顧問項目管理處資產管理制度

1、目的:

為了加強資產管理,監督并促進資產的妥善保管、合理使用,不斷提高資產的利用率和完好率,根據公司實際情況制定本制度。

2、適用范圍:

****管理處。

3、職責:

綜合管理部負責管理處資產整體管理工作,各部門負責部門資產管理。

4、方法和過程控制:

4.1固定資產、低值易耗品的劃分標準及管理范圍。

4.1.1固定資產:凡滿足下列條件之一的資產均納入固定資產管理范疇內。

4.1.1.1直接服務于企業經營,單位價值在1000元以上,使用期限超過一年以上的。

4.1.1.2非經營用,單位價值在2000元以上,使用期限超過二年以上的。

4.1.2低值易耗品

4.1.2.1單位價值在100元以上的各種物品,不能列入固定資產核算范圍,但屬于一次領用,多次消耗,建立備查薄,納入本辦法的管理范圍。

4.1.2.2單位價值在100元以下的各類辦公用品及耗材,此類物品一次性領用,一次性攤銷,直接計入期間費用,不在本辦法的管理范圍之列。

4.1.3本辦法管理范圍之內的物品以下統稱資產。

4.2管理原則

4.2.1對資產實行歸口管理,即財務部負責資產的金額核算和控制。綜合管理部對實物進行分級管理,即綜合管理部負責全公司資產的統一協調及各部門的資產管理,具體辦理資產的購置、領用、轉讓、維修、報廢、使用等手續。各部門負責人應及時將資產變更情況報于綜合管理部備案,綜合管理部按月出具部門調整情況報財務部,做到帳實相符。

4.2.2建立誰使用誰負責、誰丟失誰賠償的責任使用制度,做到資產有人管、損壞有人賠。部門負責人對本部門領用的資產負責,責任人發生變更,必須辦理資產交接手續。所有資產未經公司批準一律不允許外借。

4.2.3公司資產細類:公司資產共分為以下細類:

4.2.3.1電腦設備類;

4.2.3.2家私類;

4.2.3.3機械、工具、設備類;

4.2.3.4通訊設備類;

4.2.3.5保安消防器械類;

4.2.3.6電子、電器類;

4.2.3.7其它類。

4.2.3.8資產在分類記帳時按照從1-7的順序,能進入上一級類別的不進入下一級類別。

4.3管理細則

4.3.1編號

由財務部、綜合管理部根據各部門具體情況對納入本辦法管理范圍內的物品按財產類別和使用部門進行詳細分類和對應編號,統一造冊。

4.3.1.1固定資產編號采用四段碼格式

即:部門--資產類別--資產名稱--順序號,以各段碼的首位拼音為簡碼,如:Z--G--電腦---01

表示為綜合管理部(Z)固定資產(G)編號為01的電腦。

4.3.1.2低值易耗品編號采用四段碼格式

即:部門名--資產類別--資產名稱--順序號

如:Z--D--辦公桌--02

表示為綜合管理部低值易耗品編號為02的辦公桌

4.3.2采購

4.3.2.1使用部門填寫《申購單》,由綜合管理部進行核查(若有同類資產閑置或配置過量,有權統一調配,防止重復購置,造成資源浪費)。

4.3.2.2如需采購,則由經理審核后轉綜合管理部在兩天內完成詢價,并將三家報價單、物資請購單及報批文件交財務、經理審核。

4.3.2.3經經理審核之后如需采購的采購單報公司副總審批,采購預計金額小于5000元的經公司副總審批即可,大于(或等于)5000元的申購單,除需經副總審批外還需經公司總經理審批。

4.3.2.4綜合管理部憑管理處(公司)批復的《申購單》及"報批文件"實施購置。

4.3.3入庫

4.3.2.1實物到位后,綜合管理部倉庫管理員四小時內辦理相應的資產驗收手續。如驗收不合格,則返回采購,如合格辦理入庫,填寫一式三聯《入庫單》,(采購員、財務部、倉庫各一聯),并建立明細帳存檔備查。

4.3.2.2有關技術方面的鑒定由管理處確定的專業人員進行驗收,并出具驗收報告。申請付款時,必須將發票、驗收報告、入庫單備齊粘貼,做好付款憑據。

4.3.2.3財務部應按規定設立固定資產、低值易耗品明細分類帳,依據發票、入庫單及驗收報告等確定其入帳價值。

4.3.2.4制卡片:每一資產設立"資產卡片",由綜合管理部倉庫管理員負責在24小時內完成資產卡片的制作,辦法管理范圍內的物品均須實物到人,每一卡片指定一名責任人,注明資產編號、名稱、使用部門、責任人。

4.3.2.5變更:責任人變更時由綜合管理部負責更換卡片。

4.3.4領用(資產轉移)

4.3.4.1使用部門填寫《領用單》,經部門主管、管理處經理審批后,由財務部會計在4小時內登記資產轉移,開具《資產轉移單》,完成資產轉移手續。

4.3.4.2責任人填寫《資產使用(保管)責任書》對資產的正常使用及完好性等負一切相關責任。

4.3.4.3綜合管理部倉庫管理員開具一式三聯《出庫單》(倉庫、領用人、財務各一聯),并及時變更登記各部門資產新增、轉移等。

4.3.4.4倉庫:按物品類別記錄資產物品的出入庫情況,并負責月底會計資產帳目同倉庫明細帳核對工作。

4.3.5維修、報廢及處置

4.3.5.1資產的維修、報廢,由使用人報部門主管、綜合管理部,由綜合管理部在8小時內根據損壞情況,做不同處理,小修理應由內部專職人員自行維修;需外修的,填寫《申請報修/報廢單》寫明維修數量、設備狀況、維修費用等,報財務、管理處經理在4小時內審核后,根據不同情況報公司批復,維修、報廢金額小于5000元的須經公司副總審批,大于(或等于)5000元的,除經公司副總審批外還須經公司總經理審批;屬人為造成的損壞,按損壞程度由責任人賠償。

4.3.5.2資產的維修(如電腦、對講機、車輛等),須建立維修檔案,按資產編號詳細記錄該資產的維修情況。綜合管理部倉庫管理員負責管理處的維修記錄。

4.3.5.3資產處置:由于管理處經營調整,對部分閑置不用或配置過量的資產要及時收回,可由各部門在綜合管理部領取《物品返還表》,經綜合管理部經理簽批后,退回倉庫

,注銷原使用部門和責任人,由綜合管理部調配給申購其它部門,以保證資產的充分利用及避免浪費;無法收回且難存放的資產,可由使用部門提出處理意見,報管理處經理、財務部及公司批復后,按市場現行價售賣,減少閑置占有資金及庫房占用。

4.3.6盤點:各部門及倉庫建立資產月度盤點制度,在每月25日進行盤點,30日前出具盤點表,綜合部主管及財務部會計在各部門完成盤點后于24小時內完成資產復盤,并且出具盤點報告交管理處經理,對重要資產進行不定期抽查,在資產盤點中如發現資產丟失或無故損毀,要查明原因和責任人員,并及時提報處理意見。

4.3.7實物負責人變更、移交

4.3.7.1部門內部資產調整,由本部門主管監交實際使用人之間的資產交接手續,并報倉庫管理員。

4.3.7.2部門之間、職能部門與公司之間資產發生調整時,由綜合管理部負責監交,并將調整結果備案。

4.3.7.3實物負責人調離本崗位,必須由綜合管理部負責監交,并據此登記資產轉移事項。

4.3.7.4離職移交:離職人員所使用的資產必須辦理移交,由綜合管理部、部門負責人監督,財務部方可結算工資,否則造成損失要追究部門負責人和當事人的責任。

4.3.8合理調配

4.3.8.1資產調配:綜合管理部根據各部門的申請提出合理調配意見,由綜合管理部填寫一式四聯《資產調撥單》(綜合管理部一聯,財務部一聯,調入、調出部門各一聯),相關人員簽字,辦理實物責任轉移手續。固定資產須經管理處經理批準;低值易耗品經部門主管、綜合管理部主管批準后辦理。調動(指部門與部門之間),必須重新調整辦公設施,須在綜合管理部辦理有關手續。

4.3.8.2人員增加需要增配辦公設備時,由使用部門與綜合管理部聯系解決,根據需要給予申購、調配、增補,不允許私自挪用。

4.3.9資產受贈:資產因其他公司撥入、贈與而取得應填寫價格,如原價無法查得或無原價者,由綜合管理部會同財務部等相關部門予以估價,重置入帳。

4.3.10跟蹤管理

4.3.10.1綜合管理部應保證資產的及時、經濟購置、調配,加強資產的日常管理、監控,對資產在使用當中發生的不正當使用行為要及時進行制止,對使用部門在屢次勸告無效的情況下,根據情節輕重報公司處理。

4.3.10.2分析資產的使用、維修等情況,使資產使用合理、配置有效;

4.3.10.3實物負責人將資產在使用中發生的問題,及時反饋給倉庫管理員,并針對資產的實際使用情況,提出合理化建議。

4.3.10.4財務部門應加強核算、分析,定期出具資產財務分析報告,以利公司相關決策需要。

4.3.11建立賠償制度:資產發生損壞、短少時,若因人為造成(由綜合管理部、財務部、相關部門共同進行責任鑒定),實物負責人需按市場維修價格或同類商品(同等新舊)的重置價格進行賠償,直至追究法律責任。(各部門主管可根據本部門的情況,制定符合本部門的資產賠償制度,將賠償落實到實際現責任人)。

4.3.12日常管理流程

4.3.12.1資產日常管理分工表

日常管理分工

綜合管理部

1、保管公共辦公場所和公用財產

2、監督財產使用,進行財產調配、維護

3、辦理資產轉移、退庫、交接,填寫資產調撥通知單

4、制作"資產卡片",核對使用部門資產盤點表

5、鑒定資產丟失損毀責任、辦理資產報損申請

6、負責資產變更后的換卡、銷卡工作

財務部1、監督資產轉移、交接。

2、鑒定資產丟失損毀責任、辦理資產報損申請

3、組織資產對帳,對帳中發現的問題提報處理意見

使用部門1、負責資產的安全使用和妥善保管

2、定期檢查、及時反映本部門領用資產狀況

3、認真做好部門內部使用人、責任人的變更登記工作。

5.資產操作表格

1、《物資請購單》

2、《物資采購三家比對明細表》

3、《入庫單》

4、《出庫單》

5、《資產轉移單》

6、《調撥單》

7、《資產盤點表》

8、《物資領用登記表》

9、《物資使用責任書》

10、《資產報修/報廢/處置申請單》

11、《資產大修記錄表》

篇2:公司固定資產管理制度

公司固定資產管理制度(十)

第一節總則

第一條為了加強固定資產的保管及使用管理、特制定本規則。

第二條本規則所稱固定資產包括土地、房屋及建筑物、機械設備、馬達、儀表、工具、什項設備(各公司自分事務性什項設備及機電什項設備)。

第三條會計科目列賬原則。

前項固定資產,耐用年數在兩年以下,非出產性,未超過一定金額者(各公司自定)應以用度科目列賬,而不得以固定資產科目列賬。

第四條管理部分

固定資產按以別,由各公司指定部分負責管理,其管理及保養細則由各公司管理部分會同使用部分自行制定。

(一)土地、房屋及建筑物、運輸設備、事務性什項設備由總務部分負責管理。

(二)機械設備、馬達、儀表、機電性什項設備由公務部分負責管理,但得視實際需要歸由性質相關部分管理。

(三)工具由資材倉負責管理,

第五條編號。

固定資產取得后,即歸管理部分管理,并會同會計部分依其種別及會計科目統馭關系,予以分類編號并粘貼樣簽。

第六條移交。

職員調動時,對于固定資產應依人事管理規則第十一條的劃定詳列清冊辦理移交。

第七條增減講演。

會計部分應于次月十五日前就土地、房屋及建筑物、運輸設備、機械設備、機電性什項設備等項目編制"固定資產增減表"(附件表3-1)一式三聯送管理部分核對,并填列異常或更正內容,第一聯管理部分自存,第二聯送返會計部分,第三聯送使用部分保存,采用電腦處理的部分以電腦報表代替。

第八條清點。

固定資產管理部分應會同會計部分每年清點一次(不含工具、馬達、儀表、事務性什項設備)。另應于每季就固定的項目中根據登記卡冊,每一種別至少抽點十項,清點后應填"盤存單"(附件表3-2)一式三份,注明盈虧原因,一份自存,兩份呈報(總)經理核決后一份送會計部分,一份送總管理處總經理室備查。管理部分對于盤盈和盤虧除應專案敘明原因呈核外,并應依增置或減損的劃定辦理手續。

第九條增置、營造、修繕處理。

固定資產的增置、營造、修繕應分別依照"材料管理辦法""工程修造發包事務處理規則"及"營建工程管理辦法"等有關劃定辦理。

第二節增置及登記

第十條增置手續。

土地、房屋及建筑運輸設備、機械設備、機電性什項設備等固定資產于增置驗收后,使用部分(土地、房屋及建筑物由總務部分)應即填寫"固定資產增加單"(附件表3-3)一式三聯經會管理部分簽章后,送會計部分填注購置金額、耐用年限、月折舊額,第一聯送管理部分轉記"固定資產登記卡",第二聯由會計部分自存轉記入"固定資產登記卡",第三聯送使用部分保存。會計部分一般每月與管理部分核對"固定資產登記卡"的記載事項,如出罅漏事項立刻通知補正。

第十一條受贈處理。

固定資產因其他公司撥入,損贈而取得者,應填明價格,如原價無法查得或根本無價者,得由管理部分會同會計部分予以估列,并按第十條固定資產增置手續辦理。

第十二條登記。

土地、房屋及建筑物等不動產取得所有權后,由總務部分同一辦理產權登記后轉記入"房屋、土地登記卡"。變更時亦同。

第十三條保險。

固定資產應依"關于企業財務保險事務處理程序"的劃定辦理保險。

第三節移轉、閑置及減損的處理

第十四條資產移轉處理。

土地、房屋及建筑物、運輸設備、機械設備、機電什項設備等固定資產在公司內相互撥轉時應由移出部分填寫"固定資產移轉單"(附件表3-4)一式三聯會同管理部分簽章后,送移入部分簽認(假如管理部分不同,要加印一聯,會同移入管理部分同時簽認),第一聯送管理部分(假如管理部分不同,影印聯送移入管理部分,轉讓入固定資產登記卡),第二聯送會計部分,第三聯送移入部分,第四聯送移出部分。其出入廠區應另填"移交運單",一式六聯第一聯托運部分自存,第二聯托運部分轉送會計部分暫存憑核對第三聯;第三聯至六聯出廠時經守衛簽注時間、車重以后,第三聯由守衛暫存,于翌日轉送托運部分的會計部分,經與第二聯核對無誤,于一日內轉送收料部分會計單位憑以核對收料;第四、五六聯由承運商隨同物品出廠、入廠時經守衛簽注入廠時間、車重以后入廠,經點收后第五聯由承運商暫存憑以申請運費,第六聯由守衛暫存,于翌晨轉送收料部分的會計部分與第三聯核對。

第十五條資產送修處理。

固定資產因故送廠商修復時,應依照"工程修造發包事務處理規則"的有關劃定辦理,于送修時由工務部分或管理部分開具"料品交運單"一式六聯,第一聯經辦部分自存,第二聯送會計部分,第三聯由守衛暫存,于越日轉送會計部分,第四、五、六聯承運商運送物品出廠,第四聯交收料廠商暫存作物品回廠交貨的憑證,經辦部分驗收后轉交會計部分核銷,第五聯供申請運雜費,第六聯由收料廠商簽收并送回經辦部分。

第十條出租名外借處理

固定資產出租或外借,管理部分應先會同會諸部分后按序呈(總)經理核準后辦理,應制定契約,副本送會計部分以備核對,契約內容包括修繕保養及稅捐負擔、房錢、運什費、歸還期限、保持原狀、附屬設備明細等,其出入廠區另填"料品交運單"一式六聯,并依第十條流程的劃定辦理。

第十七條減損處理。

土地、房屋及建筑物、運輸設備、機械設備、機電性什項設備因減損已報廢者,應由使用部分填具"固定資產減損單"(附件表3-5)一式四聯。注明減損原因,送管理部分及會計部分簽注處理意見后呈報(總)經理,經核準后,第一聯管理部分轉記入"固定資產登記卡",第二聯連同有關資料送會計部分據以向主管機關辦理報備,典質權變更及解除保險等手續,第三聯自存,該減損資產因體積巨大必需就地處理或拆除時,則第四聯送委托部分憑以辦理,惟減損資產于拆移前,或拆移后無法繳庫時,管理部分或使用部分應妥為保管,上項減損資產已繳庫而決定標售時,其處理流程依第十八條劃定辦理。

第十八條閑置固定資產處理。

固定資產的管理部分至少每三個月應將經營上以為無利用價值的閑置固定資產予以收拾整頓,填具"閑置固定資產明細表"(附件表3-6),擬定處理意見呈報(總)經理,經核定標售者須按下列劃定辦理:

(一)管理部分的資產應即按"閑置固定資產明細表"所列經批示讓售部門開具"固定資產讓售比價單"(附件表3-7)一式四聯由(總經理)指派專人或由采購部分負責招商比價,并將比價結果轉記于"標售比價單"后,第三聯自存,第四聯送資管科,第一、第二聯呈報(總)經理核決后,由經辦人將第二聯送會

計部分以憑核對,第一聯送管理部分以便發貨。

(二)發貨時,由標售經辦人填寫"物品交運單"一式六聯(承運商聯勿填)憑以入廠提貨,經守衛簽注出入廠時間及過磅記實后,送回標售經辦人開具"繳款單"向出納解繳貨款,并于"料品交運單"備注欄填寫"固定資產讓售比價單"號碼,發票號碼,第一聯送資材部分,第四聯交承購商收執,第二、三聯送守衛查對放,地翌日轉會計部分復核。

(三)提貨出廠后管理部分應即填具"固定資產減損單"一式四聯(資材倉庫聯免填),第一聯自存轉記入"固定資產登記卡",第二聯送會計部分,第三聯送使用部分保存。

第十九條典質資產的減損出租、外借處理。

經提供典質借款的固定資產如有發生減損,出租或外借時,會計部分應事前備函寫典質編號及資產名稱、數目向總管理處財務部報備,由財務部向貸款及典質權登記機構辦理標的物增減變更手續。

第四節工具、附屬設備、事務性雜項設備處理

第二條馬達、儀表處理。

(一)本項資產經驗收后使用部分每件填具"固定資產增加半日"加蓋"附屬設備管理"章(馬達或儀表如附屬于機械中驗收時,除比照第十條的劃定外,仍應按本條劃定處理),第一聯送管理部分轉記入"固定資產登記卡"(馬達、儀表專用卡片自訂),第二聯送會計部分,第三聯歸使用部分自存。

(二)移轉時應通知管理部分于"固定資產登記卡"上記載移轉情況,其出入廠區應填寫"移轉交運單"辦理交運。

(三)需送廠外修理者、應比照第十五條的劃定辦理。

(四)其保養細則由管理部分會同使用部分自行制定。

(五)每年必需全面清點一次,其閑置部門應比照第十八條的劃定處理。

(六)各公司必需自訂管理對象的尺度(如寒氣機里的馬達不列入管理或幾馬力以上的馬達始列入管理的對象等)。

(七)減損的部門比照第十七條的劃定處理,減損單應加蓋"附屬設備管理"章以資區別。

第二十一條工具處理。

(一)本項資產的購置全部經過資材倉庫收料,未領用前由倉庫保管,歸入物料賬。

(二)本項資產系指物料的工具類,但各公司得訂出各項品名并追加非消耗品部門。

(三)本項資產列為人個保管時應依個人分別(共同使用者以部分設立,經理為當然保管人,得指定專人負責實際保管工作)設立"財產保管卡"二份(以不同顏色區分),一份存發料部分(倉庫),一份保存入各科保中保管。

(四)領用時,由領用人開具"材料領料單"連同該科保存的卡片向倉庫領料,并在"財產保管卡"上簽認。

(五)領用本資產時,如系新領或追加者領料單須經總經理核準,如系以舊換新者,憑經理核準的領料單辦理。

(六)移交時有關本項資產的保管清冊須增寫一份送管理部分,據以轉記"財產保管卡"。

(七)本項資產于不用擬退回時,須呈請總經理核準后方能辦理退庫,資材倉庫對該退回品得例外管理。

第二十二條事務性雜項設備處理。

(一)本項資產的購置勿需經過物料賬處理,于驗收以后直接以設備或用度列賬。

(二)本項資產各公司應列出品別,于請購時由資材倉庫在請購單上加蓋"列入財產管理"章并會總管理部分后辦理請購。于辦理驗收后"請購單"的會計聯及倉庫聯同送會計部分收拾整頓付款,倉庫聯并于傳票開制后,由會計部分轉送管理部分轉記"財產保管卡"。

(三)本項資產列為個人保管時應依個人分別設立"財產保管卡。"其作的自訂項目及保有的期限,超過保有期時免辦報廢或繳還。

(四)對于非消耗性文具用品的保持期限及對象,各公司得自訂項目及保有的期限,超過保有期限時免辦報廢或繳還。

(五)移交時有關本資產的移交清冊須一并送管理部分,據以轉記于"財產保管卡"。于不用或報廢時,應編制保管清冊視情況轉呈總經理核準后,送交管理部分點收(報廢部門免辦點收)及轉記于"財產保管卡"。

篇3:集團企業資產管理制度

某集團資產管理制度

一、固定資產標準和分類。

(一)固定資產標準

固定資產:使用期限超過一年,單位價值在2000元以上,在使用過程中保持原有實物形態資產。

1、生產經營用房屋、建筑物、機器、設備、器具、工具等資產,凡使用期限超過一年,均應作為固定資產。

2、非生產經營用設備及物品,單位價值在2000元以上,并且使用期限超過二年,才作為固定資產。

(二)固定資產分類。

按用途劃分:房屋、動力設備、電子設備、車輛設備、辦公設備和其他設備。

二、固定資產增置管理制度。

1、固定資產增置原則。

(1)各分公司固定資產采取計劃控制,統一管理辦法。

(2)各分公司因業務需要所購置固定資產,一律限制在分公司計劃額度內,產權歸集團公司所有。

(3)年初各經營公司根據實際需要,按照上年固定資產平均年度折舊額編制本年添置固定資產預算計劃,按公司內部各分公司進行逐級匯總報管理部門審批后,由商務部固定資產辦公室審核執行。

(4)額度范圍內車輛更新,由財務總監審批。

(5)新添車輛、房屋及特殊需求固定資產,由總裁辦審批。

2、固定資產購置借款及報銷手續。

集團內各經營公司外購固定資產,應持經總裁辦審批固定資產年度預算計劃,由商務部固定資產辦公室審核計劃額度(如未設固定資產辦公室專職機構可指定專人負責)并在借款單簽字,財務部方予以辦理借款。購回后,應先到固定資產辦公室專管員處辦理登記手續,財務部根據固定資產辦理單進行報銷。

3、領用固定資產管理。

(1)各分公司固定資產要有專人負責,物品要落實到責任人,原則上誰使用、誰保管、誰負責。

(2)各分公司固定資產由分公司負責管理,各分公司專管員要確實負責。

(3)各部門內部領用固定資產,應根據經總公司審批固定資產增加計劃與額度,填寫《固定資產辦理單》經總經理批準同意及固定資產管理員審批,確屬計劃內辦理,審批后到庫房領取,儲運商務方可辦理相關手續。

4、固定資產辦理審批權限。

(1)年初預算應經分公司管理部門批準同意并到商務部固定資產辦公室備案。

(2)年度內購置時,經辦人填寫請購單,經總經理批準,經資產管理人員認可屬額度內,方可辦理。

(3)經資產管理人員認可,確屬額度內可以辦理,如果在計劃額度指標之外,須單獨報分公司管理部門審批,商務部固定資產辦公室備案后分公司方可辦理相關手續。

5、辦理手續。

(1)固定資產辦理必須填寫《固定資產辦理單》。

(2)由使用人填寫《固定資產辦理單》并經審批人簽字認可后持單到儲運商務處辦理領用手續。

(3)《固定資產辦理單》填寫應注明部門、日期、商品編號、品名規格、單位、數量、用途、經辦人、審批人、儲運商務審核單據無誤后照單發貨,并加蓋貨已付訖章和人名章。

(4)在庫商品必須辦理完出庫手續后方可使用,否則不允許以任何理由領取在庫商品作為資產使用。

(5)固定資產辦理單格式及說明。

第一聯、商務資產專管員,第二聯、財務會計記賬,第三聯、經辦人存查,第四聯、儲運商務存查。

6、接受捐贈固定資產管理。

接受捐贈物品,先到固定資產辦公室專管員處辦理登記手續,符合固定資產價值標準,辦理固定資產增加手續,不符合固定資產標準,辦理低值易耗品手續,財務部據商務部專管員傳遞單據進行賬務處理

7、新增固定資產計價與核算。

(1)計價:購入固定資產按實際支付價值計價;領用固定資產按當期成本價值加配比稅金計價;接受捐贈的固定資產按市值計價。

(2)核算:無論以何種方式取得固定資產,均須按分類標準和計價原則進行明細核算。詳細記錄固定資產名稱、編號、規格、數量、單價、原值、凈值、使用年限等要素,按照固定資產實物管理要求建立固定資產卡片,保證公司資產安全和核算準確。

三、固定資產折舊。

1、計提折舊范圍。

公司在用固定資產一般均應計提折舊,不提折舊固定資產包括:未使用、不需用機器設備,已提足折舊繼續使用固定資產,未提足折舊提前報廢固定資產,國家規定不提折舊固定資產等。

2、折舊方法:固定資產實行分類折舊,采用直線法和年數總和法計提不同類別固定資產折舊。

四、固定資產更新、更換、報廢及清理。

按《固定資產辦公管理實施細則》規定執行,財務部根據商務部固定資產辦公室所傳賬單數據,進行有關賬務處理。

五、固定資產銷售。

1、出售固定資產,應持寫明出售原因固定資產出售報告,賬面單位凈值在2000元以下報商務部經理審批。賬面單位凈值在2000元以上由商務部報財務總監審批。然后填寫固定資產銷售單,經固定資產辦專管員簽字確認后,到財務部門辦理繳款,持財務部蓋章繳款單到固定資產辦公室專管員處辦理注銷手續。財務部月末根據固定資產辦公室傳來辦理單據,進行注銷賬務處理。

2、各經營公司出售固定資產辦公類設備經總經理審批,車輛、房屋需經集團公司總裁辦批準。

六、對外捐贈固定資產管理。

各經營公司根據需要對外捐贈公司資產均需填報集團對外贊助事項登記表,報經公司總裁辦批準備案,未經批準備案,任何公司部門人員不得以任何方式將公司資產對外贈送,財務部根據相應單據進行賬務處理。

七、資產管理原則。

1、對所有符合范圍資產都編碼,貼標簽。

2、對所有符合范圍資產都建卡立賬(有程序入電子賬,無程序做手工賬)

3、誰使用、誰保管、誰負責。

八、資產管理流程。

根據《商務部管理制度》有關規定,公司資產管理制度,重點強調對公司資產進行流程管理方法。在不違反集團公司有關規定情況下,使各項流程符合公司實際情況。

1、額度管理流程。

2、領用流程。

3、請購流程。

4、轉讓流程。

5、月末清查。

九、資產管理工作流程說明。

1、資產額度管理流程。

2、資產辦理作業流程。

3、資產清查流程。

4、資產報廢流程。

5、辦公用品、禮品入庫業務流程。

6、辦公用品、禮品出庫業務流程。

7、辦公用品、禮品日常操作流程。

8、資產制度完善流程。

9、資產專項管理流程。

10、資產數據傳送流程。

11、分公司資產清查流程。