企業資金管理制度辦法
企業資金管理制度辦法
企業資金管理制度
1.0目的
本制度規定了企業資金管理方面的具體要求，希望通過本制度規范資金管理工作，防范在管理資金過程中的各種風險。
2.0要求
2.1術語和定義
2.1.1現鈔-指企業經營過程中用于收支目的的所有人民幣、各種外匯鈔票。
2.1.2現金-指企業存放在銀行賬戶中，通過發給銀行指令、隨時可以用來支付各項開支的資金。即：通常所說的銀行存款。
2.1.3資金管理-企業現鈔和現金收付管理。
2.2資金管理制度
2.2.1財務部是負責企業資金管理的主管部門;負責編制企業資金管理制度。
2.2.2資金管理制度包括:
•現鈔收支管理
•銀行存款收支管理
•信用卡管理
2.3現鈔收支管理
2.3.1企業財務部出納負責企業所有現鈔的收付保管工作。
2.3.2現鈔的收入來源主要有：
•職工交回差旅費剩余款、處罰賠償款、備用金退回款。
•收取不能轉賬的單位或個人的銷售收入。
•處理各類廢舊物資的收入。
•收取外單位或個人支付的設備車輛出租費、承攬外加工費等。
•其他不足轉賬付款起點的小額收入。
•客戶或其他單位或個人通過郵局以匯款單支付企業的現鈔。
2.3.3現鈔支付范圍
•支付給職工個人的差旅費、備用金。
•職工小額福利補助。
•轉賬金額在結算起點以下的零星支付款項。
•根據國家規定頒發給個人的各種科學技術、文化藝術、體育等各種獎勵金。
•小額零星采購付款。
2.4現鈔收支管理政策
2.4.1企業所有現鈔的收支核算均由財務部統一負責，其他任何部門和個人除財務部特殊授權以外，一律不準辦理貨幣資金的收付業務。
2.4.2企業所有現鈔收入均由出納人員收取，并于當日存入公司的開戶銀行。由于收款太遲而來不及在當天存入公司開戶行的，出納應于第二天送存銀行。
2.4.3企業現鈔管理制度應明確規定，所有收付業務無論金額大小原則上應通過銀行賬戶進行，現鈔收支業務應限制在最低水平。降低現鈔收支水平是全體員工的共同責任。
2.4.4企業應書面規定現鈔支付的最高限額。超過限額的支付必須通過銀行賬戶辦理。
2.4.5所有外匯現鈔的使用必須經過CFO批準;超過一定數額的外匯現鈔必須經授權董事批準。
2.4.6公司所有現鈔必須存放在符合規定的保險柜中。出納人員不得將私人現鈔存放在公司保險柜中。
2.4.7出納人員應對其保管控制下的現鈔負安全保管的責任。
2.4.8企業現金保險柜必須設置在由適當防盜和報警裝置的辦公室內。
2.4.9公司保險柜中的隔夜現鈔最高數額必須符合國家或當地銀行規定。
2.4.10出納人員必須依據經授權人員批準后的付款申請單辦理付款。
2.4.11出納人員原則上不得制作現金收付憑證并登記現金賬，即實行通常所指的賬錢分管制度。特殊情況經批準后允許由出納人員制作的現金憑證必須經過其他獨立會計人員的審核后方可過賬。
2.4.12出納付款后應在記賬憑證及全部原始憑證上加蓋付訖章。
2.4.13企業各部門嚴禁設立“小金庫”。
2.4.14公司銷售人員原則上不得收取現鈔，特殊情況應經財務部事先書面授權批準。收到現金的銷售人員必須在一個工作日內將現金通過當地銀行或郵局匯回公司。
2.4.15企業門衛或有關部門收到郵局匯款單后，必須立即交出納人員辦理簽收手續。出納人員收到郵局匯款單后，應在一個工作日內送郵局承兌現鈔。
2.4.16出納人員赴銀行、郵局收送現鈔(特別是大額提現)必須由內部保安人員或相關人員陪同。發生現鈔被盜被搶后，必須立即報警并向CFO&CEO匯報。
2.4.17銷售人員或其他授權收取現鈔的人員，如果將收到的公款不交或不及時交公司財務部(自收取之日起超過7個工作日)將視同挪用公款處理。
2.4.18銷售人員或其他授權收取現鈔的人員，如果收到公款后，長期占用不報公司財務部，或被財務部及其它人員檢查發現占用公款超過60個工作日的，則視同貪污公款處理，企業將視金額大小報警。
2.4.19公務出差返回人員不得長期占用差旅費借款。其借款余額必須在遞交報銷手續的同時交給企業出納人員。出差人員報銷后，如果占用借款余額超過規定期限者，財務部應與人力資源部共同從其個人工薪賬上進行扣款。
2.4.20借用備用金的人員工作變更后，必須在5個工作日內將備用金余額退還財務部。財務部主管人員應定期向各備用金借款人核對備用金借款數額。
2.4.21一切現鈔收入，出納人員都應開據收款收據。收款收據應交由其他非出納人員管理;出納人員領用后保管人員應辦理簽收登記手續。
2.4.22每月末會計人員應根據開出收據的存根與已入賬的收據聯按編號、金額逐張進行核對注銷。作廢的收據應全聯粘貼在存根上，要確保開出的收據無一遺漏地收到款項。
2.4.23財務總監和財務經理應定期對庫存現鈔進行盤點，并按規定表格記錄盤點結果。發現短缺應立即查明原因并提出處理意見。
2.4.24遵循其他國家會計法有關現金管理規定的要求。
2.5現金-銀行存款管理
2.5.1企業財務部應根據本制度制定相應的現金-銀行存款管理制度，規范企業使用支票、辦理銀行匯款單等業務工作。
2.5.2企業財務部銀行出納負責企業所有銀行存款的收付管理工作。
2.5.3現金的收入來源主要有：
?股東注資
?客戶銷售收款
?客戶預付貨款
?各類廢舊物資的處理收入
?收取外單位或個人支付的設備車輛出租費、承攬外加工費等
?銀行貸款撥付
?保險和事故索賠收入
?其他合法收入
2.5.4現金支付范圍：
?企業經營管理過程中發生的所有支出
?歸還股東投資及股東分紅
?歸還銀行貸款
?其他所有現鈔支付的范圍
2.5.5現金收入主要形式：
?客戶或其他單位簽發的銀行付款支票
?客戶或其他單位交付的銀行承兌匯票
?客戶或其他單位交付的商業匯票
?客戶或其他單位以電匯或信匯方式劃入企業銀行賬戶的款項
?銀行直接撥入企業賬戶內的貸款和存款利息
2.5.6現金支出的主要形式：
?簽發支票(包括現金支票)
?辦理銀行信匯或電匯
?背書轉讓銀行承兌匯票
?支付銀行利息的付款單
2.6現金-銀行存款收支管理政策
2.6.1銀行出納人員負責銀行存款收支工作。
2.6.2企業各項付款特別是采購付款，每月必須編制付款計劃，并經財務經理或財務總監和總經理的批準。
2.6.3各部門主要是采購部門具體需要安排大額付款時，必須提前通知財務部。
2.6.4所有付款必須由銀行出納根據公司資金審批制度審批的付款憑證進行。付款憑證由會計編制后直接傳遞給出納，由出納人員辦理有關支付手續。嚴禁會計將批準好的記賬憑證和原始憑證直接交給付款申請人。
2.6.5所有付款憑證必須經由專職會計審核后方可過賬。當日發生的業務原則上必須當日錄人電腦。
2.6.6禁止簽發沒有抬頭或沒有金額限制的空白支票。
2.6.7禁止出納保管全部支票使用印鑒;印鑒和財務專用章應該分別保管。
2.6.8禁止下屬機構坐支銷售收入。下屬機構必須嚴格按實行收支二條線原則辦理其日常收支業務。
2.6.9禁止企業各部門或各下屬機構設立“小金庫”。發現設立“小金庫”的部門或機構，一經查實，將對有關主要負責人和直接經辦人予以嚴厲處罰;涉及貪污挪用公款者，應報警處理。
2.6.10禁止為外單位辦理支票提現或現金轉支票、匯票。購買和保管空白支票、領取銀行對賬單業務應當指定非銀行出納人員辦理。出納人員只保管少量空白支票。
2.6.11銀行出納必須登記記錄所有銀行支票和匯票收支輔助記錄。要求以連號方式登記已使用、作廢及未使用的支票。退回或作廢的支票應在其上面加蓋作廢章，并由出納統一保管，定期編制在會計憑證中。
2.6.12財務部銀行業務主管會計應負責按月辦理銀行賬戶余額調節表;調節表應經財務經理或財務總監審核。
2.6.13銀行未達賬項必須當月完成賬務處理。對于長期跨月未達賬項必須立即查明原因并落實處理責任人。
2.6.14內控經理應每季度檢查一次支票使用情況，并做好記錄，檢查記錄應妥善保管。
2.7公司信用卡管理
2.7.1企業財務部負責制定公司信用卡管理制度并負責監督管理公司信用卡的使用情況。企業原則上禁止給企業雇員發放公司信用卡。
2.7.2信用卡發放對象。由于特殊原因或工作需要，企業可以向公司總裁、財務總監或其他高級管理人員發放公司信用卡。
2.7.3企業為上述人員申請辦理信用卡前，必須事先獲得公司董事會授權董事的書面批準。財務部必須根據董事批件才能到銀行辦理申請發卡手續。財務部應當與發卡銀行簽訂公司信用卡管理協議，要求發卡銀行每月直接向企業財務部提交信用卡使用對賬單。
2.7.4企業財務部應事先設計好信用卡使用規定和承擔后果責任保證書。企業所有領卡人在領卡時，必須同時填寫保證書。(見附錄4-“信用卡使用保證書”)。
2.7.5企業財務部應指定專人負責管理公司信用卡的登記、賬單收取、與銀行和持卡人對賬、辦理消費報銷、收回核銷、文件資料登記等工作。
2.7.6持卡人在沒有辦理完畢信用卡報銷和交卡手續前，企業不得為其辦理其個人的人事調動手續。
2.7.7企業內控經理應定期對公司信用卡使用和管理情況進行監督檢查。發現問題應及時報告企業總經理或亞新科集團內控部。
2.7.8內控經理應妥善保存檢查記錄。
2.7.9禁止企業信用卡持卡人利用公司信用卡從事個人業務，如墊支個人開支、為他人作擔保等經濟舞弊行為。財務部如發現信用卡舞弊情況后應立即報告企業總經理，集團財務總監。有關規定進行調查處理。
3.0職責圖(RASIC)
活動R職責A批準S支持I通知C咨詢
制定現金
管理制度財務部總裁各部門各部門集團財務部
現鈔收付及保管出納總裁
財務總監
相關部門
相關會計相關部門
現金盤點會計
內控經理財務經理
內控經理出納財務部
編制現金和銀行收付憑證會計財務總監
財務經理出納相關部門財務部
登記支票簿出納財務經理會計財務部
檢查支票登記內控經理財務部
出納財務經理
現金、支票管理財務部財務總監
財務經理相關部門各部門財務經理
信用卡管理財務部董事會
總裁持卡人相關部門財務部
信用卡申請總裁董事會
財務部財務部
4.0文件與記錄
現金盤點表
現金和銀行日記賬
支票登記薄
現金收據存根
銀行余額調節表
附錄1-現鈔收支管理流程圖
附錄2-支票管理流程圖
附錄3-信用卡管理流程圖
附錄4-信用卡使用保證書
5.0參考資料
《外商投資企業財務管理制度》
《現金管理規定》
《銀行賬戶管理制度》
《AMP002-資料與記錄的保存》
《AMP201-銀行賬戶管理》
《AMP203-票據和有價證券管理》
附錄1-現鈔收支管理流程圖
附錄2-支票管理流程圖
附錄3-信用卡管理流程圖
附錄4-信用卡使用保證書
本人，(姓名：)__________，因工作需要使用公司信用卡，卡號為：_________并保證如下：
1.本卡只用于與公司業務有關的活動;
2.本卡不出借、轉讓給任何其它人使用;
3.按銀行關于信用卡使用的所有規定使用該卡;
4.每月與公司財務對賬;
5.愿意承擔信用卡遺失導致的一切損失;
6.離開公司時，一定交還此卡;
如違反保證，本人愿意接受公司的一切合法的懲罰。以此為證。
保證人：
日期：
(該保證書一式四份，本人、公司財務部、集團財務部各一份)
資金管理辦法
第一章資金決策
第一條資金決策是公司經營決策者根據公司的中長期發展目標和規劃，依據公司所面臨的外部環境和公司的實際經營狀況，通過收集情報、設計方案、抉擇篩選和審查結果等過程所形成的有關資金的籌集、使用，分配和監督的方案。
第二條公司負責人應高度重視公司資金決策管理工作，制定責任制，定期檢查執行情況。
第三條公司負責人、公司財務負責人(總會計師)和財務部門以及生產、銷售、供應等部門領導都要共同參與討論、研究資金的籌劃決策工作，制定切實可行的最佳方案。
第四條資金決策和籌劃要堅持統籌兼顧、綜合平衡的原則，防止和杜絕資金的沉淀和資金的短缺。
第五條公司領導要經常深入實際，了解掌握市場信息和實際變化，并根據變化了的實際情況，及時調整和完善資金決策方案，確保資金決策的有效執行。
第二章資金計劃
第六條資金計劃是公司財務預算的重要組成部分，它是公司財務部門依據公司的資金決策方案和公司的年度生產經營計劃制定的資金管理預算。
第七條財務部門要組織做好資金計劃的編制工作，各有關部門必須積極予以配合，資金計劃主要包括：
(1)貨幣資金計劃：按照現金流量表項目分類編制，堅持節約挖潛方針，做到量入為出，收支平衡，加快資金周轉。
(2)預付賬款回收計劃：預付賬款平均占用額應嚴格控制在存貨總額5%左右，預付賬款要及時沖賬，避免重復付款，防止發生不能收回情況。要嚴格落實責任人，在可能情況下盡量減少預付款項，以降低經營風險。
(3)應收賬款回收計劃：應收賬款應控制在銷售收入的5%—10%以內，并做到一年之內回收，防止長期拖欠。對已形成的長期拖欠，要制定催收計劃，由專人負責催收;應收賬款占用過多的企業，應由公司領導親自掛帥，銷售部門負責人負責限期收回，回收困難的要通過多種方法，包括通過法律程序加以解決。
(4)其他應收款回收計劃:必須嚴格控制其他應收款的發生。財務部門要通過分析年初余額形成原因，逐項清理;業務經辦部門應按季度、月度制定其他應收款回收計劃，由專人負責及時回收;公司財務負責人應親自檢查此項工作，及時向公司負責人匯報工作進展情況。
(5)存貨計劃：要加強存貨管理，按照節約、挖潛、增效的原則，建立存貨定額管理制度，產、供、銷各部門要嚴格按照核定的資金占用定額進行本部門的存貨管理，加強對存貨占用資金的控制，防止積壓和超儲。財務部門要按照核定的定額進行考核，并根據定額執行情況按規定比例予以獎懲。
第八條公司在編制資金計劃時要注意調整安排好資金結構。
(1)必須重視安排好流動資產內的占用結構。提高經營資金的經營效果，壓縮結算資金的占用，減少沉淀資金總額，盤活存量資產。
(2)必須重視安排好凈資產與投資規模的結構。公司要量力而行參與投資，對外投資要實施跟蹤管理，效益不佳的項目要及時采取措施將投資收回。
(3)必須重視調整好資產與負債的結構。通過各種途經補充自有資金，降低資產負債率水平，其中尤其要安排好流動資產與流動負債的結構。
(4)必須重視安排好商品的庫存結構。根據市場銷售情況安排庫存額度與商品品種結構，做到以銷定進，少留、不留庫存。
第三章貨幣資金的管理
第九條貨幣資金是指在生產經營活動中停留于貨幣形態的那一部分資金，包括現金、銀行存款和其他貨幣資金。
第十條公司貨幣資金來源包括企業自有資金、借入資金及其他政策性資金(如撥款等)。公司借款必須堅持適度籌措原則，關注資金成本，注意防范財務風險。公司在辦理借款時，必須有公司董事會或經理辦公會的合規性決議，公司財務部門在授權范圍內辦理融資。
第十一條貨幣資金崗位分工及授權批準
(1)公司應當建立貨幣資金業務的崗位責任制，明確相關部門和崗位的職責權限，確保辦理貨幣資金業務的不相容崗位相互分離、制約和監督。
(2)公司辦理貨幣資金業務，應當配備合格的人員，并根據公司具體情況進行崗位輪換。辦理貨幣資金業務的人員應當具備良好的職業道德，忠于職守，廉潔奉公，遵紀守法，客觀公正，不斷提高會計業務素質和職業道德水平。
(3)公司應當對貨幣資金業務建立嚴格的授權批準制度，明確審批人對貨幣資金業務的授權批準方式、權限、程序、責任和相關控制措施，規定經辦人辦理貨幣資金業務的職責范圍和工作要求。
(4)審批人應當根據貨幣資金授權批準制度的規定，在授權范圍內進行審批，不得超越審批權限。經辦人應當在職責范圍內，按照審批人的批準意見辦理貨幣資金業務。對于審批人超越授權范圍審批的貨幣資金業務，經辦人員有權拒絕辦理，并及時向審批人的上級授權部門報告。
(5)公司應當按照規定的程序辦理貨幣資金支付業務。
(a)支付申請。公司有關部門或個人用款時，應當提前向審批人提交貨幣資金支付申請，注明款項的用途、金額、預算、支付方式等內容，并附有效經濟合同或相關證明。
(b)支付審批。審批人根據其職責、權限和相應程序對支付申請進行審批。對不符合規定的貨幣資金支付申請，審批人應當拒絕批準。
(c)支付復核。復核人應當對批準后的貨幣資金支付申請進行復核，復核貨幣資金支付申請的批準范圍、權限、程序是否正確，手續及相關單證是否齊備，金額計算是否準確，支付方式、支付單位是否妥當等。復核無誤后，交由出納人員辦理支付手續。
(d)辦理支付。出納人員應當根據復核無誤的支付申請，按規定辦理貨幣資金支付手續，及時登記現金和銀行存款日記賬。
(e)公司對于重要貨幣資金支付業務，應當實行集體決策和審批，并建立責任追究制度，防范貪污、侵占、挪用貨幣資金等行為。
(f)嚴禁未經授權的機構或人員辦理貨幣資金業務或直接接觸貨幣資金。
第十二條現金的管理
(1)公司應當加強現金庫存限額的管理，超過庫存限額的現金應及時存入銀行。
(2)公司必須根據《現金管理暫行條例》的規定，結合本單位的實際情況，確定本單位現金的開支范圍。不屬于現金開支范圍的業務應當通過銀行辦理轉賬結算。
(3)公司現金收入應當及時存入銀行，不得用于直接支付公司自身的支出。因特殊情況需坐支現金的，應事先報經開戶銀行審查批準。公司借出款項必須執行嚴格的授權批準程序，嚴禁擅自挪用、借出貨幣資金。
(4)公司取得的貨幣資金收入必須及時入賬，不得私設“小金庫”，不得賬外設賬，嚴禁收款不入賬。
(5)出納人員必須逐筆根據現金收支業務登記現金日記賬，日清日結，確保賬款一致。
(6)財務部門要定期或不定期對庫存現金進行檢查，防止白條抵庫、貪污挪用、公款私存等現象發生。發現不符，及時查明原因，做出處理。
(7)出納人員對銀行派出監督現金管理執行情況的檢查人員應主動配合，積極提供資料，如實反映情況。
(8)現金及有價證券的保管，要符合公安部門及有關部門的規定，確保現金及有價證券的安全完整。
第十三條銀行存款的管理
(1)公司應嚴格按照《支付結算辦法》等國家有關規定，加強銀行賬戶的管理，嚴格按照規定開立賬戶，辦理存款、取款和結算。應當定期檢查、清理銀行賬戶的開立及使用情況，發現問題，及時處理。應當加強對銀行結算憑證的填制、傳遞及保管等環節的管理與控制。
(2)公司應當嚴格遵守銀行結算紀律，不準簽發沒有資金保證的票據或遠期支票，套取銀行信用;不準簽發、取得和轉讓沒有真實交易和債權債務的票據，套取銀行和他人資金;不準違反規定開立和使用銀行賬戶。
(3)公司應當指定專人定期核對銀行賬戶，每月應及時核對一次，編制銀行存款余額調節表，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調節相符。未達賬一般不應超過二個月，超過二個月后應逐筆分析、查找并附說明。如調節不符，應查明原因，及時處理。
(4)經辦人領用空白轉帳支票必須經財務負責人批準，由出納員在《空白支票借用登記簿》上寫清支票號碼、用途和收款單位等項目，由經辦人簽名后方可辦理，經辦人必須于業務結算后三日內辦妥有關手續到財務部門核銷。
(5)結算憑證(如匯票、支票等)丟失，經辦人必須立即報告財務部門，以便財務部門及時采取掛失止付等補救措施，防止冒領和詐騙發生。如果造成經濟損失的，要由當事人自行負責。
(6)預付款應填制用款申請單，必須按照已簽訂的合同付款有關條款，由單位領導及經辦人簽字，按照審批付款手續辦理。
(7)凡辦理預付款手續的單位和個人，款項一經付出，經辦單位和承辦人應督促款項的落實情況，業務結束后，及時將余款清回，否則，由此造成的呆(壞)賬損失，追究承辦人的責任。
(8)任何人不得違反銀行結算法律法規和制度，不得貪污挪用公款，否則，一經查出，將嚴肅處理，觸犯刑律的，一律依法追究當事人的刑事責任。
(9)公司應根據開戶銀行或存款種類等分別設置“銀行存款日記賬”，對銀行存款進行明細核算，同時設置“銀行存款”總賬，進行總分類核算。
(10)財務負責人要定期、不定期組織對銀行存款余額進行抽查核對。
第十四條其他貨幣資金的管理
(1)對外發生的經濟往來，除用現金和銀行存款結算外，還可采用其他貨幣資金結算辦法，主要包括：外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、在途貨幣資金、信用證存款和保函押金等。
(2)使用上述結算形式，必須建立健全登記制度，由專人負責，責任人應經常與財務部門核對余額，業務結束后應立即清理，余款退回銀行賬戶。
(3)不允許以公司賬戶辦理個人信用卡，原已辦理的要組織進行清理并通知個人辦理有關業務報銷清理手續，并將個人信用卡上的余額限期交回財務部。
(4)公司經營層因工作需要，經總經理辦公會議討論通過后允許辦理企業信用卡，其他人員原則上一律不允許辦理企業信用卡。
第十五條工資的結算管理
(1)公司職工的工資、獎金、津貼、以及其他工資性收入，應當按規定納入工資總額。
(2)統一發放的工資項目嚴格執行國家統一規定的工資制度和標準。
(3)實行銀行代發工資的公司，應與銀行簽訂代發工資合同，代發工資銀行一般應選國有商業銀行。
第十六條票據及有關印章的管理
(1)單位應當加強與貨幣資金相關的票據的管理，明確各種票據的購買、保管、領用、背書轉讓、注銷等環節的職責權限和程序，并專設登記簿進行記錄，防止空白票據的遺失和被盜用。
(2)單位應當加強銀行預留印鑒的管理。財務專用章應由專人保管，個人名章必須由本人或其授權人員保管。嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。按規定需要有關負責人簽字或蓋章的經濟業務，必須嚴格履行簽字或蓋章手續。
第十七條貨幣資金的監督檢查
貨幣資金監督檢查的內容主要包括：
(1)貨幣資金業務相關崗位及人員的設置情況：重點檢查是否存在貨幣資金業務不相容職務混崗的現象。
(2)貨幣資金授權批準制度的執行情況：重點檢查貨幣資金支出的授權批準手續是否健全，是否存在越權審批行為。
(3)支付款項印章的保管情況：重點檢查是否存在辦理付款業務所需的全部印章交由一人保管的現象。
(4)票據的保管情況：重點檢查票據的購買、領用、保管手續是否健全，票據保管是否存在漏洞。
(5)對監督檢查過程中發現的貨幣資金內部控制中的薄弱環節，應當及時采取措施，加以糾正。
第四章資金控制
第十八條資金控制是指公司各部門應依據預定的資金計劃，運用各種可行的方法進行資金管理和監督，通過比較和分析，衡量資金計劃的執行情況和經營成果及資金運作情況,同時嚴格限制不利差異，達到預期目的。
第十九條公司各相關部門要協同配合，財務部門要加強監督，共同搞好資金運用各重要環節的管理與控制。
(1)要強化貨幣資金的管理與控制。建立公司適度籌資政策，嚴格貨幣資金崗位分工及授權批準制度，嚴格現金日清日結、銀行存款日清月結、其他貨幣資金及時清理制度。
(2)要強化商品采購環節資金的管理與控制。建立商品進貨比價采購制度，真正做到“貨比三家，擇優選擇”。
(3)要強化商品銷售環節的管理與控制。嚴格控制賒銷商品的管理權限，通過商品的優質服務做好現銷工作;加強對收入票據的管理，防止票據給企業帶來損失。
(4)要強化貨款回籠環節的管理與控制。嚴格落實“貨款回籠責任制”，誰經手賒銷，誰負責收回貨款，發生問題必須追究經手人責任，并將催收貨款回籠與經手人的經濟利益掛鉤列入單位經濟責任制考核。
(5)要強化對外擔保的管理和控制。嚴格對外擔保程序，嚴禁違規越權辦理擔保事宜，同時要加強對對外擔保的日常動態監控，防范擔保風險。
(6)要強化對外投資的管理和控制，規范對外投資核算，嚴格對外投資權限，確保對外投資收益最大化。
(7)要強化委托貸款的管理和控制。公司在確保生產經營正常進行的情況下，對富余資金，可以嚴格按程序辦理委托貸款，并按期收本收息，進行動態管理，注意防范貸款損失。
(8)要強化資金平衡會議制度。對于公司預算內大額資金支付須由公司財務負責人(總會計師)直接審批，對于預算外項目和超大數額資金調度應建立公司負責人和公司財務負責人(總會計師)聯合審批制度，必要時還需公司總經理辦公會或董事會決定。
(9)要強化財務監督環節的管理與控制。財務部門要加強對公司資金使用的監督與管理，對于不符合手續、制度的款項做到堅決不付，對于違反資金管理制度的事項做到堅決不予辦理。
(10)嚴格和完善資金的體內循環制度，資金收支必須統一經過公司財務部門進行，做到收支兩條線不允許發生資金分流和體外循環現象。
第二十條建立公司銀行開戶登記備查制度，加強對公司銀行開戶行為的管理和控制并制訂銀行賬戶管理辦法。
第二十一條公司不得以下列方式將資金直接或間接地提供給控股股東及其他關聯方使用。
(1)有償或無償地拆借公司的資金給控股股東及其他關聯方使用。
(2)通過銀行或非銀行金融機構向關聯方提供委托貸款。
(3)委托控股股東及其他關聯方進行投資活動。
(4)為控股股東及其他關聯方開具沒有真實交易背景的商業承兌匯票。
(5)代控股股東及其他關聯方償還債務。
第五章附則
第二十二條本辦法歸本公司財務部負責解釋。具體執行參照本辦法制定相應的管理辦法。
第二十三條本辦法自發行之日起執行。
篇2:安全生產資金使用管理制度
安全生產經費是保障生產經營單位具備安全生產條件的必要物質基礎,安全生產資金保障管理是企業管理的重要組成部分。根據《安全生產法》第十七、十八條,《四川省生產經營單位安全生產責任規定》和《四川省人民政府關于進一步加強安全生產工作的決定》(川府發〔2004〕20號),結合本公司實際情況,制定本制度:
一、公司財務科按照《四川省人民政府關于進一步加強安全生產工作的決定》(川府發〔2004〕20號)第十條規定:道路交通運輸企業以營業收入為計提依據,按照客運業務2%標準逐月提取安全費用。
二、公司安全科每年初根據本公司安全生產、教育培訓、隱患整改等情況及時編制資金使用計劃,計劃中應包括安全培訓教育所需費用、符合國家標準的個體防護用品及保健品的經費、安全設施費用、保證重大隱患治理所需費用、安全保證金、安全檢查工作所需費用、建開展應急救援演練所需的費用。安全經費使用計劃經公司安委會集體討論通過,送公司經理審批。
三、安全經費主要可以用于:
(1)完善、改造和維護安全防護設備、設施支出;
(2)配備必要的應急救援器材、設備和現場作業人員安全防護物品支出;
(3)安全生產檢查與評價支出;
(4)重大危險源、重大事故隱患的評估、整改、監控支出;
(5)安全生產宣傳、教育和培訓(包括駕駛員)以及應急救援演練支出;
(6)其他與安全生產直接相關的支出。
四、財務科將安全經費使用計劃納入年度財務預決算,并確保有效落實,實行專款專用,專戶存儲,每年年終向安全生產委員會提供安全經費決算真實的報表。
五、在使用安全生產資金時,應編制計劃,及時報本公司負責人進行審批,審批權限及資金限額按有關財務制度執行。在具體實施項目上應做到“四定”,即:定項目、定措施、定責任人、定期限,安全管理部門應保障采購的安全設施、設備、物資合格有效。
六、公司財務部門應對安全生產資金使用進行統計、匯總,經理應了解資金是否有效實施,
七、重大專項安全隱患整改、演練資金措施的制定,應進行可行性評價、論證、會審,確保資金的有效使用,充分發揮其科學、合理、有效的原則。
篇3:工貿油品調運公司貨幣資金管理辦法
工貿油品調運分公司貨幣資金管理辦法
第一章總則
第一條為規范zz石油(集團)工貿有限公司油品調運分公司(以下簡稱“油品調運分公司”或“公司”)的貨幣資金管理,保證貨幣資金安全,根據集團公司《資金管理制度》、工貿公司《資金管理辦法》,結合公司實際,特制定本辦法。
第二條本辦法適用于公司機關、油品調運分公司各駐站。
第三條本辦法所指的貨幣資金管理包括以下內容:
(一)貨幣資金(庫存現金和銀行存款)管理;
(二)資金收支管理;
(三)銀行賬戶管理;
(四)票據管理;
(五)網上銀行管理;
(六)重大資金事項管理。
第四條公司資金管理應遵循以下原則:
(一)預算管控原則,即公司資金使用需在預算控制范圍內執行。
(二)分級審批原則,即辦理資金業務時按照公司內控管理手冊的權限指引,各層級管理人員應在授權范圍內執行審批。
(三)不相容崗位相分離原則,即辦理資金業務的審批、復核、會計、出納崗位應相互獨立,不得由一人辦理貨幣資金業務的全過程;銀行預留印簽不得由一人保管;出納人員不得兼任稽核、對賬、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務記賬工作;銀行存款手工記賬人員不得兼任銀行存款對賬工作,銀行對賬的人員不得兼任付款稽核、授權工作。
第二章組織機構及職責
第五條財務資產部門是所在公司的貨幣資金管理機構。財務資產部負責公司的貨幣資金管理。
第六條公司財務資產部資金管理職責如下:
(一)負責公司資金管理制度及配套實施細則的起草與修訂;
(二)負責制定公司資金管理模式,劃分管理權限,根據上級資金管理部門授權辦理重大資金業務的授權與審批;
(三)負責公司資金結算等相關業務的操作與管理。包括收支查詢、資金調撥、賬務核對、統計分析等;
(四)負責公司納入資金管理范疇實物管理工作;
(五)負責公司資金管理內部控制工作。包括職責劃分、內部牽制、安全防范、網銀管理、資金安全檢查等;
(六)負責公司投、籌資業務中相關資金管理工作;
(七)負責監督檢查油品調運分公司、獨立核算的駐站資金管理相關制度及實施細則的執行情況;
(八)接受上級部門資金管理職責檢查。
第三章貨幣資金管理
第七條公司資金管理執行集團公司“收支兩條線”管理模式。即公司所有的收入資金通過網上銀行全部上劃集團公司財務中心,所有的支出資金由集團公司財務中心根據審批的資金預算或用款計劃通過網上銀行下撥至公司。
第八條公司貨幣資金根據其存放地點及其用途的不同分為現金和銀行存款。
第九條現金是指狹義現金,即庫存現金。現金管理應當遵守以下規定:
(一)公司現金收入應于收款當日送存開戶銀行。
(二)公司現金支付應按照國務院頒發的《現金管理暫行條例》的規定辦理,在規定的范圍內使用現金。下列支出可以用現金支付:
1.職工工資、津貼、個人勞務報酬;
2.根據國家規定頒發給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金;
3.各種勞保、福利費用以及國家規定的對個人的其他支出;
4.出差人員必須隨身攜帶的差旅費;
5.1000元以下的零星支出;
6.確實需要現金支付的其他支出。
(三)庫存現金不得超過公司核定的限額,即每日庫存現金余額不得超過5000元,超過限額的部分必須存入銀行。
(四)公司現金管理中禁止有下列行為:不得從現金收入中直接支付(即坐支);不得“白條頂庫”;不得謊報用途套取現金;不得用銀行賬戶代其他單位和個人存入或支取現金;不得將單位收入的現金以個人名義存儲;不得保留賬外公款;不得設置“小金庫”等。
(五)每日終了,公司出納應按照現金業務發生順序逐筆序時登記的“現金日記賬”余數與實際庫存進行核對,做到賬實相符,日清月結。月份終了,“現金日記賬”的余額必須與“現金”總賬科目的余額核對相符,填制現金盤點表。
出現現金余缺時,應設法查明原因,并進行相應賬務處理;對現金短缺還應追究相關責任人進行賠償。
(六)對有出納崗位的辦公室應加強安全防護措施,必要時配備防盜網和防盜門。每個出納需配備單獨的保險柜保管現金等有價證券及票據。出納員應妥善保管保險柜鑰匙和密碼,不得隨意轉交他人,如出納人員變更,必須及時變更保險柜密碼。
第十條銀行存款是指公司存放在銀行或其他金融機構的貨幣資金。銀行存款管理應當遵循以下規定:
(一)除了在規定范圍內可以用現金直接支付的款項外,在經營過程中所發生的一切貨幣收支業務,都必須通過銀行存款賬戶進行結算;
(二)在通過銀行賬戶進行結算前,首先要由被授權領導與銀行簽訂資金安全協議;
(三)出納要及時取得各種款項存取的原始銀行交易記錄,并報由會計進行制單;
(四)會計按月編制銀行存款余額調節表,并及時向財務資產部負責人報送并反饋未達賬項;財務資產部負責人根據會計跟蹤未達賬項情況,提出處理意見;
(五)若未達賬項構成資金管理重大事項,參照本辦法第八章之規定,作為資金管理重大事項進行處理。
第四章資金收支管理
第十一條資金收入管理應當遵守:公司及所屬公司所有營業收入及其他收入款項必須納入賬內核算,并存入“收入專戶”。不得隱瞞收入,不得截留、轉移資金搞體外循環,不得私設“小金庫”。
第十二條資金支出流程及權限管理:
(一)日常費用報銷資金支出流程及權限參見公司費用管理辦法。
油品調運分公司日常費用報銷由油品調運分公司經理最終審批。
機關定額費用報銷由主管領導審批,超過定額部分的費用和非定額費用報銷由公司經理審批。
(二)備用金借款支出流程參見公司《備用金管理辦法》。
(三)預付款、付款資金支出流程及權限如下:
根據合同約定,經辦人提出用款申請,根據財務資產部門要求填寫《預付款通知單》或《付款通知單》。
1.機關預付款、付款支付流程及權限管理如下:
經辦人填寫通知單→經辦部門負責人及主管領導審核→財務資產部門負責人復核→公司經理審批→會計制單→出納在網銀系統提交付款指令后,執行網銀付款審批流程(詳見第七章)。
所有付款審均需報經理審批。
2.油品調運分公司預付款、付款支付流程如下:
經辦人填寫通知單→經辦部門負責人及主管領導審核→財務資產部門負責人復核→會計制單→出納在網銀系統提交付款指令后,執行網銀付款審批流程(詳見第七章)。
第十三條財務人員應當對批準后的資金支付申請或費用報銷單進行復核,復核內容包括:資金支付申請或費用報銷單的批準范圍、權限、程序是否正確,手續及相關單證是否齊備,金額計算是否準確,支付方式、支付單位是否妥當等。
第十四條資金支付關鍵控制點:
(一)財務稽核和會計人員負責對授權審批情況進行審查和監督;
(二)會計人員必須對審批、簽字、金額等予以審核,正確無誤后,方能進行賬務處理;
(三)加蓋銀行預留印鑒必須由出納親自將有關票據交給銀行預留印鑒保管人員,銀行預留印鑒保管人員依據規定予以蓋章;
(四)出納人員必須根據記賬憑證、簽字審批手續齊全的單據辦理付款業務;
(五)有權簽字人員不得親自辦理付款手續,否則,印鑒保管人員不予蓋章,會計人員不予進行賬務處理;
(六)票據的背書轉讓必須授權專人辦理背書,非授權人員嚴禁辦理票據背書轉讓業務。
第五章銀行賬戶管理
第十五條銀行賬戶管理主要是指銀行賬戶的開立、變更及撤銷。
第十六條公司開立、變更及撤銷賬戶應遵照《zz石油(集團)有限責任公司資金管理制度》的規定,經集團公司財務中心核準后方可辦理。未經批準不得隨意變更,不得私自開設各類或辦理賬戶撤銷。
第十七條開設、變更和撤銷賬戶申請內容如下:
(一)開戶申請應包含擬開立賬戶的單位名稱、開戶名稱、擬選擇的開戶金融機構、賬戶的性質、賬戶開立原因等。
(二)變更申請應包含單位名稱、變更前后開戶金融機構名稱、開戶名稱、賬號、賬戶性質及用途、賬戶變更原因等。
(三)撤銷申請應包含擬撤銷賬戶的單位名稱、開戶
銀行名稱、開戶名稱、賬號、賬戶的性質及用途等。
第十八條公司開通網銀,刻制、啟用財務專用章等賬戶管理工作,需報集團公司審批同意后方可辦理;賬戶開立、撤銷、信息變動后,及時將相關賬戶信息報集團公司財務中心備案。
第十九條所有銀行賬戶必須納入企業會計核算,資金不得在賬外運行。
第二十條公司“收入專戶”資金來源于運輸貨款及其它收入款項,不得有對外支出項。“費用專戶”及各專用賬戶資金來源于集團公司的撥款和利息收入,不得有其他收入項。
第二十一條嚴禁辦理以單位名義開立、供個人使用的各種銀行卡,不允許公款私存,不允許出租、出借賬戶為外單位代收、代轉款項。
第六章票據管理
第二十二條票據管理主要是對銀行票據及各類有價證券的管理。銀行票據主要包括:支票、銀行匯票、銀行本票;有價證券主要包括:國債、企業債券、股票等。
第二十三條嚴格執行空白銀行票據購買、登記、保管、領用、交接、注銷制度,出納每日應根據票據使用情況登記《銀行票據領用簿》,防止空白銀行票據的遺失和被盜用。
第二十四條出納領購票據后,應在票據領購登記簿上按票據類別、起止號碼分別進行登記;各類票據由出納放入保險柜保管。
第二十五條出納應根據業務性質完整、規范填寫銀行票據;業務經辦人領用銀行票據時應在票據使用登記薄上簽字。
第二十六條對于收到的支票、匯票、本票及其他有價證券,視同現金,按照本辦法第三章之規定管理。
第二十七條出納應按月盤點票據,并將盤點結果交由稽核人員審核;有整改意見的,出納應根據整改意見進行整改并將最終結果向財務資產部門負責人匯報。
第二十八條利用有價證券對外投資、融資、擔保、理財、抵押等業務時,均需向集團公司提出申請,經集團公司審批同意后方可執行。
第二十九條票據遺失的,經辦人當日到銀行辦理掛失止付,并通報辦公室,由其及時申請公示催告。
第三十條票據作廢時,應在票根與票身連接處蓋作廢章,然后分別在票身與票根上蓋作廢章,票身財務章及人名章上也應加蓋作廢章。作廢票據不能留存完整清晰的印鑒圖形。
第三十一條作廢票據不可撕掉或丟棄,應剪角后單獨保存管理,保存年限不低于二年。
第七章網上銀行支付管理
第三十二條網銀操作人員應嚴格執行銀行網銀安全管理規定,確保公司網銀資金安全。
第三十三條公司機關、油品調運分公司網銀支付執行“三人操作、兩級審核”制度,即:付款指令錄入--一級審核--二級審核并授權。付款指令錄入由出納執行,一級審核由稽核會計執行,二級審核并授權,按付款金額的不同分別授權。操作人員要嚴格按照各自職責,執行網銀支付操作。
(一)機關:當單筆支付金額在100萬元及以上由財務資產部經理執行,單筆支付金額在100萬元以下由財務資產部經理指定的被授權人執行。
(二)油品調運分公司:當單筆支付金額在2000元及以上由財務資產部負責人執行,單筆支付金額在2000元以下由財務資產部負責人指定的被授權人執行。
第三十四條出納員應以審核后的記賬憑證為依據,準確錄入付款信息,提交網銀支付申請。
第三十五條網銀審核人員應根據記賬憑證認真審核出納員提交支付申請的收款人、賬號、開戶行、金額,二級審核員應在審核確認無誤后授權支付。
第三十六條網銀操作員應嚴格管理各自的usbkey,每日業務結束后,必須鎖入保險柜保管。各操作員應定期修改usbkey的操作密碼,防止泄密。
第八章重大資金事項管理
第三十七條重大資金事項管理指對公司生產經營和財務管理產生重大影響的異常現金流量、資金事故等事項。
第三十八條重大資金事項管理報告遵循“及時、準確、客觀”的原則。
第三十九條重大資金事項管理范圍包括:
(一)大額資金短缺或被搶劫;
(二)相關資金管理人員貪污款項或攜款潛逃;
(三)存款和代保管等有價證券到期已確認不能收回;
(四)本單位銀行賬戶被凍結、銀行存款被強制劃轉或出現異常未達賬項;
(五)對外拆借的資金到期不能收回;
(六)對外提供擔保發生損失或追索責任;
(七)本單位財務會計人員涉嫌經濟犯罪;
(八)大額度(20萬元及以上)預算外資金、非生產性資金的使用;
(九)其他重大事項。
第四十條資金管理重大事項報告要求:
(一)重大資金事項的責任人為財務資產部門負責人;
(二)發生資金管理重大事項必須在8小時內逐級向上級管理部門報告,突發事件除外;凡屬職權范圍的工作,各負其責,認真落實,不得超越權限;
(三)報告一般應以書面形式上報。突發事件可以口頭或其他形式報告,但事后應48小時內補報書面材料;
(四)突發事件,必須在第一時間(1小時內)報告主管領導,一般事故要及時(4小時內)報告;可先用電話口頭報告,然后再補報文字報告。來不及報送詳細情況的,可先進行初報,然后根據事態進展和處理情況,隨時進行續報;
(五)嚴禁輕報、漏報和瞞報重大事項。
第九章資金平臺管理
第四十一條初次進入集團資金平臺管理系統時,由資金操作人員負責錄入賬戶期初余額,經部門負責人或部門負責人授權的資金審核人員進行審核后提交系統。
第四十二條資金計劃按以下規定上報:
每月由資金操作人員進入系統,錄入本期申請下撥資金計劃數,并提交集團財務中心審批。
第四十三條資金操作人員在資金管理系統中查詢資金上收、下撥回單,及時獲取相關單據交付會計完成賬務處理。
第四十四條資金管理系統中全部操作、審核、管理人員應嚴格按照集團公司《資金管理系統運行管理辦法》中有關要求進行資金管理系統基礎數據的日常維護。
第十章附則
第四十五條本辦法由財務資產部負責解釋。
第四十六條本辦法未盡事宜,按國家法規及工貿公司相關規定執行。
第四十七條本辦法自頒發之日起施行。
工貿有限公司油品調運分公司
預付款通知單
年月日
收款單位)個人(全稱用途
開戶行
賬號
匯款金額(大寫):$:
總經理總會計師財務資產部門負責人部門主管領導部門負責人經辦人
工貿有限公司油品調運分公司
付款通知單
年月日
收款單位)個人(全稱用途
開戶行
賬號
匯款金額(大寫):$:
總經理總會計師財務資產部門負責人部門主管領導部門負責人經辦人