第一部分總則

第一條目的

為了規(guī)范公司財(cái)務(wù)管理,保證資金的安全性,形成內(nèi)部稽核、職責(zé)分明、運(yùn)作高效、賬目清晰的貨幣資金運(yùn)行機(jī)制,特制定本制度。

第二條范圍

貨幣資金包括庫存現(xiàn)金、銀行存款、承兌保證金、遠(yuǎn)期支票、承兌匯票以及其他具有有價(jià)證券性質(zhì)的票據(jù)等。

第二部分現(xiàn)金管理

第三條現(xiàn)金的定義

現(xiàn)金是指由公司所有,存放于公司財(cái)務(wù)部門,用于公司日常開支,由出納人員保管的現(xiàn)鈔。

第四條現(xiàn)金的收入

(一)現(xiàn)金的收入主要包括零星收入、銀行提現(xiàn)、個(gè)人還款等。為了保證資金的安全,原則上不收取大額的現(xiàn)金,若確實(shí)需收取大額現(xiàn)金,必須在當(dāng)日及時(shí)送存銀行。

(二)公司取得的現(xiàn)金收入必須及時(shí)全額送存銀行,不得坐支。

第五條現(xiàn)金支出、保管與稽核

(一)現(xiàn)金的支出主要包括零星開支、銀行存現(xiàn)、個(gè)人借支等。財(cái)務(wù)部對公司內(nèi)部員工的費(fèi)用及借支原則上一律實(shí)行銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算,不直接支付現(xiàn)金。

(二)現(xiàn)金支出時(shí),出納人員憑已簽批的原始憑證,按單付款,并在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”,以防止重復(fù)付款。出納人員應(yīng)以實(shí)際的支出憑證作為其入賬的依據(jù),嚴(yán)禁白條抵庫等行為。領(lǐng)款人應(yīng)在支出憑據(jù)(含借支單)上簽收確認(rèn)。

(三)公司備用金限額為30000元,以保證公司臨時(shí)性的日常開支。出納負(fù)責(zé)現(xiàn)金的保管,并合理配置各現(xiàn)鈔面值的頭寸,以保證正常結(jié)算。現(xiàn)金超過限額時(shí),應(yīng)及時(shí)送存銀行;

現(xiàn)金不足時(shí),應(yīng)及時(shí)提現(xiàn)補(bǔ)充庫存現(xiàn)金。

(四)出納應(yīng)妥善保管現(xiàn)金,所有現(xiàn)金必須存放保險(xiǎn)箱內(nèi);保險(xiǎn)箱密碼與鑰匙不得對外泄露,由出納人員保管;若因出納保管不善或未能辨別鈔票真?zhèn)味斐傻默F(xiàn)金損失,由出納承擔(dān)全部賠償責(zé)任。

(五)出納逐日登記現(xiàn)金日記賬,日清日結(jié),以保證現(xiàn)金的賬目的清晰。出納入賬后,及時(shí)交會(huì)計(jì)入賬,會(huì)計(jì)應(yīng)及時(shí)登賬核對,登記有關(guān)賬目,并核銷債權(quán)債務(wù)或記錄其他事項(xiàng)。

季度終了,出納應(yīng)對庫存現(xiàn)金進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn),并填報(bào)《庫存現(xiàn)金余額表》,由會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)監(jiān)盤及確認(rèn),由會(huì)計(jì)歸檔保存。

第三部分銀行存款管理

第六條銀行存款的定義

銀行存款是指存放在銀行公司賬戶內(nèi),不受特定限制而直接用于公司日常結(jié)算的款項(xiàng),不含具有特定用途的商業(yè)匯票保證金、專項(xiàng)應(yīng)付款等。

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第七條銀行賬戶的管理

公司對外進(jìn)行結(jié)算,必須以公司名義在銀行開設(shè)賬戶,開設(shè)銀行賬戶由財(cái)務(wù)部門提出申請,報(bào)董事長核準(zhǔn)。銀行業(yè)務(wù)由出納經(jīng)辦。

第八條銀行存款收入

(一)銀行存款的收入主要為銷售收入、其他收入、銀行存現(xiàn)、其他往來收入、融資收入等。(二)公司銀行賬戶僅適用于本單位經(jīng)營活動(dòng)、籌資活動(dòng)、融資活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)產(chǎn)生的銀行存款收支,嚴(yán)禁其他外單位利用我司賬戶進(jìn)行“走賬”等行為,更不得利用公司基本戶為第三方進(jìn)行提現(xiàn)等業(yè)務(wù)。

(三)出納在辦理銀行收入時(shí),若為銀行匯款單,應(yīng)每日及時(shí)到經(jīng)辦銀行收取票據(jù),核實(shí)款項(xiàng);若為支票,應(yīng)及時(shí)辦理銀行進(jìn)賬手續(xù),登記后及時(shí)交會(huì)計(jì)入賬。

第九條銀行存款的支出

(一)銀行存款的支出包括貨款支出、提現(xiàn)、日常費(fèi)用支出、其他往來支出、償還借款、

兌付承兌、劃轉(zhuǎn)保證金等。

(二)出納在辦理銀行業(yè)務(wù)時(shí),根據(jù)審批無誤的付款單,填寫支票、銀行進(jìn)賬單、匯款單等銀行單據(jù),報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批并加蓋印鑒后辦理付款。付款經(jīng)辦人、各印鑒保管人應(yīng)對其進(jìn)行嚴(yán)格審核,審核無誤后方可蓋章。

(三)出納應(yīng)按銀行支票書寫的有關(guān)規(guī)則進(jìn)行填寫,收款單位、金額均不得空缺。公司對外一律不得開具現(xiàn)金支票。支票開具完畢,交割收款人(或業(yè)務(wù)經(jīng)辦人)時(shí),需由其在支票頭上簽收確認(rèn)。嚴(yán)禁簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票。

第十條銀行存款的保管及稽核

(一)公司開設(shè)銀行賬戶,須在銀行預(yù)留印鑒。銀行印鑒一般應(yīng)包括公司財(cái)務(wù)專用章、

法人專用章。財(cái)務(wù)專用章由財(cái)務(wù)主管保管,法人章由財(cái)務(wù)經(jīng)理保管。各印鑒保管人對所保管的印鑒非特別批準(zhǔn)和允許,不得用于辦理與銀行收支無關(guān)的業(yè)務(wù)。

(二)出納為銀行賬戶管理的第一責(zé)任人,負(fù)責(zé)銀行賬戶支票的申購、保管以及資金動(dòng)態(tài)、賬戶信息的管理等。

(三)出納應(yīng)逐日登記銀行日記賬,日清日結(jié),保證銀行存款賬目的清晰,月末將銀行對賬單(或能證明賬戶發(fā)生額及余額的證明文件)審核無誤后轉(zhuǎn)會(huì)計(jì)。會(huì)計(jì)應(yīng)對銀行存款的每一筆收支記錄逐一核對,并根據(jù)月末未達(dá)賬項(xiàng),按銀行賬戶編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》,經(jīng)財(cái)務(wù)主管審核后,由會(huì)計(jì)歸檔保存。

第四部分商業(yè)匯票(承兌匯票)

第十一條商業(yè)匯票(承兌匯票)的定義

商業(yè)匯票是出票人簽發(fā)的,委托付款人在指定日期無條件支付給確定的收款人或者持票人的票據(jù)。按承兌人不同可分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。銀行承兌匯票是銀行負(fù)責(zé)承兌,商業(yè)承兌匯票是非銀行等金融機(jī)構(gòu)第三方負(fù)責(zé)承兌;銀行承兌匯票是銀行信用,商業(yè)承兌匯票是商業(yè)信用。(商業(yè)匯票既包括客戶單位直接開具或背書轉(zhuǎn)讓給我司的承兌匯票,也包括我司直接開具或背書轉(zhuǎn)讓給供應(yīng)單位的承兌匯票。)

第十二條承兌匯票的開具

我司自開銀行承兌匯票時(shí),根據(jù)與銀行達(dá)成的協(xié)議,應(yīng)先行注入承兌保證金,銀行承兌匯票開具應(yīng)比照銀行支票的支出辦法執(zhí)行,并應(yīng)向收款人索取收款收據(jù)。我司自開商業(yè)承兌匯票時(shí),屬于我司的商業(yè)信用,無需第三方承兌參與。

第十三條承兌匯票的收入

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(一)外單位直接開具或直接背書轉(zhuǎn)讓給我司的匯票,包括商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。

(二)公司收取客戶單位經(jīng)背書的承兌匯票,應(yīng)嚴(yán)格審核其背書是否連續(xù)和規(guī)范完整。若收到承兌匯票(含已背書)因填寫不規(guī)范、不完整或背書不連續(xù)等導(dǎo)致銀行拒絕承兌、供應(yīng)商拒不接收,應(yīng)及時(shí)提請業(yè)務(wù)部門向前手追索換票或改換其他結(jié)算方式。

第十四條承兌匯票的背書

公司根據(jù)采購的需要可將收取的承兌匯票背書給供應(yīng)單位,背書時(shí),應(yīng)注明被背書人及加蓋我司的簽章。

第十五條承兌匯票的貼現(xiàn)、兌付

(一)根據(jù)公司資金的需求,可對收取的承兌匯票辦理貼現(xiàn)業(yè)務(wù)。辦理銀行貼現(xiàn)時(shí),應(yīng)按貼現(xiàn)銀行的規(guī)定填寫相關(guān)單據(jù),辦理承兌貼現(xiàn)入賬。對商業(yè)承兌匯票的貼現(xiàn)(含背書)應(yīng)保留其前手背書方(或出票方)的追索權(quán)及相關(guān)資料,若貼現(xiàn)銀行(被背書方)追索,應(yīng)及時(shí)提請業(yè)務(wù)部門向前手追索。

(二)承兌匯票到期日,出納應(yīng)提前安排資金,并辦理承兌匯票的兌付。

第十六條承兌匯票的管理及稽核

(一)承兌匯票的申請、開具、庫存承兌的保管、交割均由出納負(fù)責(zé)。月末終了,出納應(yīng)將庫存承兌匯票進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn),由財(cái)務(wù)主管負(fù)責(zé)監(jiān)盤及確認(rèn),并歸檔保存。

(二)承兌匯票(含應(yīng)收票據(jù)和應(yīng)付票據(jù))應(yīng)及時(shí)登記入賬,財(cái)務(wù)主管應(yīng)掌握應(yīng)付票據(jù)的到期日期,合理調(diào)配資金,及時(shí)償還承兌借款。會(huì)計(jì)應(yīng)及時(shí)分承兌銀行、分收款單位登記入賬,全面準(zhǔn)確反映承兌匯票收開具、背書、兌付情況。

第五部分其他貨幣資金

第十七條其他貨幣資金主要包括國際信用證、國內(nèi)信用證、銀行匯票、銀行本票、股票、債券等有價(jià)證券。凡是涉及到銀行賬戶的,比照銀行存款的管理辦法執(zhí)行。凡是涉及到票據(jù)方面,比照商業(yè)匯票的管理辦法執(zhí)行。

第六部分附則

第十八條

(一)所有違反本制度規(guī)定的按照《員工獎(jiǎng)懲制度》相關(guān)處罰規(guī)定執(zhí)行。

(二)本制度由公司規(guī)章制度編審委員會(huì)起草并修訂,自2010年1月1日總經(jīng)理簽發(fā)公布之日起正式實(shí)施。

(三)本制度最終解釋權(quán)歸屬公司財(cái)務(wù)中心。

篇2:石油銷售公司資金管理制度

石油銷售公司資金管理制度(試行)

為進(jìn)一步加強(qiáng)資金使用管理,提高資金運(yùn)作效率,保證資金安全、特制定資金支付管理制度。

第一章組織機(jī)構(gòu)及職責(zé)

第一條公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)公司本部資金管理及監(jiān)督。

第二條公司財(cái)務(wù)部資金管理職責(zé)

1.負(fù)責(zé)公司資金管理制度及配套實(shí)施細(xì)則的起草與修訂。

2.負(fù)責(zé)制定公司資金管理模式,劃分管理權(quán)限,根據(jù)上級資金管理部門授權(quán)辦理重大資金業(yè)務(wù)的授權(quán)與審批。

3.負(fù)責(zé)公司資金管理內(nèi)部控制工作。

4.負(fù)責(zé)監(jiān)督檢查資金管理制度及實(shí)施細(xì)則的執(zhí)行情況。

5.接受上級部門資金管理職責(zé)檢查。

第二章貨幣資金管理

第三條貨幣資金根據(jù)其存放地點(diǎn)及其用途的不同,貨幣資金分為現(xiàn)金、銀行存款及其他貨幣資金。

第四條辦理現(xiàn)金(指狹義現(xiàn)金,即庫存現(xiàn)金)收支業(yè)務(wù)時(shí),應(yīng)當(dāng)遵守以下規(guī)定:

(一)企業(yè)現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存開戶銀行。

(二)企業(yè)支付現(xiàn)金必須嚴(yán)格遵守結(jié)算紀(jì)律,可以從本企業(yè)庫存現(xiàn)金限額中支付或者從開戶銀行提取,不得從本企業(yè)的現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。

(三)不得"白條頂庫";不準(zhǔn)謊報(bào)用途套取現(xiàn)金;不準(zhǔn)用銀行賬戶代其他單位和個(gè)人存入或支取現(xiàn)金;不準(zhǔn)用單位收入的現(xiàn)金以個(gè)人名義存儲(chǔ),不準(zhǔn)保留賬外公款,不得設(shè)置"小金庫"等。

(四)企業(yè)的庫存現(xiàn)金不得超過核定的限額,超過限額的部分必須存入銀行。

(五)企業(yè)收支的各種款項(xiàng)按照國務(wù)院頒發(fā)的《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定辦理,在規(guī)定的范圍內(nèi)使用現(xiàn)金。

第五條企業(yè)按照現(xiàn)金業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序逐筆序時(shí)登記"現(xiàn)金日記賬",每日終了,應(yīng)根據(jù)登記的"現(xiàn)金日記賬"節(jié)余數(shù)與實(shí)際庫存進(jìn)行核對,做到賬實(shí)相符,日清月結(jié)。月份終了,"現(xiàn)金日記賬"的余額必須與"現(xiàn)金"總賬科目的余額核對相符。若平時(shí)發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金余缺,除設(shè)法查明原因外,還應(yīng)及時(shí)按規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理,待查明原因后再轉(zhuǎn)賬處理。

第六條銀行存款就是企業(yè)存放在銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的貨幣資金。除了在規(guī)定范圍內(nèi)可以用現(xiàn)金直接支付的款項(xiàng)外,在經(jīng)營過程中所發(fā)生的一切貨幣收支業(yè)務(wù),都必須通過銀行存款賬戶進(jìn)行結(jié)算。

第七條企業(yè)辦理收支業(yè)務(wù)時(shí),無論采取何種結(jié)算方式,都需以加強(qiáng)結(jié)算紀(jì)律為保證,嚴(yán)格執(zhí)行中華人民銀行發(fā)布的《支付結(jié)算辦法》,不準(zhǔn)簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票,套取銀行信用;不準(zhǔn)簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù),套取銀行和他人資金;不準(zhǔn)無理拒絕付款,任意占用他人資金;不準(zhǔn)違反規(guī)定開立和使用賬戶等。

第八條"銀行存款日記賬"應(yīng)定期與"銀行對賬單"核對,至少每月一次。企業(yè)賬面結(jié)余與銀行對賬單余額如有差額,必須逐筆查明原因,并按月編制"銀行存款余額調(diào)節(jié)表"。

第九條對有出納崗位的辦公室必須配備防盜網(wǎng)和防盜門,每個(gè)出納都應(yīng)配備單獨(dú)的保險(xiǎn)柜,對現(xiàn)金等有價(jià)證券必須放入保險(xiǎn)柜保管。

第十條貨幣資金的管理和控制應(yīng)當(dāng)遵循以下原則:

(一)嚴(yán)格職責(zé)分工。涉及到不相容的崗位分由不同人員擔(dān)任,形成內(nèi)部相互牽制機(jī)制。銀行預(yù)留印簽不得由一人保管,出納員應(yīng)妥善保管保險(xiǎn)柜鑰匙和密碼,不得隨意轉(zhuǎn)交他人。

(二)建立內(nèi)部稽核制度,定期對現(xiàn)金收支進(jìn)行稽核。

(三)實(shí)施定期輪崗制度并完善交接制度。

第十一條資金支付流程按照公司資金管理執(zhí)行集團(tuán)公司"收支兩條線"管理模式。即公司所有收入賬戶通過網(wǎng)上銀行全部上劃集團(tuán)公司財(cái)務(wù)中心,所有的支出資金由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)根據(jù)審批的資金預(yù)算情況或用款計(jì)劃通過網(wǎng)銀下?lián)苤凉?并按照制度執(zhí)行。公司日常費(fèi)用報(bào)銷資金支出流程按照費(fèi)用管理(試行)執(zhí)行,按照報(bào)銷審批流程進(jìn)行。【HB公司費(fèi)用管理辦法(試行)】。

第十二條預(yù)付款金額10萬元以上的需報(bào)總經(jīng)理審批,根據(jù)合同約定,預(yù)付貨款(或商品)款,運(yùn)費(fèi)(計(jì)算依據(jù))經(jīng)辦人填寫《預(yù)付款通知單》,以及按照付款流程執(zhí)行。

經(jīng)辦人填寫付款單---經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)人審核---經(jīng)辦部門分管領(lǐng)導(dǎo)審核---財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)合---分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)---總經(jīng)理

會(huì)計(jì)制單---財(cái)務(wù)稽核人員審核---出納在網(wǎng)銀管理系統(tǒng)提交付款指令后---執(zhí)行網(wǎng)銀支付審批流程

第十三條資金支付關(guān)鍵控制點(diǎn)

1.財(cái)務(wù)稽核和會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)對授權(quán)審批情況進(jìn)行審查和監(jiān)督。

2.會(huì)計(jì)人員必須對審批、簽字、金額等予以審核,正確無誤后,方能進(jìn)行賬務(wù)處理。

3.出納人員必須根據(jù)記賬憑證、簽字審批手續(xù)齊全的單據(jù)辦理付款業(yè)務(wù)。

第三章銀行賬戶管理

第十四條銀行賬戶管理主要是指銀行賬戶的開立、變更及撤銷。

(一)公司應(yīng)遵照《陜西**石油集團(tuán)有限責(zé)任公司資金管理制度》的規(guī)定,經(jīng)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)公司核準(zhǔn)后方可辦理。未經(jīng)批準(zhǔn)不得隨意變更及不得私自開設(shè)各類或辦理賬戶撤銷。

(二)公司賬戶管理流程如下:

1.公司根據(jù)業(yè)務(wù)需要需提前一個(gè)月向財(cái)務(wù)公司提出開戶、變更、撤銷賬戶申請。

2.財(cái)務(wù)公司審批同意后,準(zhǔn)備相關(guān)資料,辦理賬戶開立、變更及撤銷手續(xù)。

3.開立銀行賬戶后必須在資金平臺(tái)登記相關(guān)信息,按集團(tuán)資金管理平臺(tái)要求管理和使用該賬戶。

4.所有銀行賬戶必須納入企業(yè)會(huì)計(jì)核算,資金不得在賬外運(yùn)行。

5."收入專戶"資金來源于產(chǎn)品銷售貨款及其他收入款項(xiàng),不得有對外支出項(xiàng)。"費(fèi)用專戶"及各項(xiàng)專用賬戶資金來源于集團(tuán)公司的撥款,不得有其他收入項(xiàng)。

6.銀行對賬單在資金管理系統(tǒng)中的銀企直連進(jìn)行管理,同時(shí)做好線下監(jiān)管工作。

第四章網(wǎng)上銀行支付管理

第十五條網(wǎng)銀操做人員應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行網(wǎng)銀安全管理規(guī)定,確保網(wǎng)銀資金安全。

(一)網(wǎng)上銀行的歸口管理部門為財(cái)務(wù)中心資金處,各單位需要開展網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)必須向財(cái)務(wù)中心資金處申報(bào),由財(cái)務(wù)中心資金處統(tǒng)一向集團(tuán)公司報(bào)批。

(二)申請辦理網(wǎng)銀業(yè)務(wù)必須與受理銀行簽定辦理網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)的合同或協(xié)議,明確雙方的權(quán)利、義務(wù)和責(zé)任,保證資金安全。

(三)開辦網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)的單位,要根據(jù)網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)的需要,制定本單位電子證書、密碼、操作權(quán)限等管理規(guī)定,明確審批程序。

第十六條公司網(wǎng)銀支付執(zhí)行'三人操作,兩級審核'制度,涉及人員包括:操作員、審核員、授權(quán)員。即:付款指令錄入---一級審核---二級審核并授權(quán)。付款指令錄入由出納執(zhí)行,一級審核有財(cái)務(wù)審核人員執(zhí)行,二級審核并授權(quán)按照付款金額的不同

分別授權(quán)。各級操作人員嚴(yán)格按照各自職責(zé),執(zhí)行網(wǎng)銀支付操作。

第十七條每筆款項(xiàng)的上劃或支付都應(yīng)嚴(yán)格按照操作程序進(jìn)行,即上劃或撥付的審批、審核程序必須完備。

第十八條記賬員要及時(shí)核對企業(yè)內(nèi)部結(jié)算存款,每月編制內(nèi)部結(jié)算存款余額調(diào)節(jié)表,發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時(shí)上報(bào)。

第十九條出納人員應(yīng)以審核后的記賬憑證為依據(jù),準(zhǔn)確錄入付款信息,提交網(wǎng)銀支付申請。

第二十條網(wǎng)銀審核人員應(yīng)根據(jù)記賬憑證認(rèn)真審核出納人員提交支付申請的收款人、賬號(hào)、開戶行、金額,二級審核人員應(yīng)在審核確認(rèn)無誤后授權(quán)支付。

第二十一條網(wǎng)銀操作人員應(yīng)嚴(yán)格管理各自的USBKEY,每日業(yè)務(wù)結(jié)束后,必須鎖入保險(xiǎn)柜保管。要定期修改操作密碼,防止泄密。

第五章大額資金支付管理

第二十二條大額資金的內(nèi)容包括:10萬元以上的較大基本支出項(xiàng)目,設(shè)備購置項(xiàng)目,外購貨款及基本建設(shè)項(xiàng)目等。

第二十三條大額資金支出的管理項(xiàng)目。

1.大額資金列入年度預(yù)算項(xiàng)目,嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算標(biāo)準(zhǔn),嚴(yán)格按照'三重一大'制度執(zhí)行。對大額資金支出的使用要實(shí)行領(lǐng)導(dǎo)辦公會(huì)集體討論制。資金使用責(zé)任人填寫資金使用報(bào)告,經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審批后,由經(jīng)理辦集體討論決定。按照付款流程付款。明確審批責(zé)任人、審批權(quán)限及其他人員的工作程序和職責(zé)。

2.嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)法規(guī)、制度,嚴(yán)控財(cái)務(wù)開支管理,確保大額資金的正確使用,不得擠占、挪用。

3.大額專項(xiàng)資金必須專款專用,嚴(yán)禁在申請資金過程中弄虛做假、套取大額專項(xiàng)資金的行為。

4.明確監(jiān)督主體,進(jìn)一步健全財(cái)務(wù)管理制度,加強(qiáng)大額資金的使用、管理和監(jiān)督。未按審批程序確認(rèn)的大額資金使用,財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒付。財(cái)務(wù)人員對大額資金使用中出現(xiàn)的違規(guī)行為,有權(quán)予以制止,并及時(shí)匯報(bào)領(lǐng)導(dǎo)。

支付大額資金具體使用流程:

經(jīng)辦人申請金額(填寫付款申請單)并付相關(guān)合同及文件---部門負(fù)責(zé)人審核審批---分管領(lǐng)導(dǎo)審批---財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核---分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批---總經(jīng)理審批。

第六章附則

第二十四條本制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋、修訂。

第二十五條本制度自頒發(fā)之日起執(zhí)行。

篇3:集團(tuán)企業(yè)資金管理制度

某集團(tuán)資金管理制度

一、資金籌集制度

(一)資金籌集管理規(guī)定。

1、集團(tuán)公司各級財(cái)務(wù)部門根據(jù)總裁辦批準(zhǔn)財(cái)務(wù)預(yù)算,結(jié)合公司經(jīng)營規(guī)模和投資計(jì)劃編制資金籌集計(jì)劃,并按照經(jīng)總裁辦批準(zhǔn)年度籌資計(jì)劃分層次、多渠道地組織籌資工作。

2、集團(tuán)公司籌集資金采取逐筆審批制度,各級公司未總裁辦批準(zhǔn)不得對外舉債(經(jīng)營性結(jié)算資金如應(yīng)付賬款、預(yù)收款除外),不得內(nèi)部職工集資,違反規(guī)定者一經(jīng)發(fā)現(xiàn)報(bào)總裁辦嚴(yán)肅處理。

3、集團(tuán)公司對外統(tǒng)一籌資,由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部提交計(jì)劃方案,辦理相關(guān)手續(xù)。各經(jīng)營公司確因經(jīng)營需要,并且在當(dāng)?shù)鼐邆浠I資條件和能力,可向集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部提出申請,經(jīng)財(cái)務(wù)部評估論證簽署建議并報(bào)總裁辦審批后,方可辦理短期流動(dòng)資金借款。

4、各經(jīng)營公司、部門未經(jīng)總裁辦書面批準(zhǔn)一律不得用公司名義或資產(chǎn)對外提供擔(dān)保和抵押。對違反規(guī)定者一經(jīng)發(fā)現(xiàn)立即報(bào)總裁辦嚴(yán)肅查處。

(二)資金需要量預(yù)測:

財(cái)務(wù)部根據(jù)公司年度預(yù)算和經(jīng)營計(jì)劃測定公司全年經(jīng)營資金需要量,根據(jù)公司發(fā)展規(guī)劃確定當(dāng)年投資規(guī)模。

(三)籌資渠道。

1、銀行等金融、非金融機(jī)構(gòu)借入。

2、吸收結(jié)算資金。

3、靠集團(tuán)公司信譽(yù)和實(shí)力,爭取國家優(yōu)惠貸款。

4、股市融資。

(四)資金成本管理:各籌資公司應(yīng)本著節(jié)約原則,努力降低籌資成本,減少資金籌集費(fèi)用。

1、利率:各分公司、銷售業(yè)務(wù)部門貸款利率隨國家利率調(diào)整而調(diào)整。

2、計(jì)息方法:按月計(jì)息,即利息=貸款本金*年利率*占用天數(shù)/360

3、為了加強(qiáng)內(nèi)部管理和核算,內(nèi)部存款按銀行活期存款利率計(jì)算利息。

4、各核算公司由于超計(jì)劃完成責(zé)任利潤所形成各分公司、銷售業(yè)務(wù)部門發(fā)展基金不計(jì)利息。

二、資金使用管理。

集團(tuán)公司資金使用采取統(tǒng)一管理、調(diào)劑原則,各銷售業(yè)務(wù)部門或公司用款必須由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一操作,針對集團(tuán)內(nèi)部不同組織形式和特點(diǎn)采用不同方法。

(一)各分公司、銷售業(yè)務(wù)部門內(nèi)部貸款。

1、財(cái)務(wù)部根據(jù)年度各分公司、銷售業(yè)務(wù)部門財(cái)務(wù)預(yù)算、經(jīng)營指標(biāo)、周轉(zhuǎn)次數(shù),確定各部門資金額度,報(bào)總裁辦批準(zhǔn)后,由財(cái)務(wù)部辦理內(nèi)部貸款手續(xù)。

2、根據(jù)各分公司、銷售業(yè)務(wù)部門月(季)度經(jīng)營計(jì)劃,銷售業(yè)務(wù)部門經(jīng)理確定當(dāng)期資金需要量,于每月10日前向財(cái)務(wù)部報(bào)下月(本月11日到下月10日)內(nèi)部貸款增減變化情況及貸款規(guī)模內(nèi)部貸款計(jì)劃表。

3、為有利資金計(jì)劃管理,銷售業(yè)務(wù)部門貸款超過100萬元/次以上時(shí),上次還款與下次借款期間不得少于15天,100萬元/次以下時(shí),上次還款與下次借款期間不得少于一周。

4、銷售業(yè)務(wù)部門每周周一報(bào)本周回款及用款計(jì)劃表,未上報(bào)計(jì)劃用款不能保證資金供應(yīng)。資金流量表付款超過30萬元、逐筆填列,不足30萬元、合計(jì)填列。

5、銷售業(yè)務(wù)部門借款審批制度。

財(cái)務(wù)部在核定銷售業(yè)務(wù)部門年度資金額度內(nèi)發(fā)放貸款,銷售業(yè)務(wù)部門應(yīng)在月度資金計(jì)劃內(nèi)借款。按照銷售業(yè)務(wù)部門年度經(jīng)營預(yù)算,對于存貨、欠款超過合理規(guī)模部門,財(cái)務(wù)部有權(quán)停止其貸款,直至其改善為止。

(二)各分公司向集團(tuán)公司借款。

1、各分公司資金籌措,應(yīng)在集團(tuán)公司總裁辦批準(zhǔn)資金規(guī)模下,以各分公司為主對外取得借款。集團(tuán)公司對初建、經(jīng)營效果良好方予以借款支持。已正常運(yùn)轉(zhuǎn)分公司,由分公司自行籌措借款,集團(tuán)公司可以給予擔(dān)保。

2、分公司向集團(tuán)公司借款、擔(dān)保等,統(tǒng)一上報(bào)分公司管理部門,由分公司管理部門提出意見,負(fù)責(zé)辦理借款等手續(xù)。分公司向集團(tuán)公司借款、擔(dān)保等,由財(cái)務(wù)總監(jiān)審批。財(cái)務(wù)部負(fù)辦理借款相關(guān)手續(xù),由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)計(jì)算借款利息。分公司管理部門負(fù)責(zé)催促分公司歸還借款本息。集團(tuán)公司出具擔(dān)保借款到期不能歸還,所造成損失由分公司管理部門承擔(dān),并影響分公司管理部門完成業(yè)績指標(biāo)。

3、分公司資金來源渠道。

(1)集團(tuán)公司投入。

(2)分公司、銷售業(yè)務(wù)部門貨款支持。

(3)發(fā)展基金投入、小額流動(dòng)資金貸款。

(4)吸收經(jīng)營性結(jié)算資金。

(5)集團(tuán)公司臨時(shí)借款。

(6)經(jīng)批準(zhǔn)對外借款,集團(tuán)公司向投資者借支要有收入證明單。

4、借款手續(xù)、規(guī)定和流程。

(1)手續(xù):各分公司向集團(tuán)公司臨時(shí)性借款,需提交書面申請,注明借款金額、歸還時(shí)間、借款原因和用途,統(tǒng)一上報(bào)分公司總經(jīng)理,由分公司總經(jīng)理簽署意見,財(cái)務(wù)總監(jiān)審批。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)辦理借款相關(guān)手續(xù),計(jì)算借款利息。

(2)規(guī)定:分公司總經(jīng)理負(fù)責(zé)催促分公司歸還借款本息,對分公司借款改變用途要追究分公司總經(jīng)理責(zé)任,分公司不能按期歸還借款,超期部分利息加收50%,對借款因管理使用不當(dāng)不能歸還造成直接經(jīng)濟(jì)損失除追究分公司總經(jīng)理責(zé)任外,其借款金額計(jì)分公司資金額度當(dāng)中并承擔(dān)歸還義務(wù)。