*內部審計工作計劃

根據教育部17號令《教育系統內部審計工作規定》和及省、市有關文件會議精神，結合芙蓉區教育局內部審計制度及具體情況，制定*年內部審計工作計劃，具體如下：

一、指導思想：

認真貫徹落實**大精神，以*****為統領，繼續堅持“圍繞中心、服務大局”的指導思想，牢固樹立“審計為發展服務”的科學理念，切實履行監督職責，發揮審計工作推進教育發展、推進依法行政、推進制度創新的作用。

二、工作重點

(一)繼續深化經濟責任審計。認真執行《縣級以下黨政領導干部任期經濟責任審計暫行規定》，做到凡“離”必審。同時加強任期內經濟責任審計，使審計關口前移，變審計發現型為預防型。進一步規范經濟責任審計行為，嘗試實行經濟責任審計預告制、工作聯系制、情況報告制、跟蹤落實制、結果公告制等。

(二)繼續深入開展財務收支審計。以自主創新為動力，在經濟責任審計的基礎上實施財務收支的真實、合法、效益的審計，努力深化審計內容，不斷改進審計方法。積極開展食堂、房屋出租等情況的審計，逐步規范核算行為，提高資金使用效益。

(三)進一步完善相關的內部審計制度和操作規程，搞好內審人員后續教育工作。

(四)認真抓好跟蹤審計。以審計意見、建議的落實和審計成果的運用為重點，實行跟蹤審計回訪制度。督促檢查單位自覺執行審計意見和建議，促進單位財務管理工作進一步規范化、制度化、法制化。

三、主要措施

1.堅持以人為本，以法治審的原則。加強審計隊伍建設，提高審計人員的素質，努力學習《審計法》、《會計法》、《內部審計具體準則》等法律、法規和審計業務知識，繼續發揚“依法、求真、嚴謹、奮進、奉獻”的審計精神。

2.貫徹“全面審計、突出重點”的方針，做到認識到位;強化管理、夯實基礎、質量到位;突出重點、落實責任，成果到位。開展文明審計樹立公開、公正、文明、廉潔的審計形象。

3.堅持求真務實，講求實效的要求，堅持一切從實際出發，實事求是，以*****來正確對待改革發展中出現的新問題，做到原則性和靈活性的和諧統一。

4.發揚“嚴謹細致、一絲不茍”的作風，把它貫穿到審計業務的全過程，力求做到從審計計劃、審計方案、審計取證、審計報告的撰寫到審計成果利用，都嚴謹細致，以避免審計風險的產生。

篇2:農業局內部審計試行方案

第一條為加強內部審計工作，建立健全內部審計制度，規范財務管理行為，嚴肅財經紀律，促進廉政建設，使審計工作制度化、規范化，根據《中華人民共和國審計法》、《審計署關于內部審計工作規定》，結合本局具體情況，制定本規定。

第二條本規定適用于局屬各單位(包括經濟實體)內部審計工作。

第三條本規定所稱的內部審計是指局內部審計機構對本局所屬單位實施內部監督，依法檢查財務制度執行情況、會計帳目及相關資產，監督財政、財務收支真實、合法、效益的行為。

局內部審計工作的職責由局經管科和財務室履行。

第四條內部審計工作機構在局黨委的直接領導下，依法獨立行使內部審計職權。對局長負責并報告工作，接受國家審計機關的業務指導和監督。

第五條對局所屬各單位的內部審計原則上每三年應進行一次，也可根據工作需要不定期進行。年度審計計劃由局紀委提出并報局黨委批準后實施。

第六條內部審計工作除本局組織人員實施審計外，根據工作需要，經局長批準可以將有關審計事項委托社會審計機構或請求國家審計機關實施。

第七條內部審計工作的主要職責：

(一)對局屬單位的財務收支及其有關的經濟活動進行審計;

(二)對局屬單位預算內、預算外資金的管理和使用情況進行審計;

(三)對局屬單位主要負責人的任期經濟責任進行審計;

(四)對局屬單位固定資產等投資項目進行審計;

(五)對局屬單位內部控制制度的健全性和有效性以及風險管理進行評審;

(六)對局屬單位的重大經濟事項和投資決策等進行評審;

(七)辦理法律法規規定的審計事項;

(八)辦理局領導要求的其他審計事項。

第八條內部審計工作權限。

(一)要求被審計單位提供有關資料，并對所提供資料的完整性、真實性和準確性負責。

接受審計單位需提供的主要資料：會計憑證、會計賬簿、會計報表、銀行對賬單、財務收支預算(計劃)及決算等會計資料，內部管理制度，重大經濟事項的決議以及與審計事項相關的文件、資料等。單位主要領導離任經濟責任審計除提供上述資料外，還要提供本人的自我評價等本文來自轉載請保留此標記。書面材料。

(二)組織召開與審計事項有關的會議;

(三)檢查有關生產、經營和財務等活動的資料、文件、電子數據和現場勘察實物;

(四)對與審計事項有關的問題向有關單位和個人進行調查，并取得證明材料;

(五)對正在進行的嚴重違法違規、嚴重損失浪費行為，報經局長同意，作出臨時制止決定;

(六)對可能轉移、隱匿、纂改、毀棄會計憑證、會計帳簿、會計報表以及與經濟活動有關的資料報經局長同意，有權予以暫時封存;

(七)提出糾正、處理違法違規行為的意見以及改進經濟管理、提高經濟效益的建議;

(八)對違法違規和造成損失浪費的單位和人員，提出通報批評或者提出追究責任的建議;

(九)協助被審計單位建立健全有關內部規章制度;

(十)對內部審計工作中的重大事項可直接向有關領導報告。

第九條內部審計機構或受委托的社會審計機構實施審計前，應成立審計組。在實施審計3日前，向被審計單位送達審計通知書。

審計通知書的內容應包括：

(一)審計的范圍、內容、時間、方式等;

(二)審計組長及其成員的名單;

(三)被審計單位配合審計工作的要求。

第十條審計組應根據批準的審計計劃和工作要求，組織實施審計，局紀委加強對審計組工作的指導和監督，及時協調解決審計過程中的問題。

第十一條審計終結，審計組應提交審計報告，由審計機構提交局紀委審核后報局長。

審計報告應包括下列內容：

(一)審計的范圍、內容、時間、方式及有關情況;

(二)與審計事項有關的事實;

(三)依據的有關法律、法規、規章和政策;

(四)審計結論、處理意見和建議。

第十二條審計組提交審計報告之前，應當征求被審計單位和個人的意見。被審計單位和個人有異議的，應組織復核。審計組應將復核的情況告知被審計單位和個人。

第十三條審計終結后，內部審計機構或受委托的社會審計機構根據審計報告認為應當作出審計決定的，應草擬審計決定書或審計意見書，報局批準后在十五日內下達給被審計單位執行。

第十四條經批準的審計決定書，被審計單位必須執行，并在執行結束后，向局提交執行報告。被審計單位、個人對審計決定有異議的，自收到審計決定書之日起十五日內以書面形式向局提出申訴，經局領導批準，組織復審，逾期未提出意見的，視同無異議。

第十五條內部審計機構對主要審計項目進行后續審計，檢查審計決定或審計意見書的執行情況。

第十六條列入任期經濟責任審計范圍的單位主要負責人是指局屬各單位的正職或主持工作的副職、經濟實體負責人。

第十七條單位主要負責人任期經濟責任，是指單位負責人任職期間對其所在單位的財政、財務收支的真實性、合法性、效益性，以及有關經濟活動應當負有的責任，包括直接責任和主管責任。

直接責任是指單位主要負責人對其任職期間內的下列行為應當負有的責任：

(一)直接違反國家財經法規的行為;

(二)授意、指使、強令、縱容、包庇下屬人員違反國家財經法規的行為;

(三)失職、瀆職的行為;

(四)其他違反國家財經紀律的行為。

第十八條單位主要負責人任期屆滿，或者任期內辦理調任、晉升、轉任、輪崗、降職、免職、辭職、退休等事項前，應當實行任期經濟責任審計。

第十九條單位主要負責人任期經濟責任審計由局長研究決定后實施。

第二十條單位主要負責人任期經濟責任審計包括以下內容：

(一)任期內貫徹執行國家財經法律法規以及局有關規章制度情況;

(二)任期內單位財務收支情況、內部管理、經濟目標完成和事業發展情況，國有資產保值、增值和債權、債務狀況，單位基建項目的執行情況;

(三)單位重要經濟活動的民主決策本文來自轉載請保留此標記。情況以及決策效益情況。本人有無違紀違規行為，有無重要糾紛和遺留問題;

(四)需要審計的其他事項。

第二十一條內部審計機構可對模范遵守國家財經法規，經濟效益顯著的單位和認真維護財經法紀的個人，提出給予獎勵的建議。

第二十二條內部審計機構可對下列行為之一的單位和個人，根據情節輕重，提出必要的組織處理或黨紀、政紀處分的建議。

(一)拒絕、拖延提供與審計事項有關的文件，會計資料等證明材料的;

(二)阻撓審計人員行使職權，抗拒、破壞審計監督檢查的;

(三)弄虛作假，隱瞞事實真相的;

(四)拒絕執行審計決定的。

上述行為，情節嚴重、構成犯罪的，應移送司法機關依法追究刑事責任。

第二十三條內部審計機構和內部審計人員在開展內部審計工作中利用職權謀取私利、弄虛作假、徇私舞弊的，由局黨委責令限期糾正，并追究直接責任人的責任，構成犯罪的，應移送司法機關依法追究刑事責任。

第二十四條局紀委應加強對單位負責人經濟責任審計工作的監督，發現違紀、違法問題應及時組織查處。

第二十五條所有審計活動都應建立審計檔案，并加強審計資料的管理。

第二十六條審計人員應嚴格執行有關審計法律法規和規定。在審計過程中必須嚴格遵守職業道德和審計紀律，堅持依法審計、實事求是、客觀公正、忠于職守、秉公辦事、廉潔奉公、保守秘密的原則。

第二十條七審計人員依法獨立行使審計職權，受法律保護，任何單位和個人不得干涉和打擊報復。

第二十八條本規定自印發之日起施行。此前印發的有關規章制度如有和本規定不一致的，以本規定為準。

篇3:供水公司內部審計報告范本

內部審計報告的范本

我們**供水有限公司(下簡稱公司)第一屆監事會，組織四位監事并外邀一位專業技術人員一起，于*x年x月*至*日，重點對公司**年度財務收支情況、內部控制制度的建立和執行情況以及公司經營班子對有關公司董事會決定及要求的落實情況進行檢查，履行出資人監督職責。監事會有關人員依照國家現行有關財經法律法規的精神和參照現代企業管理慣例和需要，在公司管理層確保提供資料真實性、完整性的基礎上，根據實際需要采用了一定的程序，運用分析性復核、抽查、詢問、現場盤查考察等方法，經過有關人員積極配合圓滿完成工作程序，現將內審結果報告如下：

一、基本情況公司是在**X供水公司的基礎上，在*市政府的指導下，采用增加股東，重組股權的辦法，由*市*流域水利電力綜合開發總公司、*X經濟開發總公司、*區國有資產投資經營有限公司、*縣國有資產投資經營有限公司四家按合同約定的出資額組建，總股本為**x

萬元，公司**年*月*號核準登記。主要供水工程位于*縣及*區境內，構成該區域必不可少的基礎設施，供給工業和居民生活原水，兼營相應配套服務產業及資產經營。供水工程于**年動工興建，**年*月竣工驗收。工程總投資**x.*x萬元，經評估為**x.**萬元。公司本部設有辦公室、計財科、生技科、保衛科、營業部，工程沿線設有*站管理站、*管理站、*管理站、調節池管理站四個基層作業管理站點，共有在冊員工*x人。至**年底，公司提供未經審計的會計報表反映：資產總額**x萬元，負債**x萬元，所有者權益**x萬元。其中固定資產**x萬元、流動資產**萬元、長期投資*x萬元，流動負債**萬元(短期借款*x萬元)、長期借款**x萬元，實收資本**x萬元、資本公積*x萬元、未分配利潤**萬元。**年業務收入*x萬元，其中水費收入*x萬元、房租收入*萬元。總成本費用**萬元，其中源水費*萬元，折舊**萬元，工資*x萬元，借款利息*x萬元，稅費*萬元，其它管理費用*x萬元。另水毀維修費*x萬元。年度虧損**萬元。目前，主要業務客戶有**X工業公司，日供水量約x.x萬噸，另*煉油一體化項目和**工程等也確立今后購水意向。主要水源為*水流、*水庫和*江水。對外投資*x萬元系對*區*供水有限公司的股權投資。

二、發現的主要問題和整改意見(一)會計核算與管理方面存在(1)收入和支出明細分類不夠細，附著原始原始資料不足，如收入缺少業務部門經審核的收入明細表，管理費用內容雜而繁多，費用類別有待進一步劃分調整。((3)其他應付款賬戶列示“調節池建設”*x萬元，系該供水工程項目中未建設列為“在建工程”的子目，雖未建成但列為已完投資，建議按實調整，避免虛列資產和虛掛無名債負。(4)有些代借款項的利息，誤列為本會計主體費用，要分別按各主體應承擔的份額分攤掛賬并予催收。(二)內部控制與管理存在(5)部分費用報銷不夠規范：抽查反映一些電話費用沒有使用主體確認而由代理人簽字報銷，如**年x月份和*月份報銷的高管人員的移動電話費用,均無使用人簽字;個別工資或補貼領款人用簡體簽署;經座談詢問了解，一些汽車維修費用的發生是由使用者事后確認補簽，對企業高管人員通信費用的控制缺少審核依據和過程，以上應予規范、調整和完善。

(三、評估意見和建議企業改制工作甫就，現代企業管理制度正在建設中，對前次董事會提出進一步修訂有關制度的要求也在實際落實中。在原有的基礎上，基本能建立起核算和反映企業收支的賬套，并按國家的有關制度規定進行核算和管理，收入和支出的重大方面較為真實，會計處理的重大辦法和程序遵循了一致性和相關性原則，會計報告基本合乎規范。財務管理上沿襲歷史慣例，能建立重大事項集體研究制度，堅持“一支筆”的審批辦法，收入和支出的手續基本是完整和合乎發生過程控制的，但內部控制制度的不少方面需要花功夫加以整改、修訂和落實的。為此，我們提出如下工作建議：(9)各股東均有不同程度的出資短款現象，現在臨近支付期，面對巨額的債負，公司應加強協商，想方設法力敦資金的及時到位，避免被代支的借款利息卷入財務危機。以上報告請予審議。

公司監事會

二OO六年二月二十八日

審計報告

根據審計計劃的安排，從20**年5月1號起至20**年6月30日止，我們對*X有限公司(以下簡稱“*”)的采購部和財務部就采購業務進行了審計，本次的審計目的：檢查**采購部和財務部在實際工作中是否遵循公司的有關規定;評價其內部控制制度設計的合理性和有效性。本次的審計范圍：**采購部和財務部在過去的半年里所發生的經濟業務。

在20**年里，**的采購部采購數據如下：

略

經過審計，我們認為采購部和有關部門的管理還有進一步改進的空間和必要。

一、采購價格比較

本次審計從ERP系統里取出PO單數據庫，對同一種物料的不同供應商的采購價格進行了對比，其中發現的特別情況如下：

略

據我們從采購部了解到的原因是：

略

二、內部控制的不足

1、供應商報價

現狀：根據采購部的工作指引**里的有關規定：“5.3.1.1第一次購買的設備需有性能、價格、貨期等方面的分析報告，陳述選擇的合理性及至少兩份或以上的供應商報價”(因該份文件沒有具體說明直接物料的報價方式，所以在此引用設備類電子單的報價方式);我們從20**年1月至20**年5月共4000張PO單里抽取200份樣本，檢查到其所附的報價單數量，結果如下：

表二略

注：采購部對一定時期內價格變化不大的物料采用固定報價的方式確定采購價。

風險：不一定能取得對公司最有效益的報價

建議：1)、采購部在詢價時，應至少取得三家或以上的供應商報價并且在實際操作中嚴格執行，同時相應地修改采購部的工作指引――采用“貨比三家”的方式;

2)、在采購部有關的工作指引中明確說明直接物料的報價方式及處理程序。

2、固定報價

現狀：根據采購部的工作指引**里的有關規定：“5.3.3.1間接物料一般已有固定報價，可直接報價，無須附報價單，最新報價單保存在采購部”。

風險：規定固定報價的詢價方式而沒有規定如何實施固定報價會損害公司利益

建議：在采用固定報價的詢價方式時，需要PMC，采購部，品質部和財務部聯合確定價格，并且采購部在固定報價的報效期內，要定期或不定期地詢問外部市場價，以確定固定報價的方式是否對我公司有利。

3、定期輪換制度

現狀：**公司采購部各采購員分別負責各指定的物料和相應供應商，并沒有定期輪換。

風險：容易形成固定的利益關系

建議：由采購部定期輪換各采購員所負責的采購工作

三、問題

1、在請購單審批完成后100多天才出PO單

現狀：我們在檢查時發現PO單號為00397的PR單是在200多天以前開的，PR審批日期為20**年12月5日，類似的單據還有00396，00395。倉庫對這三張PO單的收貨日期是在20**年4月10日，而財務部對這幾張PO單的帳務處理20**年5月7日。PR單，PO單和發票的價格是一致的。

建議：

1、PR申請人應對PR單的審批情況跟進了解

2、電腦系統需要對長期未審批或審批未轉PO等例外情況反饋給采購等有關部門

3、采購部需要對時間過長而沒有轉PO單的PR單重新詢價

我們提出以上的不足和問題是希望公司的有關部門能注意其中的控制風險，并采取及時有效的措施來加以防范和化解，提高公司營運效益。我們也會適時對以上所發現的問題和不足的改進情況作跟蹤和了解，以促進存在問題的解決和改善。