醫院票據管理內控制度

為加強收費票據的管理，根據國家財政部、許昌市財政局票據管理的有關規定，結合我院的實際情況，制定本制度。

一、本制度所稱票據是指醫院進行各種經濟活動時，對外出據的收款憑證。收費票據是醫院財務收支的法定憑證和會計核算的原始憑證。

二、收費票據由醫院財務部門統一管理，醫院其他部門不得自行領購、使用未經財務部門批準的票據。

三、醫院應使用財政部門監制的各種票據。并按財政部門規定的使用辦法、范圍使用。嚴格區分各種票據，不得混用。

四、財務科要明確專人負責收費票據的領購、保管、稽核、核銷。出納、收費人員不得兼管票據的管理、稽核等不相容工作。

五、醫院應建立收費票據專用帳簿，分種類登記票據的領購、結存數量，并登記起止號碼。

六、票據領用時，經管人和領用人要核對數量、號碼后簽字。醫院要根據票據的實際使用量，制定領用票據的數量，交舊領新。

七、分支機構領用票據，要經財務部門同意。票據使用完，經財務部門核銷后，才可領用新票據。

八、收費票據不得轉讓、代開。開出的收費票據要加蓋醫院專用章，內容要完整真實。

九、票據使用完后，要有專人稽核。存根應按會計檔案要求妥善保管，保管期滿后，要按市財政局訂的《財政票據存根核銷工作程序》核銷。

十、經管人員變更后要按會計移交制度，對票據進行盤點、移交，寫出移交清冊，經交接雙方及監交人簽字。

篇2:財務票據管理規定

　　財務票據管理規定

　　第一章 總則

　　第一條 為了加強財務支出票據管理,規范財務報銷行為,依據《中華人民共和國會計法》、《財政違法行為處罰處分條例》、《中華人民共和國發票管理規定》、《財政票據管理規定》、《會計基礎工作規范》等法律法規規定,結合我省實際,制定本規定。

　　第二條 本規定所指的財務支出票據包括:銀行票據、稅務發票、財政票據及單位自制憑證等,是財務支出的法定依據和會計核算的原始憑證。

　　第三條 本規定適用范圍包括黨政機關、事業單位和執行行政事業單位財務會計制度的社會團體及其他組織(以下簡稱各單位)。

　　第四條 財務支出票據的取得應當遵循誠實守信原則,反映真實的經濟業務事項。

　　第五條 各單位是規范使用財務支出票據的責任主體,單位負責人是第一責任人;財務支出票據經辦人是財務報銷憑證的直接責任人,對財務支出票據的合法性、真實性、完整性、規范性、準確性、時效性等負直接責任;財務機構是各單位財務業務管理部門,對財務支出票據的合法性、真實性、完整性、規范性、準確性、時效性等負監管責任。

　　第二章 財務支出票據的種類

　　第六條 財務支出票據包括:

　　(一)銀行票據

　　銀行票據是指由銀行簽發或由銀行承擔付款義務的票據。包括:現金支票、轉賬支票、匯票、本票、劃(收)款憑證以及國庫集中支付憑證等。

　　(二)稅務發票

　　稅務發票是指從事生產、經營的企事業單位和個人,以其在購銷商品或提供應稅勞務以及從事其他經營活動時收取的應稅收入為對象,向付款方開具的收稅憑證。包括國家稅務局、地方稅務局的各類發票。

　　(三)財政票據

　　財政票據是指由財政部門監(印)制、發放、管理,國家機關、事業單位、具有公共管理或者公共服務職能的社會團體及其他組織(以下簡稱行政事業單位)依法收取政府非稅收入,或者從事非營利性活動收取財物時,向公民、法人和其他組織開具的憑證。包括:非稅收入通用票據、非稅收入專用票據、非稅收入一般繳款書、資金往來結算票據、公益事業捐贈票據、醫療收費票據、社會團體收費票據和其他應當由財政部門管理的票據等。

　　(四)單位自制憑證

　　單位自制憑證是指單位按照《會計制度》規定,根據會計核算和自身管理要求,由本單位內部經辦部門(含財會部門)或個人在執行或完成某項經濟業務活動時所自制的原始憑證。包括:零星費用報銷單、差旅費補助報銷單、借款單、工資表(單)、勞務費用領報單、原材料(辦公用品)出入庫單等。

　　第三章 財務支出票據的審核

　　第七條 財務支出結算原則上實行“一事一報”,財務報銷憑證必須經過審核,未經審核和經審核不合格的憑證不能報銷。符合公務卡結算條件的要嚴格按照公務卡結算方式管理有關規定執行。憑證審核主要包括憑證的合法性、真實性、完整性、規范性、準確性、時效性等。

　　第八條 財務支出票據的合法性,是指財務支出票據使用符合國家財經法律法規和財務會計制度規定。

　　第九條 財務支出票據的真實性,是指原始票據本身的真實性;票據所記載和反映經濟業務事項的真實性。

　　第十條 財務支出票據的完整性,是指開具日期、客戶名稱、商品名稱及服務(或勞務)項目、數量、單價、大小寫金額等內容的完整性。

　　第十一條 財務支出票據的規范性,是指財務支出票據內容規范、字跡清楚、項目準確、印章齊全、內容與發票種類相符、各聯次內容與金額一致;記載內容不得涂改、挖補。

　　第十二條 財務支出票據的準確性,是指財務支出票據的正確使用,屬于非稅收支范疇的,必須使用財政票據;屬于財政撥款安排的部門預算支出的,必須使用統一的國庫集中支付憑證;屬于代收暫付的往來資金,必須使用往來結算票據;屬于向對方提供的經營性服務范疇的貨物、勞務,必須使用稅務發票等。

　　第十三條 財務支出票據的時效性,是指財務報銷憑證必須在規定的有效期間內使用,凡過期票據視為無效票據,不得作為報銷憑證。

　　第四章 財務支出的報銷

　　第十四條 財務支出的報銷,必須按規定的程序和權限審核、審批。并有具體經辦人、證明人、審批人簽字。

　　第十五條 財務支出報銷時,應附與經濟業務事項有關的合法合規的原始憑證及附件,包括:單位自外部取得的合法憑證(資料)、單位內部自制憑證(資料)。凡列入政府采購目錄的支出事項,需依法提供政府采購的相關資料。單位內部非經營性服務項目的結算,按《湖北省財政廳關于修訂2022年版湖北省財政票據的通知》執行。

　　(一)報銷會議費用,須提供會議審批表、會議通知、會議經費預算、會議簽到表和結算清單等附件。

　　(二)報銷辦公用品、電腦耗材等費用,須提供蓋有收款單位印章的明細清單等附件。

　　(三)報銷車輛維修費用,須提供維修申請單、結算清單等附件。

　　(四)報銷接待費用,實行“一事一結”,公務接待須有接待公函、公務接待審批單、消費清單和公務卡結算憑據(達到公務卡支付標準的);招商(商務)接待須有接待方案、接待審批單、消費清單和公務卡結算憑據(按公務卡使用規定執行);外事接待活動按相關規定執行。

　　(五)報銷不屬于政府采購范圍的維修、裝修工程費用,需提供合同、協議和明細結算單、工程決算清單等附件。

　　(六)報銷宣傳費、廣告費、印刷費(打字、復印費)等,需提供項目經費預算、合同及明細清單等附件。

　　(七)報銷專家授課、評審等勞務報酬,按《省財政廳、省委組織部、省公務員局關于印發〈湖北省省級黨政機關培訓費管理規定〉的通知》(鄂財行發〔2022〕18號)文件執行。其中:報銷附件應提供授課人、評審人姓名、技術職稱,活動項目名稱、時間、地點、內容及代扣代繳完稅憑證等相關資料。

　　(八)報銷搬運力資費、臨時聘請人員的勞務費,需提供審批、決議、決定等附件。

　　(九)報銷臨時租房的房租費,應提供租房審批件及租房協議等附件。

　　(十)其他報銷事項,均需要提供與報銷內容相關的審批、執行、驗收資料等附件。

　　第十六條 財務支出票據遺失的,需加蓋出票單位公章的記賬聯(或存根聯)復印件,并由報銷人出具書面說明,證明人簽字可作報銷憑證;確實無法取得的,報銷人應出具書面說明,經證明人簽字、按程序審批后方可報銷。

　　第十七條 財務支出票據應及時報銷,當年票據一般應在年度內報銷完畢;特殊情況下,可在票據業務發生后一個年度內報銷完畢。

　　第十八條 除必須作為附件的財務支出票據隨同記賬憑證裝訂成冊外,其他資料可另行整理歸檔,妥善保管。

　　第十九條 財務報銷憑證作為會計檔案歸檔,應嚴格按照《會計檔案管理規定》進行管理。

　　第五章 財務支出票據的監督管理

　　第二十條 各單位應當建立健全內部控制制度,切實加強財務支出票據管理,細化管理規定,規范管理程序,定期做好內部稽查,防止違規、違紀、違法行為的發生。對違反本規定規定的財務報銷行為,除按本規定規定整改外,要分清責任界限,分別追究相關人員的責任。

　　第二十一條 財政和相關職能部門應加強財務報銷憑證的監管工作,對財務支出票據的使用、管理等情況進行定期或不定期檢查。被檢查單位應如實反映情況,提供資料,自覺接受監督和檢查。

　　第二十二條 財政和相關職能部門應當依照有關法律法規規定的職責,加強對票據的印制、領購、使用等各個環節的監督和檢查,加大對制售、使用虛假票據,虛開、套開票據等行為的打擊和處罰力度。

　　第二十三條 財政和相關職能部門要設立并公布舉報電話、舉報的信箱,充分利用微信、網絡等多種平臺發揮舉報監督作用;認真做好舉報受理工作,建立舉報登記、督辦查處和公告制度;認真執行信訪保密制度,保護舉報人合法權益。對舉報有功人員,按照相關規定給予獎勵。

　　第二十四條 建立財務支出票據問題信息共享、線索移送齊抓共管機制,及時移送問題線索。對于財務支出票據中典型違規違紀問題和問題線索,要及時移送各級紀檢監察機關;發現的假偽發票線索,應及時向公安、稅務等部門反饋;涉嫌犯罪的,依法移送司法機關。

　　第六章附則

　　第二十五條本規定由湖北省財政廳負責解釋。

　　第二十六條本規定自印發之日起實施。