IT審計項目經(jīng)理瑞華會計師事務(wù)所(特殊普通合伙)瑞華會計師事務(wù)所(特殊普通合伙),瑞華會計師事務(wù)所,瑞華會計師IT審計項目經(jīng)理

工作職責(zé):

1、按照項目計劃帶領(lǐng)團隊執(zhí)行IT審計項目;

2、負責(zé)管理項目進度及質(zhì)量,審閱工作底稿;

3、為客戶提供切實有效的管理建議和解決方案,編寫審計報告;

4、完成內(nèi)部分配的其他工作。

任職資格:

1、計算機、信息管理、會計、審計或相關(guān)專業(yè)本科及以上學(xué)歷;

2、4年以上IT咨詢/審計/財務(wù)或相關(guān)經(jīng)驗,擁有四大會計師事務(wù)所工作經(jīng)驗者優(yōu)先;

3、熟悉COSO、COBIT相關(guān)知識,持有相關(guān)證書(如CISA、CIA、CPA、ACCA等)者優(yōu)先;

4、具有項目管理能力,能獨立帶領(lǐng)團隊完成項目的全過程;

5、有創(chuàng)意、良好的溝通能力、分析能力,能有效地解決問題;

6、熱愛IT審計工作,具備較強的抗壓能力,能適應(yīng)長期出差。

篇2:醫(yī)學(xué)院建設(shè)項目全過程跟蹤審計實施辦法

醫(yī)學(xué)院建設(shè)工程項目全過程跟蹤審計實施辦法

第一條為了加強基本建設(shè)資金管理,合理控制工程造價,提高資金使用效益,規(guī)范工程建設(shè)行為,促進廉政建設(shè),根據(jù)教育部《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)定》和《關(guān)于加強和規(guī)范建設(shè)工程項目全過程審計的意見》、《z醫(yī)學(xué)院基建維修工程審計監(jiān)督辦法》等相關(guān)規(guī)定,結(jié)合學(xué)院實際,制定本辦法。

第二條本辦法中的建設(shè)工程項目全過程跟蹤審計(簡稱跟蹤審計)是指對基本建設(shè)工程項目從立項至竣工結(jié)算各階段的經(jīng)濟管理活動的真實、合法、效益進行監(jiān)督、控制和評價。

第三條審計處根據(jù)學(xué)院的安排以及建設(shè)工程項目本身的造價和重要性,決定是否實行跟蹤審計。對達到國家規(guī)定的公開招標工程項目一般應(yīng)進行跟蹤審計。

第四條建設(shè)工程項目跟蹤審計由審計處負責(zé)組織實施,確定具體跟蹤審計的方式、制定跟蹤審計實施方案。審計力量不足時,也可委托社會審計機構(gòu)協(xié)助實施,審計處對委托的社會審計機構(gòu)的工作進行指導(dǎo)、配合、協(xié)調(diào)和監(jiān)督。

第五條建設(shè)工程項目跟蹤審計采取經(jīng)濟技術(shù)審查、審計控制、審計評價相結(jié)合,事前、事中、事后審計相結(jié)合。

第六條建設(shè)工程項目跟蹤審計的主要內(nèi)容:

1、投資估算、設(shè)計概算、施工預(yù)算、竣工結(jié)算、財務(wù)決算審核等;

2、招標文件、合同等重要文件資料的審核;

3、設(shè)計方案、設(shè)計變更的經(jīng)濟性審核;

4、工程增減、變更等簽證資料的審核;

5、封閉、拆除、破壞等隱蔽工程的審核;

6、主要材料、設(shè)備選購價格的審核;

7、工程預(yù)付款、進度款、結(jié)算款支付的審核;

8、工程價款調(diào)整、索賠費用等的審核;

9、其他與工程造價相關(guān)的事項審核。

第七條建設(shè)工程項目跟蹤審計的程序和方式:

1、參加工程項目建設(shè)組織領(lǐng)導(dǎo)機構(gòu),參加相關(guān)專題會議,發(fā)表審計意見,全面了解工程建設(shè)總體情況。

2、參與建設(shè)工程項目立項論證和設(shè)計方案審定等,了解項目的前期情況。

3、參與有關(guān)部門組織的招標文件(含招標控制價、招標工程量清單)、合同等重要經(jīng)濟文件的審核,提出參考意見。

4、參與招標、競爭性談判等活動的監(jiān)督,掌握造價形成有關(guān)信息。

5、進入具體工程管理項目組,參加項目組有關(guān)工程造價方面的會議,及時了解工程進度、設(shè)計變更、工程洽商等與造價相關(guān)的信息。根據(jù)項目組的決定,參與或負責(zé)工程造價管理。

6、參與有關(guān)部門組織的施工圖紙會審、設(shè)計變更的論證,提出經(jīng)濟性分析意見。設(shè)計變更書面報告(附變更費用預(yù)算書)經(jīng)現(xiàn)場代表(監(jiān)理)簽署意見后,提出審核咨詢意見。

7、參與隱蔽工程的驗收,在隱蔽(拆除、破壞)工程封閉前現(xiàn)場管理人員應(yīng)通知審計部門共同查驗。

8、審核現(xiàn)場代表(監(jiān)理)簽證,對發(fā)現(xiàn)的簽證不實等情況,責(zé)令整改,并根據(jù)實際情況報有關(guān)部門追究責(zé)任。

9、參與或組織對主要材料、設(shè)備價款的詢價和確認。施工單位應(yīng)將產(chǎn)品名稱、廠家、規(guī)格、性能指標等相關(guān)資料報現(xiàn)場代表(監(jiān)理)初核后,送審計部門審核。

10、進度款審核:對工程進度款在施工單位報送工程量統(tǒng)計資料和支付申請后,經(jīng)現(xiàn)場代表(監(jiān)理)初核后,審計部門提出審核意見。

11、索賠款審核:施工單位在索賠事項發(fā)生后提交“索賠申請報告書”和有關(guān)損失費用計算的書面材料,經(jīng)現(xiàn)場代表(監(jiān)理)進行初核后,審計部門提出審核意見。

12、在施工過程中不定時深入施工現(xiàn)場,或要求有關(guān)部門報送相關(guān)資料,對材料品牌規(guī)格、施工內(nèi)容等情況進行記錄取證。

13、審核竣工結(jié)算,確認工程最終價款,對施工方弄虛作假、虛報高報結(jié)算的,不予認可并按照國家有關(guān)規(guī)定進行處罰。

14、在施工過程或結(jié)算審核中,根據(jù)需要組織召開審計協(xié)商會,協(xié)調(diào)各方意見,解決工程造價爭議。審計協(xié)商會一般由審計部門、基建部門、現(xiàn)場代表、監(jiān)理單位、委托審計單位、施工方代表參加,必要時邀請監(jiān)察部門參加監(jiān)督。

15、通過財務(wù)審計,審核工程建設(shè)項目款項支付情況。

16、審計處認為可行的其他跟蹤審計方式。

第八條審計處根據(jù)跟蹤審計的實際情況,發(fā)表審計意見或出具書面審核報告,工程現(xiàn)場管理部門區(qū)分不同性質(zhì)予以參考或執(zhí)行。對必須審計參與或?qū)徍舜_認的事項,未經(jīng)審計的,不能進入結(jié)算。

第九條審計處可以根據(jù)建設(shè)工程項目全過程跟蹤審計的實施情況,在工程建設(shè)項目結(jié)束后,對工程管理情況及其結(jié)果進行分析和評價,出具跟蹤審計報告。有關(guān)部門對跟蹤審計報告中提出的加強和改進工程管理的意見和建議,應(yīng)認真組織落實。

第十條本辦法由學(xué)院審計處負責(zé)解釋,自公布之日起執(zhí)行。

篇3:大學(xué)工程項目審計實施辦法

大學(xué)建設(shè)工程項目審計實施辦法

第一章總則

第一條為加強建設(shè)工程項目的審計監(jiān)督,提高建設(shè)資金使用效益,根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《甘肅省建設(shè)工程造價管理條例》、《內(nèi)部審計實務(wù)指南第4號――高校內(nèi)部審計》等有關(guān)規(guī)定,結(jié)合我校實際,制定本辦法。

第二條本辦法所稱建設(shè)工程項目是指學(xué)校新建、改建、擴建和修繕等工程,包括土建、安裝、裝飾、道路、園林綠化等專業(yè)項目。

第三條本辦法所稱建設(shè)工程項目審計,是指審計處在主管校長領(lǐng)導(dǎo)下,依據(jù)有關(guān)法律法規(guī)和制度規(guī)范,對建設(shè)工程項目各階段業(yè)務(wù)管理活動的合法性、適當(dāng)性、有效性所進行的確認和評價活動。

第四條本辦法所稱主管部門是指基本建設(shè)處、后勤管理處等建設(shè)工程管理部門。建設(shè)單位是指主管部門或者出資單位。

第五條建設(shè)工程項目審計的目的是控制工程造價,改善工程管理,促進學(xué)校建設(shè)目標的實現(xiàn)。

第六條審計處根據(jù)重要性和成本效益原則,結(jié)合學(xué)校實際情況和內(nèi)部審計資源狀況,既可以進行工程項目全過程跟蹤審計,也可以進行工程項目結(jié)算審計。

第七條建設(shè)工程項目審計應(yīng)遵循以下原則和方法:

(一)事前審計、事中審計和事后審計相結(jié)合;

(二)技術(shù)經(jīng)濟審查與審計控制和審計評價相結(jié)合;

(三)以促進控制工程造價和規(guī)范工程管理為重點,并充分關(guān)注造價、工期、質(zhì)量三者關(guān)系;

(四)加強與主管部門、建設(shè)單位、監(jiān)理單位、社會中介機構(gòu)的協(xié)調(diào)與溝通。

第八條經(jīng)學(xué)校批準的單項金額在1萬元及以上的工程項目均須審計,否則不得辦理結(jié)算、決算和銷項手續(xù)。

審計起點以下的修繕工程項目,由建設(shè)單位自審,審計處可提供造價咨詢服務(wù)或者進行抽查。

第九條審計人員應(yīng)當(dāng)遵守客觀公正、實事求是、廉潔自律的職業(yè)道德以及回避制度,切實維護學(xué)校的經(jīng)濟利益。

第二章職責(zé)分工

第十條主管部門和建設(shè)單位要加強建設(shè)工程項目的管理與監(jiān)督,建立健全經(jīng)濟責(zé)任制,明確工程項目主管人員及現(xiàn)場管理人員的職責(zé)。收集相關(guān)證據(jù)和完整的施工資料,防止出現(xiàn)事后爭議,為審計工作順利進行提供條件。

第十一條主管部門主要職責(zé)

(一)負責(zé)建設(shè)工程項目申報、立項、招標;

(二)草擬并送簽建設(shè)工程項目合同;

(三)審批建設(shè)工程項目方案;

(四)負責(zé)建設(shè)工程項目變更簽證管理;

(五)負責(zé)工程價款支付審簽;

(六)負責(zé)建設(shè)工程項目竣工驗收;

(七)負責(zé)建設(shè)工程項目報送審計;

(八)負責(zé)配合審計工作并落實審計決定。

第十二條建設(shè)單位主要職責(zé)

(一)負責(zé)工程項目建設(shè)的具體組織和管理;

(二)負責(zé)及時向主管部門匯報工程進展情況并接受監(jiān)督;

(三)負責(zé)工程項目竣工結(jié)算資料的收集、整理和保管;

(四)負責(zé)協(xié)助項目主管部門落實審計決定。

第十三條審計處主要職責(zé)

(一)參與建設(shè)工程項目招標評標和審核標底;

(二)參與建設(shè)工程項目竣工驗收;

(三)審定建設(shè)工程項目結(jié)算金額;

(四)負責(zé)建設(shè)工程項目資金審計;

(五)負責(zé)建設(shè)工程項目管理審計;

(六)選擇社會中介機構(gòu)并進行管理監(jiān)督。

第十四條社會中介機構(gòu)主要職責(zé)

(一)遵照國家有關(guān)法律法規(guī),履行工作職責(zé),并對審計意見承擔(dān)法律和經(jīng)濟責(zé)任;

(二)做好與審計處及其他相關(guān)單位的溝通協(xié)調(diào),確保審計工作順利開展;

(三)審查招標文件、合同協(xié)議,審定工程造價;

(四)及時向?qū)徲嬏巺R報審計工作進展情況,并征求審計處意見;

(五)按照學(xué)校要求出具審計報告。

第三章審計內(nèi)容

第十五條建設(shè)工程項目的審計內(nèi)容包括投資立項、勘察設(shè)計、施工準備、施工過程、竣工驗收等所有階段,并與項目法人制、招標投標制、合同制、監(jiān)理制執(zhí)行情況的檢查相結(jié)合,且將風(fēng)險管理、內(nèi)部控制、投資效益的審查和評價貫穿于各個環(huán)節(jié)。

第十六條投資立項階段的審計主要是通過參與建設(shè)工程項目的立項論證過程、審查與評價擬上報的可行性研究報告或項目申請報告的真實性、完整性,為領(lǐng)導(dǎo)層提供決策依據(jù),防范投資風(fēng)險,提高投資效益。

第十七條勘察設(shè)計階段的審計主要是對工程項目建設(shè)過程中勘察、設(shè)計階段各環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)管理活動的真實、合法和效益進行的審查和評價,目的是提高勘察設(shè)計階段內(nèi)部控制及風(fēng)險管理的適當(dāng)性和有效性,保證勘察、設(shè)計資料的充分性和可靠性。

第十八條施工準備階段的審計主要是對工程項目建設(shè)前期的征地、拆遷,組織施工、監(jiān)理、設(shè)備材料采購的招投標以及合同管理等各環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)管理活動的真實、合法和效益的審查與評價,目的是保證征地拆遷工作的合法性和適當(dāng)性,促進招投標各環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制及風(fēng)險管理的有效性,實現(xiàn)招投標程序及結(jié)果的真實、公正,保證工程發(fā)包和合同管理的合法、規(guī)范。

第十九條施工階段的審計主要是對建設(shè)工程項目實施過程中隱蔽工程的勘驗、主要材料及設(shè)備的價格確認、工程進度款的撥付、設(shè)計變更和施工簽證的認定以及索賠事項的核實等各環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)管理活動的真實、合法和效益進行的審查和評價,目的是促進施工過程規(guī)范管理,有效控制工程造價。

第二十條竣工驗收階段的審計主要是對建設(shè)工程項目的合同履行、工程結(jié)算以及工程項目決算等各環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)管理活動的真實、合法和效益進行的審查和評價,目的是保證工程項目結(jié)算和決算的真實、完整、準確,防止虛列工程、套取資金、弄虛作假、高估冒算等行為的發(fā)生,促進合同的有效執(zhí)行,維護學(xué)校的合法權(quán)益。

第四章審計實施

第二十一條審計處根據(jù)建設(shè)項目的規(guī)模和特點以及審計力量的可能性,確定自行審計或者委托社會中介機構(gòu)審計。

委托審計項目執(zhí)行《蘭州大學(xué)委托社會中介機構(gòu)審計管理辦法》。

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第二十二條審計依據(jù)

(一)國家及地方相關(guān)法律法規(guī);

(二)地方建設(shè)行政主管部門頒布的工程量清單計價規(guī)范、消耗量定額、材料造價指南等各類計價文件;

(三)學(xué)校相關(guān)規(guī)章制度;

(四)工程項目的圖紙、標書、合同、結(jié)算等資料;

(五)當(dāng)?shù)夭牧系耐谑袌鰞r格。

第二十三條主管部門在工程項目竣工驗收后30日內(nèi),應(yīng)按規(guī)定將完整的結(jié)算資料報送審計處。審計處應(yīng)在7日內(nèi)安排審計組實施審計。

第二十四條主管部門應(yīng)向?qū)徲嬏幪峁┮韵沦Y料:

(一)項目建議書、立項報告、可行性研究報告、批復(fù)文件、設(shè)計文件、概算及調(diào)整文件;

(二)招投標文件、合同協(xié)議、施工圖紙、設(shè)計變更、經(jīng)濟簽證、隱蔽工程驗收記錄、工程會議紀要、工程預(yù)結(jié)算;

(三)工程進度報表、竣工決算報表;

(四)預(yù)算金額在審計起點以上的總價包干合同,必須在合同簽定前報送審計;

(五)審計所需其他資料。

第二十五條有關(guān)單位若無正當(dāng)理由,不配合審計工作、未能提供真實完整的資料、對審計項目拒不進行核對的,審計處可退還項目資料,并由該單位承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。

第二十六條審計組應(yīng)在財政部建設(shè)部《建設(shè)工程價款結(jié)算暫行辦法》規(guī)定的時間內(nèi)出具審核意見;相關(guān)單位應(yīng)在收到審核意見之日起10日內(nèi)提出書面意見,否則視為無異議。

第二十七條審核結(jié)束后,審計組應(yīng)組織主管部門、施工單位、社會中介機構(gòu)共同定案。

第二十八條審計組將定案結(jié)果報經(jīng)審計處處長審批同意后,出具審計決定并通知主管部門辦理相關(guān)手續(xù)。

第二十九條審計處應(yīng)對建設(shè)工程項目存在的問題提出處理決定或整改建議,并負責(zé)檢查整改落實情況。主管部門應(yīng)在規(guī)定期限內(nèi),將整改落實情況反饋審計處。

第三十條有關(guān)單位若不顧事實和規(guī)定,拒絕簽字定案,審計處可以根據(jù)事實和證據(jù),在履行相關(guān)程序后,出具審計決定并在決定中予以說明。

第三十一條有關(guān)單位若對審計決定持有異議,可以自收到審計決定之日起30日內(nèi)向?qū)徲嬏幧暾垙?fù)審。審計處應(yīng)當(dāng)自收到復(fù)審申請之日起60日內(nèi),會同學(xué)校監(jiān)察處、主管部門、建設(shè)單位、社會中介機構(gòu)等作出復(fù)審決定.

復(fù)審決定為學(xué)校的最終審計決定。

第五章附則

第三十二條根據(jù)財政部《基本建設(shè)財務(wù)管理規(guī)定》,委托審計費用直接列入工程項目建設(shè)成本。

第三十三條本辦法自2011年7月1日起施行,原《蘭州大學(xué)基建、修繕工程項目審計實施細則》同時廢止。