公司領(lǐng)用固定資產(chǎn)的管理制度(三)

1、公司資產(chǎn)指使用時間長、金額大、不易損耗物品,包括:汽車、復(fù)印機、電腦、打印機、傳真機、照相機、電話機、辦公桌椅、公文柜等;

2、各業(yè)務(wù)部門如因工作需要增購資產(chǎn),應(yīng)以書面形式進行申請,經(jīng)公司經(jīng)理同意后方可采購,申請材料由行政部保管;

3、公司資產(chǎn)購買后由財務(wù)部登記入帳,所附質(zhì)量保證書、使用說明等相關(guān)材料由行政部保管;

4、部門或員工因辦公需要領(lǐng)用資產(chǎn)時,應(yīng)在行政部填寫《領(lǐng)用資產(chǎn)登記表》,經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)簽字后方可領(lǐng)用;

5、員工領(lǐng)用資產(chǎn)時應(yīng)核查資產(chǎn)是否損壞,在使用過程中應(yīng)做好資產(chǎn)的使用與管理工作,對因使用不當、故意損壞等各類損毀情況應(yīng)承擔相應(yīng)的賠償責任;

6、員工領(lǐng)用公司資產(chǎn)后,未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準不得帶離公司,否則公司將依據(jù)實際情況予以處罰,造成的一切損失由該員工承擔;

7、員工償還資產(chǎn)時,由行政部在《領(lǐng)用資產(chǎn)登記表》上予以核銷;

8、員工離職時,應(yīng)在行政部門的審核監(jiān)督下,將領(lǐng)用資產(chǎn)交還公司,核銷《領(lǐng)用資產(chǎn)登記表》。在行政部辦理《離職通知書》(參見附表2),財務(wù)部須在《離職通知書》各相關(guān)事項結(jié)交清楚后,方可結(jié)算薪資,薪資結(jié)算后,《離職通知書》交行政部保管。

9、財務(wù)部以年度為單位,對公司資產(chǎn)進行清查,并保留不定期抽查的權(quán)利,以確定公司資產(chǎn)是否帳實相符、出現(xiàn)損壞等情況。

篇2:公司固定資產(chǎn)管理制度

公司固定資產(chǎn)管理制度(十)

第一節(jié)總則

第一條為了加強固定資產(chǎn)的保管及使用管理、特制定本規(guī)則。

第二條本規(guī)則所稱固定資產(chǎn)包括土地、房屋及建筑物、機械設(shè)備、馬達、儀表、工具、什項設(shè)備(各公司自分事務(wù)性什項設(shè)備及機電什項設(shè)備)。

第三條會計科目列賬原則。

前項固定資產(chǎn),耐用年數(shù)在兩年以下,非出產(chǎn)性,未超過一定金額者(各公司自定)應(yīng)以用度科目列賬,而不得以固定資產(chǎn)科目列賬。

第四條管理部分

固定資產(chǎn)按以別,由各公司指定部分負責管理,其管理及保養(yǎng)細則由各公司管理部分會同使用部分自行制定。

(一)土地、房屋及建筑物、運輸設(shè)備、事務(wù)性什項設(shè)備由總務(wù)部分負責管理。

(二)機械設(shè)備、馬達、儀表、機電性什項設(shè)備由公務(wù)部分負責管理,但得視實際需要歸由性質(zhì)相關(guān)部分管理。

(三)工具由資材倉負責管理,

第五條編號。

固定資產(chǎn)取得后,即歸管理部分管理,并會同會計部分依其種別及會計科目統(tǒng)馭關(guān)系,予以分類編號并粘貼樣簽。

第六條移交。

職員調(diào)動時,對于固定資產(chǎn)應(yīng)依人事管理規(guī)則第十一條的劃定詳列清冊辦理移交。

第七條增減講演。

會計部分應(yīng)于次月十五日前就土地、房屋及建筑物、運輸設(shè)備、機械設(shè)備、機電性什項設(shè)備等項目編制"固定資產(chǎn)增減表"(附件表3-1)一式三聯(lián)送管理部分核對,并填列異常或更正內(nèi)容,第一聯(lián)管理部分自存,第二聯(lián)送返會計部分,第三聯(lián)送使用部分保存,采用電腦處理的部分以電腦報表代替。

第八條清點。

固定資產(chǎn)管理部分應(yīng)會同會計部分每年清點一次(不含工具、馬達、儀表、事務(wù)性什項設(shè)備)。另應(yīng)于每季就固定的項目中根據(jù)登記卡冊,每一種別至少抽點十項,清點后應(yīng)填"盤存單"(附件表3-2)一式三份,注明盈虧原因,一份自存,兩份呈報(總)經(jīng)理核決后一份送會計部分,一份送總管理處總經(jīng)理室備查。管理部分對于盤盈和盤虧除應(yīng)專案敘明原因呈核外,并應(yīng)依增置或減損的劃定辦理手續(xù)。

第九條增置、營造、修繕處理。

固定資產(chǎn)的增置、營造、修繕應(yīng)分別依照"材料管理辦法""工程修造發(fā)包事務(wù)處理規(guī)則"及"營建工程管理辦法"等有關(guān)劃定辦理。

第二節(jié)增置及登記

第十條增置手續(xù)。

土地、房屋及建筑運輸設(shè)備、機械設(shè)備、機電性什項設(shè)備等固定資產(chǎn)于增置驗收后,使用部分(土地、房屋及建筑物由總務(wù)部分)應(yīng)即填寫"固定資產(chǎn)增加單"(附件表3-3)一式三聯(lián)經(jīng)會管理部分簽章后,送會計部分填注購置金額、耐用年限、月折舊額,第一聯(lián)送管理部分轉(zhuǎn)記"固定資產(chǎn)登記卡",第二聯(lián)由會計部分自存轉(zhuǎn)記入"固定資產(chǎn)登記卡",第三聯(lián)送使用部分保存。會計部分一般每月與管理部分核對"固定資產(chǎn)登記卡"的記載事項,如出罅漏事項立刻通知補正。

第十一條受贈處理。

固定資產(chǎn)因其他公司撥入,損贈而取得者,應(yīng)填明價格,如原價無法查得或根本無價者,得由管理部分會同會計部分予以估列,并按第十條固定資產(chǎn)增置手續(xù)辦理。

第十二條登記。

土地、房屋及建筑物等不動產(chǎn)取得所有權(quán)后,由總務(wù)部分同一辦理產(chǎn)權(quán)登記后轉(zhuǎn)記入"房屋、土地登記卡"。變更時亦同。

第十三條保險。

固定資產(chǎn)應(yīng)依"關(guān)于企業(yè)財務(wù)保險事務(wù)處理程序"的劃定辦理保險。

第三節(jié)移轉(zhuǎn)、閑置及減損的處理

第十四條資產(chǎn)移轉(zhuǎn)處理。

土地、房屋及建筑物、運輸設(shè)備、機械設(shè)備、機電什項設(shè)備等固定資產(chǎn)在公司內(nèi)相互撥轉(zhuǎn)時應(yīng)由移出部分填寫"固定資產(chǎn)移轉(zhuǎn)單"(附件表3-4)一式三聯(lián)會同管理部分簽章后,送移入部分簽認(假如管理部分不同,要加印一聯(lián),會同移入管理部分同時簽認),第一聯(lián)送管理部分(假如管理部分不同,影印聯(lián)送移入管理部分,轉(zhuǎn)讓入固定資產(chǎn)登記卡),第二聯(lián)送會計部分,第三聯(lián)送移入部分,第四聯(lián)送移出部分。其出入廠區(qū)應(yīng)另填"移交運單",一式六聯(lián)第一聯(lián)托運部分自存,第二聯(lián)托運部分轉(zhuǎn)送會計部分暫存憑核對第三聯(lián);第三聯(lián)至六聯(lián)出廠時經(jīng)守衛(wèi)簽注時間、車重以后,第三聯(lián)由守衛(wèi)暫存,于翌日轉(zhuǎn)送托運部分的會計部分,經(jīng)與第二聯(lián)核對無誤,于一日內(nèi)轉(zhuǎn)送收料部分會計單位憑以核對收料;第四、五六聯(lián)由承運商隨同物品出廠、入廠時經(jīng)守衛(wèi)簽注入廠時間、車重以后入廠,經(jīng)點收后第五聯(lián)由承運商暫存憑以申請運費,第六聯(lián)由守衛(wèi)暫存,于翌晨轉(zhuǎn)送收料部分的會計部分與第三聯(lián)核對。

第十五條資產(chǎn)送修處理。

固定資產(chǎn)因故送廠商修復(fù)時,應(yīng)依照"工程修造發(fā)包事務(wù)處理規(guī)則"的有關(guān)劃定辦理,于送修時由工務(wù)部分或管理部分開具"料品交運單"一式六聯(lián),第一聯(lián)經(jīng)辦部分自存,第二聯(lián)送會計部分,第三聯(lián)由守衛(wèi)暫存,于越日轉(zhuǎn)送會計部分,第四、五、六聯(lián)承運商運送物品出廠,第四聯(lián)交收料廠商暫存作物品回廠交貨的憑證,經(jīng)辦部分驗收后轉(zhuǎn)交會計部分核銷,第五聯(lián)供申請運雜費,第六聯(lián)由收料廠商簽收并送回經(jīng)辦部分。

第十條出租名外借處理

固定資產(chǎn)出租或外借,管理部分應(yīng)先會同會諸部分后按序呈(總)經(jīng)理核準后辦理,應(yīng)制定契約,副本送會計部分以備核對,契約內(nèi)容包括修繕保養(yǎng)及稅捐負擔、房錢、運什費、歸還期限、保持原狀、附屬設(shè)備明細等,其出入廠區(qū)另填"料品交運單"一式六聯(lián),并依第十條流程的劃定辦理。

第十七條減損處理。

土地、房屋及建筑物、運輸設(shè)備、機械設(shè)備、機電性什項設(shè)備因減損已報廢者,應(yīng)由使用部分填具"固定資產(chǎn)減損單"(附件表3-5)一式四聯(lián)。注明減損原因,送管理部分及會計部分簽注處理意見后呈報(總)經(jīng)理,經(jīng)核準后,第一聯(lián)管理部分轉(zhuǎn)記入"固定資產(chǎn)登記卡",第二聯(lián)連同有關(guān)資料送會計部分據(jù)以向主管機關(guān)辦理報備,典質(zhì)權(quán)變更及解除保險等手續(xù),第三聯(lián)自存,該減損資產(chǎn)因體積巨大必需就地處理或拆除時,則第四聯(lián)送委托部分憑以辦理,惟減損資產(chǎn)于拆移前,或拆移后無法繳庫時,管理部分或使用部分應(yīng)妥為保管,上項減損資產(chǎn)已繳庫而決定標售時,其處理流程依第十八條劃定辦理。

第十八條閑置固定資產(chǎn)處理。

固定資產(chǎn)的管理部分至少每三個月應(yīng)將經(jīng)營上以為無利用價值的閑置固定資產(chǎn)予以收拾整頓,填具"閑置固定資產(chǎn)明細表"(附件表3-6),擬定處理意見呈報(總)經(jīng)理,經(jīng)核定標售者須按下列劃定辦理:

(一)管理部分的資產(chǎn)應(yīng)即按"閑置固定資產(chǎn)明細表"所列經(jīng)批示讓售部門開具"固定資產(chǎn)讓售比價單"(附件表3-7)一式四聯(lián)由(總經(jīng)理)指派專人或由采購部分負責招商比價,并將比價結(jié)果轉(zhuǎn)記于"標售比價單"后,第三聯(lián)自存,第四聯(lián)送資管科,第一、第二聯(lián)呈報(總)經(jīng)理核決后,由經(jīng)辦人將第二聯(lián)送會

計部分以憑核對,第一聯(lián)送管理部分以便發(fā)貨。

(二)發(fā)貨時,由標售經(jīng)辦人填寫"物品交運單"一式六聯(lián)(承運商聯(lián)勿填)憑以入廠提貨,經(jīng)守衛(wèi)簽注出入廠時間及過磅記實后,送回標售經(jīng)辦人開具"繳款單"向出納解繳貨款,并于"料品交運單"備注欄填寫"固定資產(chǎn)讓售比價單"號碼,發(fā)票號碼,第一聯(lián)送資材部分,第四聯(lián)交承購商收執(zhí),第二、三聯(lián)送守衛(wèi)查對放,地翌日轉(zhuǎn)會計部分復(fù)核。

(三)提貨出廠后管理部分應(yīng)即填具"固定資產(chǎn)減損單"一式四聯(lián)(資材倉庫聯(lián)免填),第一聯(lián)自存轉(zhuǎn)記入"固定資產(chǎn)登記卡",第二聯(lián)送會計部分,第三聯(lián)送使用部分保存。

第十九條典質(zhì)資產(chǎn)的減損出租、外借處理。

經(jīng)提供典質(zhì)借款的固定資產(chǎn)如有發(fā)生減損,出租或外借時,會計部分應(yīng)事前備函寫典質(zhì)編號及資產(chǎn)名稱、數(shù)目向總管理處財務(wù)部報備,由財務(wù)部向貸款及典質(zhì)權(quán)登記機構(gòu)辦理標的物增減變更手續(xù)。

第四節(jié)工具、附屬設(shè)備、事務(wù)性雜項設(shè)備處理

第二條馬達、儀表處理。

(一)本項資產(chǎn)經(jīng)驗收后使用部分每件填具"固定資產(chǎn)增加半日"加蓋"附屬設(shè)備管理"章(馬達或儀表如附屬于機械中驗收時,除比照第十條的劃定外,仍應(yīng)按本條劃定處理),第一聯(lián)送管理部分轉(zhuǎn)記入"固定資產(chǎn)登記卡"(馬達、儀表專用卡片自訂),第二聯(lián)送會計部分,第三聯(lián)歸使用部分自存。

(二)移轉(zhuǎn)時應(yīng)通知管理部分于"固定資產(chǎn)登記卡"上記載移轉(zhuǎn)情況,其出入廠區(qū)應(yīng)填寫"移轉(zhuǎn)交運單"辦理交運。

(三)需送廠外修理者、應(yīng)比照第十五條的劃定辦理。

(四)其保養(yǎng)細則由管理部分會同使用部分自行制定。

(五)每年必需全面清點一次,其閑置部門應(yīng)比照第十八條的劃定處理。

(六)各公司必需自訂管理對象的尺度(如寒氣機里的馬達不列入管理或幾馬力以上的馬達始列入管理的對象等)。

(七)減損的部門比照第十七條的劃定處理,減損單應(yīng)加蓋"附屬設(shè)備管理"章以資區(qū)別。

第二十一條工具處理。

(一)本項資產(chǎn)的購置全部經(jīng)過資材倉庫收料,未領(lǐng)用前由倉庫保管,歸入物料賬。

(二)本項資產(chǎn)系指物料的工具類,但各公司得訂出各項品名并追加非消耗品部門。

(三)本項資產(chǎn)列為人個保管時應(yīng)依個人分別(共同使用者以部分設(shè)立,經(jīng)理為當然保管人,得指定專人負責實際保管工作)設(shè)立"財產(chǎn)保管卡"二份(以不同顏色區(qū)分),一份存發(fā)料部分(倉庫),一份保存入各科保中保管。

(四)領(lǐng)用時,由領(lǐng)用人開具"材料領(lǐng)料單"連同該科保存的卡片向倉庫領(lǐng)料,并在"財產(chǎn)保管卡"上簽認。

(五)領(lǐng)用本資產(chǎn)時,如系新領(lǐng)或追加者領(lǐng)料單須經(jīng)總經(jīng)理核準,如系以舊換新者,憑經(jīng)理核準的領(lǐng)料單辦理。

(六)移交時有關(guān)本項資產(chǎn)的保管清冊須增寫一份送管理部分,據(jù)以轉(zhuǎn)記"財產(chǎn)保管卡"。

(七)本項資產(chǎn)于不用擬退回時,須呈請總經(jīng)理核準后方能辦理退庫,資材倉庫對該退回品得例外管理。

第二十二條事務(wù)性雜項設(shè)備處理。

(一)本項資產(chǎn)的購置勿需經(jīng)過物料賬處理,于驗收以后直接以設(shè)備或用度列賬。

(二)本項資產(chǎn)各公司應(yīng)列出品別,于請購時由資材倉庫在請購單上加蓋"列入財產(chǎn)管理"章并會總管理部分后辦理請購。于辦理驗收后"請購單"的會計聯(lián)及倉庫聯(lián)同送會計部分收拾整頓付款,倉庫聯(lián)并于傳票開制后,由會計部分轉(zhuǎn)送管理部分轉(zhuǎn)記"財產(chǎn)保管卡"。

(三)本項資產(chǎn)列為個人保管時應(yīng)依個人分別設(shè)立"財產(chǎn)保管卡。"其作的自訂項目及保有的期限,超過保有期時免辦報廢或繳還。

(四)對于非消耗性文具用品的保持期限及對象,各公司得自訂項目及保有的期限,超過保有期限時免辦報廢或繳還。

(五)移交時有關(guān)本資產(chǎn)的移交清冊須一并送管理部分,據(jù)以轉(zhuǎn)記于"財產(chǎn)保管卡"。于不用或報廢時,應(yīng)編制保管清冊視情況轉(zhuǎn)呈總經(jīng)理核準后,送交管理部分點收(報廢部門免辦點收)及轉(zhuǎn)記于"財產(chǎn)保管卡"。

篇3:公司固定資產(chǎn)管理制度

某公司固定資產(chǎn)管理制度

1、固定資產(chǎn)的標準和分類

a.固定資產(chǎn)的標準

單位價值在2000元以上,使用年限在一年以上的房屋及建筑物、運輸工具、機械、器具工具等。

b.固定資產(chǎn)的分類

公司的固定資產(chǎn)按自然屬性和經(jīng)濟用途分為以下七大類:

房屋及建筑物;運輸設(shè)備;家用電器;電腦設(shè)備;辦公設(shè)備;機械設(shè)備;

其他。

c.說明

房屋及建筑物是指用于公司辦公及員工生活的永久性房屋及建筑物,不包括發(fā)展商無償提供的管理用房,管理處利用架空層、地下室改造等管理用房。運輸設(shè)備是指汽車和摩托車等機動車輛。家用電器包括電視機、、電冰箱、洗衣機、空調(diào)機和音響設(shè)備等。電腦設(shè)備包括計算機、打印機等。辦公設(shè)備包括照相機、通訊設(shè)備、復(fù)印機、保險柜和儀器儀表、電話機、傳真機、傳呼機和對講機等。機械設(shè)備包括清潔、綠化機具、維修機具等。

2、固定資產(chǎn)的實物管理

a.固定資產(chǎn)的主管部門

(1)公司機關(guān)各部門使用的固定資產(chǎn)實物主管部門為公司辦公室;專業(yè)公司

使用的固定資產(chǎn)實物主管部門為各專業(yè)公司辦公室;各分公司(管理處)使用的固定資產(chǎn)實物主管部門為分公司(管理處)辦公室。

(2)公司有關(guān)部門、子公司對公司范圍內(nèi)專業(yè)設(shè)備實行專業(yè)管理,包括審批、選型、采購等環(huán)節(jié)的管理。

b.主管部門的主要責任

(1)審核固定資產(chǎn)的購置申請書;

(2)電腦、對講機、大型機具等固定資產(chǎn)由公司有關(guān)部門或子公司集中采購,其他小型低值固定資產(chǎn)經(jīng)公司有關(guān)部門和專業(yè)公司同意,可由使用部門、管理處自行采購。

(3)固定資產(chǎn)主管部門應(yīng)建立固定資產(chǎn)卡片,登記固定資產(chǎn)明細表。

(4)固定資產(chǎn)的修理。

(5)固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥及轉(zhuǎn)移登記。

(6)固定資產(chǎn)報廢的申報。

(7)固定資產(chǎn)的清查。

c.固定資產(chǎn)的保管

(1)在用的固定資產(chǎn)由使用單位負責保管,使用單位應(yīng)向主管部門負責,其

中職工宿舍由入住者負責保管。

(2)未使用的固定資產(chǎn)由主管部門負責保管。

d.固定資產(chǎn)的配置原則

主管部門根據(jù)實際需要合理配置固定資產(chǎn),充分發(fā)揮固定資產(chǎn)的功能,在無法實現(xiàn)內(nèi)部調(diào)劑的情況下,方可購置固定資產(chǎn)。

c.固定資產(chǎn)配置的程序

(1)固定資產(chǎn)使用部門根據(jù)實際需要填寫《固定資產(chǎn)配置申請表》(見附表二),報主管部門審批。

(2)主管部門根據(jù)固定資產(chǎn)的內(nèi)部配置情況,作出處理意見,或進行內(nèi)部調(diào)配或批準購買,并將《固定資產(chǎn)配置申請表》送交財務(wù)部門。

(3)內(nèi)部調(diào)劑時財務(wù)部門根據(jù)《固定資產(chǎn)配置申請表》及有關(guān)固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移憑證,辦理固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移手續(xù)。如需采購,財務(wù)部門根據(jù)審批權(quán)限呈報公司主管領(lǐng)導(dǎo)或董事會審批。

(4)財務(wù)部門將批復(fù)后的《固定資產(chǎn)配置申請表》轉(zhuǎn)主管部門。

(5)主管部門按批文執(zhí)行,申請未獲批準時,主管部門將結(jié)果通知使用部門。申請獲準后,主管部門負責購買,或委托公司專業(yè)管理部門購買(其中:房屋由公司辦公室負責購買)。

(6)固定資產(chǎn)購入后,主管部門應(yīng)建立《固定資產(chǎn)卡片》,登記《固定資產(chǎn)明細表》,并將固定資產(chǎn)移交使用部門,辦理移交手續(xù)。

(7)辦理報銷手續(xù)。主管部門填寫報銷憑證,經(jīng)分公司(管理處主任)經(jīng)理(部門經(jīng)理)、主管領(lǐng)導(dǎo)簽字后,附帶發(fā)票、申請表等到財務(wù)部編號、登記后方予報銷。

3、固定資產(chǎn)購置、報廢的審批權(quán)限

a.辦公及生產(chǎn)用固定資產(chǎn):單位價值低于50000元以下的由總經(jīng)理審批,

單位價值超過50000元(含50000元)以上的報公司董事會審批。

b.生活康樂用固定資產(chǎn):單位價值低于10000元以下的由公司總裁審批,單位價值超過10000元(含10000元)以上的報公司董事會審批。

c..自用房屋、轎車、大屏幕電視機必須報公司董事會審批。

d.固定資產(chǎn)的編碼方法:固定資產(chǎn)由財務(wù)部統(tǒng)一編碼。

e.固定資產(chǎn)的內(nèi)部轉(zhuǎn)移:主管部門根據(jù)實際情況,合理調(diào)撥固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移必須通過主管部門,使用部門不得自行轉(zhuǎn)移。

f.固定資產(chǎn)的調(diào)入:主管部門根據(jù)需要將固定資產(chǎn)移交使用部門時,應(yīng)辦理以下手續(xù):

(1)登記《固定資產(chǎn)分布情況登記簿》,使用部門蓋章簽;

(2)登記《固定資產(chǎn)使用情況登記簿》主管部門蓋章簽字;

(3)登記《固定資產(chǎn)卡片》,隨同固定資產(chǎn)移交使用部門;

(4)主管部門持《固定資產(chǎn)分布情況登記簿》到財務(wù)部門登記,以便財務(wù)部門作帳務(wù)調(diào)整。

4、固定資產(chǎn)的調(diào)出

固定資產(chǎn)因不需用或報廢而調(diào)出使用部門時,應(yīng)辦理以下手續(xù):

a.登記《固定資產(chǎn)分布情況登記簿》,使用部門蓋章簽字;

b.登記《固定資產(chǎn)使用情況登記簿》,主管部門蓋章簽字;

c.登記《固定資產(chǎn)卡片》,隨同固定資產(chǎn)移交主管部門;

d.主管部門持《固定資產(chǎn)分布情況登記簿》到財務(wù)部門登記,以便財務(wù)部門作帳務(wù)調(diào)整。

5、固定資產(chǎn)的使用和日常維護

使用部門應(yīng)正確使用固定資產(chǎn),并妥善保管,應(yīng)做好日常的維護和保養(yǎng)工作。固定資產(chǎn)因使用或保管不善而發(fā)生的毀損或損失,有關(guān)責任人應(yīng)負擔賠償責任,按情節(jié)從工資或獎金中扣除原價的10%-50%。違章駕駛車輛造成的罰款由當事人負責。

6、固定資產(chǎn)的保險

固定資產(chǎn)的保險、續(xù)保工作一律由財務(wù)部負責。固定資產(chǎn)被盜或丟失,或遭受不可抗力的原因毀壞,主管部門應(yīng)及時報案追查并負責索賠,同時辦理固定資產(chǎn)的清理手續(xù),財務(wù)部協(xié)助主管部門完成此項工作。

7、固定資產(chǎn)的修理

固定資產(chǎn)發(fā)生故障,不能正常使用時,在經(jīng)濟合理情況下,應(yīng)盡可能修復(fù)使用。使用部門應(yīng)及時通知主管部門,不得擅自修理,主管部門接到通知后,應(yīng)及時到現(xiàn)場查明原因,指定有關(guān)部門或單位負責修理。固定資產(chǎn)修理發(fā)生的費用,由負責修理的部門填寫報銷單。

8、固定資產(chǎn)的清理報廢

固定資產(chǎn)因出售、轉(zhuǎn)讓或因正常和非正常原因不能繼續(xù)使用時,主管部門應(yīng)查明原因,并辦理固定資產(chǎn)清理報廢手續(xù)。辦理固定資產(chǎn)清理報廢手續(xù):主管部門填寫《固定資產(chǎn)報廢申請表》,一式兩份,詳細說明報廢原因及處

理意見,交財務(wù)部;財務(wù)部根據(jù)審批權(quán)限,呈報公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批,經(jīng)批準后的《固定資產(chǎn)報廢申請表》返回財務(wù)部門;財務(wù)部門將已作批復(fù)的申請表一份轉(zhuǎn)發(fā)主管部門,另一份留作固定資產(chǎn)報廢帳務(wù)處理的憑證。

9、固定資產(chǎn)清查

公司定期或不定期地對固定資產(chǎn)進行盤點清查。年度終了前,必須進行一次全面的盤點清查。主管部門日常應(yīng)不定期地對所管固定資產(chǎn)進行抽查,檢查固定資產(chǎn)的使用情況和完好程度,發(fā)現(xiàn)問題要及時反映并按照規(guī)定進行處理。固定資產(chǎn)年終全面清查工作由公司財務(wù)副總裁負責,具體工作由財務(wù)部牽頭,會同各主管部門和單位對固定資產(chǎn)進行全面清點。清查盤點后,主管部門、單位填寫〈固定資產(chǎn)清查盤點表〉,報財務(wù)部門進行帳實核對。對帳實不符、有帳無物、有物無帳的情況,必須查明原因,主管部門、單位提出具體處理意見,填制〈固定資產(chǎn)盤盈表〉、〈固定資產(chǎn)盤虧(報廢)表〉,交由財務(wù)部門按照固定資產(chǎn)的審批權(quán)限,上報公司董事會審批。主管部門、單位根據(jù)審批結(jié)果辦理有關(guān)手續(xù)。

10、固定資產(chǎn)的核算

a.固定資產(chǎn)核算的內(nèi)容:正確及時地登記〈固定資產(chǎn)明細表〉,以反映固定資產(chǎn)增減變動、結(jié)存以及清理報廢情況,并定期進行清查,,協(xié)助主管部門合理調(diào)配固定資產(chǎn),提高固定資產(chǎn)利用率;正確計算固定資產(chǎn)的入帳價值,及時作出帳務(wù)處理;正確計算固定資產(chǎn)折舊,合理分配固定資產(chǎn)折舊。

b.固定資產(chǎn)的計價應(yīng)當以原價為準。固定資產(chǎn)的原價,按照下列規(guī)定確定:

(1)購入的固定資產(chǎn),按照實際支付的買價或售出單位的帳面原價(扣除原安裝成本)、包裝費、運雜費、保險費和安裝成本等記帳;

(2)自行建造的固定資產(chǎn),按照建造過程中實際發(fā)生的全部支出記帳;

(3)投資轉(zhuǎn)入的固定資產(chǎn),按照評估確認或者合同、協(xié)議約定的價格加運雜費、包裝費、安裝成本、保險費和安裝成本等記帳;

(4)融資租入的固定資產(chǎn),按照租賃協(xié)議確定的價款、運雜費、安裝成本、保險費等記帳;

(5)在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進行改建、擴建的固定資產(chǎn),按照原有固定資產(chǎn)帳面原價,減去改建、擴建過程中發(fā)生的變價收入,加上由于改建、擴建而增加的實際支出記帳;

(6)接受捐贈的固定資產(chǎn),按照同類資產(chǎn)的市場價格,或根據(jù)捐贈方所提供的有關(guān)憑證記帳。接受固定資產(chǎn)時發(fā)生的各項費用應(yīng)當計入固定資產(chǎn)價值;

(7)盤盈的固定資產(chǎn),按重置完全價值記帳。

c.為取得固定資產(chǎn)而發(fā)生的借款利息支出和有關(guān)費用,在固定資產(chǎn)尚未交付使用或已投入使用,但實際價值尚未確定前發(fā)生的各項費用,應(yīng)當計入固定資產(chǎn)價值;在此之后發(fā)生的應(yīng)當計入當期損益。已投入使用但尚無法確定實際價值的固定資產(chǎn),可先按估計價值記帳,待確定實際價值后,再進行調(diào)整。購建固定資產(chǎn)交納的各項稅費,計入固定資產(chǎn)價值。

e.固定資產(chǎn)帳面價值的調(diào)整:已經(jīng)入帳的固定資產(chǎn)價值除發(fā)生下列情況外,不得隨意變動:

(1)根據(jù)國家規(guī)定對固定資產(chǎn)價值重新估價;

(2)增加補充設(shè)備或改良裝置;

(3)將固定資產(chǎn)的一部分拆除;

(4)根據(jù)實際價值調(diào)整原來的暫估價值;

(5)發(fā)現(xiàn)原記固定資產(chǎn)價值有錯誤。

e.固定資產(chǎn)折舊

(1)下列固定資產(chǎn)計提折舊:房屋及建筑物;在用以及季節(jié)性停用和大修停用的其他固定資產(chǎn);以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn),以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn);

(2)下列固定資產(chǎn)不計提折舊:房屋及建筑物以外的未使用、不需用的固定資產(chǎn);以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn);帳面已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn),提前報廢的固定資產(chǎn);

(3)固定資產(chǎn)的折舊方法:固定資產(chǎn)的折舊方法一律采用平均年限法,預(yù)計凈殘值率為固定資產(chǎn)原價的10%,計算公式如下:年折舊率=(1-預(yù)計凈殘值率)/(折舊年限*100%);月折舊率=年折舊率/12;月折舊額=固定資產(chǎn)原價*月折舊率。

f.固定資產(chǎn)的折舊年限:固定資產(chǎn)的折舊年限詳見附表一,不得隨意變更。

g.固定資產(chǎn)折舊的計提:固定資產(chǎn)折舊按月計提。月份內(nèi)開始使用的固定資產(chǎn),當月不計提折舊,從下月起計提折舊;月份內(nèi)減少或者停用的固定資產(chǎn),當月仍計提折舊,從下月起停止計提折舊。提足折舊的逾齡固定資產(chǎn)不再計提折舊,提前報廢的固定資產(chǎn)其凈損失計入營業(yè)外支出,不再補提折舊。按照規(guī)定提取的固定資產(chǎn)折舊,應(yīng)根據(jù)不同的使用部門,計入相應(yīng)的成本、費用。

h.固定資產(chǎn)的修理:發(fā)生的固定資產(chǎn)修理支出,計入有關(guān)費用。修理費用發(fā)生不均?、數(shù)額較大的,可以采取待攤的辦法,分期計入有關(guān)費用。

i.固定資產(chǎn)的清理:固定資產(chǎn)的清理,應(yīng)設(shè)固定資產(chǎn)清理專戶進行核算。固定資產(chǎn)有償轉(zhuǎn)讓或者清理報廢的變價凈收入以及保險公司或者責任人的賠償收入與其帳面凈值的差額,計入營業(yè)外收入或支出。固定??產(chǎn)變價凈收入是指轉(zhuǎn)讓或者變賣固定資產(chǎn)所取得的價款減清理費用后的凈額。固定資產(chǎn)凈值是指固定資產(chǎn)原價減累計折舊后的凈額。

j.固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧:盤盈的固定資產(chǎn),按照重置完全價值減估計折舊后的差額計入營業(yè)外收入。盤虧及毀損的固定資產(chǎn)按照原價扣除累計折舊、變價凈收入、責任人以及保險公司賠款后的差額計入營業(yè)外支出。