應收賬款管理崗位職責

應收賬款管理員經緯集團圖騰企業咨詢上海經緯集團圖騰企業咨詢有限公司,經緯職位描述:

協調公司應收賬款的相關工作,完善公司應收款管理制度,根據應收賬款管理制度組織開展應收賬款工作。

每月根據合同、開票信息,與業務部、統計員、集團公司財務部門核對進賬數據,形成每月應收賬款統計報表和收入統計報表。

與公司各部門及時聯絡溝通應收賬款信息,對客戶賬款到期及時提醒、逾期催收。

對公司在冊應收賬款、回款數據及相應信息進行整理、匯總、分析工作。

完成領導交辦的其他工作任務。

任職要求:

全日制本科以上學歷,財務類專業,有審計工作經驗者優先。

精通辦公軟件,尤其能熟練操作excel,有一定的數據處理能力。

性格開朗,擁有良好的心理素質,抗壓力強。

具備良好的溝通技巧,有團隊合作精神。

應收賬款管理崗位

篇2:公司逾期應收賬款管理細則

公司逾期應收賬款管理細則

1、目的

為強化管理,加強風險控制,加快資金周轉,預防呆壞賬的產生,根據《對外法律事務管理辦法》之規定,特制訂本細則。

2、定義

本細則所指逾期應收賬款指超過付款期限6個月以上(含6個月)且已無業務往來的客戶所欠貨款。同一客戶多筆貨款逾期的,逾期付款期限以最后一筆貨款的付款期限為起算點。客戶的付款期限可以是書面合同/訂單明確規定的,也可以是根據商業往來交易習慣確定的。

客戶雖欠款超過6個月,但仍有業務往來的,不屬于本規定所指逾期應收賬款。

3、監控管理

3.1法律事務部指定專人負責逾期應收賬款的監管。

3.2銷售公司、考核結算部設置專人負責逾期應收賬款的統計和上報工作。考核結算部做好應收賬款的賬齡分析,每月中旬須將上月底前逾期應收賬款變化情況報法律事務部。銷售公司每月中旬須將上月逾期應收賬款處理過程中發出的催款函、簽訂的還款協議復印件報法律事務部。法律事務部每季度向法務和銷售,以及銷售公司總經理提供一份逾期應收賬款匯總表。

3.3銷售公司業務員應將與逾期應收賬款相關的材料復印件提交給法律事務部,包括但不限于客戶營業執照、銷售發票、收貨簽收記錄、對賬單、催款記錄、還款協議書、客戶經營狀況、催收方案等。法律事務部建立健全逾期應收賬款檔案,并逐步建立逾期應收賬款信息庫,與銷售公司、考核結算部等相關部門通過計算機網絡保證信息共享和互通。

3.4法律事務部應了解每筆逾期應收賬款形成的原因,向業務員了解是否與客戶存在貨物數量、發貨期、質量、金額等方面的爭議,并提出處理建議,消除客戶拒絕付款的借口并盡可能維護與客戶的良好關系。

4、催收管理

4.1銷售公司業務員根據催收工作程序,開展對逾期應收賬款的日常催收工作。

4.2催款方式包括電話、傳真、上門拜訪等方式。

1)欠款金額1萬元以下的,以電話催收為主。自貨款逾期6個月后,原則上應每半個月至少催收一次,直至客戶付款或做出同意付款的承諾。若客戶違反承諾拒絕付款,業務員應提高電話催款的頻率,原則上每星期至少催收一次。在催款過程中,可要求法律事務部予以協助,法律事務部的協助方式主要為以郵寄或傳真方式向客戶發出正式催款函。

2)欠款金額1萬元以上的,自貨款逾期6個月后,原則上應每月對客戶登門拜訪一次,在催款的同時了解客戶的生產經營狀況。欠款金額5萬元以上的,如果客戶一次性付款困難,可以允許客戶分期付款,但必須簽訂還款協議。在催款過程中,業務員可要求法律事務部予以協助,法律事務部的協助方式主要除以郵寄或傳真方式向客戶發出催款函外,必要時陪同業務員對客戶上門催收。

3)如果客戶拒絕付款或拒絕簽訂還款協議或者生產經營出現嚴重困難影響本公司債權安全的,應提交法律事務部通過法律手段催收。

4.3業務員應并做好日常催收臺帳記錄,每月對臺帳記錄進行整理、歸檔,交部門領導審核后,呈報銷售公司負責人。

4.4法律事務部可根據實際需要制作不同格式的催款函供業務員參照使用。在催款過程中需要與客戶簽訂還款協議的,原則上使用法律事務部起草的協議格式,若需對格式內容進行修改或使用其他格式的,應先交法律事務部進行法律審核,以防范風險或漏洞。

4.5法律事務部可就逾期應收賬款催收提出意見,必要時協助銷售公司處理催款事宜。

5、訴訟事務管理

5.1對有以下情況之一者且欠款金額超過1萬元(含1萬元)的,原則上應及時提交法律事務部通過訴訟方式收款。

1)經多次催收仍拒不付款或達不成還款協議的。

2)發現債務人有破產、解散跡象,可能形成破產債權的。

3)發現債務人有大量訴訟、仲裁案件產生,可能導致本公司債權在非訴訟催收手段下得不到清償。

4)發現債務人對外欠款情況嚴重,嚴重威脅到本公司債權的安全。

5)債務人已經或即將停產、轉產,存在破產或逃廢債務的可能。

5.2訴訟準備

1)銷售公司各部部長對客戶情況進行審查,初步擬定是否要采取法律手段。

2)初步擬定采取法律手段的,業務員收集準備起訴客戶的相關訴訟材料,包括與客戶簽訂的合同、發貨單、對賬單、客戶的營業執照等。業務員收集完所有材料后,將材料提交法律事務部,由法律事務部對材料進行初步整理,理清法律關系,并提出初步法律意見。

3)對于可以通過法律手段催收的逾期應收賬款,業務員填寫《涉法糾紛處理審批單》交分管領導審批。

5.3訴訟階段

1)訴訟案件原則上由法律事務部自行辦理,重大、疑難或特殊案件可委托外部律師辦理。

2)讓步金額在十萬元(包括十萬元)以下的,需要當場決定的,由法律事務部和銷售公司負責人溝通,并請示銷售分管領導后決定;事后法律事務部填寫《訴訟工作聯系單》,由法律事務部和銷售公司負責人明確意見并請銷售分管領導審批。

3)讓步金額在十萬元以上的,法律事務部和銷售公司負責人共同出具情況說明或填寫《訴訟工作聯系單》,報銷售分管領導同意后呈送總裁審批決定。

4)法律事務部在處理逾期應收賬款過程中,特殊情況下也可以通過債權出售等方式進行,但必須經銷售分管領導同意后報總裁審批。

5)在取得法院的生效判決書或調解書后,法律事務部對案件處理的執行進行監督,以月為單位,每月對案件處理結果的實施情況進行匯總,并上報法務分管領導。對方拒絕按照判決書或調解書執行的,應及時申請法院強制執行。

6、壞賬處理管理

6.1下列逾期應收賬款,作為壞賬進行處理:

1)通過訴訟、仲裁等方式仍無法收回的逾期應收賬款。法律事務部提供法院出具的敗訴判決書/仲裁書,或者勝訴但被法院裁定終(中)止執行的法律文書。

2)客戶已經破產、注銷、吊銷營業執照,或者被政府部門關停,導致逾期應收賬款無法收回的。業務員應提供法院的破產公告和破產清算的清償文件,或者工商部門的注銷、吊銷證明,或者政府部門有關撤銷、責令關閉的行政決定文件。

3)逾期三年以上及已無力清償債務的。業務員應提供催收磋商記錄,確認債務人已資不抵債、連續三年虧損或連續停止經營三年以上。

4)還款協議中已經明確放棄的債權。業務員應提供與客戶簽訂的債務重組協議及其相關證明。

5)單筆數額較小、不足以彌補清收成本的逾期應收賬款。

6.2壞賬處理由考核結算部每年集中清理一次,對于確實

需要做壞賬處理的,考核結算部應按規定及時進行壞賬核銷。

6.3壞賬核銷的同時,按照公司銷售人員風險金管理規定對責任人員進行考核。業務員如果要移交客戶,新接手的業務員應當要求原業務員移交相應資料,如果該客戶的欠款已經屬于6.1條可以作為壞賬處理的逾期應收賬款,接手的業務員應立即向銷售公司負責人提出壞賬處理建議,同意壞賬處理的由考核結算部對原業務員風險金按照制度予以考核。如果客戶賬款在新接手的業務員手中形成壞賬的,由接手的業務員對該賬款形成壞賬承擔考核責任。

6.4壞賬實行賬銷案存原則。考核結算部對已注銷的壞賬進行備查登記,銷售公司業務員仍有義務對已注銷的壞賬進行催收,收回已注銷的壞賬應及時入賬。

7、本辦法由法律事務部解釋。

8、本辦法自發布之日起實施。各控股子公司遵照執行。

篇3:加強應收賬款管理工作

試論如何加強應收賬款管理工作

應收賬款是指企業因銷售商品、產品或提供勞務而形成的債權,即由于企業銷售商品、產品或提供勞務等原因,應向購貨客戶或接受勞務的客戶收取的款項或代墊運雜費,是企業在信用活動中所形成的各種債權性資產。

近幾年來,不少企業應收賬款居高不下,長期不能收回,使企業資金周轉發生困難,資產的流動性下降,加大了企業的經營風險,甚至陷入財務危機,因此如何有效地控制應收賬款的增長,已成為企業管理和生死存亡的重要議題。筆者結合企業造成應收賬款增長的因素試論述如何加強應收賬款管理工作。

一、巨額應收賬款給企業帶來的影響

1、影響企業短期償債能力。企業的流動資產是影響企業資金流動性和短期償債能力的重要因素。應收賬款能否實現,直接影響流動資產的質量。大量的應收賬款不能及時回收,勢必削弱短期償債能力。

2、增加企業資金占用額。企業把貨發出去取得債權,即被視為收入的實現,要收回貨幣需要一定時間,這就導致企業當期現金凈流量減少,而且增加了當期納稅義務,使得企業當期現金流入流出不相匹配。

3、致使企業存在利潤風險。如果企業應收賬款數額過大,其實現的利潤就會包括大量的應收賬款。一旦形成壞賬,就會影響企業的利潤水平及經營發展。

二、造成目前各企業應收帳款上升的主要原因有內外部兩個方面

㈠、從造成企業應收帳款上升的外部因素上看,大致有以下幾方面的原因。

一是經濟體制轉軌中老體制慣性使然。在計劃經濟時國有企業應收賬款很少存在壞賬,一進入市場經濟體制,原來的供銷體系發生了重大變化,由于缺少應變能力等原因而遺留了大量應收賬款,相當部分形成死賬呆賬。二是經濟法制建設相對滯后。欠債不還現象蔓延,打官司即使勝訴也無法收回的事司空見慣。三是一些地方政府不合理的干預行為和地方保護主義在作怪。

從當前國家經濟改革的發展形勢上看,國家正在深化國有企業各項體制配套改革,國有大中型企業越來越成為產權明晰,政企分開、權責明確、管理科學的法人實體和市場主體。同時,國家還加大宏觀調控力度,加快法制建設,經濟環境和秩序趨于好轉。因此尋找企業應收帳款上升的主要原因和根治措施還應從企業內部著手。

㈡、應收賬款不斷上升的主要原因還是在企業內部

1、企業缺乏風險意識。經濟體制轉軌后,產品、供應、銷售完全取決于市場,特別是中國加入WTO,市場更是瞬息萬變,企業的經營風險增大。在日益激烈的市場競爭中,為了搶占市場,擴大銷售,一些企業在進入當地市場之初,為了盡快地打開營銷局面,在事先未對付款人資信度作深入調查、對應收帳款風險進行正確評估的情況下,采取與客戶簽訂短期的、一定賒銷額度的銷售合同來吸引客戶,擴大其市場份額,于是產生了較高的帳面利潤,忽視了大量被客戶拖欠占用流動資金不能及時收回的問題,因此形成了一部分具有周轉性的客戶應收帳款。

2、對應收帳款管理責任部門不清。在各企業中,銷售部門和財務部門都知道企業有大量的應收帳款或對不上或收不回,但具體該由誰來督辦、誰來清查管理并不都十分清楚。

3、沒有有效的內部控制制度,使相應的管理和監督沒有跟上。不少企業對應收帳款的管理缺乏規章制度,或有章不循,放任自流,形同虛設。銷售部門只管產品銷售,財務部門只管拿到銷售清單進行賬務處理,財務部門不及時與業務部門核對,對客戶欠款的清收缺少必要的溝通和配合,銷售與核算脫節,問題不能及時暴露,使得應收帳款居高不下,帳齡老化,卻任其發展,無人問津。以致相當一部份債權債務失去控制,給企業帶來嚴重的經濟損失。

4、考核制度不合理,約束機制不健全。在有些企業中,管理層領導為追求當期求高收入、高利潤,不惜以加大應收賬款為代價,片面、盲目擴大商業信用,給企業經營帶來風險。或為了調動銷售人員的積極性,往往只將工資報酬與銷售任務掛鉤,而忽略了產生壞帳的可能性,未將應收帳款納入考核體系。因此銷售人員為了個人利益,只關心銷售任務的完成,導致應收帳款大幅度上升。而對這部分應收帳款,企業沒有采取有效措施要求有關部門和經銷人員全權負責追款,應收帳款大量沉積下來,給企業經營背上了沉重的包袱。更有甚者,有些心懷不軌之徒鉆空子,惡意加大應收賬款以暗中撈取好處。

5、對客戶帳不及時。由于經營過程中貨物與資金流動在時間和空間上的差異以及票據傳遞、記錄等發生誤差的可能,所以,經營過程中債權債務的雙方就經濟往來中的未了事項進行定期對帳,可以明晰雙方的權利和義務。然而有的企業由于不及時與客戶對帳,有的即使是對了帳,但只是口頭上的承諾,并沒有形成合法有效的對帳依據,打起官司拿不出確鑿證據,給某些不講信譽、違反經營合同,惡意拖欠貨款的債務人以可乘之機。

6、未對應收帳款按風險程度進行分類管理。客戶的資信程度如何目前對方經營形勢處于什么狀態被占用的資金風險有多大形成逾期的原因是什么是惡意的逃債還是臨時的困難或是確無償還能力不得而知。許多企業沒有對應收賬款進行輔助管理或者僅按賬齡進行輔助管理,在企業回款好的情況下,基本能滿足需要,但在企業回款不暢的情況下就不能滿足管理的需要。

7、合同簽定不規范。如對簽約雙方資格、權限合法性,對合同協議有關條款是否明確、合理,以及合同履行能力缺乏必要的審查和認定,以致于經常造成不必要的合同糾紛,產生應收帳款甚至呆、壞帳。

三、建立健全降低和控制應收賬款的內控制度

在目前市場經濟環境下企業存在一定數額的應收賬款是必要的,并能對企業產品的銷售工作起一定的促進作用,但一些企業依然存在著巨額應收賬款以及應收賬款金額訊速龐大的現象。通過前述,我們認為要防止和控制這些現象,為企業創造良好的經營環境,應在產品的銷售管理及財務監控過程中不斷健立和完善以下內部控制制度。

(一)、明確應收帳款具體由誰來管理

應收帳款究竟由誰來管理有的人認為理所當然應該由銷售部門或銷售人員管理。但如果真是這樣,又如何來監控銷售人員呢讓一個銷售人員自己對業務進行評價,這樣的結果有多大的可靠性銷售人員的異動,造成了其原來管理的客戶應收帳款回收的困難,又如何解決呢因此僅僅由銷售部門自己來管理并不妥當。另一種觀點認為應該由財會人員來管理。會計人員雖然對企業銷售帳務處理比較清楚,但對具體客戶的情況也不是十分了解,所以簡單地歸由財務部門來管理也并不合適。應收帳款的管理,是企業全程信用管理的核心所在。如果一個企業對自己的客戶沒有了解,又怎么能作出賒銷的決定什么樣的客戶才能夠賒銷,應選取多大的額度才合適什么樣的客戶寧可降價也不能進行賒銷各種情況應該有一個認真仔細的分析。靈活運用賒銷手段,合理確定現金折扣與折讓及比例,是市場經濟條件下企業快速占領市場和發展壯大自己的一項基本策略。因此,各企業應認真組織不同部門的專業人員,專門研究企業的營銷策略,調查了解客戶的資信程度,真正建

立起一套適合自身特點的信用管理制度。

(二)、銷售階段:主要是要做好賒銷客戶的資信調查和確定賒銷的總體規模,加強對賒銷工作的控制。

1、制訂合理的信用政策

所謂信用政策,是指企業對應收賬款管理所采取的原則性規定,包括信用標準、信用條件和信用額度三方面。

首先,確定合理的信用標準。信用標準是企業決定授予客戶信用所要求的最低標準,也是企業對于可接受風險提供的一個基本判別標準。信用標準較高,能使企業遭受壞賬損失的可能性減小,但會不利于擴大銷售。反之,如果信用標準較寬,雖然有利于刺激銷售增長,但有可能使壞帳損失增加,得不償失。

第二,采用合理的信用條件。信用條件是指導企業賒銷商品時給予客戶延期付款的若干條件,主要包括信用期限和現金折扣等。信用期限是企業為客戶規定的付款期限。適當地延長信用期限可以擴大銷售量,但信用期限過長也會造成應收賬款占用的機會成本增加,同時加大壞賬損失的風險。為了促使客戶早日付款,企業在規定信用期限的同時,往往附有現金折扣條件,即客戶如能在規定的折扣期限內付款,則能享受相應的折扣優惠。

第三,建立恰當的信用額度。信用額度是企業根據客戶的償付能力給予客戶的最大賒銷限額,但它實際上也是企業愿意對某一客戶承擔的最大風險額,確定恰當的信用額度能有效地防止由于過度賒銷超過客戶的實際支付能力而使企業蒙受損失。

2、加強客戶信用管理

企業應設立客戶信用管理中心或者類似的機構,客戶信用管理中心根據制定的信用政策,負責對每一個擬賒銷客戶進行信用評價,包括評估其品質、償債能力、資本、抵押或擔保條件,并掌握該客戶在工商、稅務等部門的有關資料,據以建立客戶信用等級檔案。例如:優為企業規模大,以往業務往來中信譽較好的企業;合格為資產狀況和財務狀況一般,財務制度比較規范,有一定的資產作抵押,在以往業務往來中經催交后能結清貨款的客戶;差為資產狀況和財務狀況不佳,財務制度混亂,沒有資產抵押,以往沒有業務往來或有業務往來但信譽不佳的客戶。賒銷客戶的信用等級評定工作應每年一次,特別情況可隨時調整。同時根據不同用戶的信譽差別,結合產品市場占有率、市場需求狀況及趨勢變化等,合理確定每一個客戶的賒銷額和賒銷期,努力把好第一關。

3、建立賒銷審批制度,加強合同協議審查

要制訂相應的銷售獎勵政策,鼓勵經銷商采取購銷、現款現貨等方式合作,盡量減少賒銷、代銷的方式。對確有必要發生的賒銷業務,均需經過有審批資格的經辦人員審批后,方可進行。企業可根據自身特點和管理要求,設立一個賒銷審批制度,賦予不同級別的人員不同金額的審批權限,各經辦人員只能在各自的權限內辦理審批,超過限額的,必須請示上一級領導同意后方可批準,金額特別巨大的,需報請企業最高領導批準。

同時,必須重視銷售合同、協議的審查和管理工作,要注意以下事項,以避免日后處理應收帳款時與經銷商產生分歧而帶來經營風險:

⑴明確各項交易條件,如:價格、付款方式、付款日期、運輸情況等;

⑵明確雙方的權利和違約責任;

⑶確定合同期限,合同結束后視情況再行簽訂;

⑷加蓋經銷商的合同專用章(避免個體行為的私章或簽字)。

4、制定合理的激勵政策,調動催收賬款的積極性

在制定營銷政策時,要將應收帳款的管理納入對銷售人員考核的項目之中,營銷人員不但要推銷產品,還要負責收款;貨款收不回來,任務就不算完成,把催討貨款與銷售人員的經濟利益掛鉤。要求其對自己經辦的每筆業務進行事后監督,直至全部收回資金為止。并由單位財務部門監督貨款回收情況,使應收帳款處在合理、安全的范圍之內,以達到內部控制的目的,減少舞弊行為的發生。只有這樣,才能把大家的積極性調動起來,把應收賬款降到最低限度。

(三)、會計核算和監控階段:主要是加強應收賬款的監控,加強催收力度,盡快回籠金。

1、對應收賬款實行輔助核算,建立應收賬款核銷制度

企業的財務部門應按賒銷客戶區域建立核算應收賬款明細賬,對賒銷業務及時進行會計核算,并定期統計應收賬款各客戶的金額、賬齡及增減變動等賒銷總情況,及時反饋給企業主管領導和銷售部門,為評估、調整賒銷客戶的信用等級提供可靠依據。同時還應對應收賬款實行輔助核算,按照應收賬款發生的先后次序,以及貨款回收的先后次序逐筆核銷,以準確確認每筆應收賬款的賬齡;對于因質量、數量合同糾紛等沒有得到處理的應收賬款單獨設賬管理。

2、實施應收賬款的追蹤分析

應收賬款一旦形成,企業就必須考慮如何按期足額收回的問題。一般而言,客戶逾期拖欠賬款時間越長,賬款催收的難度越大,成為呆壞賬損失的可能性也就越高。企業必須要做好應收賬款的賬齡分析,密切注意應收賬款的回收進度和出現的變化。

通過對應收賬款的賬齡分析,企業財務管理部門可以掌握以下信息:(1)有多少客戶在折扣期限內付款;(2)有多少客戶在信用期限內付款;(3)有多少客戶在信用期限過后才付款;(4)有多少應收賬款拖欠太久,可能會成為壞賬。

如果賬齡分析顯示企業的應收賬款的賬齡開始延長或者過期賬戶所占比例逐漸增加,那么就必須及時采取措施,調整企業信用政策,努力提高應收賬款的收現效率。對尚未到期的應收賬款,也不能放松監督,以防發生新的拖欠。

3、建立切實可行的對賬制度

企業財會部門應制定有效的對帳制度,定期向賒銷客戶寄送對賬單和催交欠款通知書。通過對帳獲得經雙方供銷、財會經辦人確認無誤并簽章的對賬單,作為雙方對賬的原始依據;對超過期限的賒銷客戶,在發出對賬單的同時,需分發催交欠款通知書,及時催收欠款。企業供銷部門及有關經辦人員應積極配合財會部門做好此項工作。

以下幾種單據、金額等方面誤差的容易造成對賬困難或失敗,避免雙方財務上的差距像滾雪球一樣越滾越大,應及時處理,防止產生呆、壞賬。

⑴產品結構為多品種、多規格;

⑵產品的回款期限不同,或因經營條件的不同而同種產品回款期限不同;

⑶產品出現平調、退貨、換貨時;

⑷經銷商不能夠按單對單(銷售單據或發票)回款;

⑸要主動拒絕用貨款墊支其它款項(客戶返利、破損產品貨款、廣告款、終端銷售推廣費用等)。

4、不斷完善收賬政策

企業在制定收賬政策時,要在增加收賬費用與減少壞賬損失、減少應收賬款機會成本之間進行比較、權衡,以前者小于后者為基本目標,掌握好寬嚴界限,擬定可取的收賬計劃。

當企業應收賬款遭到客戶拖欠或拒付時,企業應當首先分析現行的信用標準及信用審批制度是否存在紕漏,然后對違約客戶的資信等級重新調查摸底,進行再認識。

對逾期未結清欠款的

賒銷客戶,企業應組織力量督促經銷人員加緊催收,特別是對一些信譽較差,欠款時間較長,金額較大的賒銷客戶,需有專人負責,兌現落實經辦賒銷人員的獎懲。催收時,企業財會部門應及時提供這部分賒銷客戶的詳細原始資料,如銷售合同、銷售發票、對賬單、欠款金額及發生時間等,為催收工作提供方向和依據;企業供銷部門應組織人員,積極與對方進行聯系,及時收回欠款。對近期暫不能還款的賒銷客戶,應要求對方制訂還款計劃并提供擔保,爭取在延續、增進相互業務關系中妥善地解決賬款拖欠的問題。對于那些既不制訂還款計劃又不提供擔保,惡意拖欠、信用品質差劣的客戶應當從信用清單中除名,不再對其賒銷,并以強硬態度加緊催收。催收無果,應及時通過法律途徑給予解決。

5、加強客戶管理

在日常經營、管理中,經銷商和客戶出現的一些信息,對企業貨款的安全性是有警示作用的。如:

經銷商、客戶的辦公地點由高檔向低檔搬遷;頻繁轉換管理層、業務人員,公司離職人員增加;受到其他公司的法律訴訟;公司財務人員經常性的回避;付款比過去延遲;經常超出最后期限;多次破壞付款承諾;經常找不到公司負責人;公司負責人發生意外;公司決策層存在較嚴重的內部矛盾,未來發展方向不明確;公司有其他的不明確贏利的投資(投機)如:股票、期貨等;不正常的不回復電話;開出大量的期票;銀行退票(理由:余款不足);應收帳款過多,資金回籠困難;轉換銀行過于頻繁;以低價拋售商品(低于供貨商底價);突然下過大的定單(遠遠超出所在區域的銷售能力);發展過快(管理、經營不能同步發展)。

當經銷商和客戶出現以上危險信息時,企業應采取果斷、迅速的應變措施,降低應收帳款的回收風險。

6、建立應收賬款壞賬準備制度

不管企業采用怎樣嚴格的信用政策,只要存在著商業信用行為,壞賬損失的發生總是不可避免的。因此,企業要遵循穩健性原則,對壞賬損失的可能性預先進行估計,積極建立彌補壞賬損失的準備制度。根據《企業會計準則》的規定:應收賬款可以計提壞賬準備金。企業要按照期末應收賬款的一定比例提取用于補償因債務人破產或死亡,逾期未履行償債義務,已無法收回的壞賬損失,以促進企業健康發展。

總之,時刻重視產品的適銷對路,控制應收賬款的增長,作為企業一項長期、制度化的工作,應引起企業領導的高度重視。企業領導應將其看做事關企業生死存亡、樹立現代的營銷觀念,加強管理力度,切實將各項內控措施落實到實處,力求將企業應收賬款控制在較合理的水平,使企業產生更大效益。