如何制定財務制度下面企業管理網為大家整理了廣播電視事業單位財務制度范本,大家可以閱讀下文,希望對大家有所幫助。

第一條為了規范廣播電視事業單位的財務行為,加強廣播電視事業單位財務管理,提高資金使用效益,保障廣播電視事業的健康發展,根據《事業單位財務規則》制定本制度。

第二條本制度適用于各級政府廣播電視行政主管部門(以下簡稱主管部門)所屬的各級各類廣播電視事業單位(以下簡稱事業單位)的財務活動。

第三條事業單位財務管理的基本原則是:執行國家有關法律、法規和財務規章制度;堅持勤儉辦事業的方針;正確處理事業發展需要和資金供給的關系,社會效益和經濟效益的關系,國家、集體和個人三者利益的關系。

第四條事業單位財務管理的主要任務是:合理編制單位預算;依法組織收入,合理安排支出;建立健全財務制度,加強經濟核算,提高資金使用效益;加強國有資產管理,防止國有資產流失;如實反映單位財務狀況;參與單位重大經濟決策和對外簽訂經濟合同等事項,對單位經濟活動進行控制和監督。

第五條事業單位的財務工作,應接受財政、審計、稅務等有關部門和主管部門的指導、檢查和監督。

第六條事業單位的全部財務活動在單位負責人領導下,由單位財務部門統一管理。

【章名】第二章單位預算管理

第七條單位預算是指事業單位根據事業發展計劃和任務編制的年度財務收支計劃。事業單位預算由收入預算和支出預算組成。

第八條國家對事業單位實行核定收支、定額或者定項補助、超支不補、結余留用的預算管理辦法。定額或者定項補助標準根據廣播電視事業特點、事業發展計劃、單位收支狀況以及國家財政政策和財力可能確定。定額或者定項補助可以為零。少數非財政補助收入大于支出較多的事業單位,可以實行收入上繳辦法。具體辦法由財政部門會同主管部門制定。

第九條預算編制原則:

(一)根據國家有關方針、政策,國家有關法律、法規和規章制度,以及廣播電視事業計劃編制單位預算。

(二)堅持實事求是的原則,既要考慮事業發展的需要,又要考慮國家財力的可能,保證重點、兼顧一般。

(三)堅持以收定支、收支平衡的原則,單位預算應自求平衡,不得編制赤字預算。

(四)堅持艱苦奮斗、勤儉節約的原則,挖掘內部潛力,努力增收節支,提高資金使用效益。

(五)堅持嚴格劃清經費渠道的原則。事業經費與基本建設投資不得相互擠占和挪用,并根據有關規定,分別編制預算。

(六)堅持完整性和統一性原則。事業單位必須將全部財務收支項目在預算中予以反映,并按照國家預算表格和統一的口徑、程序及計算依據編制單位預算。

第十條預算編制程序:事業單位根據年度事業計劃,提出預算建議數,經主管部門審核匯總報財政部門核定。單位根據財政部門下達的預算控制數編制預算,由主管部門匯總并報財政部門審核批復后執行。預算報送時間按財政部門的規定執行。

第十一條預算編制方法:

(一)收入預算包括財政補助收入、上級補助收入、事業收入(含財政專戶核撥的預算外資金收入)、經營收入、附屬單位上繳收入和其他收入。收入預算根據事業計劃,參照近年收入情況,并考慮預算年度可能出現的收入增減因素編制。

(二)支出預算包括事業支出、經營支出、自籌基本建設支出、對附屬單位補助支出和上繳上級支出。支出預算根據事業發展需要與財力可能測算編制。

1.事業支出包括基本工資、其他工資、補助工資、職工福利費、社會保障費、助學金、公務費、業務費、設備購置費、修繕費和其他費用。

其中:基本工資、其他工資、補助工資、職工福利費、社會保障費和助學金,根據單位人員編制、勞動工資計劃及其他有關規定進行編制;公務費按照人員編制、定額標準或近年來支出的情況進行測算編制;業務費按工作任務和定額編制,無法確定定額的,按近年開支情況測算編制;設備購置費按主管部門批準的設備購置計劃和市場價格進行編制;修繕費按維修定額或實際情況進行測算編制;其他費用測算編制。

2.經營支出目級科目與事業支出目級科目相同。預算編制方法比照事業支出編制方法辦理。

3.自籌基本建設支出根據單位基本建設計劃和非財政補助收入狀況,在保證正常支出需要的基礎上從嚴編制。

4.對附屬單位補助支出按主管部門批準的數額編制。

5.上繳上級支出按規定的比例或數額編制。

(三)單位預算必須附有預算編制說明書。

第十二條預算調整:事業單位預算在執行過程中,財政補助收入、從財政專戶核撥的預算外資金一般不予調整。但是,上級下達的事業計劃有大的調整,或者根據國家有關政策增加或減少支出,對預算執行影響較大時,單位需報請主管部門或財政部門調整預算;非財政補助收入部分需要調增調減的,由單位自行調整并報主管部門和財政部門備案。收入預算調整后相應調增調減支出預算。

【章名】第三章收入管理

第十三條收入是指事業單位為開展業務及其他活動依法取得的非償還性資金。

第十四條事業單位的收入包括:

(一)財政補助收入,即事業單位通過主管部門、上級單位或直接從財政部門取得的廣播電影電視事業費,包括經常性經費和專項資金。

(二)上級補助收入,即事業單位從主管部門或上級單位取得的各種非財政補助收入。

(三)事業收入,即事業單位開展專業業務活動及其輔助活動取得的收入,其中:按照國家有關規定應當上繳財政納入預算的資金和應當繳入財政專戶的預算外資金不計入事業收入;從財政專戶核撥的預算外資金和部分經核準不上繳財政專戶管理的預算外資金收入計入事業收入。

(四)經營收入,即事業單位在專業業務活動及其輔助活動之外開展非獨立核算經營活動取得的收入。

(五)附屬單位上繳收入,即事業單位附屬獨立核算單位按照有關規定上繳的收入。

(六)其他收入,即上述規定范圍以外的各項收入,包括投資收益、利息收入、捐贈收入等。

第十五條事業收入包括:

(一)廣告收入,即廣播電臺、電視臺、廣播電視報紙、期刊和雜志等因播出、刊登廣告按規定標準收取的廣告收入。

(二)有線電視收入,即有線電視收視費、初裝費等收入。

(三)節目交換收入,即廣播電臺、電視臺與國內外單位和機構之間進行節目交換取得的收入以及節目版權收入。

(四)合作合拍收入,即事業單位與國內外單位和機構合辦廣播電視節目或合拍影視劇對方投資形成的收入。

(五)節目傳輸收入,即事業單位向用戶傳送廣播電視節目,按規定收取的終端安裝費及維護費。

(六)門票收入,即事業單位開展業務活動按規定出售門票取得的收入。

(七)技術服務收入,即事業單位對外提供技術服務、技術咨詢、翻譯服務、設備技術安裝和維修等取得的收入。

(八)無形資產轉讓收入,即事業單位按照有關規定,經過中介機構評估后轉讓無形資產取得的收入。

(九)其他事業收入,即事業單位開展專業業務及其輔助活動取得的除上述各項收入以外的收入。事業單位上述九項收入中,屬于從財政專戶領撥的預算外資金以及經財政部門核準不上繳財政專戶管理的預算外資金,作為單位的預算外收入計入事業收入,同時在預算外資金收支計劃表中反映。

第十六條經營收入包括:

(一)銷售收入,即事業單位非獨立核算部門銷售商品取得的收入。

(二)經營服務收入,即事業單位非獨立核算部門對外提供經營服務取得的收入。

(三)租賃收入,即事業單位出租房屋、場地和設備等取得的收入。

(四)其他經營收入,即事業單位在專業業務活動及其輔助活動之外取得的除上述各項收入以外的收入。

第十七條收入管理的要求:

(一)事業單位應當在國家政策允許的范圍內,依法組織收入,堅把社會效益放在首位,同時注重經濟效益。

(二)事業單位必須使用財政部門和稅務部門統一印制的票據,并建立健全各種專用收款收據、銷售發票、門票等票據的管理制度。

(三)事業單位必須嚴格執行國家批準的收費項目和收費標準,不得違犯規定擅自設立收費項目,自定收費標準。

(四)事業單位應當按照規定加強帳戶的統一管理,收入要及時入帳

,防止流失。

(五)事業單位的各項收入必須全部納入單位預算,統一核算,統一

管理。

【章名】第四章支出管理

第十八條支出是事業單位開展業務及其他活動發生的資金耗費和損

失。

第十九條事業單位支出包括事業支出、經營支出、自籌基本建設支

出、對附屬單位補助支出和上繳上級支出。

(一)事業支出,即事業單位開展專業業務活動及其輔助活動發生的

支出,包括基本工資、其他工資、補助工資、職工福利費、社會保障費、

助學金、公務費、業務費、設備購置費、修繕費和其他費用。

(二)經營支出,即事業單位在專業業務活動及其輔助活動之外開展

非獨立核算經營活動發生的支出。

(三)自籌基本建設支出,即事業單位用財政補助收入以外的資金安

排的自籌基本建設發生的支出。事業單位自籌資金安排基本建設,應先落

實資金來源,并按審批權限,報經有關部門列入基本建設計劃。事業單位

應在保證正常事業支出需要,保證正常預算平衡的基礎上,統籌安排自籌

基本建設支出,并報主管部門和財政部門核批。核定的自籌基本建設資金

納入基本建設財務管理。

(四)對附屬單位補助支出,即事業單位用財政補助收人之外的收入

對附屬單位補助發生的支出。

(五)上繳上級支出,即實行收入上繳辦法的事業單位按規定的定額

或比例上繳上級單位的支出。

第二十條事業單位在開展非獨立核算經營活動中,應當正確歸集實

際發生的各項費用數,不能歸集的,應當按照規定的比例合理分攤。經營

支出應與經營收入配比。

第二十一條事業單位應當建立健全支出管理制度。各項支出應當在

單位負責人的領導下,由單位財務部門在財政部門和主管部門核定的預算

指標之內統一掌握使用。各業務部門的開支,應事先提出使用計劃交財務

部門審核后執行。

第二十二條事業單位應當嚴格執行國家規定的開支范圍及開支標準

;沒有統一規定的,由事業單位做出規定,報主管部門和財政部門備案。

事業單位的規定違反國家法律、法規和政策的,主管部門和財政部門應當

責令其改正。

第二十三條事業單位從財政部門和主管部門取得的有指定項目和用

途并且要求單獨核算的專項資金,應當按照要求定期向財政部門和主管部

門報送專項資金使用情況;項目完成后,應當報送專項資金支出決算和使

用效果的書面報告,接受財政部門和主管部門的檢查和驗收。

第二十四條為了加強支出管理,提高經濟核算水平,有條件的事業

單位應當根據開展業務及其他活動的實際需要,實行內部成本核算辦法。

其支出可以劃分為直接費用、間接費用和期間費用。

(一)直接費用是指直接從事廣播、電視節目制作、發射、傳輸、轉

播等業務活動和非獨立核算生產經營活動所發生的費用。

(二)間接費用是指事業單位內部各業務部門為組織廣播、電視節目

制作、發射、傳輸、轉播等業務活動和非獨立核算生產經營活動所發生的

費用。

(三)期間費用是指事業單位內部行政后勤管理部門發生的各項費用

。

第二十五條實行內部成本核算辦法的范圍:

(一)非財政補助收入能夠基本滿足正常支出的廣播電臺、電視臺、

電視發射臺以及其他事業單位。

(二)事業單位附屬的非獨立核算的商品銷售部、餐飲部等。

第二十六條實行內部成本核算辦法的單位、單位內部實行成本核算

的部門,其成本費用須按支出用途分別歸集到單位事業支出、經營支出的

相應科目中去。

第二十七條事業單位的基本建設支出、對外投資支出以及國家規定

不得列入成本費用的其他支出,不得計入成本費用。

【章名】第五章結余及其分配

第二十八條結余是事業單位年度收入與支出相抵后的余額。

第二十九條事業單位的結余(不含實行預算外資金結余上繳辦法的

預算外資金結余),除專項資金按照規定結轉下一年度繼續使用外,可以

按照規定提取職工福利基金,剩余部分作為事業基金,用于彌補以后年度

單位收支差額。國家另有規定的,從其規定。

事業單位的經營收支結余應當單獨反映。經營收支結余先按照國家有

關規定彌補以前年度經營收支發生的虧損,其余部分并入單位的結余中進

行分配。

【章名】第六章專用基金管理

第三十條專用基金是指事業單位按照規定提取或設置的有專門用途

的資金。

第三十一條專用基金包括:修購基金、職工福利基金、醫療基金和

其他基金。

(一)修購基金,即按照事業收入和經營收入的一定比例提取,在修

繕費和設備購置費中列支(各列50%),用于事業單位固定資產維修和

購置的資金。事業單位的固定資產變價收入和有償調撥收入,除國家另有

規定者外,直接轉入修購基金。

(二)職工福利基金,即按照結余的一定比例提取轉入,用于單位職

工的集體福利設施、集體福利待遇等的資金。

(三)醫療基金,即未納入公費醫療經費開支范圍的單位,按照當地財政部門規定的公費醫療經費開支標準提取,并參照公費醫療制度有關規定用于職工公費醫療開支的資金。

(四)其他基金,即按照其他有關規定提取和設置的專用基金。

第三十二條各項基金的提取比例和管理辦法,國家有統一規定的,按統一規定執行,沒有統一規定的,由主管部門會同同級財政部門確定。

【章名】第七章資產管理

第三十三條資產是事業單位占有或者使用的能以貨幣計量的經濟資源,包括各種財產、債權和其他權利。

第三十四條事業單位的資產包括流動資產、固定資產、無形資產、對外投資等。

第三十五條流動資產是指可以在1年以內變現或者耗用的資產,包括現金、各種存款、應收款項、預付款項和存貨等。

第三十六條實行獨立核算的事業單位必須按照國家有關規定在銀行開設存款帳戶,嚴格遵守銀行制度,接受銀行監督。在銀行開戶必須報主管部門批準。由單位財務部門開設帳戶,單位內部其他非獨立核算部門不得另設帳戶。銀行存款帳戶只限本單位使用,不得出租、出借或轉讓給外單位或個人使用。

第三十七條事業單位對應收款項和預付款項要按時清理結算,不得長期掛帳。對確實無法收回的預付款,要查明原因,分清責任,報經主管部門批準后核銷;數額較大的,須報請同級財政部門批準后核銷。

第三十八條存貨是指事業單位在開展業務及其他活動中為耗用而儲存的資產,包括材料、燃料、包裝物、低值易耗品等。

(一)事業單位應當建立健全存貨管理制度。單位財產物資管理部門應指定專人負責,嚴格收發手續,完善存貨驗收、進出庫和保管制度,防止丟失、損壞、變質。

(二)單位財產物資管理部門應當根據工作需要編制采購計劃,經單位財務部門審核報單位負責人批準后進行采購。

(三)單位財產物資管理部門應當建立材料明細帳,定期與財務部門的材料總帳進行核對,做到帳帳相符。

(四)制定材料儲備定額和主要材料消耗定額。

(五)事業單位應當對存貨進行定期或不定期的清查盤點,保證帳實相符。存貨盤盈、盤虧應及時調帳。

第三十九條固定資產是指一般設備單位價值在500元以上,專用設備單位價值在800元以上,使用期限在1年以上,并在使用過程中基本保持原有物質形態的資產。單位價值雖未達到規定標準,但耐用時間在1年以上的大批同類物資,作為固定資產管理。固定資產一般分為六類:房屋和建筑物;專用設備;一般設備;文物和陳列品;圖書;其他固定資產。主管部門可根據本系統具體情況制定類固定資產明細目錄。

第四十條事業單位要加強固定資產管理:

(一)建立健全固定資產管理制度。加強固定資產維護和保養,制定操作規程,建立技術檔案和使用情況報告制度。

(二)購建和調入的固定資產,由單位財產物資管理部門負責驗收,單位財務部門參與驗收。購進貴重儀器等專業設備和新建的房屋及建筑物竣工時,應有專業技術人員參加驗收。經驗收后的固定資產要及時入帳并交付使用。

(三)接受捐贈的固定資產,應當按照市場價格和新舊程度估價入帳,或根據捐贈時提供的有關憑據確定固定資產的價值。接受捐贈固定資產時發生的各項費用,計入固定資產原值。

(四)對固定資產進行更新改造按增加的實際支出,計入固定資產價值。

(五)事業單位固定資產報廢和轉讓,一般經本單位負責人批準后核銷。廣播電視專業設備及房屋建筑物的報廢和處理報主管部門批準。大型、精密貴重設備、儀器報廢和轉讓,應當經過有關部門鑒定,報主管部門或國有資產管理部門和財政部門批準。具體審批權限由同級財政部門會同國有資產管理部門規定。

(六)固定資產的變價收入,除國家另有規定者外轉入修購基金。

(七)事業單位應當定期或者不定期對固定資產清查、盤點。年度終了前必須進行一次全面的清查盤點,做到帳、卡、物相符。對于盤盈、盤虧的固定資產應當及時按照規定處理。

第四十一條無形資產是指不具有實物形態而能為使用者提供某種權利的資產,包括專利權、商標權、著作權、土地使用權、非專利技術、商譽以及其他財產權利等。

(一)事業單位應對本單位無形資產的評估確認、開發、保護、使用和轉讓進行管理。

(二)無形資產的有效使用期限按照國家有關法律、法規確定。

(三)事業單位轉讓無形資產應當按照有關規定進行資產評估,取得的收入除國家另有規定者外計入事業收入。事業單位取得無形資產發生的支出應計入事業支出。

第四十二條對外投資是事業單位利用貨幣資金、實物、無形資產等方式向其他單位的投資。

(一)事業單位對外投資,應當按照國家有關規定報經主管部門、國有資產管理部門和財政部門批準。

(二)以實物、無形資產對外投資的,應當按照國家有關規定進行資產評估。

(三)對外投資必須進行充分的技術和經濟效益論證,保證國有資產的完整和增值。

【章名】第八章負債管理

第四十三條負債是事業單位所承擔的能以貨幣計量,需要以資產或勞務償還的債務。

第四十四條事業單位的負債包括借入款項、應付款項、暫存款項、應繳款項等。

(一)借入款是指事業單位為開展各項活動向財政部門、主管部門、上級單位、金融機構和其他單位借入的款項。

(二)應付款項和暫存款項是指事業單位按照有關規定和要求,應付未付的各種款項。

(三)應繳款項包括事業單位收取的應當上繳財政納入預算的資金和應當上繳財政專戶的預算外資金、應繳稅金、應繳上級主管部門以及其他按照國家有關規定應上繳的款項。

第四十五條事業單位應對不同性質的負債分別管理,及時清理并按照規定辦理結算,保證各項負債在規定期限內歸還。

【章名】第九章事業單位清算

第四十六條事業單位發生劃轉撤并時,應當進行財務清算。

第四十七條事業單位清算應當在主管部門和財政部門、國有資產管理部門的監督指導下,對單位的財產、債權、債務等進行全面清查,編制資產負債表、財產目錄和債權、債務清單,提出財產作價依據和債權、債務處理辦法,做好國有資產的移交、接收、劃轉和管理工作,并妥善處理各項遺留問題。

第四十八條事業單位清算結束后,經主管部門審核并報國有資產管理部門和財政部門批準,其資產分別按下列辦法處理:

(一)因隸屬關系改變,成建制劃轉的事業單位,其全部資產無償移交,并相應劃轉事業經費指標。

(二)轉為企業管理的事業單位,全部資產扣除負債后,轉作國家資本金。

(三)撤銷的事業單位,全部資產由主管部門和財政部門核準處理。

(四)合并的事業單位,全部資產移交接收單位或新組建單位。合后多余的固定資產,由主管部門和財政部門核準后處理。

【章名】第十章財務報告和財務分析第四十九條財務報告是反映事業單位一定時期財務狀況和經營成果的總結性書面文件。事業單位應當按照財政部門和主管部門的規定和要求,定期編制財務報告,做到內容完整、數據真實、計算準確、說明符合實際情況,并定期向主管部門和財政部門以及其他有關的報表使用者提供財務報告。

第五十條事業單位報送的年度財務報告包括資產負債表、收支情況表、有關附表以及財務情況說明書。

第五十一條財務情況說明書,主要說明事業發展情況、事業單位收入及其支出、結余及其分配、資產負債變動情況、社會效益各項指標完成情況,對本期或者下期財務情況發生重大影響的事項,以及需要說明的其他事項。

第五十二條事業單位財務分析的內容包括事業效果、預算執行、資產使用、支出狀況和財務管理等。

第五十三條財務分析指標分為財務指標和業務指標兩類。

(一)財務指標包括:經費自給率、人員支出與公用支出分別占事業支出的比率、資產負債率、預算完成率、事業收入占總收入的比率、經營收入占總收入的比率、事業收入增長率、經營收入增長率等。

(二)業務指標包括:

1.廣播節目播出時間(小時/年)、廣播節目自辦率、重播率。

2.電視節目播出時間(小時/年)、電視節目自辦率、重播率。

3.發射機千瓦小時費用、發射機千瓦小時電費。

除上述指標外,單位可以根據本單位業務特點增加財務分析指標。

【章名】第十一章附則

第五十四條國家對事業單位基本建設投資的財務管理,依據有關規定辦理。

第五十五條下列事業單位或者事業單位的特定項目,執行《企業財務通則》和同行業或者相近行業企業財務制度,不執行本制度:

(一)納入企業財務管理體系的事業單位和事業單位附屬獨立核算的生產經營單位;

(二)事業單位接受外單位要求投資回報的經營項目;

(三)經主管部門和財政部門批準的具備條件的其他事業單位。

第五十六條主管部門所屬的廣播電影電視科學研究單位和學校執行同行業事業單位財務管理制度。

第五十七條各省、自治區、直轄市及計劃單列市的廣播電視主管部門和財政部門,可根據本制度,結合本地區實際情況,制定補充規定,報財政部、廣播電影電視部備案。事業單位可按照本制度,根據單位實際情況,制定具體規定,并報主管部門備案。

第五十八條本制度由財政部負責修訂和解釋。

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篇2:石油公司財務管理制度

石油公司財務管理

第一條公司對下屬公司財務控制沿用集團公司對所屬單位的財務控制原則和和內容,其中主要包括:會計核算、全面預算管理、資金管理、財務負責人的委派等方面。財務管理應遵循的原則包括:

(一)會計核算統一原則:公司及所屬單位依照集團公司統一確定的會計核算政策、會計核算方法、會計科目和會計報表進行核算,編制財務報表。

(二)全面預算管理原則:公司預算涵蓋所有所屬單位的經營、投資、財務等方面,堅持“全面、全額、全員”的原則;

(三)資金統一管理原則:所屬單位的資金實行集中統一管理,提高資金的流轉效率,增強財務資源的聚合協同效應;

(四)財務負責人委派原則:建立財務負責人委派制度。受派單位的財務負責人由公司統一委派,委派人員承擔財務管理和財務監督的雙重職責。

第二條會計核算

公司財務資產部遵照財務、稅務管理的法律法規和集團公司要求,制訂統一的會計核算辦法,提高會計核算水平;確定各類財務報表的格式與要求;明確合并報表的范圍并組織合并。全資公司執行與公司統一的會計準則。控參股公司可以在公司財務資產部的指導下,結合本企業實際情況,在公司的財務管理制度框架內制定本企業的財務管理制度。

第三條全面預算管理

公司年度預算編制、審批的程序如下:

(一)公司依據集團公司預算編制原則和要求,結合產品經銷公司實際,由預算管理委員會根據產品經銷公司中長期發展規劃,并提出下一年度的預算目標。

(二)產品經銷公司所屬各單位、機關有關部室按照職責分工編制分部預算,要求上報前歸口論證,具體落實到人。所報預算經討論確定后,報公司財務資產部,由財務資產部匯總、調整編制產品經銷公司收入、費用、利潤等預算草案,提交公司預算管理委員會審查。

全資和控股公司編制本公司預算,經本公司決策機構審議后,提交公司預算管理委員會審查;參股公司自行編制預算,經參股公司內部審批后提交公司財務資產部備案。

(三)公司財務資產部根據公司預算管理委員會的審查意見,通過“自上而下,上下反復”的原則,會同企業管理部(法律事務部)等相關部門對預算草案進行修改完善,直至預算管理委員會審查通過,報集團審批。

(四)根據集團公司批復,公司財務資產部下達次年預算。所屬各單位應根據年度預算編制分季度、分月預算,以分期預算控制方式確保年度預算目標的實現。

(五)各級公司嚴格執行預算,按期進行實際財務狀況與預算的差異分析。

第四條對外資本性投資

全資公司以本公司名義實施的對外資本性投資,由本公司提出投資方案,由產品經銷公司黨政聯席會審議,報集團公司審批后組織實施。

控參股公司由公司決策機構作出決策,產品經銷公司通過委派董事長/董事將相關融資事項呈報公司董監事管理委員會、黨政聯席會研究討論后形成決策意見,外派董事在董事會會議上表達管理意見。

第五條權益性融資管理

全資公司以本公司名義實施的融資,由本公司提出融資方案,由產品經銷公司黨政聯席會審議,報集團公司審批后組織實施。

控參股公司由公司決策機構做出,產品經銷公司通過委派董事長/董事將相關融資事項呈報公司董監事管理委員會、黨政聯席會研究討論后形成決策意見,外派董事在董事會會議上表達管理意見。

第六條債務性融資管理

集團公司依據下屬公司的管理性質對債務性融資實行“統管”與“監管”兩種模式。對統管單位實行“統借統還”,統一由集團公司財務中心負責資金籌集、運作;對監管單位實行“總量監管”,由其根據生產經營及項目建設需求,年初提出籌資計劃,報集團公司審批。產品經銷公司及全資公司為集團統管單位,控參股公司為監管單位。

產品經銷公司及全資公司的債務性融資管理統一由集團公司財務中心負責資金籌集、運作;銀行授信業務統一由集團公司財務中心辦理;對外擔保、向非銀行金融機構融資需上報集團審批。

控參股公司債務性融資由公司決策機構做出,產品經銷公司通過委派董事長/董事將相關融資事項呈報公司董監事管理委員會、黨政聯席會研究討論后形成決策意見,外派董事在董事會會議上表達管理意見。

第七條資金管理

(一)公司及所屬全資公司資金管理執行集團公司“收支兩條線”管理模式,即公司及所屬全資公司所有的收入資金通過網上銀行全部上劃集團公司財務中心,所有的支出資金由集團公司財務中心根據審批的資金預算或用款計劃通過網上銀行下撥至公司及所屬全資公司。

(二)公司機關及所屬全資公司開立、變更及撤銷賬戶應遵照《陜西zz石油(集團)有限責任公司資金管理制度》的規定,經集團公司財務公司核準后方可辦理。未經批準不得隨意變更及私自開設各類銀行賬戶,不得私自辦理賬戶撤銷。

控股公司開立、變更及撤銷資金賬戶工作由公司自行處理,賬戶主要信息報財務公司備案;參股公司資金賬戶管理工作自行處理。

(三)利用有價證券對外投資、融資、擔保、理財、抵押等業務時,均需向集團公司提出申請,經集團公司審批同意后方可執行。

(四)所屬全資公司發生資金管理重大事項應編制重大資金事項報告,經由所屬單位財務負責人及領導審批后,上報公司財務資產部。

(五)內部資金結算、所屬單位資金支付、融資以及單位之間的資金調劑等事項由集團公司統一辦理和審批。

第八條財務人員委派

(一)產品經銷公司的財務負責人由集團公司委派,其人事關系、檔案等均在集團公司,以保持相對獨立地位,充分保證監督效果;

(二)所屬單位財務負責人任用方式:根據公司財務資產部的推薦人選建議,由公司黨群工作部征詢公司主要領導、財務主管領導、所屬單位主管領導意見后,會同紀檢監察室組織提名、考察、公示等工作,經公司黨政聯席會會議審議,報集團公司審批、聘任。

(三)所屬單位委派的財務人員薪酬由集團公司制定,依據集團公司要求執行,在所屬單位兌現。具體按照集團公司《委派財務負責人管理制度》(陜油發【2010】13號)及相關規定執行。績效考核由所屬單位根據集團公司、公司相關要求自行擬定考核方案,經內部審批后自行組織實施,考核方案報公司企業管理部(法律事務部)備案。

第九條財務信息化管理

產品經銷公司、全資公司和西部有限公司使用集團公司統一的財務信息系統(會計核算系統、全面預算系統),其他所屬單位自行決定使用財務信息系統。

產品經銷公司、全資公司和西部有限公司財務信息建設項目需報集團公司財務資產部審核,并以專項計劃形式報集團相關決策會議審批后實施。

第十條

稅務籌劃

產品經銷公司稅務籌劃方案報公司財務資產部主管領導審核,報集團公司財務資產部審批。

全資公司的稅務籌劃方案報公司財務資產部分管領導審批;控參股公司稅務籌劃方案自行審批并實施。

篇3:民爆物品財務管理制度

第一條編制公司年度經營計劃時,要把安全教育培訓計劃、安技措計劃、維修、專項資金計劃等列入其中,保證所需資金足夠投入、發放和使用,公司董事會決定,鑒于目前財稅系統沒有明確規定準許預提安全費用,凡是用于安全投入和技改的資金均實行實報實銷,并保證公司安全生產所需投入得以有效實施;

第二條保證公司勞保用品、消防器材、職業病防治等費用合理使用;

第三條按規定繳納工傷保險、財產保險等費用,協同有關部門作好理賠工作;

第四條對需上報的書面材料、文件、數據和其它涉及公民個人的證明,必須經嚴格審查或領導審定,方可蓋上企業或有關部門印鑒,執印人員必須謹慎履行工作職責,保證印鑒安全;

第五條財務部門的資料和票據,按照規定分門別類建檔歸檔,作好保存待查,并作好防火、防蛀蝕工作;

第六條嚴格現金、有價證券管理,按照銀行庫存限額規定,每天庫存現金,不得超過規定限額。發放工資、獎金,當天未發完的又超過限額的現金,應及時存入銀行或采取其它安全保衛措施;

第七條向銀行提取大額現金,必須兩人以上辦理,萬元以上的,應派專車護送;

第八條出納人員必須嚴格執行國家現金管理制度,不準私自向任何單位或個人提供銀行賬戶和現金儲存情況。

第九條財務科的票據保管室、現金存放室、應采取鐵門、鐵窗、鐵柜、報警裝置的安全措施。

第十條嚴格審驗經濟往來中的現金支票、轉賬支票、匯票的真偽,嚴防有關印鑒被盜蓋等詐騙犯罪活動的發生。

第十一條用戶購買民用爆炸物品,必須堅持用戶轉賬或到銀行進賬,出納不準收取現金。

有違反以上各條的情形之一的,公司將根據情節和后果予以追究。