謝謝集團財務報銷、付款管理流程制度1.0

　　編號：CW-20**01

　　REV1.0

　　1、概要：

　　1.1、本報銷、付款管理流程制度適用于謝謝(以下簡稱集團公司)及下屬分、子公司(以下簡稱子公司)在日常運營管理中用于公司業務所產生的費用，它僅限于公司業務相關的費用才可申請報銷或付款，公司不予承擔用于任何個人性質的費用。

　　1.2、費用報銷、付款的經辦人和部門審核人對報銷和付款業務的真實性、原始票據的合法性負直接責任，審核審批人員對費用的審核審批負間接審核責任。

　　1.3、集團、各子公司報銷、付款審核，從20**年1月1日開始全部在OA系統中完成，不允許走紙質審批，只有審批完成后，經辦人才能打印。

　　1.4、OA系統審批結束后，由經辦人將審批單從OA打印，附上報銷或付款原始單據，交財務部出納，財務部出納有權對報銷或者付款單后附的原始單據(如發票、合同協議、結算單等)的合法性，合規性進行復核，如果不符合要求的，出納有權退還經辦人員。

　　2、資金支付授權審批：

　　為了有效地執行資金支付內部控制制度，規范資金支付審批程序，明確審批權責，有效控制公司成本費用和資金風險，保證資金安全，提高資金使用效率及減少審批環節，提高審批工作效率，特制定集團和子公司財務核決權限。

　　2.1、集團公司財務核決權限：

　　2.2、子公司財務核決權限：

　　3、日常費用報銷、請款流程操作：

　　3.1、個人借支管理規定：

　　3.1.1、借款人填寫OA【借支單】須附“借支申請””。

　　3.3.2、借支申請審批后，由財務出納轉帳到借支申請人工資卡上，出納在轉帳用途欄寫上“*項目借支款”。

　　3.3.3、超過一個月以上的借支(除備用金外)，無特殊情況外，財務部門有權讓核算薪資部門應于當月實發工資中扣回，待報銷后再支付。

　　3.3.4、出差人員的出差費用原則上先自己墊付，公司不先預支，如果出差時間長，或者墊付金額較大，員工無法墊支的，可以申請向公司借支(各公司情況不同，可以根據實際情況寫出具體操作方案，交集團財務中心備案)。

　　3.3.5、以上各項支出，原則上前款不清，后款不借。

　　3.3.、借支審核審批流程：

　　子公司：經辦人填寫OA填寫【借支單】→部門負責人審核→子公司財務經理→子公司總經理審批→(超過5000元)集團財務總監審批→出納辦理付款。

　　集團公司：經辦人填寫OA填寫【借支單】→部門負責人審核→集團財務總監審批→(超過5000元)集團總裁審批→出納辦理付款。

　　3.2、預付貨款和備用金的使用，必須依照下列規定辦理：

　　3.2.1、公司預付款項

　　是指按合同規定預先支付的貨款，投標保證金等，根據合同和協議、招標文件內容填寫OA申請【付款申請單】(在OA申請單附上相關附件)，按【采購貨款】支付流程審核審準后，出納方可辦理付款;付款手續不齊備的，出納有權拒絕付款。

　　3.2.2、備用金由本人申請、說明具體用途，使用期限和限額，按【個人借支】審核流程審批后，到財務出納辦理。

　　對剛成立的子公司沒有成立財務部門前，可以實行備用金制度，由公司負責人申請，報集團財務中心批準。

　　3.3.3、支付預付款時，原則上需要先提供發票，如果未提供發票的，應當在在以下規定的期限內憑報銷發票等票據，填寫OA單據，經審批后，到財務部門報銷;

　　零星采購十天內報銷;通過銀行匯款支付的，在一個月內報銷完畢，否則，財務部門有權通知薪資編制部門從經辦人工資中逐步扣回。

　　4、日常費用報銷管理流程規定：

　　日常費用報銷主要指日常業務發生的業務招待費、辦公費用及低值易耗品、市場費用、快遞運輸、修繕費、通訊費、咨詢費、招聘費、培訓費、會務費等等。

　　4.1、單據填寫操作規范：

　　凡是針對公司員工的報銷或付款，只能填寫OA【費用報銷單】，對公付款只能填寫OA【付款申請單】，出差報銷填寫OA【費用報銷單時】，對摘要內容金額需要列示清晰。

　　4.2、各項費用的報銷、申請流程：

　　子公司：

　　經辦人填寫OA填寫【費用報銷單】或者【付款申請單】→部門負責人審核→子公司財務經理→子公司總經理審批→超過1000集團財務總監審批→出納辦理付款。

　　集團公司：

　　經辦人填寫OA填寫【費用報銷單】或者【付款申請單】→部門負責人審核→集團財務總監審批→超過1000集團總裁審批→出納辦理付款。

　　4.3、各項費用報銷、付款要求：

　　4.3.1、交際費用：

　　4.3.1.1、交際費用控制標準：

　　集團公司業務交際費的控制標準：

　　組織級別　　上限標準(每人/元)

　　總裁級　　200

　　集團職能部門負責人　　100

　　部門經理　　60

　　注：需要酒水由申請本人到綜合部申請領取。

　　子公司業務交際費的控制標準：

　　組織級別　　上限標準(每人/元)

　　總經理級　　200

　　部門負責人　　100

　　注：上海子公司需要酒水由申請本人到綜合部申請領取，外地子公司根據實際情況，公司需要統一訂購酒水，由行政統一管理。

　　4.3.1.2、交際費用報銷要求：

　　在出差地招待客人發生的酒水費用一般不能超過餐飲費，特殊情況需要寫上說明。公司員工陪待人數一般在1-2人左右，特殊情況除外。

　　業務交際費填寫OA報銷單時，要關聯已審批的業務交際費【費用申請單】，否則，審核人員對沒有審批的【費用申請單】，報銷單不能審批通過。

　　報銷發票必須是增值稅發票，一般情況不能用定額發票。

　　4.3.1.3、交際費申請：

　　集團公司：

　　經辦人填寫OA【費用申請單】→部門負責人審核→集團財務總監審核→(金額超1000元)總裁審批。

　　子公司：

　　經辦人填寫OA【費用申請表單】→部門負責人審核→子公司總經理審批→(金額超1000元)集團財務總監審批→(金額超1500元)總裁審批。

　　4.3.1.4、報銷審核流程：

　　集團公司：經辦人填寫OA【費用報銷單】→部門負責人審核→集團財務總監審批。

　　子公司：經辦人填寫OA【費用報銷單】→部門負責人審核→財務經理審核→總經理審批。

　　4.3.2、辦公費用：

　　辦公用品是指單位價值低于2000元，或使用年限在一年以下的物品。對辦公用品和低值易耗品的購買、領用、保管按照人力行政部門下發的“辦公用品管理”制度執行。

　　4.3.2.1、辦公用品供應商管理：

　　每年度未，集團行政部門對本年度或者下年度常用辦公用品清單進行整理，清單詳細說明各品種規格、品牌及質量要求。并尋找三家以上合格供應商進行報價，報價清單加蓋公章、聯系電話、聯系人等要求，將報價單交財務部審核，討論和決定供應商。

　　供應商確定后，本年度的采購價格保持不變，集團及子公司統一在確定的供應商進行集中采購。

　　4.3.2.2、請購及發放流程：

　　各部門填寫【請購單】→部門負責人簽字→人力行政負責人審批(超預算的走費用申請流程)。

　　辦公用品由人事行政人員驗收(在供應商送貨單上簽字)，發放由行政人員統一發放，并讓財務經辦人簽字，

　　4.3.2.3、報銷流程要求：

　　【付款申請單】后面必須附上“采購發票、送貨單簽字聯、領用表及部門辦公用品耗用匯總表”。

　　4.3.3、市場費用：

　　4.3.3.1、市場費用管理：

　　市場策劃、市場活動、發布會、招商會以及與市場活動和營銷相關的費用均屬于市場費用，市場費用主要包括展會費、發布會、招商會、產品推廣費、戶外廣告費、DM宣傳費用等。所有市場費用須有策劃方案和費用預算，費用預算報總經理審批后實施。

　　市場費用有年度、季度預算的，對每個項目相應詳細方案和明細預算金額，可以不用申請，如果沒有，必須提供相關方案和費用預算，費用審批如下：

　　子公司總經理提交→集團分管副總裁審核→集團財務負責人審核→總裁審批。

　　4.3.3.2、市場費用支付管理：

　　活動方案需要第三方供應商支持協助，活動前與供應商簽訂產品或者勞務服務合同，按合同審批流程審核完畢。

　　活動結束后，辦理付款(或者活動前預付貨款)，需要提供以下單據：

　　有預付款情形，必須有相應合同復印件;支付合同最后一筆貨款時，需要提供相關產品或服務增值稅專用發票，及相應業務事項的證明資料(如報紙和雜志廣告發布完畢后，還需提供廣告已經發布的相關報紙和雜志。印刷、制作活動用物品在報銷時，提供印刷品或者物品驗收單或者入庫單;燈箱廣告需要提供燈箱廣告發布的照片;展會、發布會提供展會和發布會現場照片等。

　　4.3.4、快遞物流費用：

　　由行政人員負責尋找物流運輸公司，簽訂運輸合同時，必須將對方提供營業執照、稅務登記證及相關復印件及運輸合同交財務部。申請支付時，填寫OA【付款申請單】，上傳(單據后附)以下內容：增值稅專用發票、運輸結算清單(對方蓋章、公司經辦人簽字確認)及合同復印件。

　　行政人員在簽訂運輸協議前，需要遵循供應商管理，詢價、比價流程。

　　4.3.5、招聘費、培訓費等：

　　相關費用必須有采購合同，按合同審批流程審批。合同審批后，按合同要求，在OA編制【付款申請單】進行審核審批，報銷付款要求：

　　招聘費用在OA申請付款時，在【付款申請單】附上招聘需求計劃表、招聘合同，招聘結束后，需要提供招聘人員的投入產出分析。

　　培訓費在OA【付款申請單】附上【培訓審批單】、培訓合同及相關增值稅專用發票。公司必須培訓與公司業績增長，且涉及的專業、管理方面的培訓，與業績增長無關的培訓一般不報銷。所有培訓先掛個人借支，培訓結束后，20日內培訓人員需要對本部門或者公司員工進行復訓，復訓之后，提供培訓確認表，才能予以報銷，否則，相關培訓費個人承擔。

　　5、固定資產購置審批流程：

　　固定資產指單位價值在2000元(含)以上的，或者使用時間較長(三年以上)，且有實物形態的資產(如電腦、空調、打印機等等)。

　　5.1、申購、支付流程：

　　子公司：經辦人填寫【固定資產申購表】→人事行政部門負責人審核→子公司總經理審核→(超過金額權限)財務總監審核→集團總裁審批。

　　集團公司：經辦人填寫【固定資產申購表】→人事行政部門負責人審核→集團財務總監審核→集團總裁審批。

　　5.2、流程操作說明：

　　5.2.1、購置固定資產申購審批后，由資產使用部門將批準的“固定資產申購表”交行政部門;行政部門進行詢價，在確定的3家合格供應商進行報價，填制價格審批表報批審核，之后進行合同起草。

　　5.2.2固定資產采購合同簽訂后，將原件交財務部一份。

　　5.2.3、資產購置后，有相關使用部門進行驗收，并出具固定資產驗收報告;行政部門將購置資產的增值稅專用發票、固定資產申購表、供應商價格審批表、驗收報告等相關單據整理后，編制OA【付款申請單】，經審批后到財務部門辦理付款。

　　需要支付預付款項的，OA編制【付款申請單】經部門主管審批后，附上批準的“固定資產申購表”，和“固定資產采購合同”等，交財務部申請付款。固定資產驗收報告必須有使用部門和管理部門簽字。固定資產全部由行政部門負責購買，如果固定資產有特殊要求，由需求部門和技術部門協助采購部門。

　　6、供應商貨款支付審批：

　　6.1、供應商管理：

　　各公司根據業務需要，每年底對供應商進行評估和評選，選出三家合格供應商，供應商不限于產品采購或提供勞務服務;辦公用品、電腦等固定資產類采購由行政負責。

　　合格供應商評選和確定審批流程：

　　采購部門負責提供同類產品備選供應商(4-5家)→總經理組織評選→成本小組討論確定。

　　成本小組人員包括：總經理、采購負責人、財務經理等人員組成。

　　6.2、采購報價管理：

　　6.2.1、行政類采購：

　　公司辦公用品當年采購物品，提交給備選合格供應商進行報價，按報價成本較低的確定，采購價格確定一年無變化，除非市場行情有很大波動的除外。

　　6.2.2、非行政類公司業務采購：

　　公司貨物(含圖文設計)采購，每年初對合格供應商進行評選，按類別確定三家以上的供應商，供應商的確定按公司采購流程制度執行。

　　6.2.3、如果不能將采購價格鎖定一個固定價格的，采用以下方式：

　　采購(含分包)經辦人將采購產品或提供勞務，需要提供給三家合格供應商，要求供應商在同一時點提供報價單(報價單必須蓋上公章)，將報價單抄描發送到公司指定郵箱，之后由公司專人將報價單打印交公司(產品或服務采購金額50萬元以內由子公司、大于50萬交集團)成本小組確定。如果采購產品在年度采購協議中確定了產品價格情形的，前款50萬規定要求不存在。

　　6.2.4、

　　采購(或分包)經辦人，根據成本小組確定的供應商，擬訂采購合同，按采購合同審批流程如下：

　　子公司：

　　經辦人填寫OA【合同審批單】→部門負責人審核→集團法務審核→子公司總經理審批→(金額超20000元)集團財務總監審批→(超過50000)萬元)總裁審批。

　　集團公司：

　　經辦人填寫OA【合同審批單】→部門負責人審核→財務經理→集團法務審核→集團財務總監→(超過2000)萬元)總裁審批。

　　6.3、采購付款審批：

　　6.3.1、月資金支付計劃表：

　　每月25號集團財務部、各子公司財務部組織本公司編制下月資金計劃使用表，經子公司總經理、集團財務負責人和總裁審批后，下月按計劃表安排付款。

　　6.3.2、付款審批：

　　子公司：

　　經辦人填寫OA【付款申請單】→部門負責人審核→子公司財務經理審核→子公司總經理→(金額超20000元)集團財務總監審批→(金額超50000元)總裁審批。

　　集團公司

　　經辦人填寫OA“【付款申請單】→部門負責人審核→集團財務總監審批→(金額超50000元)總裁審批。

　　7、薪資、社保支付管理：

　　7.1、薪資、社保審核管理：

　　集團公司、子公司的薪資每月由各級人事專員編制，工資明細編制后每月8號前發給財務負責人審核，審核無誤后，再編制OA【付款申請單】對應的工資發放流程。

　　集團公司：

　　人事薪資專員編制→人事行政負責人審核→財務總監審核→總裁審批→出納辦理付款。

　　子公司：

　　子公司人事薪資專員編制→子公司財務經理審核→子公司總經理→集團財務總監審批→出納辦理付款。

　　7.2、薪資編制、發放管理：

　　7.2.1、薪資包含基本工資、獎金和補貼，一起計入當月工資，計算個人所得稅。

　　7.2.2、薪資審批后，人事薪資專員編制薪資匯總表(按公司、部門編制)和薪資發放表交財務出納。

　　7.2.3、對代扣員工個人承擔的社保，每月薪資專員必須與財務會計核對確認。

　　8、房租、物業費管理：

　　8.1、租賃、物業費：

　　租賃合同：出租方必須是具有可以出租權利的單位或者個人，簽訂合同時出租方必須提供房屋產權證原件;出租方為轉租人時，除提供房屋產權證原件外還必須提供房屋產權人同意其轉租的相關證明。

　　因租用私有住房而發生的租賃費必須要求私有房屋房主到所屬地方稅務局開具稅務局統一發票，公司不承擔由此產生的個人所得稅。必須與房主簽署相關合同并在租賃合同中包含水電費開支條款，條款中必須有水電費單價標準。水電費開支必須依據合同事宜進行申請，否則財務部不予辦理付款。

　　8.2、合同審批流程：

　　子公司：行政部門經辦人填寫OA【合同審批單】→部門負責人審核→財務經理審核→集團法務審核→公司總經理審批→(超過20000)集團財務總監和總裁審批。

　　集團公司：行政部門經辦人填寫OA【合同審批單】→部門負責人審核→法務審核→集團財務總監審核→集團總裁批。

　　8.3、租賃費、物業費支付審批：

　　子公司：行政部門經辦人填寫OA【付款申請單】→部門負責人審核→財務經理審核→公司總經理審批→出納付款。

　　集團公司：行政部門經辦人填寫OA【付款申請單】→部門負責人審核→→集團財務總監審核→出納付款。

　　8.4、房租物業費管理：

　　每年度行政部門與物業管理簽訂租賃合同時，按公司實際使用面積分配后，每公司主體分別與物業公司簽訂租賃協議。

　　租賃費、物業和水電費有公用費用，需要進行分攤給各公司及職能部門。水電費用在報銷付款時，需要提供上月電度清單，本月用電(水)量及計算金額的清單。

　　9、其他方面：

　　9.1、經辦人報銷、付款的原始發票必須是合法的票據，主要包括增值稅發票、行政事業性收據等，對企業開具的收據、白條等不屬于合法性票據，財務部門拒收;

　　9.2、費用支付要求：

　　9.2.1、日常報銷、付款時間為每周一和周四下午一點至五點。

　　9.2.2、大額現金支出(人民幣10000元以上)，請提前一天告知財務出納。

　　9.3、所有填寫【付款申請單】的付款，只能通過對公轉讓，一般情況下，不能使用現金支付。【費用報銷單】出納通過銀行轉帳，支付到個人工資卡，寫明支付用途。

　　10、罰則及其他：

　　為規范、簡化審核流程，嚴肅審核要求，提高經辦人、審核審批人員的責任，對不負責任的經辦人、審核審批人，如經查實，進行如下處罰：

　　10.1、經辦人提供虛假的報銷和付款，給公司造成損失的，經辦人全部賠償，并處于2000元罰款，同時公司通報批評;對本單據審核審批人各處罰1000元。

　　10.2、在審核過程中，審核不嚴格，上一審核人查出下級審核錯誤的，如果一個月中查出超過3次(含)，對相關審核人每超出一次，處罰500元。

　　10.3、如果審批單據被支付，給公司造成損失的，經辦人承擔60%的賠償責任，審核審批人各承擔10%的責任。

　　10.4、財務經理、出納人員對報銷、付款的票據負有審核責任，如果發現假票據，及時告知經辦人，并退回經辦人;如果檢查核對不仔細，未發現，后被審計人員、稅務人員查出，給公司造成損失的，需要承擔相關責任。

　　10.5、上述情況被處罰的，罰款由財務負責人統計，交人事薪酬專員從相關人員工資中扣除。

　　10.6、為提高審核效率，如果某一審核在某一審核人停留24小時未審核，系統提示，如果超過48小時(含)還未審核的(如果不符合要求，也未退回)情形的，審核人處罰50元/單。按系統提示由IT人員統計，交相關人員確認后，交人事扣款。相關扣款用于獎勵當月能及時審核、無錯誤的審核審批人員。

　　10.7、關于零星采購、無正當票據的支付按另行辦法規定執行。

　　10.8、如果各子公司總經理需要在本人審批環節前增加其他人員審核的，可以自行決定，同時將親自簽名的紙質授權書交集團財務中心備案。

　　10.9、差旅費報銷制度見【陸道集團20**年差旅費報銷管理制度1.0】。

　　11、本流程制度由集團財務中心負責修訂、解釋和培訓，從20**年1月1日起試行。

篇2:公司財務費用報銷制度

　　費用報銷及管理制度

　　第一部分總則

　　第1條為了加強公司內部管理，規范公司財務報銷行為，統一各部門的報銷程序，提高財務管理水平，合理控制費用支出，根據相關法律法規，現結合公司具體情況，特制定本制度。

　　第2條本制度根據相關的財經制度及公司的實際情況，財務報銷分為日常辦公費用、工薪福利及相關費用、稅費支出、、工程相關支出及專項支出等，以下分別說明報銷的借款流程及各項支出的財務報銷制度。

　　第3條本制度使用公司全體員工。

　　第二部分借支管理規定及借支流程

　　第四條借款管理規定

　　(1)員工因公借款：借款人員憑審批后的《借款條》按批準額度辦理借款，辦理完畢5個工作日內辦理銷帳手續。

　　(2)其他臨時借款：如業務費、周轉金等，借款人員應及時報賬，除周轉金外其他借款原則上不允許跨月借支。

　　(3)各項借款金額超過5000元應提前一天通知財務部備款。

　　(4)借款銷賬規定：

　　(1)借款銷賬時應以借款申請單為依據，據實報銷，超出申請單范圍使用的，須經主管領導批準，否則財務人員有權拒絕銷賬;(2)借領支票者原則上應在5個工作日內辦理銷賬手續。

　　(5)借款未還者原則上不得再次借款，逾期未還者轉為個人借款從工資中扣回。

　　第五條借款流程

　　(1)借款人按規定填寫《借款單》，注明借款事由、借款金額(大小寫須完全一致，不得涂改)、標注支票或現金。

　　(2)審批流程：主管部門經理審核簽字→財務總監復核→總經理審批→董事長審批

　　(3)財務付款：借款憑審批后的借款單到財務部辦理領款手續。

　　第三部分日常費用報銷制度及流程

　　第六條日常費用主要包括差旅費、交通費、辦公費、低值易耗品及備品備件、業務招待費等。

　　第七條費用報銷的一般規定

　　(1)報銷人必須取得相應的合法票據，且發票上面須有日期、單位、經辦人簽名。

　　(2)填寫報銷單應注意：根據費用性質填寫對應單據，嚴格按單據要求項目認真填寫，注明附件張數，金額大小寫須完全一致(不得涂改)，簡述費用內容或事由，原始單據須粘貼整齊。

　　(3)費用報銷的審批流程：報銷人整理報銷單據并填寫對應費用報銷單→須辦理申請或出入庫手續的應附批準后的申請單或入庫單→部門經理簽字→財務部門復核→總經理審批→董事長審批→到出納處報銷。

　　(4)報銷5000元以上需提前一天通知財務部以便備款。

　　第八條差旅費報銷制度

　　(1)借支差旅費：出差人員將審批過的《出差申請表》交財務部，按借款管理規定辦理接款手續，出納按規定支付所借款項。

　　(2)返回報銷：出差人員應在回公司后5個工作日內辦理報銷事宜，根據差旅費用標準填寫《差旅費報銷單》，部門經理審核簽字，財務部審核簽字，總經理審批，原則上前款未清者不予辦理新的借支。

　　第九條交通費報銷制度

　　(1)費用標準;(1)員工因公需要用車可根據公司相關規定申請公司派車，在沒有車的情況下經辦公室車輛管理人員同意后可以乘坐出租車;(2)市內因公公交車車費應保存相應車票報銷。

　　(2)審批及報銷流程參照日常費用報銷制度及流程辦理。

　　第十條辦公費、低值易耗品等報銷制度及流程

　　(1)管理規定：為了合理控制費用支出，此類費用由公司行政部統一管理，集中購置，并指定專人負責。

　　(2)報銷流程

　　1.購置申請;公司辦公室每季度根據需求及庫存情況按預算管理辦法編制購置預算，實際采購時填寫購置申請單按資產管理辦法規定報批。

　　2.報銷程序：報銷人先填寫費用報銷單(附出入庫單)，按日常費用審批程序報批。審批后的報銷單及原始單據(包括結賬小票)交財務部，按日常費用報銷流程付款或沖抵借支。

　　3.費用歸集：財務部按月根據辦公室提供的各部門領用金額統計表，歸集核算各部門相關費用。庫存用品作為公共費用，待實際領用時分攤。

　　第十一條業務招待費及其他報銷制度

　　(1)費用標準：根據實際需要據實支付。為了規范招待費的支出，大額招待費應事前征得總經理及董事長的同意。

　　(2)報銷流程：由經辦人按日常費用報銷一般規定及一般流程辦理報銷手續。

　　第四部分工薪福利支出制度

　　第十二條工資支付流程：每月25日由財務部將本月經公司總經理、董事長審批后的工資支付標準(含人員變動、額度變動、扣款等信息)轉交財務部，財務部根據審批后的工資標準予以發放。

　　第五部分工程款及營銷費用及其他專項費用報銷制度

　　第十三條工程款的支付規定

　　所有工程款項按合同及協議規定支付，工程款須在付款申請中填寫本次付款金額、合同總金額及累積已付款金額等內容;工程尾款支出，用款申請單后需附經工程部、施工單位、監理單位簽字蓋章的竣工驗收報告;已結算的工程款支出，需附結算審核報告與圖紙外的工程量結款補簽工程合同或協議，按相關合同費用程序支付款項。

　　第十四條營銷費用的支付規定

　　廣告費支出及大型營銷道具制作支出，需在用款申請中填寫本次付款金額、合同總金額及累積已付款金額，同時在用款申請中說明付款節點及付款比例;營銷活動費用支出，需附有費用支出明細清單;營銷物料制作、購置支出，需附有物品購置清單及驗收手續;凡能套取建安定額的營銷道具制作支出(如銷售展臺的搭建等)需附有預算部審核認定的費用清單，設計費用的支出等類似費用應按相關合同費用支付程序支付。

　　第十五條工程款及營銷費用支付所需要的手續

　　工程類及營銷費用支付，合作方必須提供項目所屬地地稅局提供的工程發票，對確實無法提供發票的，先提供收款收據，同時按稅局規定的稅率扣除代扣代繳稅額，按照余額辦理工程款項支付。

　　第十六條款項支付的流程

　　根據規定填寫用款申請并提供所需手續→部門經理簽字→財務部門復核→總經理審批→董事長審批→到出納處結算。

　　第十七條款項金額較大的需提前一天通知財務部以便備款。

　　第六部分報銷時間的具體規定

　　第十八條財務報銷：公司財務部每周四為財務報銷日。若當月的最后一個報銷日在該月的28日以后，為了便于財務部集中時間月末結賬，該報銷日停止財務報銷。

　　第十九條借支及其他業務的不受以上時間限制，可隨時辦理

　　第七部分財務管理制度

　　第二十條原始憑證的審核

　　各項報銷的原始憑證，經各部門經理審簽后，報財務審查其合法性并送公司總經理批準。

　　原始憑證應具備的內容：

　　1.憑證名稱;

　　2.填制憑證的日期;

　　3.填制憑證單位的名稱或填制人的姓名;

　　4.經辦人的簽名或蓋章;

　　5.接受憑證的單位名稱;

　　6.經濟業務的名稱;

　　7.數量、單價和金額;

　　8.各種發票、收據必須符合《中華人民共和國發票管理辦法》和實施細則規定。從外單位取得的原始憑證必須蓋有填制單位的公章;從個人取得的原始憑證，必須有填制人的簽名或蓋章;對外開出的原始憑證，必須加蓋單位公章，其中辦理收款業務的要加蓋本單位財務專用章。

　　第二十一條對原始憑證的技術性要求

　　1.凡填有大小寫金額的原始憑證，大寫于小寫必須相符。

　　2.購買實物的原始憑證，必須有手續完備的驗收證明。需入庫的物資，必須填寫出入庫驗收單，由實物保管人員按計劃或合同驗收后，在驗收單上填寫實收數額并簽章。不需入庫的物資，除經辦人在憑證上簽章外，必須交給實物保管人員或使用人員進行驗收，并在憑證上簽章。

　　3.支付款項的原始憑證，必須有收款單位或個人的收款證明以及簽字，有審批人簽字，并有付款的依據。

　　4.職工因公出差借款的借據，必須附在記賬憑證上。收回款項時應另開收據，不得退還原借款借據。

　　5.預付性匯款，由經辦人填制付款申請單，作為原始憑證，不得以匯款回單代替。

　　6.屬于現金發放性質的原始憑證，原則上應由本人領取簽名。有委托他人代領的，由代領人簽名;由一人代領多人的，須逐個簽章。

　　7.自制原始憑證應設計科學、格式規范、計算清楚。如計提折舊、職工福利基金等，要列名稱、計提基數、提取率、提取額等。分配工資及費用時，要列分配標準、分配率、分配額。

　　8.凡憑證內容不全、字跡模糊不清、與經濟業務本身內容不符者，應予退回或從新補正。

　　第二十二條記賬憑證的內容及填制要求

　　1.憑證日期：一般應按實際受理經濟業務的日期填列。

　　2.憑證編號：應按月編制自然數列順序。

　　3.憑證摘要：應簡明扼要，真實反映經濟業務的內容，不得含混不清，過于簡略。

　　4.會計科目：應按有關規定設置。

　　5.憑證金額：必須與原始憑證相符。

　　6.所附原始憑證張數，要與原始憑證相符。

　　7.有關人員的簽名或蓋章：出納、會計、交款人必須在相關會計憑證上簽名或蓋章。

　　8.會計人員填制記賬憑證時，必須附有內容完備的原始憑證。

　　第二十三條本制度所指的由總經理批準的事項，如因總經理出差期間，均由董事長審批。

　　第八部分附則

　　第二十四條本制度由公司財務部制定并負責解釋。

　　第二十五條本制度經總經理辦公會議討論通過并由董事長或其授權人簽字后生效。

篇3:有限公司費用報銷制度

　　有限公司費用報銷制度

　　一、差旅費財務管理規定

　　1、差旅費是指員工因公出差期間產生的住宿費、車船費、伙食補助費、交通補助費等各種費用。

　　2、員工因公出差需事先書寫《出差申請單》，注明出差時間、地點、事由、用款計劃等?！冻霾钌暾垎巍穼徟鞒虨椋撼霾顔T工→部門負責人→總經理審批→行政留存統計考勤。

　　事先未辦理出差申請手續出差的，不予報銷出差費用，不予發放出差補助。

　　出差人員借款需持批準后的《出差申請單》，填寫《借款單》，注明資金用途，由部門負責人簽字擔保后，經總經理或分管副總經理審批后方可借款。

　　3、住宿費按出差實際住宿天數經審批后在規定的標準內憑真實合法有效的票據實報銷，超過標準部分不予報銷;出差發生的車船費、交通費經審批后憑真實合法有效的票據實報銷;餐費不予報銷，實行標準餐補制度，就餐補助按出差天數計算，財務薪資專員計算就餐補助出差天數按照實際住宿天數+1進行出差天數統計，就餐補助計入當月工資一并發放，不再另行報銷。

　　4、隨同總經理或部門負責人一同出差的，原則上由總經理或部門負責人負責費用支付(包含就餐費用)，由總經理或部門負責人進行報銷，出差人員不得再另行報銷此部分差旅費，因總經理或部門負責人負責安排就餐的，不再計算發放就餐補助。

　　5、出差人員由客戶單位接待的，一律不準再報銷住宿費用。

　　6、出差人員應厲行節約，出差同行人員為兩名以上同性員工的，應安排同住一室，由其中一人回司后報銷，其余人員不得再報銷住宿費用;兩位異性員工出差同行的，按照各自住宿標準進行報銷。

　　7、出差人員報銷住宿費的，應提供真實合法有效的住宿類發票，財務人員應嚴格按照規定審查票據。

　　8、出差住宿標準，參照如下：

　　單位：元/間/天

　　地區　　人員　　直轄市　　特殊地區　　省會城市　　地級市　　縣級市及以下

　　總經理　　280　　220　　180

　　部門主管　　200　　150　　120

　　其他人員　　150　　120　　100

　　9、出差餐補標準，參照如下：

　　單位：元/天

　　地區　　人員　　直轄市　　特殊地區　　省會城市　　地級市　　縣級市及以下

　　總經理　　120　　100　　80

　　部門主管　　100　　80　　60

　　其他人員　　80　　60　　50

　　10、出差車船費、交通費采用實報實銷原則，乘用交通工具類別應事先書寫在《出差申請單》上，經部門負責人審批，并總經理批準。有審批權限的審批人簽署《出差申請單》時應審查出差人書寫項目是否齊全，避免先審批后補寫情況的發生。

　　11、出差員工返回公司后，應及時填制《出差返回確認表》，根據實際情況注明差旅費承擔情況、實際出差地點、期限?！冻霾罘祷卮_認表》審批流程為：出差員工→部門負責人審核→總經理審批→行政留存統計考勤→財務薪資專員予以核算工資。

　　12、出差人員出差返回后須在三個工作日內填寫《差旅費報銷單》報銷差旅費，結清借款。逾期未報的，從當月工資扣發借款金額。財務人員審核《差旅費報銷單》時，須根據《出差返回確認表》，并檢查原始票據的真實合法有效性。

　　二、業務招待費財務管理規定

　　總經理及副總經理以外員工預發生客戶招待費用的，需事先填寫《業務招待申請單》，經部門負責人審批，并經總經理或副總經理批準。申請人在批準限額內進行招待，不得超過批準額度，未經事先批準的或超過審批額度的招待費用財務部門有權拒絕報銷。

　　報銷業務招待費時，報銷人需填寫《費用報銷單》，注明招待對象、招待事由、歸屬部門、費用金額等信息，先經部門負責人審批，再經財務費用審核專員進行審核，審核通過的再經總經理批準，經總經理批準后到出納處報銷。

　　財務人員應按照業務招待費發生部門分部門記賬。

　　三、通訊費財務管理規定

　　通訊費執行包干制度，除總經理及副總經理執行實報實銷方式，其余人員按照崗位類別執行不同的標準額度，一并計入當月工資發放，不再另行報銷。

　　四、辦公費用管理規定

　　辦公用品的采購由專人負責，采購人員持經總經理批準的《辦公用品請購單》進行采購。

　　采購人員報銷辦公費用的，填寫《費用報銷單》，財務審核人員須根據《辦公用品請購單》，并檢查原始單據的真實合法有效性。

　　財務人員應按照請購人所在部門分部門記賬。

　　五、車輛費用管理規定

　　1、車輛油費

　　車輛加油一律采用“先充油卡，再加油”的方式，原則上不準報銷現金加油款，總經理特批除外。

　　2、車輛保養、維修費

　　按照規定發生的公司用車輛保養費，經部門負責人審批并經總經理批準后準予報銷;因車輛本身特性原因發生的車輛維修費，經部門負責人審批并經總經理批準后準予報銷;因違章造成的車輛維修費視責任歸屬情況進行報銷或不予報銷。

　　3、停車費

　　因公發生的停車費用，經規范流程批準后準予報銷。

　　4、違章賠償、罰款

　　車輛違章款原則上不予報銷，由車輛駕駛人自行承擔，總經理特批除外。

　　六、財務費用管理規定

　　公司賬戶發生的銀行工本費、管理費、匯款手續費、利息支出等財務費用，憑銀行系統專用票據準予不經審批直接入賬。

　　七、其他費用報銷規定

　　其他因公發生的經營費用(如：租賃費、運費、郵寄費、生活費、水電費等)報銷，憑合法有效的票據，由部門負責人審核后，經總經理批準后準予報銷。

　　八、嚴格資金使用審批手續。

　　出納人員對審批手續不完備的資金使用事項，均有權拒絕辦理。

　　九、費用賬務處理規定

　　1、為了便于歸集各事業部費用發生情況，費用類會計科目采用部門核算輔助核算方式。

　　2、為了便于分析各類費用發生情況，費用科目一般采用二級明細科目設置，根據管理需要，部分科目可設置三級明細科目。

　　3、財務人員錄制憑證時應嚴格按照實際費用歸屬、類別分別記錄各部門、各類別費用發生情況。

　　十、票據審核規定

　　財務費用審核人員應嚴格按照票據規范審核原始單據的合法性、真實性、有效性。財務人員對無效、不真實、不合法的原始票據，不予審核受理;對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正或補充。