須一并送管理部分,據(jù)以轉(zhuǎn)記于"財產(chǎn)保管卡"。于不用或報廢時,應(yīng)編制保管清冊視情況轉(zhuǎn)呈總經(jīng)理核準(zhǔn)后,送交管理部分點(diǎn)收(報廢部門免辦點(diǎn)收)及轉(zhuǎn)記于"財產(chǎn)保管卡"。
篇3:集團(tuán)企業(yè)資產(chǎn)管理制度
某集團(tuán)資產(chǎn)管理制度
一、固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)和分類。
(一)固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)
固定資產(chǎn):使用期限超過一年,單位價值在2000元以上,在使用過程中保持原有實(shí)物形態(tài)資產(chǎn)。
1、生產(chǎn)經(jīng)營用房屋、建筑物、機(jī)器、設(shè)備、器具、工具等資產(chǎn),凡使用期限超過一年,均應(yīng)作為固定資產(chǎn)。
2、非生產(chǎn)經(jīng)營用設(shè)備及物品,單位價值在2000元以上,并且使用期限超過二年,才作為固定資產(chǎn)。
(二)固定資產(chǎn)分類。
按用途劃分:房屋、動力設(shè)備、電子設(shè)備、車輛設(shè)備、辦公設(shè)備和其他設(shè)備。
二、固定資產(chǎn)增置管理制度。
1、固定資產(chǎn)增置原則。
(1)各分公司固定資產(chǎn)采取計劃控制,統(tǒng)一管理辦法。
(2)各分公司因業(yè)務(wù)需要所購置固定資產(chǎn),一律限制在分公司計劃額度內(nèi),產(chǎn)權(quán)歸集團(tuán)公司所有。
(3)年初各經(jīng)營公司根據(jù)實(shí)際需要,按照上年固定資產(chǎn)平均年度折舊額編制本年添置固定資產(chǎn)預(yù)算計劃,按公司內(nèi)部各分公司進(jìn)行逐級匯總報管理部門審批后,由商務(wù)部固定資產(chǎn)辦公室審核執(zhí)行。
(4)額度范圍內(nèi)車輛更新,由財務(wù)總監(jiān)審批。
(5)新添車輛、房屋及特殊需求固定資產(chǎn),由總裁辦審批。
2、固定資產(chǎn)購置借款及報銷手續(xù)。
集團(tuán)內(nèi)各經(jīng)營公司外購固定資產(chǎn),應(yīng)持經(jīng)總裁辦審批固定資產(chǎn)年度預(yù)算計劃,由商務(wù)部固定資產(chǎn)辦公室審核計劃額度(如未設(shè)固定資產(chǎn)辦公室專職機(jī)構(gòu)可指定專人負(fù)責(zé))并在借款單簽字,財務(wù)部方予以辦理借款。購回后,應(yīng)先到固定資產(chǎn)辦公室專管員處辦理登記手續(xù),財務(wù)部根據(jù)固定資產(chǎn)辦理單進(jìn)行報銷。
3、領(lǐng)用固定資產(chǎn)管理。
(1)各分公司固定資產(chǎn)要有專人負(fù)責(zé),物品要落實(shí)到責(zé)任人,原則上誰使用、誰保管、誰負(fù)責(zé)。
(2)各分公司固定資產(chǎn)由分公司負(fù)責(zé)管理,各分公司專管員要確實(shí)負(fù)責(zé)。
(3)各部門內(nèi)部領(lǐng)用固定資產(chǎn),應(yīng)根據(jù)經(jīng)總公司審批固定資產(chǎn)增加計劃與額度,填寫《固定資產(chǎn)辦理單》經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)同意及固定資產(chǎn)管理員審批,確屬計劃內(nèi)辦理,審批后到庫房領(lǐng)取,儲運(yùn)商務(wù)方可辦理相關(guān)手續(xù)。
4、固定資產(chǎn)辦理審批權(quán)限。
(1)年初預(yù)算應(yīng)經(jīng)分公司管理部門批準(zhǔn)同意并到商務(wù)部固定資產(chǎn)辦公室備案。
(2)年度內(nèi)購置時,經(jīng)辦人填寫請購單,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn),經(jīng)資產(chǎn)管理人員認(rèn)可屬額度內(nèi),方可辦理。
(3)經(jīng)資產(chǎn)管理人員認(rèn)可,確屬額度內(nèi)可以辦理,如果在計劃額度指標(biāo)之外,須單獨(dú)報分公司管理部門審批,商務(wù)部固定資產(chǎn)辦公室備案后分公司方可辦理相關(guān)手續(xù)。
5、辦理手續(xù)。
(1)固定資產(chǎn)辦理必須填寫《固定資產(chǎn)辦理單》。
(2)由使用人填寫《固定資產(chǎn)辦理單》并經(jīng)審批人簽字認(rèn)可后持單到儲運(yùn)商務(wù)處辦理領(lǐng)用手續(xù)。
(3)《固定資產(chǎn)辦理單》填寫應(yīng)注明部門、日期、商品編號、品名規(guī)格、單位、數(shù)量、用途、經(jīng)辦人、審批人、儲運(yùn)商務(wù)審核單據(jù)無誤后照單發(fā)貨,并加蓋貨已付訖章和人名章。
(4)在庫商品必須辦理完出庫手續(xù)后方可使用,否則不允許以任何理由領(lǐng)取在庫商品作為資產(chǎn)使用。
(5)固定資產(chǎn)辦理單格式及說明。
第一聯(lián)、商務(wù)資產(chǎn)專管員,第二聯(lián)、財務(wù)會計記賬,第三聯(lián)、經(jīng)辦人存查,第四聯(lián)、儲運(yùn)商務(wù)存查。
6、接受捐贈固定資產(chǎn)管理。
接受捐贈物品,先到固定資產(chǎn)辦公室專管員處辦理登記手續(xù),符合固定資產(chǎn)價值標(biāo)準(zhǔn),辦理固定資產(chǎn)增加手續(xù),不符合固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn),辦理低值易耗品手續(xù),財務(wù)部據(jù)商務(wù)部專管員傳遞單據(jù)進(jìn)行賬務(wù)處理
7、新增固定資產(chǎn)計價與核算。
(1)計價:購入固定資產(chǎn)按實(shí)際支付價值計價;領(lǐng)用固定資產(chǎn)按當(dāng)期成本價值加配比稅金計價;接受捐贈的固定資產(chǎn)按市值計價。
(2)核算:無論以何種方式取得固定資產(chǎn),均須按分類標(biāo)準(zhǔn)和計價原則進(jìn)行明細(xì)核算。詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)名稱、編號、規(guī)格、數(shù)量、單價、原值、凈值、使用年限等要素,按照固定資產(chǎn)實(shí)物管理要求建立固定資產(chǎn)卡片,保證公司資產(chǎn)安全和核算準(zhǔn)確。
三、固定資產(chǎn)折舊。
1、計提折舊范圍。
公司在用固定資產(chǎn)一般均應(yīng)計提折舊,不提折舊固定資產(chǎn)包括:未使用、不需用機(jī)器設(shè)備,已提足折舊繼續(xù)使用固定資產(chǎn),未提足折舊提前報廢固定資產(chǎn),國家規(guī)定不提折舊固定資產(chǎn)等。
2、折舊方法:固定資產(chǎn)實(shí)行分類折舊,采用直線法和年數(shù)總和法計提不同類別固定資產(chǎn)折舊。
四、固定資產(chǎn)更新、更換、報廢及清理。
按《固定資產(chǎn)辦公管理實(shí)施細(xì)則》規(guī)定執(zhí)行,財務(wù)部根據(jù)商務(wù)部固定資產(chǎn)辦公室所傳賬單數(shù)據(jù),進(jìn)行有關(guān)賬務(wù)處理。
五、固定資產(chǎn)銷售。
1、出售固定資產(chǎn),應(yīng)持寫明出售原因固定資產(chǎn)出售報告,賬面單位凈值在2000元以下報商務(wù)部經(jīng)理審批。賬面單位凈值在2000元以上由商務(wù)部報財務(wù)總監(jiān)審批。然后填寫固定資產(chǎn)銷售單,經(jīng)固定資產(chǎn)辦專管員簽字確認(rèn)后,到財務(wù)部門辦理繳款,持財務(wù)部蓋章繳款單到固定資產(chǎn)辦公室專管員處辦理注銷手續(xù)。財務(wù)部月末根據(jù)固定資產(chǎn)辦公室傳來辦理單據(jù),進(jìn)行注銷賬務(wù)處理。
2、各經(jīng)營公司出售固定資產(chǎn)辦公類設(shè)備經(jīng)總經(jīng)理審批,車輛、房屋需經(jīng)集團(tuán)公司總裁辦批準(zhǔn)。
六、對外捐贈固定資產(chǎn)管理。
各經(jīng)營公司根據(jù)需要對外捐贈公司資產(chǎn)均需填報集團(tuán)對外贊助事項登記表,報經(jīng)公司總裁辦批準(zhǔn)備案,未經(jīng)批準(zhǔn)備案,任何公司部門人員不得以任何方式將公司資產(chǎn)對外贈送,財務(wù)部根據(jù)相應(yīng)單據(jù)進(jìn)行賬務(wù)處理。
七、資產(chǎn)管理原則。
1、對所有符合范圍資產(chǎn)都編碼,貼標(biāo)簽。
2、對所有符合范圍資產(chǎn)都建卡立賬(有程序入電子賬,無程序做手工賬)
3、誰使用、誰保管、誰負(fù)責(zé)。
八、資產(chǎn)管理流程。
根據(jù)《商務(wù)部管理制度》有關(guān)規(guī)定,公司資產(chǎn)管理制度,重點(diǎn)強(qiáng)調(diào)對公司資產(chǎn)進(jìn)行流程管理方法。在不違反集團(tuán)公司有關(guān)規(guī)定情況下,使各項流程符合公司實(shí)際情況。
1、額度管理流程。
2、領(lǐng)用流程。
3、請購流程。
4、轉(zhuǎn)讓流程。
5、月末清查。
九、資產(chǎn)管理工作流程說明。
1、資產(chǎn)額度管理流程。
2、資產(chǎn)辦理作業(yè)流程。
3、資產(chǎn)清查流程。
4、資產(chǎn)報廢流程。
5、辦公用品、禮品入庫業(yè)務(wù)流程。
6、辦公用品、禮品出庫業(yè)務(wù)流程。
7、辦公用品、禮品日常操作流程。
8、資產(chǎn)制度完善流程。
9、資產(chǎn)專項管理流程。
10、資產(chǎn)數(shù)據(jù)傳送流程。
11、分公司資產(chǎn)清查流程。