事業單位財務制度
太原經濟技術開發區事業單位財務管理制度
工作職責
一、工作職責
（一）貫徹執行黨和國家財政、稅收、會計管理的各項方針政策和法律法規。擬定財務、會計管理的規范性文件和規章制度等。
（二）擬定收支中長期計劃，編制年度收支預算草案及調整預算并組織本級預算的執行。編制本級財務收支月報和年度決算。承辦記賬和會計事務處理事項，定期向區財政局及單位負責人報告財務收支及納稅申報等情況。
（三）負責協調辦理財政投資基建工程付款手續，及時與區財政局、各施工單位核對工程款支付帳項，編制基建報表。
（四）完成領導交辦的其他工作。
（五）對財政性資金投資項目的工程概算、預算和竣工決（結）算進行評估，對專項資金跟蹤問效，監督檢查資金的管理使用。
二、崗位職責
（一）會計崗位職責：
1、進行賬務登記核算工作
具體負責：根據出納所做憑證登記收支明細賬、總分類賬、資產負債明細賬及固定資產明細賬等，做到賬賬、帳表、賬證相符。編制月末財務報表、月度納稅申報表、年度編制財務決算報表；經單位負責人簽字確認后報出；
2、月末監督出納與銀行對賬并編制未達賬項余額調節表，與出納核對貨幣資金余額；
3、按照區財政局要求辦理財政投資基建工程直接撥付手續，月末報送基建工程報表（書面及電子版）；
4、按照區財政局要求，結合各單位具體職能編制部門經費及基建工程預算，經單位負責人簽字確認后上報區財政；
5、保管財務專用章，負責開具行政事業單位收款收據；
6、嚴格執行稅收相關法律制度，依法納稅，按照區稅務局要求進行企業所得稅申報工作；
7、按照區財政經費預算審批金額及單位負責人要求辦理經費申請事宜。
8、完成單位負責人交辦其他事項。
（三）出納崗位職責：
1、負責日常經費支出報銷工作，嚴格審查相關原始單據及簽字流程，按期編制財務收旬報；
2、保管負責人名章、支票等銀行票據，負責開具普通收據及經營性發票等；
3、按照《事業單位會計》等會計制度做到現金、銀行存款日記賬日清日結，每日核對現金。月末在會計的監督下及時與開戶銀行對賬，編制未達賬項余額調節表，并與會計總賬“現金”、“銀行存款”余額核對；
4、按照會計填制的納稅申報表辦理納稅事宜；
5、登記材料、低值易耗品明細賬，月末與保管、會計進行賬務核對，季度末進行實物盤點，編制盤點表；
6、依照合同督促收費人員催繳欠款；
7、完成單位負責人交辦的其他事項。
資金收付程序及管理辦法
第一條為進一步規范單位資金收付程序，加強資金管理和監督，簡化程序，提高資金使用效率，根據現行法規、制度的有關規定，制定本辦法。
第二條資金來源包括事業性收入和經營性收入。事業性收入主要有：區財政局按照年度預算核撥的部門經費、存款利息收入、行政事業性收費、上級補助收入等；經營性收入主要是服務性收入。
第三條帳戶的開設
開設基本帳戶和一般存款帳戶。
第四依據年初批復的部門預算、年度執行中的變更預算及財政投資基建工程款的專項撥付，結合自身經營性收入收取情況，對事業性支出、專項支出和經營性支出等采用不同的支付管理方式。
第六條日常費用報銷流程為：經手人填制報銷憑證→單位負責人復審并簽字→分管領導簽字→財政局領導簽字；完成上述簽字規程后，經手人將報銷憑證交出納，出納對原始單據及簽字流程會通會計再次審核，依照審核無誤的憑證的金額支付現金或開具付款票據。對不規范原始單據退回經手人更正或更換。
第七條借款審批流程：經手人填制借款單→單位負責人簽字→分管領導簽字→財政局領導簽字。經手人將借款單據交出納，出納對原始單據及簽字流程會通會計再次審核，依照審核無誤的憑證的金額支付現金或開具付款票據。月末出納人員對尚未歸還借款進行催繳，或要求經手人重新簽署單據。
第八條自建工程款項審批流程：工程進度款支付依據施工合同、協議等參照日常費用報銷流程辦理，工程竣工后，就施工預決算資料經單位內審人員審核后，送交單位委托的事務所審核。依據審核報告辦理付款手續。
第九條材料購置及使用報銷及管理流程：經手人就工作所需購置的材料物資先行詢價后填制請購單（請購單審批流程參照借款審批），經批準后購回物資送交庫管驗收后，庫管開具入庫單，經手人根據購置物資單據、入庫單填制報銷憑證進行報銷（流程參照日常費用報銷）。領用物資需填制領料單（流程參照借款），由庫管人員查驗后開具出庫單隨實物一并交經手人。
第十條財政投資基建工程的付款流程由會計人員把關，嚴格按照經濟區財政局相關要求準備基礎資料，填制四聯單等進行審批。
會計核算工作制度
一、核算的原則及內容
（一）報賬審核的基本原則
1、遵守國家的有關財務規章制度，凡不符合財務制度規定的支出，財務有權拒絕辦理。
2、保證專款專用，各部門應嚴格按批準的項目和用途使用專項資金，擅自改變項目內容或擴大使用范圍的支出，財務有權要求其更正。
（二）報賬審核的主要內容：
1、發生的經濟業務是否屬實，原始憑證是否真實、合法，項目是否填列齊全、完整。
2、是否按規定的范圍、內容和規定辦理各項開支，有無違反財務制度規定，擅自擴大開支范圍、提高開支標準，以及亂支、濫用、鋪張浪費、揮霍國家
資產等情況。
（三）報賬人員應提供的資料。
1、合法有效的原始憑證；
2、專項經費需提供單位負責人及分管領導批準的請示報告卡；
3、本單位或其他部門批準的同意開支的有關文件；
4、財務要求提供的其他資料。
二、報銷程序及注意事項
（一）報銷程序
首先整理票據，對整理好的原始憑證，按規定的格式對應填制各種報賬單。各種報賬單上要寫明報銷支付方式（現金或轉賬）等，由單位負責人審批，經財務負責人審核簽字審核，最后經分管領導同意后審核報賬。
部門經費報銷程序：經手人填寫經費支出報銷單--單位負責人審核簽字――分管領導簽字――財政局領導審核簽字――支付；
部門專項經費報銷程序：經手人起草請示報告卡并填寫支出報銷單――單位負責人審批簽字――分管領導簽字――財政局領導審核簽字――支付；
粘貼時，在裝訂線處票面向上、從左至右、從上至下依次貼平、貼勻，對規格較大的原始單據應與粘貼單折疊一致，規格較小、張數較多的原始憑證，如停車費、道橋費、車票等要求在粘貼區相互錯開3-5毫米，依次疊放，粘貼平整。
（二）報銷應注意事項
1、原始憑證的大小寫金額不能涂改；票據上需填寫經手人姓名、報銷金額及票據張數；
2、除差旅費外，無特殊情況，金額在1000元以上的支出必須使用轉帳支票；
3、支票收款人必須與銷貨單位印鑒一致；
4、凡報賬單據均應為中性筆填寫，自制原始憑證必須按單據的具體要求填寫,項目齊全并有分管領導、單位負責人或其他指定人員的簽名。原始憑證所記載的各項內容不得涂改，隨意涂改原始憑證即為無效憑證，不能作為填制記賬憑證或登記會計賬簿的依據；
6、經濟業務事項內容、數量、單價和金額填列是否完整；購辦公用品要附有加蓋供貨單位財務專用章或發票專用章的商品銷售明細清單；機動車輛修理、修配費用要附有維修、修配明細；車輛保險費要有投保合同復印件；印刷費要有印刷清單；會議費要附有會議通知單（或有關文件復印件）、會議預算及結算清單；培訓費要附有有關部門的通知單（或文件復印件）；租賃費要附有租賃合同或協議；基本建設工程和維修工程預付時要附有工程施工合同或工程預算表，基本工程結算時要附有工程決算書及審計報告等。
（三）借款、借支程序：
1、借款、借支必須由單位負責人簽字，經由財務負責人、分管領導簽字
同意后，本人方可借款或借支；
2、借用轉帳支票，從借用之日起，經手人應于十日內將報銷憑證交財務人員辦理報銷手續，丟失支票造成經濟損失，由經手人負責賠償；借用的轉帳支票作廢或沒有發生業務時，應交還財務核銷；借用現金者，應在當月30日前履行報銷程序或還清借款，如有實際情況不能核銷者，則可延長到下月30日前，必要時更換借款單。
固定資產管理暫行規定
第一章總則
第一條為加強固定資產的管理,提高其使用效率,保全資產,結合自身的實際特點,特制定本規定。
第二條本規定適用于由單位提供經費來源且納入單位管理的各部門。
第三條固定資產指上述部門通過各種方式取得的使用期限在一年以上、單位價值在規定標準以上、并在使用過程中基本保持原實物形態的資產,包括房屋建筑物、專用設備、一般設備、文物和陳列品、圖書、其它固定資產。
第四條固定資產的所有權屬于單位;固定資產的使用權屬于取得固定資產的各部門(以下簡稱資產使用部門);固定資產的帳務管理部門為財務室;固定資產的實物管理部門為辦公室,
第二章固定資產標準
第五條固定資產的標準
(一)使用期限在一年以上的房屋、建筑物;
(二)單位價值在5oo元以上(含5oo元)的一般設備;
(三)單位價值在8oo元以上(含8oo元)的專用設備;
(四)單位價值雖未達到規定標準,但其耐用時間在一年以上的大批同類物資;
(五)在固定資產維修、改良過程中購置的,使用期限一年以上的配件及零部件;
(六)經資產管理部門認定符合標準的其它固定資產。
第六條資產使用部門通過購置、撥入、接受捐贈等方式取得,凡符合第五條所含條件之一者,均屬固定資產。
第三章固定資產的取得
第七條固定資產的取得有購置、撥入、接受捐贈及其它方式。
第八條對購置固定資產實行計劃審批制度。各部門應在每個年度初編制固定資產購置計劃,并將其納入年部門預算中,一同報財務,財務室應將固定資產購置計劃批復與預算一并下發給各部門,確保固定資產購置有計劃地進行。使用單位需要購置固定資產,應填寫《固定資產購置審批表》,單位負責人簽字同意后,經辦人將該表報送分管領導審批同意,方可購置。
第九條購置固定資產必須嚴格按照《太原經濟技術開發區政府采購辦法》的要求,實行政府采購。
第四章固定資產的登記、建帳
第十條對固定資產實行登記制度,以強化其管理。資產使用部門在取得固定資產時,經辦人必須如實提供資產的名稱、規格、型號、價值、取得時間、取得方式、使用部門、分布位置、資產監護責任人等資料，到資產實物管理部門即辦公室進行固定資產登記。登記時由經辦人填寫《固定資產驗收單》,經辦公室確認后,經辦人據此到財務室辦理財務報銷手續;若手續不全,財務室則不予辦理。
第十一條辦公室根據資產登記資料,建立資產實物臺帳。資產實物管理部門應建立固定資產電子檔案,利用計算機等現代化手段,加強固定資產實物的管理。
第十二條財務室根據資產登記資料,建立固定資產財務賬目,包括固定資產總賬、明細賬。
財務核算辦法
1、本單位財務核算參照《事業單位會計》、《中小企業會計制度》進行核算；
2、本單位根據自身業務執行權責發生制和收付實現制相結合；
3、本單位日常月度編制事業單位資產負債表和收入支出表，年終按經濟區財
政局及相關部門要求開展預、決算工作，并編制相應報表；
4、單位科目設置及核算內容
1、現金：屬于資產帳戶，核算庫存現金的增減變動及結存情況，期末余額在
借方；
2、銀行存款：屬于資產帳戶，期末余額在借方；
3、應收帳款：屬于資產帳戶，核算經營性收入往來應收款，期末余額在借方；
4、其他應收款：屬于資產帳戶，核算往來、職工借款等，期末余額在借方；
5、預付帳款：屬于資產帳戶，核算依協議或合同預先支付款，期末余額在借
方；
6、材料：屬于資產帳戶，核算事業性、經營性業務使用的物資，期末余額在
借方；
7、對外投資：屬于資產帳戶，核算單位對外的股權投資，期末余額在借方；
8、固定資產：屬于資產帳戶，核算事業性、經營性業務使用的大額資產，包
括財政投資完工結轉的綠化、供電工程資產期末余額在借方；
9、累計折舊：屬于固定資產的減項，核算經營性業務使用的資產按稅法規定
計提的折舊，期末余額在貸方；
10、在建工程：屬于資產帳戶，核算事業性、經營性業務建設尚未達到固定資
產標準的，期末余額在借方；
11、應付帳款：屬于負債帳戶，核算事業性、經營性業務開展所發生的欠款，
期末余額在貸方；
12、其他應付款：屬于負債帳戶，核算事業性、經營性業務開展所發生的往來
款，期末余額在貸方；
13、應交稅金：屬于負債帳戶，核算經營性業務開展所發生的應交營業稅、城
建稅、價控基金、企業所得稅和職工工資收入應交個人所得稅，期末余額在貸方；
14、應繳預算款：屬于負債帳戶，核算應繳未繳財政事業性城市道路占用挖掘
費、缺建綠地補償金、臨時占用綠地費，期末余額在貸方；
15、財政補助收入：屬于收入帳戶，核算按年度預算等收取市政環衛、供電、
綠化等日常維護、養護經費及恢復道路及綠化經費，期末余額在貸方，年終結轉；
16、上級補助收入：屬于收入帳戶，核算經濟區財政及園林等業務主管部門核
撥的非財政性補助收入，期末余額在貸方，年終結轉；
17、撥入專款：屬于收入帳戶，核算經濟區財政核撥的財政投資建設的工程進
度款、公益性崗位人員工資及保險、專項業務經費，期末余額在貸方，年終結轉；
18、其他收入：屬于收入帳戶，核算銀行存款利息收入、人行便道方磚變賣收
入等，期末余額在貸方，年終結轉；
19、經營收入：屬于收入帳戶，核算經營性垃圾清運、代收電費等勞務收入及
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30、房屋租賃、設備租賃收入，期末余額結轉經營結余；事業支出：屬于支出帳戶，核算經濟區市政環衛、園林、供電日常維護、養護等費用支出，期末余額在借方，年終結轉；經營支出：屬于支出帳戶，核算開展經營性垃圾清運、代收電費等勞務人員、車輛等支出，期末余額結轉經營結余；專款支出：屬于支出帳戶，核算財政投資建設的工程進度款、公益性崗位人員工資及保險、專項業務經費，期末余額在借方，年終結轉；經營業務稅金及附加：屬于支出帳戶，核算開展經營性垃圾清運、代收電費等勞務人員、車輛等支出，期末余額結轉經營結余；預提費用：屬于負債帳戶，核算經營性房屋租賃維修費用的預提，期末余額在貸方，年終結轉；事業結余：屬于權益類帳戶，核算事業性活動年度業績，由財政補助收入、上級補助收入、其他收入及撥入專款等收入與事業支出、專款支出等支出年終結轉形成的差額，年末結轉至事業基金；經營結余：屬于權益類帳戶，年終結轉至事業基金。事業基金：屬于權益類帳戶，核算一般基金、投資基金，期末與余額在貸方；固定基金：屬于權益類帳戶，核算事業性、經營性業務使用的大額資產，包括財政投資完工結轉的綠化、供電工程資產期末余額在貸方；專用基金：屬于權益類帳戶，期末余額在貸方。應付工資：屬于負債類帳戶，核算工資的計提及發放，期末余額在貸方。
第二篇：行政事業單位財務制度
油車港鎮行政事業單位財務管理制度
為了更加高效地利用油車港鎮有限的公共財政資源，努力構建和不斷完善我鎮公共財政管理體系，現根據國家的有關法律法規政策制度和上級政府及財務主管部門的有關規定，結合本鎮實際，按照“嚴格預算，統一核算，分類審批，動態管理，嚴肅制度，獎罰配套”的指導思想，特制定《油車港鎮行政事業單位財務管理制度》。
一、嚴格預算管理制度
嚴格執行《中華人民共和國預算法》，對鎮屬各預算單位實行“核定收支，超支不補，節支獎勵”的預算管理辦法，并嚴格按鎮人代會通過的預算執行，財政各項補助根據事業特點，發展規劃，分輕重緩急，視財政可能確定。各單位必須認真對待預算的編制及預算確認后的執行到位。
二、會計集中核算制度
在鎮政府的領導和財政所的監督下，由鎮核算所對納入統一核算的行政事業單位（詳見附表）實行財務集中核算。
1、核算范圍：單位的各項財務收支，包括預算內、預算外，上級撥入、下級上繳、政府性基金、專項基金、其他收支等，均納入集中核算范圍。
2、核算方式：實行集中核算管理后，各單位理財機制不變，財務管理、統計職能不變，年度收入計劃和支出預算的編制方法不變。并在單位資金使用權、財務管理權不變的情況下，納入集中核算的各類資金，執行《會計法》，嚴格按財政事業會計制度和準則核算。
三、崗位職責管理制度
1、凡實行會計集中核算的單位，設一名專（兼）職財務聯絡員，負責到財政所辦理預算撥款，向核算所提供合法、真實、完整的原始憑證，辦理報賬和劃撥支付等手續；負責審核職工工資、公積金、養老金、醫療費、失業金、所得稅等變動情況；負責記錄本單位各項往來款項、固定資產、現金收支等備查臺帳，按月與財政所、核算所核對；同時負責本單位的財務管理和監督，及時掌握本單位的收支情況。納入統一核算單位的負責人一定要強化理財觀念，加強對預算的動態管理，并對本單位的財務執行情況負總責。
2、核算所應制定相應的規章制度，明確崗位職責、工作標準和考核辦法，全體人員必須遵守會計法規和國家統一的會計制度，依法履行職責，最大限度地為核算單位提供優質服務；對核算單位提供不符合制度規定的會計資料，或示意做出不當的會計處理，核算所有權拒收，赤字堅決不報；對核算單位的財務秘密，負有保密義務；對核算單位提出的有關會
計處理原則問題負有解釋責任；依法接受有關部門的監督、檢查。總出納必須嚴格報銷支出關，嚴守財務保密紀律。
3、財政所應制定相應的規章制度，明確崗位職責、工作標準和考核辦法；要嚴格執行《預算法》，按鎮人代會通過的年初預算劃撥各單位的財政撥款；加強對核算所的業務指導和監督，并定期與核算所及核算單位進行對帳，強化財政監督機制，加強對各核算單位預算執行動態管理，按季通報各單位預算執行情況。
4、負責審批的鎮領導必須根據各單位、各項目的預算嚴格把好審批關，若核算單位帳面赤字，不再辦理簽字報銷手續。
四、資金收入制度
1、各單位的各項收入，不論統管與否，必須全部納入財政指定開設的財政專戶，開具往來款收據收入，一律上繳財政預算內專戶（賬號），各單位具備收費許可證開具的行政事業性收費票據收入，一律上繳財政預算外專戶（賬號），嚴格執行收支二條線制度。
2、任何單位不得將所收的各項收入以個人名義開存單或存在本單位賬戶和其他金融部門。
3、嚴禁任何單位坐收坐支，收入款項的解繳實行“雙限”制度，限期十天，限額1000元，嚴禁帳外設帳的私設“小金庫”，一經發現，按財經紀律和有關法規論處。
五、資金支出制度
對納入集中核算的單位或項目支出的審批報銷按作如下規定：
1、實行分類審批管理，鎮長主要負責全鎮工作人員工資獎金發放審批、鎮行政人員和直管單位的日常報支、機關各部門公務用車報銷、各類項目或專戶資金進出、預算外資金列支；各位分管鎮長配合鎮長把好審核關外，對所分管事業單位的工資發放和公用經費報支擁有直接審批權（各位分管鎮長擁有直接審批權的單位見附表）；黨群口資金支出先由分管領導審核、黨群書記審定后，再由鎮長審批報支；黨委、政府預算外重大支出，須由書記鎮長共同簽字審批。
2、正常資金支出走如下審批程度：每筆支出必須先由經辦人簽字或證明人，不得少于2人，再由單位或部門負責人同意，帶“★”的單位(詳見附表)由分管領導直接最終審批，其他單位和項目支出由鎮長最終審批。
六、貨幣資金、票據和印鑒管理制度
1、銀行存款、現金管理是會計工作的重要組成部分，聯絡員和出納員必須分別逐筆登記現金日記賬和銀行存款日記賬，嚴格現金的使用范圍，出錯自負。銀行存款必須按銀行
規定使用，通過銀行轉賬結算，每月與銀行核對，嚴禁拆借賬戶。嚴禁各單位自行對外拆借資金和為企業、個人提供任何形式的擔保。鎮屬各單位之間的臨時拆借（擔保）資金，由分管領導審核，鎮長同意方可拆借。
2、各單位所使用的各類票據，統一由聯絡員到鎮財政所領取并登記造冊。出具銀行收入憑證和往來款應收應付憑證，方可核銷領用手續。原則上每項只能領取一本用完及時結報，前本不清，后本不領，對用量小的單位，不管用完與否，二個月內必須將未用完的發票到財政所剪角核銷，重新領用。凡領取物價部門收費同許可證的，使用《浙江省行政事業性收費統一票據》，罰沒款用專用收據，其往來款，使用《浙江省事業單位往來款收據》。
3、核算所在實際操作中必須堅持以下原則：一是錢、賬分管互相監督。會計管賬不管錢，出納管錢不管賬。支票、現金出納保管，銀行印鑒會計保管。二是對有銀行賬戶的非現金結算單位，必須使用支票轉賬結算。三是日常報支使用現金支票時，印鑒會計把好審核關，開具一萬元以上現金支票，須經鎮長簽字，結算單位與個人直接到銀行領取。
七、國有資產監督管理制度
國有資產是指由鎮行政、事業單位(包括鎮派出機構和社會團體)、國有企業占有、使用的，能以貨幣計量的各類經濟資源的總和。鎮國有資產領導小組對我鎮國有資產監管負總責，領導小組下設辦公室負責鎮國有資產日常管理工作，結合我鎮國有資產的實際，應進一步加強對固定資產和國有資產營運機構的監管。
1、所有固定資產(指單位價值500元以上和單位價值雖未到500元，但耐用時間一年以上的大批同類物資)必須納入國有資產管理順序。各單位的固定資產、無形資產、低值易耗品都必須登記資產明細賬；要報廢或轉讓，應報鎮國有資產領導小組批準，未經批準，各單位無權處置。
2、凡各單位需購置固定資產，應提出書面申請，報請鎮長審批，實行政府采購，方可購置，因緊急情況，急需直接自行采購的，必須寫明原因，提請鎮長批準后方可實施。
3、各單位確定財務聯絡員登記固定資產明細賬，及時與核算所核對，并嚴格按國資委下發的文件執行。
4、各核算單位房屋等固定資產出租合同必須報鎮國資辦(財政所)備案。
5、鎮國有資產營運機構必須按照區政府和區國資委有關規定，制定相應的財務管理制度，該財務管理制度應提交書記辦公會議同意后方可實施。
6、鎮國有資產領導小組要進一步加強對國有資產營運機構的日常監督管理，鎮內審辦一般每二年對鎮國有資產營運機構審計一次，并按規定做好國有資產營運機構領導離任審計工作。
八、招投標管理制度
鎮建設工程招投標領導小組要進一步加強和完善油車港鎮建設工程招投標管理，強化建設工程招投標必須遵循公開、公正、擇優和誠信原則。鎮建設工程招投標領導小組下設的辦公室具體負責本鎮建設工程招投標的日常管理工作，指導各村、各行政、事業單位和國有資產營運機構建設工程的招投標活動。
1、凡在本鎮行政區域內投資額在3萬元以上50萬元以下國有資金和集體資金投資的項目，進行招投標活動，執行《油車港鎮建設工程招投標管理辦法》，具體有鎮建設工程招投標領導小組下設的招投標管理辦公室負責操作。
2、投資額度在50萬元以上的工程，按省、市、區有關規定、要求執行。
九、重大事項報告制度
重大項目主要指由鎮政府出資的各類城建、交通、農業、水利等基礎設施工程，各類防災救災工程或設施；重大事項主要指土地征用與出讓、固定資產的采購和處置、集鎮和行政大樓的日常管理與維修等支出、預算外資金的支出管理、舉辦各類慶典活動、外出參觀考察及其他涉及金額較大的事項。對上述各類重大項目和重大事項嚴格執行報告制度，具體規定如下：
1、涉及由鎮政府出資的上述各類重大項目和重大事項嚴格執行事前集體決策制度、事中必要的進程通報制度和事后總結報告制度。
2、重大項目和重大事項符合招標規定的嚴格按有關規定辦理，政府的資金支出嚴格按標書或協議中認可的方式執行，確有困難須提前支付的，須經書記辦公會議討論同意。
3、重大項目在建設過程中改變設計方案或因不可抗拒力增加工程量，導致無法執行事前的約定而須追加資金時，必須提交黨政聯席會議討論決定。
4、預算外資金的應急性支出，1至3萬元以下應提交鎮長辦公會議討論，3至10萬元以下提交書記辦公會議討論，10萬元以上則提交黨政聯席會議討論。
5、各單位(公司性質單位)同時要執行黨政聯席會議議事規則和區國資委出臺的有關制度。
十、會計報表管理制度
1、財務報表是反映事業單位一定時期財務狀況和經營成果的總結性書面文件，應定期向鎮長、分管鎮長、財政、各部門負責人以及其他報表使用者提供財務報表、貨幣資金流程狀況表等系列報表。
2、會計報送的報表有：《資產負債表》、《收支情況表》、《收入明細表》、《支出明細表》、《債權、債務明細表》以及其他相關的附表；出納員必須每月分三旬向鎮長、分管鎮長、財政所長報送貨幣資金收、支、余狀況表。
3、加強對全鎮總預算運行情況的分析，分析內容：包括預算執行情況、財務收支情況等等。各預算單位會計必須每月與財政總會計核對財政撥款及使用情況。財政總會計必須在每月20日前上報上月全鎮財政預算執行情況報告。
4、財務公開制度。核算所定期向有關單位提供會計報表和財務分析，積極參與核算單位的經濟管理活動。
十一、增收節支獎勵制度
1、核算單位的各項收入與往年相比有所增長，鎮財政增收部分的20%給予適度的獎勵(房屋等固定資產出租的增收須在核定基數前提下予以獎勵)，鼓勵單位應收盡收，積極創收。
2、向上級爭取配套外各類資金，鎮財政將按資金額度的3%獎勵給有關單位及工作人員。
3、各預算單位在核定范圍內厲行節約的，節余部分按30%用于獎勵。
4、公務用車定額結余部分按70%予以獎勵。
十二、預算執行考核制度
1、預算超支的核算單位必須每月向分管領導和鎮長匯報超支的原因及解決辦法，鎮長辦公會議對各核算單位每季度執行情況進行專題研究，提出處理意見。
2、對超支較大的核算單位，鎮內審辦應加強審計，及時提交審計意見。
3、核算單位由于管理不善導致預算超支的，一般不予追加，并取消該單位當年評先資格，降低該單位年終獎資金發放標準。核算單位未能嚴格執行收支二條線，或房屋等固定資產出租未經鎮國有資產管理領導小組認可，出租合同未報鎮國資辦備案，鎮政府將按有關規定嚴肅處理。
4、財政、核算所的工作人員未按制度嚴格執行，導致全鎮預決算失衡，同樣取消評先資格，并降低年終獎金發放標準。
嘉興市秀洲區油車港鎮人民政府
二
篇2:事業單位財務崗位工作職責
1、嚴格執行現金管理制度和結算制度,根據公司規定的費用報銷和收付款審批手續,辦理現金及銀行結算業務。
2、負責銀行賬戶的日常結算,包括銀行結算單據的填發、取得、核對。
3、保管現金、存單及其他各類有價證券,并定期盤點核對,如發現漲短,及時上報處理。
4、嚴格控制現金庫存限額,以保證公司三日內正常經營需要為限。
5、不得挪用現金或以“白條”抵庫,不得簽發“空頭”支票。
6、負責各項收付款業務及工資發放,做到及時準確,不得無故延誤。
7、登記現金、銀行存款日記帳,并做到日清月結。
8、根據帳務處理需要,及時將在手單據整理移交會計主管編制記賬憑證。
9、每日9:00前編制前日《資金日報表》,及時報告公司資金使用和結存情況。
10、月末與銀行核對存款余額,不符時編制《銀行存款余額調節表》。
11、按時清理帳目,督促因公借款人員及時報帳,杜絕個人長期欠款。
12、負責在手稅務發票、收據、支票等票據的保管和安全。
13、完成領導交辦的其他事項。
篇3:工商局掛靠社團直屬事業單位財務管理辦法
第一條為了規范機關掛靠社會團體和直屬事業單位的會計核算和財務管理,加強內部會計控制,提高資金使用效益,保障各項工作的正常開展,根據《事業單位財務規則》、《社會團體登記管理條例》,制定本辦法。
第二條本辦法適用于由財務部門代理記賬的社團事業單位:市民營經濟協會、市工商學會、工商局信息中心、市12315申訴舉報受理中心、市消費者協會、消費報社。
第三條各社團事業單位應配備專(兼)職報賬員,各項收支、往來款項和票據、發票,由報賬員向財務部門結算。財務部門會計人員依法實施會計監督。社團事業單位的法定代表人和其實際負責人對單位的所有收支工作負責。
第四條社團事業單位開設一個基本存款賬戶,一般不得開設其他結算賬戶。
第五條社團事業單位各項收支經濟業務和代辦事項發生的往來款,必須全額納入本單位法定賬目核算,嚴禁多頭開戶、公款私存、設立賬外賬或“小金庫”。
第六條社團事業單位各項收支實行預算管理。
各社團事業單位,參照財政預算管理的做法實行內部預算管理。經費收支預算要堅持先有預算、后有支出,量入為出、留有余地的原則,根據單位業務開展情況,于每年12月份由事業社團單位研究提出下一個年度的收支預算草案,財務部門審核報局長辦公會研究通過后,以主管局的名義下達。
第七條根據資金管理與工作需要,局機關可在政策許可的范圍內集中社團事業單位資金。所集中資金的收支,按財政非稅收入管理等有關規定辦理,不得違規在社團事業單位直接列支費用。
第八條社團單位向會員收取會費應當嚴格按照民政部、財政部規定執行,社會團體會費標準的制定和修改須經會員大會(會員代表大會)表決通過,并在一周內分別報送業務主管單位、登記管理機關和財政部門備案,會費收取應當遵循自愿原則;社團事業單位接受社會贊助、捐贈應當堅持自愿和無償的原則,禁止強行或者變相攤派,接受贊助、捐贈的社團事業單位必須與贊助、捐贈人訂立合同。社團事業單位收取各項費用應向交款人出具合法有效的票據。
第九條社團事業單位須按規定使用票據,不得私自印制票據。使用稅務發票應指定專人到稅務部門購領,并按照稅務部門發票管理規定管理,設置發票使用登記簿。
第十條社團事業單位應指定專人負責開票、收款,收取的款項必須在收款當日(遇特殊情況自收款之日起兩日內)交財務部門或存入銀行指定賬戶并辦理票款結算手續,不得坐支現金,不得自設其他賬戶存放資金或公款私存。
第十一條社團事業單位各項支出應根據預算安排,按以下分類及權限進行審批。
(一)人員支出:直接用于單位職工(含聘用人員)個人部分的支出。具體包括:基本工資、績效工資、其他工資、各類津補貼、獎金福利等。
人員支出除執行市相關規定外,可根據實際情況,制定績效考核辦法,將考核結果與單位獎勵性績效工資、獎金掛鉤,報主管部門批準后執行。
人員支出需由單位負責人確認,經財務部門審核,報分管局長審批。
(二)常規性日常公用支出:每月發生的水電費、電話費、郵寄費、印刷費等,無需事前審批,實際發生時由單位負責人確認,經財務部門審核,報分管局長審批。
(三)其他商品和服務支出
除人員經費、常規性日常公用支出以外的各項支出,由經辦人簽名,單位負責人簽字同意,經財務部門負責人審核后,報分管局長審批,3000元以上(含)的支出需事前報批,填寫《事業社團單位經費使用報批單》,經單位負責人、財務負責人、分管局長同意后辦理,實際費用發生后履行審批手續。超過5萬元(含)的支出報局長辦公會研究同意后實施。經局長辦公會研究同意的支出,分管局長審批時在支出憑證上標注“已經局長辦公會研究同意”。
第十二條超出預算和入不敷出的開支一般不予列支,若確為工作需要應事前報告分管局長,經局長審批同意后先辦理預算調整手續。
第十三條各項費用報銷細則:
各項經費的支出應執行中華人民銀行制定的現金使用規定,1000元以上支出須從銀行劃轉到服務單位進行轉帳支付結算。
(一)經上級有關部門批準的經濟業務,應當將批準文件作為原始憑證附件,如果批準文件需要單獨歸檔的,應當在憑證上注明批準機關名稱、日期和文件字號。
(二)購買實物的支出除提交購買實物的原始憑證外,必須附有驗收或領用證明。
(三)納入政府集中采購的支出除附相關票據外,還應附參加政府采購的相關材料。
(四)公務接待費支出:在報銷時需提供派出單位公函(介紹信)、公務接待清單及合法有效的結算發票。接待清單應注明具體的接待對象、公務活動項目、陪同人員。
(五)會議費報銷時應提供會議審批文件、會議通知(包括會議時間、地點、議程、會期、會議代表和工作人員數量)及實際參會人員簽到表、會議服務單位提供的費用原始明細單據、電子結算單等憑證。
(六)報銷培訓費應當提供培訓通知、實際參訓人員簽到表、講課費簽收單以及培訓機構出具的原始明細單據、電子結算單等憑證。
(七)差旅費報銷時應當提供出差審批單、機票、車票、住宿費發票、相關交費證明等憑證。
(八)固定資產報廢、調撥和變賣,提供按規定程序報經審批后的材料。
(九)設備購置費用支出報銷時需提供政府采購合同,資產驗收入庫單、領用單(數量種類較多可加附詳細清單),合法有效的結算發票等附件材料。
(十)房屋維修、裝飾工程費用支出報銷時,需要政府采購的按政府采購規定提交材料外,需附批準文件、經費預算報告和施工單位建設、維修(裝飾)預算書,工程結束驗收單和項目結算審計報告。
(十一)公務用車運行維護費:有規定列入政府采購除執行政府采購相關規定外,報銷時要提供維修單位出具的車輛維修項目費用清單,以及合法有效結算發票;車輛燃油要使用油卡結算,實行一車一卡,報銷時提供油卡充值清單及發票。
(十二)其它商品和服務類支出在報銷憑證摘要中說明支出的相關事由,除按規定審批外,還應當將開展工作的材料(上級文件,通知、工作小結、合同以及此項經費支出所保障工作的其它資料)作為支出附件。
提交材料規定的未盡事項的,有規定在支出報銷時需要提供相關附件材料的應按規定提交材料。
第十四條在各單位兼任領導或工作人員的公務員,不得在兼職單位領取工資或享受其他獎勵、福利待遇。
第十五條社團事業單位應加強固定資產和低值易耗品管理。建立健全固定資產財務和實物賬,定期進行固定資產和低值易耗品盤點,并將固定資產實物清單報局辦公室備案。局辦公室應加強對社團事業單位資產管理工作的監督檢查。
社團事業單位對損失報廢的固定資產應建立審批制度。屬人為毀損、遺失的應追究責任人責任。
第十六條社團事業單位的收支應及時入賬,收支內容應符合社團事業單位收支管理的有關規定,費用報銷必須手續齊全,并按相關經費支出的規定提交附件或證明材料。對摘要不明、手續不清、材料不全、票據不符、填寫錯誤、票面不潔、化整為零以及內容涂改等不符符合相關規定和違反財經紀律的支出票據會計人員有權拒絕支付、要求糾正或補正,必要時請求上級處理。