關于印發《廣東省省屬國有資產經營公司財務總監管理暫行辦法》的通知

　　省府直屬有關單位：

　　《廣東省省屬國有資產經營公司財務總監管理暫行辦法》業經省人民政府同意，現予印發。

　　對國有獨資和控股企業實行財務總監制度，是加強省屬國有資產監管的一項探索性措施，省在實施時先選擇若干企業進行試點研究，再根據試點情況逐步推開，具體由省財政廳組織實施。實施中遇到的問題，請逕向省財政廳反映。

　　廣東省人民政府辦公廳

　　二〇〇一年四月二十九日

廣東省省屬國有資產經營公司財務總監管理暫行辦法

第一章　總則

　　第一條　為適應社會主義市場經濟的需要，完善國有資產管理體制，加強省屬國有資產經營公司的財務管理和監督，確保國有資產的安全完整，根據省委辦公廳、省政府辦公廳《關于深化國有企業領導人員管理體制改革的實施辦法》和《廣東省省屬國有企業資產重組總體方案》的規定，特制定本辦法。

　　第二條　本辦法適用于省屬國有資產經營公司、授權經營的省屬大型企業集團公司(以下簡稱資產經營公司)。

　　本辦法所稱財務總監是指省財政廳代表省政府派駐資產經營公司董事會履行財務監督職責的人員。

　　第三條　省財政廳設財務總監辦公室，負責擬訂財務總監的管理規章、制度、辦法和財務總監人員工作守則，并監督實施;會同有關部門審定省屬國有資產經營公司需要委派的財務總監，負責財務總監的任免以及選拔、聘用、委派、培訓、考核等管理工作。

第二章　委派及任職資格

　　第四條　財務總監委派采用委任和公開選拔兩種方式。委任是指省財政廳從本廳在職國家工作人員中直接任命。公開選拔是指向社會公開選拔擇優聘用。

　　第五條　財務總監的編制在省人事廳單列。原屬行政事業編制的，在職期間其行政事業編制在原單位予以保留。

　　第六條　財務總監應當具備以下條件：

　　(一)熟悉并自覺貫徹、執行國家有關法律、法規、規章。

　　(二)遵紀守法，堅持原則，廉潔自律，有較強的事業心和責任感。

　　(三)具有財務、會計和宏觀經濟管理方面的知識，比較熟悉企業經營管理工作;同時必須具備以下條件之一：

　　1、現任財政、審計、稅務部門正處級職務3年以上或副處級職務5年以上;

　　2、財政、審計、稅務以外其他主管部門現任財務處長職務3年以上，并從事財務管理工作10年以上;

　　3、現任大型企業(集團)總會計師或者財務、審計部長(經理)3年以上;

　　4、從事財政、會計、審計、稅務專業教學研究工作，具有副教授或副研究員以上職稱。

　　(四)身體健康，能勝任本職崗位工作，上任年齡應在57周歲以下。

　　第七條　有下列情況之一的人員，不得擔任公司財務總監：

　　(一)因貪污、賄賂、侵占挪用國有資產或違反國家財經紀律等破壞社會經濟秩序的行為，被判處刑罰，執行期滿未逾5年;

　　(二)擔任企業財務負責人，并對企業因經營管理不善而破產清算負有個人責任，自企業破產清算完結之日起未逾3年;

　　(三)擔任企業財務負責人，對企業違反國家財經紀律負有個人責任，被有關部門給予警告以上處分，未逾2年;

　　(四)按照《中華人民共和國公司法》等法律、法規規定，不宜擔任財務總監的人員。

第三章　崗位職權與責任

　　第八條　財務總監依法進入企業的董事會，成為董事會成員，在企業的經營管理活動過程中履行財務監督職責，督促企業依法進行財務管理和會計核算，一般不得兼任所駐企業以外的任何實職。資產經營公司內審工作可由財務總監協管。

　　第九條　財務總監對省政府和委派單位負責，并定期向省財政廳報告工作情況。

　　第十條　財務總監行使以下職權：

　　(一)參加資產經營公司董事會議，參與資本經營和財務決策的研究和制定，列席經營班子有關會議，并提出財務管理和財務運作方面的建議;

　　(二)對資產經營公司董事、經理、財會人員在經營過程中執行財經法律、法規情況進行監督;

　　(三)監督檢查公司財務運行情況;

　　(四)對資產經營公司屬下全資、控股企業的財務情況進行檢查監督;

　　(五)省財政廳授予的其他職權。

　　第十一條　資產經營公司及其屬下全資、控股企業發生的以下重要事項，財務總監必須在資產經營公司作出最終決定前，及時向省財政廳報告：

　　(一)資產經營公司及其屬下全資、控股企業的資產重組;

　　(二)資產經營公司及其屬下全資、控股企業解散、關閉;

　　(三)資產經營公司及其屬下全資、控股企業發行債券;

　　(四)資產經營公司增減資本;

　　(五)資產經營公司單項超過凈資產10%或者5000萬元以上的對外投資;

　　(六)資產經營公司單項超過凈資產10%或者5000萬元以上的對外擔保;

　　(七)省財政廳要求報告的其他事項。

　　第十二條　下列事項，必須由財務總監與董事長或總經理實行聯簽：

　　(一)資產經營公司的國有資產發生變動，包括資產經營公司及其所屬全資、控股企業的改制、兼并、破產、解散、關閉、資產(產權、股權)轉讓、對外投資、發行債券方案以及對外貸款擔保業務;

　　(二)資產經營公司大額資金流動，包括較大數額的資金、現金調撥和支付。

　　第十三條　財務總監對公司符合國家法律、法規的決策，不得無理拒簽。

　　第十四條　資產經營公司及其屬下全資、控股企業發生的以下重要事項，財務總監事后必須及時向省財政廳報告：

　　(一)第十、十一、十二條所列重要事項的執行情況以及結果;

　　(二)董事、經理、會計人員在經營過程中重大違反財經法規以及企業章程情況;

　　(三)年度的經營狀況、國有資產變動及保值增值情況和執行財經法律、法規情況的審核意見;

　　(四)省財政廳要求報告的其他事項。

　　第十五條　財務總監在任職期間，除協助派駐國有資產經營公司建立健全各項財務制度、內部控制制度，完善各項會計核算基礎工作外，同時必須遵守以下規定：

　　(一)嚴格遵守國家有關法律法規;

　　(二)嚴守派駐國有資產經營公司的商業秘密;

　　(三)不得超越職權范圍;

　　(四)不得違規接受企業的饋贈;

　　(五)不得利用職權謀取私利。

第四章　管理和待遇

　　第十六條　財務總監實行輪崗制度，在同一資產經營公司連續任職不得超過3年。

　　第十七條　財務總監實行回避制度，不得派駐到有直系親屬任資產經營公司或所屬獨資、控股企業董事長或副董事長、總經理或副總經理、總會計師、財務部長(經理)、審計部長(經理)等職務的資產經營公司任職。

　　第十八條　以下情況之一，省財政廳對財務總監予以免職：

　　(一)違反本暫行辦法規定，不履行財務總監職責或濫用財務總監職責的，委任人員參照國家公務員管理條例處理;聘用人員予以解聘;嚴重失職、構成犯罪的，依法追究其刑事責任;

　　(二)不能勝任本職工作，年度考核為不稱職的;

　　(三)在任職期間因患病或其他原因無法堅持正常工作達3個月以上的;

　　(四)達到國家規定退休年齡。

　　第十九條　財務總監每年年終應向省財政廳作出述職報告。省財政廳每年對財務總監進行定期考核，考核分優秀、稱職、基本稱職、不稱職四個等次，考核結果作為對財務總監委任、聘用、獎勵和處罰的依據。

　　第二十條　財務總監在日常工作中成績突出，為維護國家利益做出重要貢獻的，按政策給予獎勵。

　　第二十一條　財務總監不作為，延誤時機導致公司經營損失，或公司發生違反國家法律法規行為造成嚴重后果的，應負直接責任。

　　省財政廳受理資產經營公司以及群眾來信來訪，反映財務總監違反本辦法有關規定的情況。并可組織調查及要求財務總監作出書面說明。

　　第二十二條　財務總監任職期間的待遇：

　　(一)工資、補貼和獎金由省人事廳會同省財政廳參照相當副廳級行政級別公務員工資標準予以審定;

　　(二)醫療待遇享受相應行政級別并按國家社會保障規定辦理;

　　(三)辦公、出差、用車等工作待遇享受派駐公司副職待遇，經費由省財政廳按規定標準撥付派駐公司包干使用。

　　第二十三條　省財政廳負責撥付、發放的財務總監在職期間的工資、獎金、補貼和辦公、出差、用車所需費用，由省級財政預算安排。

　　第二十四條　財務總監卸任或被解聘后，不再享受任職期間的待遇。回原單位或另行推薦工作;如到退休年齡，按規定辦理退休手續。

第五章　派駐單位的責任

　　第二十五條　公司應當遵循本辦法的規定，配合財務總監履行職責，并提供必要的工作條件。

　　第二十六條　公司的內審部門、財務部門及有關部門應主動配合財務總監做好工作，確保所提供材料的真實、完整、及時。

　　第二十七條　公司要配合省財政廳做好對財務總監的考核等管理工作，對財務總監的德、能、勤、績等情況，應定期向省財政廳報告。

第六章　選拔聘用

　　第二十八條　財務總監的公開選拔工作，必須堅持公開、平等、競爭、擇優的原則;按照德才兼備的標準;采取考試與考核相結合的辦法。

　　第二十九條　財務總監公開選拔工作的基本程序：

　　(一)編制選拔計劃。省財政廳根據財務總監職位空缺制定選拔計劃，并報省人事編制管理部門備案;

　　(二)發布選拔公告。通過媒體向社會發布選拔公告，公告內容主要包括：招考人數、對象和條件，報名時間、地點和所需證件及材料，考試科目、內容、方法和時間;

　　(三)報名與資格審查。應試人員在規定時間內到省財政廳報名，并按要求提供有關履歷證明接受資格審查;

　　(四)考試。考試分筆試和面試，內容主要包括時事政治、國家財稅法律法規、企業財務管理、企業會計核算制度以及企業經營管理方面的知識;

　　(五)考核。主要考察應試人員的政治思想、道德品質、業務能力、工作實績以及需要回避的情況等;

　　(六)體檢。體檢的項目、合格標準及辦法按有關規定執行;

　　(七)聘用。根據應試人員考試、考核和體檢的結果，擇優確定人選，并按有關規定辦理聘用手續。

　　第三十條　參照國家公務員管理暫行條例及有關規定，省財政廳定期對聘用的財務總監進行考核。稱職者可予續聘;不稱職者予以解聘。

第七章　附則

　　第三十一條　有關財務總監聯簽、報告、考核等工作制度，由省財政廳另行制定。

　　第三十二條　省屬資產經營公司對其全資、控股企業以及各市、縣對國有企業派駐財務總監，需要制定管理辦法時，參照本辦法的有關規定自行制定。

　　第三十三條　本辦法由省財政廳負責解釋。

　　第三十四條　本辦法自發布之日起實施。

篇2:杭州市國有企業財務總監管理試行辦法

　　杭政辦〔1999〕23號

　　各區、縣(市)人民政府，市政府各部門、各直屬單位：

　　為了進一步深化我市國有企業改革，健全國有企業法人治理結構，構建國有產權代理關系的有效制衡機制，經市政府同意，現將《杭州市國有企業財務總監管理試行辦法》印發給你們，請遵照執行。

　　實施財務總監制度，是完善國有企業自我約束機制，促進企業加強財務管理和會計監督，推進我市黨風廉政建設的重要舉措。各級政府、各部門和各單位要從鞏固國有企業改革成果，維護國有資產安全完整的大局出發，認真做好財務總監制度的貫徹落實工作，切實加強對國有企業財務會計工作的監督管理。

　　杭州市人民政府辦公廳

　　一九九九年七月二日

　　杭州市國有企業財務總監管理試行辦法

　　第一條為了確定財務總監的職責和地位，構建國有產權代理關系的有效制衡機制，促進企業加強財務管理和會計監督，制定本辦法。

　　第二條國有或國有控股企業(以下稱企業)應當設置財務總監。具體范圍包括：

　　(一)國有獨資公司，即國有資產授權經營公司及其所屬國有獨資子公司;

　　(二)國有資產控股的有限責任公司;

　　(三)國有資產控股的股份有限公司;

　　(四)其他國有企業。

　　第三條財務總監是受政府國有資產管理部門委派，對國有企業財務會計活動進行監管的高級管理人員。

　　第四條國有資產管理部門負責財務總監的管理工作。

　　第五條財務總監的任職資格：

　　(一)具有堅定正確的理想和信念，有維護國有資產安全，確保國有資產保值、增值和依法維護會計人員合法權益的事業心和責任感。

　　(二)具有較強的法制觀念，遵紀守法，廉潔奉公，原則性強。

　　(三)具有較全面的財會專業理論知識和現代企業管理知識，熟悉財經法律、法規和制度。

　　(四)具有會計、審計、經濟類中級以上專業技術資格，并擔任企業總會計師或財務會計機構負責人2年以上，或在政府部門從事經濟管理工作5年以上;或具有財經類研究生畢業學歷，并擔任經濟管理、企業管理或財務會計管理工作3年以上。

　　(五)身體健康，年齡在50周歲以下。

　　第六條有下列情況之一的，不具備財務總監任職資格：

　　(一)因瀆職造成企業重大經濟損失的;

　　(二)有違反國家財經法律、法規和制度，弄虛作假、貪污受賄等違法行為的。

　　第七條財務總監實行資格認證、崗位培訓和持證上崗制度。

　　國有資產管理部門負責財務總監的資格認證和崗位培訓工作。

　　第八條財務總監的職權：

　　(一)審核企業具體財務會計制度，監督檢查企業財務會計制度的執行情況;

　　(二)審核企業財務會計崗位的設置方案，監督檢查企業總會計師和財務會計機構負責人的任用、考核、調動和獎懲情況;

　　(三)審核企業擬訂的年度預決算方案、資金使用和調度計劃、成本費用計劃、籌資融資計劃和投資方案、利潤分配方案、彌補虧損方案等;

　　(四)審核企業廠長、經理和總會計師、財務會計機構負責人的年薪、工資和與職務相關的消費性支出;

　　(五)審核企業財務報告，評價、報告企業經營管理業績;

　　(六)參與企業對外投資和捐贈、貸款擔保、產權轉讓、資產重組等重大決策活動和企業財產清查工作，監督檢查企業重大經營計劃、方案的執行情況;

　　(七)國有資產管理部門和財政部門授予的其他職權。

　　第九條財務總監的權限：

　　(一)有權參與企業的經營決策活動，行使企業管理和決策過程的參與權;

　　(二)有權調閱、檢查企業的財務會計資料和其他文檔資料，行使財務會計活動的監督權;

　　(三)有權制止、糾正企業違反國家財經法律、法規的行為;

　　(四)有權制止、糾正違反企業財務會計制度和可能造成國有資產損失的行為;

　　(五)有權提出企業審計方案，選擇、確定委托審計的會計師事務所;

　　(六)有權向國有資產管理部門、財政部門以及企業主管部門提出廠長、經理和總會計師、財務會計機構負責人的獎懲建議。

　　第十條廠長、經理和總會計師、財務會計機構負責人在辦理下列事項前，應當報財務總監審核或備案。

　　(一)對外提供貸款保證、債務擔保、資產抵押;

　　(二)核銷壞帳損失，處置不良資產;

　　(三)向境外提供資金和重大關聯方交易;

　　(四)工程項目招標、重大價格調整、重大信用銷售和重要經濟合同的簽訂;

　　(五)超過管理規定標準、年度預算和項目預算的款項結算;

　　(六)應報國有資產管理部門和財政部門審批的財務事項。

　　第十一條財務總監實行定期報告制度。定期報告包括月度報告、季度報告和年度報告。財務總監應向國有資產管理部門或其授權委派的單位報告如下事項：

　　(一)企業財務會計制度的執行情況;

　　(二)企業財務狀況、經營成果和財務會計信息的質量情況;

　　(三)企業經營決策程序的執行和重大投資項目的實施情況;

　　(四)企業重大經營計劃、方案的執行情況;

　　(五)其他履行職權的情況。

　　財務總監的年度報告應當報企業職工代表大會審議。財務總監對企業經營管理中存在的問題，應當向廠長、經理提出管理建議書。

　　第十二條財務總監對下列情況應承擔責任：

　　(一)未履行對企業經營管理決策的監督職責，且因企業重大決策失誤造成國有資產損失的;

　　(二)未履行對企業財務會計信息質量的監督職責，造成企業決策失誤的;

　　(三)對企業嚴重違反國家財經法律、法規的行為未制止或未按規定執行報告制度的。

　　第十三條財務總監的具體職責應在企業基本制度中予以規定。

　　第十四條國有資產授權經營公司的財務總監由國有資產管理部門直接委派和管理。其他企業的財務總監由國有資產管理部門授權企業主管部門或企業的控股公司委派和管理。授權委派的財務總監應報國有資產管理部門備案。

　　第十五條財務總監不得兼任正副廠長、經理和總會計師、財務會計機構負責人。

　　廠長、經理和總會計師、財務會計機構負責人的直系親屬不得擔任本企業財務總監。

　　財務總監不得兼任其他職業。

　　第十六條財務總監實行聘任制，聘期3年。期滿由國有資產管理部門或其授權委派的單位根據考核情況決定續聘或解聘。

　　第十七條國有資產授權經營公司財務總監的工資、福利、保險和專業技術職務的晉升，由國有資產管理部門專項管理;其他企業財務總監的工資、福利、保險和專業技術職務的晉升，由企業主管部門或企業的控股單位負責管理。財務總監的人事檔案可由人才開發中心集中管理。

　　第十八條財務總監實行年薪制。年薪標準和考核辦法，以及福利、保險待遇另行規定。

　　財務總監不得接受所在企業的任何報酬和福利。否則一經發現立即解聘，并視情節追究其經濟或法律責任。

　　第十九條財務總監實行任期和離任審計制度。審計工作由國有資產管理部門或委派單位組織實施。

　　第二十條財務總監違反本規定，造成國有資產損失或財務會計工作混亂的，依照《會計法》等有關規定予以處罰。

　　第二十一條本辦法自發文之日起試行。