一、稅收管理員制度創新的必要性

我們在稅收風險管理的探索和實踐中發現，傳統的稅收管理員制度已經不能適應新形勢下開展稅收風險管理的需要：

一是基層稅收征管力量相對薄弱和稅收管理員職能設置寬泛之間存在矛盾。稅收管理員人均管戶數量較多，每月既要確保納稅人按時申報、繳納稅款，又要完成新辦企業的戶籍調查、一般納稅人認定等事務性工作，還要承擔上級部門臨時布置的工作事項。時間、精力遠遠不夠。

二是稅源管理工作重點事項不突出和推行稅收管理員制度的目標之間存在差距。稅收管理員制度是以科學的管理理念為基礎，以加強稅源控管、提高納稅遵從度為目標的稅收管理手段。但現在的稅收管理員往往忙于應付大量的事務性和突擊性工作，對深層次的稅源分析、稅源預測、稅源監控、納稅評估等稅源管理工作無暇進行。制約著基層稅源管理質量和水平的進一步提高。

三是稅收管理員能力差別與稅源管理要求之間存在矛盾。一方面，基層稅收管理員的知識層次、年齡結構、工作能力存在較大差異，部分管理員已無法適應重點稅源個性化管理、中小企業行業化管理的稅源管理要求。

四是現行稅收管理員制度與開展稅收風險管理的要求之間存在矛盾。傳統制度下的稅收管理員的職能偏重執法，對風險應對的職責劃分不清，風險識別、評估、防范的手段普遍不足，征納雙方涉稅風險居高不下。

二、稅收管理員制度創新的具體措施

(一)有效配置征管人力資源，合理分解稅收管理職能

按管戶、管事適當分離的原則，科學整合稅收管理員的工作職責，分局根據崗位要求，把現有稅收管理員按年齡、知識結構劃分為稅源管理員和責任區管理員兩類，并賦予不同職責，將日常的責任區管理與風險識別、應對等職能分離。注重挑選學歷高、業務能力強的干部擔任稅源管理員，主要負責轄區稅收分析、稅源監控、納稅提醒等工作。責任區管理員主要負責實地調查、數據維護、核查、執行等工作。

(二)設立兩級稅源管理崗，實現聯動管理模式轉變

為了更好地推動稅收管理員制度的創新，節省制度轉換成本，分局在不打破原有科室、崗位格局的基礎上，采用科室內崗位職責“內分離”的方法，在職能科室專設一個“稅源管理綜合崗”;在各管理科增設“稅源管理員”，并分別明確相應的工作責職，使專業化程度較高的風險管理職能，從責任區稅收管理中真正分離出來。

分局稅源管理綜合崗是分局開展風險管理的“發動機”和“整合器”，側重依據上級風險管理要求，對重點行業及系統數據進行宏觀分析，并指導管理科稅源管理員開展工作;管理科稅源管理員是分局開展風險管理的“中轉站”，側重在日常管理中主動對轄管企業開展典型剖析，對零散風險信息進行歸集提煉，并指導責任區管理員開展工作。

(三)以基層管理平臺為依托，優化稅收風險應對流程

分局積極依托省局基層管理平臺、市局聯動信息平臺、網上辦稅廳，加強對上級各類預警、風險信息的比對、篩選、過濾，注重拓寬兩級稅源管理員職能范圍，強化其直接應對職能，從而來優化稅收風險的應對流程。

1、有效過濾重復風險信息。對上級各類風險信息統一由分局稅源管理綜合崗接收，結合已完成的風險應對結果，篩選、過濾以前已處理過的重復風險信息，由分局稅源管理綜合崗直接應對，不再向管理科稅源管理員或責任區管理員進行任務派送，減少了管理科稅源管理員和責任區管理員的重復識別、應對環節，提高了流轉速度。

2、高效應對一級風險信息。對于經評定為一級的風險信息，由稅源管理綜合崗制作《案頭分析工作底稿》，注明分析情況，提出處理建議，經科室和分局審批后，以發送提醒單為主要手段作直接應對處理，并完成基層管理平臺、市局聯動信息平臺的反饋操作。同時，為提高直接應對一級風險信息的效率，我們構建了“網上辦稅服務廳低等級風險應對模塊”，專門用于批量發送納稅提醒單。而納稅人也可以通過該模塊回復整改、自查結果。責任區管理員則可以通過該模塊查詢風險信息應對結果以及納稅人的查看和回復情況，結合日常工作加強后續管理。

3、強化二級以上風險信息應對。對于確定的二級以上風險信息，我們注重細化風險識別、分析、應對、處理等環節各類人員的職能，著力提高二級以上風險信息的應對質量。一是由分局稅源管理綜合崗對二、三級風險信息，標注科室、管理員及其他相關信息，以方便甄別。同時分類別、分科室制作《業務傳遞單》，向各科稅源管理員進行派送。二是管理科稅源管理員接收分局稅源管理綜合崗下發的風險信息后，對其進行案頭分析，經分析確定屬于低風險或無風險的信息，由本崗位做直接應對處理;經分析無法排除風險的，制作《案頭分析工作底稿》，注明分析情況，提出處理建議后，向責任區管理員傳遞;經分析需調高風險等級的，向分局稅源管理綜合崗反饋。三是責任區管理員接到稅源管理員的《案頭分析工作底稿》，按照所注要求采取約談、督促納稅人自查或實地核查等防范性應對措施。四是分局評估員接到分局稅源管理綜合崗傳遞的由兩級稅源管理員評定為四級的風險信息后，按評估流程做應對處理。

(四)充分發揮稅源管理員作用，提升基層稅收風險聯動管理效能

合理明確稅源管理員職能，加強深度稅源管理，以提高稅源管理的效率是我們這次創新稅收管理員制度的核心環節。

1、注重發揮稅源管理員的分析識別職能。在確定重點風險行業，制定分局行業稅收風險管理計劃時，各管理科稅源管理員加強案頭分析，對轄區內的行業有重點地進行風險認別和排序，分局則根據管理科稅源管理員的分析結果，結合上級稅收風險管理要求，借鑒其他單位的稅收風險管理經驗，選擇特點最明顯、風險最突出、問題最集中的重點行業或重大稅務事項，來啟動行業風險管理計劃。

2、注重發揮稅源管理員的歸集提煉職能。在日常征管中，稅源管理員在做好行業稅收風險信息分析識別的同時，充分利用自身在層級稅源管理聯動模式中的崗位優勢，對責任區管理員在日常巡查、評估中所反映的異常情況，結合省、市局下發的法定風險信息源和公開的第三方風險信息，靈活運用多種分析方法對所獲信息進行歸集提煉。對于具有代表性并能夠形成風險信息源的，形成《案頭分析工作底稿》，建議將其歸入分局風險信息特征庫。對于不能形成風險信息源但有助于規范行業管理的風險信息，在分局稅源管理綜合崗的協助下進行典型案例的分析，尋找此類企業稅收征管的薄弱環節，提出建立行業管理辦法的建議，提高了分局行業管理、重點稅源管理、重大稅收事項管理的針對性。

3、注重發揮稅源管理員的指導監督職能。我們在創新管理手段，建立稅企聯防排除涉稅風險長效機制的同時，注重發揮稅源管理員在行業風險管理過程中的指導監督職能，對已經形成的行業稅收風險管理辦法中涉及的風險指標，做到定時檢查、分析、復核，適時提醒責任區管理員開展涉稅風險調查、發出納稅風險提醒，從而確保分局行業稅收風險管理長效機制落到實處。

三、稅收管理員制度創新取得的成效

通過近一年來的創新稅收管理員制度的實踐，分局提高了稅收管理的科學化和精細化水平，行業稅收風險也得到了有效防范：

首先，制度創新后，由于設置了兩類稅收管理員，崗位職責和人員配置變得更為合理，基層稅源監控分析、提醒服務等工作內容得到重視和加強，基層稅收風險管理的關鍵點和著力點更加明確。同時責任區管理員有了更多的時間和精力加強深度稅源管理，提高了征管資源利用率和稅源監控的針對性、有效性。

第二，將稅源管理的重點事項與一般事項進行分離，有利于進一步完善分局內部的相互監督和制約機制，解決傳統制度下的稅收管理員權力過于集中的問題，盡可能減少執法風險和控制不廉行為的發生。

第三，兩級稅源管理崗的設立，形成了“分局稅源管理綜合崗――管理科稅源管理員――責任區管理員”的層級稅源管理聯動模式，特別是管理科稅源管理崗的設立，使分局層面的稅收聯動管理機制得到了有效的銜接，增強了科室、崗位之間的溝通和協作，提升了稅源聯動管理效能。

第四，實踐證明，在創新稅收管理員制度和優化稅收風險應對流程后，大量低等級風險信息由分局稅源綜合崗直接應對，使分局稅源管理科和專業評估科能夠集中時間和精力開展重點風險管理，極大地提高了征管資源配置的效能，提升了分局稅收風險聯動管理水平。

最后，在創新稅收管理員制度時，我們堅持寓管理于服務，在服務中體現管理的原則，廣泛實行納稅提醒服務，堅持對涉及風險的納稅人發送涉稅風險提醒單，引導納稅人自主排險，提高納稅人識別和防范風險的能力，真正構建了稅企良性互動的征管環境。

篇2:市國稅局直屬分局稅收管理員制度

市國家稅務局直屬分局稅收管理員制度

第一章總則

第一條為進一步加強稅收管理,夯實稅收征管工作基礎,明確管理職責,防止“淡化責任,疏于管理”的現象,全面提高稅收征管水平,促進納稅人及時如實申報納稅,結合市本級實際,制定稅收管理員制度。

第二條稅收管理員是分片(類)管理稅源的工作人員,基本職責是按片(類)負責對納稅戶的稅源管理工作。包括對納稅戶的案頭管理和實地了解納稅戶情況、提供納稅服務和進行必要的核查。

第三條按照“貼近管理、貼近服務”的要求,依據現有的人員和機構配置,稅收管理實行分片與分類管理相結合的方式。總體上企業按增值稅一般納稅人、小規模納稅人、其他納稅人以及各類納稅人的分屬行業實行分類管理,個體戶按相應的街道鄉鎮實行分片管理。每一納稅戶的稅收管理責任均有具體的稅收管理員,做到責任到人,管理到戶,誰管理誰負責。

第四條根據稅務管理的工作職責和納稅戶分片(類)管理原則,稅收管理崗位分為企業(一般納稅人)管理員、企業(非一般納稅人)管理員、個體管理員。

第五條責任區管理范圍大小或者戶數多少要與管理人員的管理能力相匹配。

第二章稅收管理員的工作職責

第六條稅收管理員的基本職責:

(一)稅收政策宣傳送達、納稅咨詢輔導;

(二)掌握所轄稅源戶籍變動情況;

(三)調查核實管戶生產經營、財務核算情況;

(四)核實管戶申報納稅情況;

(五)進行稅款催報催繳;

(六)開展納稅評估及其稅務約談;

(七)提出一般性涉稅違章行為糾正處理意見;

(八)協助進行發票管理;

(九)其他相關日常管理工作。

第七條稅收管理員稅源管理的具體工作職責:

(一)稅收管理員要嚴格按照稅務登記管理制度,全面掌握所轄納稅人稅務登記的各項登記事項,加強登記環節的管理。及時了解和掌握與戶籍管理相關的各類動態情況,通過掌握的戶籍管理信息對管戶進行實地核查,核實登記事項的真實性。包括:納稅人生產經營及其財務核算情況;各稅種的核定及其有關資格認定、各類征收方式核定、多元化申報和繳款方式的核準情況;各稅種的申報納稅、稅款滯納及其補繳情況;稅務檢查及其處理、享受減免稅政策及其執行情況;納稅人發票領購資格、品種、數量情況;納稅戶關、停、并、轉、歇業、失蹤情況;納稅人委托稅務代理情況以及納稅人的銀行開戶、關聯企業等情況。

(二)稅收管理員要按照科學化、精細化管理的要求,依法實施稅源管理措施。及時掌握納稅人與納稅直接相關的情況,定期到納稅人生產經營場所實地了解其產品、原料、庫存、能耗、物耗、銷售、成本、價格、增加值利潤以及企業人員組成及變動、資金往來、財務狀況、企業前景等與納稅間接相關的企業生產經營和財務方面的基本情況。并與納稅人的納稅申報情況進行核對及邏輯判斷,及時發現和解決問題。

(三)稅收管理員要做好納稅戶的稅源分析監控和稅源管理業務的具體實施,著重做好支柱產業、重點行業稅收的關鍵指標及其增減變化的分析監控。對重點稅源企業根據其申報納稅的情況,包括銷售收入、當期申報稅額與上年同期數的對比分析、與同行業的稅負率對比分析,通過下戶詢問、實地查看、納稅評估等方式,分析稅源變化情況,掌握稅源變化動態,做好稅源監控與預測。加強對塊狀經濟、重點行業稅收調研分析,對行業稅收管理中的問題提出相應的管理措施和管理建議,為分局做好稅源分析工作,強化管理措施,堵塞管理漏洞提供依據和保障。

第三章稅收管理員的工作要求

第一節納稅人分類管理

第八條稅收管理員要對納稅人實行分類管理,合理安排工作重點和管理力量,提高管理的質量和效率,根據不同類別有針對性地加強管理。具體分成以下幾類:

(一)重點監控類。包括年納稅額超過10萬元的重點稅源企業;欠稅企業;有使用農副產品收購發票或廢舊物資收購發票抵扣稅額及增值稅即征即退企業;“兩頭在外”的商貿企業;月定額超過30000元的,或者月均發票使用量達到或超過其稅收定額的個體戶。

(二)強化管理類。稅負異常或申報銷售收入明顯偏低企業;其他商貿企業;應建帳但未建帳或者建帳不符合要求的企業;有使用發票的個體定額戶;新登記成立不滿一年的企業或者處在暫認定期、整改期的增值稅一般納稅人;生產經營起伏大或者生產經營不正常,隨時會發生關、停、并、轉的納稅戶?/P>

(三)一般管理類。重點監控和強化管理類以外的納稅戶。

對納稅人的分類工作一般每年的1月

確定一次,中途根據納稅人的實際情況可以個別調整。

第九條根據納稅人的分類情況,確定不同的管理要求。

重點監控類納稅戶:稅收管理員要實時跟蹤、及時掌握納稅人的生產經營趨勢,稅收變動情況,執行稅收政策和稅收警戒指標、稅源變化等情況,根據各種信息,加強納稅輔導,第一時間處理一般性問題,及時解決普遍性問題,強化細化管理。對定期定額戶在時機成熟時要求健全帳冊,實行查帳征收。

強化管理類納稅戶:稅收管理員每月根據各種掌握的情況,分析企業在執行稅收政策過程中存在的各種問題,加強稅收監控和對建帳建證的輔導和監督,重點實行稅負率警戒線和銷售額警戒線管理,發現疑問及時警示,監督糾正,控制發票用量。對不正常的納稅人要嚴密關注企業的生產經營變動情況,嚴格控制發票使用,必要時停止使用發票,實行代開監開,發現問題及時解決,杜絕稅收管理死角的形成。對使用發票的定額戶應每季度不少于一次到實地調查發票使用保管情況,宣傳解釋相關的法律法規,輔導其正確保管使用發票。

一般管理類納稅戶:稅收管理員要在保證上述兩類納稅人的管理的同時,按照稅源管理的基本要求不少于每季或半年巡查掌握納稅戶的生產經營變動情況,做好正常的稅務管理。

第二節具體管理要求

第十條在保證納稅人得到稅務機關統一服務的同時,稅收管理員要做好服務上門和稅法宣傳工作。

對新登記的企業,要在5~7個工作日內下戶向納稅人宣傳相關的稅收法律、行政法規,進行申報方法、辦稅程序的輔導,及時準確解答納稅人關心的各項涉稅問題。

對重大政策調整和緊急事項要及時逐戶通知到位,確保使納稅人盡快掌握相關政策。

第十一條稅收管理員要在收到登記部門傳遞過來的稅務登記資料后5~7個工作日內通過所掌握的戶籍管理信息對管戶進行實地核查,核實登記事項的真實性,并對稅務登記部門的初步稅種核定情況進行復核,有差錯的及時改正。

依據工商登記信息,及時通知和督促納稅人辦理稅務登記。納稅人未按規定辦理稅務登記的,依法進行處理。納稅人稅務登記內容發生變化的,及時通知其辦理變更或者注銷手續。要督促納稅人依法亮證經營。

稅收管理員要根據管理的需要及時開展對轄區的日常巡察,并安排開展全面巡察,全面巡察每年不少于2次,及時發現未辦稅務登記戶,防止漏征漏管。按照省局考核口徑的稅務登記率要達到100%。

稅收管理員要及時歸納、整理和分析戶籍管理的各類信息,從中發現問題,解決問題,強化和細化管理。要健全戶籍管理檔案,并通過信息化實現納稅人戶籍資料的“一戶式”存儲管理。

第十二條稅收管理員對列入總局重點監控稅源企業的分戶稅源調查報告每年不少于2篇;對列入省局、市局重點監控稅源企業的分戶稅源調查報告每年不少于1篇。對行業稅源調研分析或者對行業稅收管理中的問題提出相應的管理措施和管理建議每年不得少于1篇。

第十三條稅收管理員要加強納稅申報管理工作,努力提高納稅戶納稅申報的質量。首先做好催報催繳工作。在申報期內做好提醒申報,確保準期納稅申報率達到預定的考核目標;征期結束后對未申報納稅人發出責令限期申報通知書,并依法做好調查處理工作;負責對未及時入庫稅款的催繳工作,杜絕新欠,積極清理陳欠。

對已經辦理的納稅申報,稅收管理員要根據納稅人的戶籍資料、基礎信息以及各類相關警戒指標,按次對納稅申報真實性做進一步審核評估,及時發現問題,采取措施,堵塞管理漏洞,不斷提高納稅申報的真實性、準確性和合法性。

對增值稅一般納稅人申報,審核時要認真比對防偽稅控開票系統報稅銷售額與申報的專用發票銷售額、防偽認證數與申報專用發票抵扣數,比對“四小票”(運輸發票、廢舊物資發票、農副產品收購票以及海關代征憑證抵扣清單匯總額)與申報表對應抵扣額,其他發票填開額與申報銷售額等。對輔導期的商貿企業,要認真核對其申報抵扣稅額是否已經通過稽核。同時要重點關注納稅人一定期間的總體增值稅稅負率。對上述相關數據間存在邏輯問題或者稅負率明顯偏低的納稅人填寫《增值稅一般納稅人申報疑問核查表》(附表1)作進一步核實處理。

對增值稅小規模納稅人申報,審核時要注意比對其日常普通發票開具金額與納稅申報的金額、企業的生產經營規模與其納稅申報的金額等方面的合理性。認真核定、修正其申報警戒線。對相關數據間存在邏輯問題或者申報的銷售額低于申報警戒線的納稅人填寫《增值稅小規模納稅人申報疑問核查表》(附表2)作進一步核實處理。

對所得稅納稅申報,要比對主表與附表相關數據之間的邏輯關系,以及同行業或者類似行業的利潤水平。對增值稅企業,還要注意及時

對其增值稅申報銷售金額與所得稅申報的全部銷售收入;對營業稅企業,要及時掌握其營業稅申報計稅金額與所得稅申報收入比對。對相關指標異常或者相關數據間有邏輯疑問的納稅人填寫《納稅人所得稅申報疑問核查表》(附表3)作進一步核實處理。

各項申報疑問,在聽取納稅戶的解釋和進行必要的核查后,得出核查結論。納稅人理由充足,核查相符的,得出無問題結論;納稅人存在問題,但問題是由于納稅人非主觀故意的失誤造成的,稅收管理員協助納稅人改正;納稅人涉嫌故意偷逃稅款的,按照征管法及其實施細則的有關條款和其他相關規定處理。

第十四條加強普通發票使用的管理,做好發票使用戶的日常輔導和管理工作。對初次領購發票的納稅人,10個工作日內到實地了解納稅人發票的保管、開具情況,輔導其正確開具發票,告知發票相關的法律法規和有關具體要求。在使用過程中,還應不定期進行輔導和核查。對一次領購使用時間超過3個月的,要進一步了解納稅人的相關生產經營情況和發票的保管使用情況,消除發票使用隱患。

要按照上級的要求做好防偽稅控普通發票、有獎發票以及稅控收款機的推廣應用工作。

第十五條要根據稅收法律法規、稅源宏觀數據、稅負變化信息和納稅人戶籍資料,結合企業生產經營狀況及行業指標的橫向分析和歷史指標的縱向分析,利用信息化數據集中和“一戶式”信息管理的優勢,對納稅人納稅申報的真實性和準確性進行判斷。對主要指標異常的,要及時移交評估檢查部門進行全面系統的納稅評估。

第十六條在稅源管理中發現納稅人有需要進行核實的問題,以普通下戶調查方式難以取得準確、有效的數據資料,需要向納稅人調取查閱帳簿、實地盤貨對帳的,要及時移交評估檢查部門進行日常檢查。

第三節工作規范

第十七條年初各科室要分別制訂稅收管理員下戶的工作計劃,稅收管理員下戶調查輔導或者核查有關事項等各項稅源管理事務時要按照計劃執行,下戶前要填寫《稅源管理下戶報告表》(附表4)向科室負責人報告。各科室要按季報告計劃執行情況,并根據實際情況調整和完善年度計劃。

第十八條稅收管理員下戶時必須著裝,核查要有詳細記錄,根據稅源管理的基本要求填寫《稅源管理下戶調查工作底稿》(附表5)。對需要核對項目已有相關表格的,如增值稅一般納稅人認定、轉正、年審,納稅人申報疑問的核查等,可以以審批表或者審核表代替工作底稿。所獲稅源信息要記錄歸檔,實行共享,條件成熟時有關信息要全部錄入計算機,實現“一戶式”存儲管理。

第十九條稅收管理員下戶執行各項稅源管理事務時,發現納稅人存在可能涉及達到立案標準的“偷逃抗騙”稅、現行稅收政策和涉稅指標、標準有疑問或漏洞等重大情況和重大問題時必須及時報告,填寫《重大情況和重大問題報告單》(附表6),根據性質和處理權限由科室或分局集體研究決定處理方案,對不能解決的稅收管理疑難問題逐級上報。對已確定的重大情況或重大問題,稅收管理員要定期向科室負責人報告稅收管理工作進展情況及相關動向。

第二十條稅收管理員在日常稅收管理中發生依法需要回避的情形,應及時向單位報告申請回避。

第四章稅收管理員的監督與管理

第二十一條稅收管理員必須嚴格遵守廉政建設的各項規章制度,不準接受納稅戶的宴請和擅自參加納稅戶邀請的各種慶典以及外出考察、參觀等活動;不準接受納稅戶的禮金、禮品和有價證券;不準到納稅戶報銷應由個人支付的各種費用;不準利用職權向納稅戶壓價購買商品或者賒欠貨款;不準利用職權向納稅戶借錢借物或者無償占用其財物;不準在納稅戶中入股分紅等。

實行稅收管理員廉政反饋制度,分局每年年底組織全部或者部分納稅人對其稅收管理員執行廉政制度以及提供納稅服務質量等情況進行調查反饋。由納稅人填寫《稅收管理員__年度廉政及服務情況反饋表》(附表7),對納稅評估下戶核查及涉及向納稅人調取帳簿、實地盤貨對帳的日常檢查,應由納稅人按次填寫反饋。反饋的方式應主要以郵寄或者網絡等形式回復。

第二十二條科室每月組織稅收管理員業務學習不少于2次,學習要有詳細記錄,作為科室考核的依據之一。分局每年對稅收管理員組織1~2次綜合業務培訓,并定于每年的11~12月份組織崗位業務考試。以切實提高稅收管理員的稅收業務水平、財務會計水平、計算機應用水平和數據分析能力,使之成為稅源管理方面的專門人才。

第二十三條稅收管理員實行定期輪換制度。稅收管理崗位每年年初組織輪換一次,輪換面50%。每一稅收管理員2年應輪換一次。

第五章稅收管理員的考核

第二十四條根據工作業績、業務水平、社會評價等因素對稅收管理員進行綜

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考核,考核實行“平時計分,按年評價”的方法,每年年初給予起評分100分,根據當年的考核情況給予加分或者減分,年終匯總得分確定考核的成績。考核的成績作為崗位輪換、公務員考核等工作的依據之一。

第二十五條稅收管理員有下列情況的酌情加分:

(一)認真開展稅源調研,稅源調查分析報告或者加強管理的措施和建議受到肯定并在省級以上刊物發表的;

(二)積極幫助納稅人解決生產經營中的實際困難,提出促進企業發展的良好建議得到采納,收到良好的社會評價,相關事跡在市級以上新聞媒體上報導的;

(三)參加分局崗位業務考試,成績在前三名,或者參加市級以上考試,成績在前十名的;

(四)工作認真負責,成績顯著,或者在管理中發現重大案源線索,查獲大要案,受到省局嘉獎以上表彰的;

(五)其它在管理工作中樹立國稅形象的行為,經分局討論確實可以加分的。

第二十六條稅收管理員的管戶中有下列情況的每戶(次)扣考核分1分:

(一)未按分類管理的標準對全部管戶進行分類或者調整類別;

(二)對新登記戶未按規定做好上門服務及稅法宣傳工作;

(三)重大政策調整或者緊急事項未及時通知相關納稅人;

(四)稅種核定有誤,未及時發現或者未及時改正;

(五)未按規定開展日常巡查,管片內發生漏征漏管情況的;

(六)納稅人戶籍管理檔案不完整或者未按要求將納稅人的戶籍資料實行“一戶式”存儲的;

(七)未按要求對發票使用戶進行輔導或者核查的;

(八)未按規定要求納稅人反饋廉政及服務情況的。

第二十七條稅收管理員發生下列情況每次扣考核分1分:

(一)單月登記率未達到100%的;

(二)單月準期申報率未達到預定考核目標的;

(三)未按要求掌握一般管理類納稅戶戶籍情況及生產經營變動情況;

(四)未按規定完成分戶稅源調查報告或者行業稅源分析的;

(五)未按要求對發票使用戶進行輔導或者核查的;

(六)下戶前未按要求報告,擅自下戶的;

(七)下戶時未按要求記錄核查情況或者未將記錄歸檔及納入“一戶式”管理的;

(八)無正當理由未參加科室業務學習的。

第二十八條稅收管理員發生下列情況每次扣考核分2分:

(一)未按規定次數進行全面巡查的;

(二)下戶時發現重大情況和重大問題未及時報告的;

(三)未按要求掌握強化管理類納稅戶戶籍情況及生產經營變動情況;

(四)日常管理中未依法申請回避的;

(五)納稅人納稅申報存在疑問未按規定制作疑點表并進行調查核實的;

(六)無正當理由未參加綜合業務培訓的。

第二十九條稅收管理員發生下列情況每次扣考核分5分:

(一)納稅人納稅申報存在疑問未按規定制作疑點表并進行調查核實,導致稅款流失的;

(二)未按要求對發票使用戶進行輔導或者核查,導致發票流失或者發生涉票違章案件的;

(三)未按要求掌握重點監控類納稅戶戶籍情況及生產經營變動情況;

(四)發生違反廉政建設有關規定的;

(五)參加崗位業務考試,成績不合格的。

第三十條專管戶有下列情況的,調離管理員工作崗位:

(一)管理責任不落實,不具體了解管戶的真實情況,管戶中發生偷稅額在10萬元以上的重大偷稅行為或者少繳稅款100萬元以上,或者虛開增值稅專用發票或者其他用于抵扣的發票,金額在100萬元以上的情況,或者雖未達到上述標準但采用相同違法手段延續時間超過1年的(以上情況由稅收管理員在日常管理中自行發現案源線索,并移送稽查部門查出的除外);

(二)管片中存在漏征漏管戶,占其總管戶的10%以上的;

(三)故意刁難納稅人、扣繳義務人的;

(四)幫助企業弄虛作假偷逃稅款的;

(五)未按規定為納稅人的商業秘密和個人隱私保密,造成納稅人損失的;

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市國家稅務局直屬分局稅收管理員制度

(六)崗位業務考試不及格,經補考仍未通過的;

(七)因各種原因失去執法資格的;

(八)征管工作嚴重失誤或者違反廉政建設規定,給國稅形象造成嚴重損害的。

第六章附則

第三十一條本制度實施前的操作方法或者操作慣例與本制度不符的,適用于本制度。<

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第三十二條本制度中的“以上”、“以下”、“日內”,均含本數。

第三十三條本制度從二○○四年十月一日起實行。

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篇3:非稅收入管理制度

第一章總則

第一條為了加強本區區級非稅收入收繳管理,建立規范化的區級非稅收入收繳管理制度,根據《財政部、中華人民銀行關于印發〈財政國庫管理制度改革試點方案〉的通知》(財庫〔*〕24號)、《上海市財政局、中華人民銀行上海分行〈關于印發上海市市級行政事業性收費收入收繳管理暫行辦法〉的通知》(滬財庫〔*〕29號)、區政府《*區非稅收入收繳管理制度改革方案》(青府發〔*〕89號)及相關法律、法規規定,制定本辦法。

第二條本辦法適用于本區國家機關、事業單位和代行政府職能的社會團體及其他組織(以下簡稱:執收單位)根據法律、行政法規、地方性法規等有關規定,依照有關規定程序批準收取的各類區級政府性非稅收入的收繳管理。

第三條根據財政部《關于加強政府非稅收入管理的通知》的規定,政府非稅收入是指除稅收以外,由各級政府、國家機關、事業單位、代行政府職能的社會團體及其他組織依法利用政府權力、政府信譽、國家資源、國有資產或提供特定公共服務、準公共服務取得并用于滿足社會公共需要或準公共需要的財政資金,是政府財政收入的重要組成部分,是政府參與國民收入分配和再分配的一種形式。按照建立健全公共財政體制的要求,政府非稅收入管理范圍包括:行政事業性收費、政府性基金、國有資源有償使用收入、國有資產有償使用收入、國有資本經營收益、彩票公益金、罰沒收入、以政府名義接受的捐贈收入、主管部門集中收入以及政府財政資金產生的利息收入等。社會保障基金、住房公積金不納入政府非稅收入管理范圍。

我區非稅收入收繳管理制度改革首先從行政事業性收費收繳著手,并將逐步在所有非稅收入范圍內推行。

第四條區財政局是區級非稅收入收繳管理的職能部門,負責設立和管理非稅收入收繳銀行賬戶體系,確定非稅收入收繳程序,并對執收單位非稅收入收繳工作實施管理和監督。

第五條主管部門應協助區財政局做好本部門非稅收入的收繳管理,并對本部門及下屬各執收單位的非稅收入收繳業務進行管理和監督。

第六條執收單位負責本單位非稅收入的收繳管理,確保非稅收入及時、足額地繳入區級國庫或區級非稅收入財政專戶(以下簡稱:財政專戶)。

第七條繳款人是指依照法律、法規和規章規定,負有繳納收費義務的單位和個人。繳款人應當按照有關規定,及時、足額地繳納收費。

第八條代理銀行是指按照有關規定辦理收費資金收繳、匯劃清算及信息反饋等業務的商業銀行。

第九條區級財政專戶開戶銀行是指經公開招標確定的商業銀行。開戶銀行除辦理代理銀行的所有業務外,還需負責納入財政專戶管理收費資金的歸集工作。

第二章收入收繳管理

第十條非稅收入收繳實行直接繳納和集中匯繳兩種方式。

直接繳納是指繳款人按照有關規定,持執收單位開具的《非稅收入一般繳款書》到代理銀行繳款,將應繳款項直接繳入區級國庫或財政專戶。

集中匯繳是指執收單位按照有關規定,按日匯總開具《非稅收入一般繳款書(集中匯繳)》,將所收款項集中繳入區級國庫或財政專戶。

本著既方便繳款人,又有利于管理監督的原則,對于無需當場執收的收費,一般實行直接繳納;對于必須當場執收的收費,應實行集中匯繳。

第十一條直接繳納可采用以下形式:

執收單位根據有關規定,向繳款人開具收據和繳款憑證合一的《非稅收入一般繳款書》,由繳款人持《非稅收入一般繳款書》到本市各代理銀行營業網點繳款,由代理銀行將應繳款項直接繳入區級國庫或財政專戶,《非稅收入一般繳款書》的收據聯需同時加蓋執收單位印章和代理銀行收(轉或清)訖印章才能生效。

繳款人可采用現金方式繳款,也可在《非稅收入一般繳款書》(借方憑證)聯加蓋繳款人預留銀行印鑒后采取轉賬方式辦理繳款。

第十二條集中匯繳可采用以下兩種形式:

執收單位根據有關規定向繳款人開具收據和繳款憑證合一的《非稅收入一般繳款書》(1D票據)直接收取有關款項的,執收單位應出具加蓋執收單位收款印章的《非稅收入一般繳款書》(1D票據)收據聯交繳款人,作為繳款憑證。執收單位于當日代繳款人將有關款項繳入區級國庫或財政專戶。

執收單位需當場執收,無法使用收據和繳款憑證合一的《非稅收入一般繳款書》的,可按規定使用專用票據或通用票據當場收取有關款項,并根據當日所收款項,按收費項目匯總填寫《非稅收入一般繳款書(集中匯繳)》,于當日將所收款項繳入區級國庫或財政專戶。當日匯總所收款項不足500元的,可與次日所收款項一并繳入區級國庫或財政專戶。

第十三條根據分級財政管理體制,凡涉及區與中央、市分成的收費,其分成比例應當由國務院、財政部或市財政局規定,繳庫方式根據市財政有關規定執行。

第三章收入退付

第十四條非稅收入繳入區級國庫或財政專戶后,確需退付的,應嚴格按照有關規定辦理。根據各項非稅收入退付的性質和退付頻率,收入退付分為財政審批退付和備用金退付兩種形式。

第十五條采用財政審批退付的,申請退付繳款人需填寫收入退付申請書交執收單位,執收單位審核同意且通過其主管部門審核批準后,經報區財政局監繳部門審批通過,由區財政局開具《上海市非稅收入退還書》通過區級國庫或財政專戶將退付款項直接退給繳款人或劃入繳款人指定賬戶。

第十六條財政審批退付一般采用銀行轉賬方式辦理。對于原以現金方式繳款且無銀行賬戶或銀行卡的個人,可采用現金退付方式。采用現金退付的,繳款人需憑身份證件和原繳款憑證向區財政局領取加蓋"現金"戳記的《上海市非稅收入退還書》,到指定的國庫代理銀行或財政專戶開戶銀行營業網點辦理現金退付。國庫代理銀行或財政專戶開戶銀行在核對信息無誤后,將現金退付給繳款人。

第十七條經區財政局批準,采用備用金退付的,由區財政局為執收單位開設備用金賬戶,專門用于非稅收入的退付。執收單位收到繳款人退付申請后,經審核同意可從備用金賬戶中先行預退,事后定期向區財政局申請補足備用金。

執收單位申請補足備用金時,應附繳款人退付明細資料,通過主管部門審核批準后報區財政局監繳部門審批,審批通過后,區財政局通過區級國庫或財政專戶將退付款項劃入備用金賬戶。

第四章票據管理

第十八條區財政局是本區收費票據的主管機關,負責本區收費票據的發放、核銷、稽查及其他監督管理工作。

第十九條除國家另有規定外,執收單位收取收費應使用上海市財政局統一監(印)制的財政收費票據(即執收單位向繳款人出具的收款收據,以下簡稱:票據)。

票據的種類包括通用票據、專用票據和《非稅收入一般繳款書》,通用票據和專用票據主要用于集中匯繳收費項目,其使用范圍由區財政局根據各項收費的具體征收管理需要確定;《非稅收入一般繳款書》分為收據與繳款憑證合一的繳款書和沒有收據聯的集中匯繳繳款書兩類。收據和繳款憑證合一的繳款書有繳款人直接繳納繳款書(含滯納金的繳款書)和執收單位代收代繳繳款書(不含滯納金的繳款書)兩種,具體使用范圍由區財政局根據有關收費項目的收入收繳程序確定。

第二十條執收單位憑《收費登記購買證》申請購買適用票據。《收費登記購買證》只限領證單位使用,任何單位和個人不得私自轉讓、出售、涂改和偽造。

第二十一條執收單位應當建立健全票據領購使用登記制度,設置票據登記臺賬,并定期向區財政局報告票據使用和結存情況。執收單位應按規定填寫票據,票據填寫錯誤,應加蓋作廢戳記,并保存其各聯備查,不得涂改、挖補、撕毀。

第二十二條各執收單位應建立健全票據監管制度,任何單位和個人不得私自轉讓、轉借財政票據。票據丟失的,應及時通過區級媒體聲明作廢,并報告區財政局。

第二十三條票據存根應妥善保管,保管期一般為五年。對于用量大、存放五年確有困難的票據,經區財政局批準,可適當縮短保存期限。保存期滿需要銷毀的票據,由有關部門(單位)負責登記造冊報區財政局核準后銷毀。

第五章管理監督

第二十四條區財政局應加強對非稅收入收繳的管理和監督,建立健全收入收繳管理的各項監督檢查制度。

第二十五條主管部門應加強對所屬執收單位非稅收入收繳情況的管理和監督,建立健全內部監督制約機制,監督檢查執收單位非稅收入收繳情況,確保非稅收入及時、足額繳入區級國庫或財政專戶。

第二十六條執收單位應嚴格按照規定正確填寫有關收費憑證,保證非稅收入及時繳入區級國庫或財政專戶;要建立健全內部監督制約機制,做好相關管理工作;采取集中匯繳方式收款的,執收單位應分設開票和收款崗位,并由專人負責,不得由一人兼任。

第二十七條繳款人要按照國家有關規定,認真履行繳款義務。對執收單位違反國家政策規定權限擅自設立收費項目、擴大收費征收范圍、提高征收標準等亂收費行為,繳款人有權拒絕繳款,并向財政、審計、監察等部門舉報。

第二十八條繳款人有權向執收單位了解所繳收費的相關政策、法規以及收繳管理方式的有關規定。執收單位應當在收費窗口醒目位置公示收費項目、收費標準及文件依據。

第六章法律責任

第二十九條執收單位違反本辦法規定的,按國務院《違反行政事業性收費和罰沒收入、收支兩條線管理規定行政處分暫行規定》(國務院令第281號)進行處罰。

第三十條執收單位違反財政票據管理有關規定的,按財政部《行政事業性收費和政府性基金票據管理規定》進行處罰。

第三十一條受托代收單位未按規定將區級非稅收入繳入區級國庫或財政專戶的,按相關法律法規進行處罰。

第三十二條代理銀行或開戶銀行違反本辦法規定,故意延解、積壓、挪用收費資金或拒收收費資金的,一經查實,由代理銀行或開戶銀行承擔由此產生的一切損失并依法承擔相應的責任。情節嚴重的,取消其代理財政業務的資格。