貨幣資金管理制度

1.目的:為規范公司貨幣資金管理,特制定本辦法。

2.適用范圍:本規定適用于公司及各分子公司。分子公司應在本規定權限內制定本單位貨幣資金管理權限的實施細則,并同時將實施細則報公司財務部備案。

3.貨幣資金日常管理

貨幣資金是指企業在生產經營活動中停留于貨幣形態的那部分資金,包括現金、銀行存款和其它貨幣資金。一切收支必須嚴格遵守國家和本公司的有關規定。對貨幣資金必須有效控制,各單位不得將生產經營資金挪作他用、不得以任何理由為外單位墊付資金和貨款。

3.1財務部的管理權限

3.1.1公司財務部內部銀行是本公司貨幣資金集中管理的機構。對外辦理融資業務,對內集中管理銷貨回款、按計劃及工作進度向分公司和控股子公司撥付生產經營資金、辦理公司總部其他資金收、付業務。分子公司未經公司批準無權自行對外融資;

3.1.2公司財務部對貨幣資金實行計劃管理,對其收支進行綜合平衡,嚴格控制,確保生產經營所需資金及時籌措和合理使用。貨幣資金的支付,必須根據公司的審批權限經由公司主要負責人或分管領導審批,并在財務部內部銀行辦理相應手續后才能支付;

3.1.3財務部(含分、子公司財務部,下同)根據各職能部門提供的貨幣收支計劃,進行綜合平衡,按年、季、月編制公司資金平衡計劃,經領導批準后,嚴格按計劃執行,并認真做好貨幣資金收支的日常管理工作;

3.1.4財務部有權拒絕支付計劃外資金。特殊情況須經有關領導批準,辦理追加計劃手續,財務部視其當時資金狀況,予以安排支付。

3.2各職能部門的管理權限

3.2.1總工辦負責執行材料物資采購支出計劃和多余材料物資銷售處理,并有效控制存貨(儲備資金)、應付帳款(含預付帳款)的資金占用水平:負責備品備件采購支出及購進固定資產指標,并有效控制庫存設備、備品備件、應付帳款(含預付帳款)的資金占用水平;負責并有效控制藥政、質量管理等方面的費用支出計劃;

3.2.2商務部負責產品銷售收入和營銷費用指標,有效控制存貨(發出產品)、應收帳款的資金占用水平;按公司年度銷售政策有效控制營銷費用指標;

3.2.3負責生產的分公司、子公司除負責水、電、氣和制造費用指標,有效控制在產品、自制半成品的資金占用水平,還需有效控制原材料采購、成品存貨資金占用水平;

3.2.4廣告部負責廣告費用支出指標,按公司批準的計劃有效控制廣告支出總額并按工作進度使用資金;

3.2.5總經辦負責業務接待費、小車費用及其他辦公費用支出指標,在保證公司業務正常開展的前提下,勵行節約,減少支出;

3.2.6信息部負責公司信息及網站建設維護支出指標,按公司計劃有效控制支出總額;

3.2.7市場部負責市場研發支出指標,按公司計劃有效控制市場研發支出總額;

3.2.8證券部負責公司信息披露費用支出指標,按公司計劃有效控制支出總額;

3.2.9、人力資源部負責公司員工工資及工資性補貼支出指標,及員工基本保險、員工賀儀與奠儀以及員工生日等福利支出指標,按公司計劃有效控制。

3.3貨幣資金收支信息反饋

3.3.1財務部是貨幣資金收支信息集中、反饋的職能部門。其它職能部門凡涉及貨幣資金的收支信息,必須及時反饋到財務部。對外簽署的涉及款項收付的合同或協議,應向財務部提交一份原件,以便根據有關合同、協議辦理手續。無合同、協議的(或無有效合同、協議),財務部有權拒絕辦理;

3.3.2公司財務部內部銀行應按日向銷售公司提交銷貨回款清單,定期與分公司、子公司財務部核對資金往來帳務;

3.3.3財務部應于當日下午下班前向有關領導報送貨幣資金收支日報表,按月報送貨幣資金收支情況表,并提出相應建議;

3.3.4財務部應及時掌握貨幣資金收支信息,有權參加產品銷售會議,物資訂貨會議以及重大合同協議的簽署,隨時掌握貨幣資金收支動態。

4.現金管理

4.1現金使用范圍包括:

4.1.1支付職工工資、津貼、獎金;

4.1.2支付個人勞務報酬,包括講課費、稿費、咨詢費及其他各項勞務報酬;

4.1.3根據國家規定頒發給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金;

4.1.4支付各種勞動保護費、福利費用以及國家規定的對個人的其它支出;

4.1.5向不用銀行結算的個人或單位收購農副產品和其它物資的價款;

4.1.6出差人員必須隨身攜帶的差旅費;

4.1.7結算起點以下的零星支出;

4.1.8人民銀行規定的需要支付現金的其它支出。

4.2現金庫存限額。根據的遠近和交通便利與否等具體情況,依據三至五天的正常開支的需要量,由銀行核定庫存限額。現金庫存限額一經核定,必須嚴格遵守。超過庫存限額的現金,必須立即送存開戶銀行。需大額支付現金時,提前與開戶行聯系,取款當日將現金支付完畢。

4.3財務部設立訂本式“現金日記帳”,由出納人員按日登記;同時由其他專職人員將有關業務錄入電腦記帳。月末“現金日記帳”余額應與電腦記錄的“現金總帳”余額和庫存現金數額相符,做到帳帳、帳實相符。

4.4出納人員工作職責

4.4.1出納人員必須根據會計人員填制的內容完整、手續齊全的現金收付憑證,按照業務發生的順序逐筆登記“現金日記帳”;

4.4.2現金收付款憑證必須大小寫金額相符,原始單據齊備,且審簽手續齊全,收款人在收支憑證上簽字后,出納人員才能收付款項,并當面點清;

4.4.3收付款項辦理完畢,出納人員在收付款憑證上加蓋“收訖”、“付訖”及出納員名章戳記,對報銷的附件加蓋“附件”戳記;

4.4.4對內容不完整、手續不完善、原始單據不齊備的現金收付業務,出納人員有權拒絕辦理;

4.4.5每日終了,出納人員應計算當日現金收入、支出合計數和結存數,并同庫存現金實存額核對,做到帳實相符,日清月結;

4.4.6在實現電算化條件下,現金日記帳與總帳的核對,收支憑證與帳簿的核對,帳存與實存的核對,仍由出納人員負責。

4.5現金內部控制

4.5.1出納人員無權進行現金帳務的處理,不得先收或付款后,才將單據交會計人員制單;

4.5.2收付款事項,必須有人經手、有人驗收、有人批準,做到憑證規范、手續齊全。原始憑證不得涂改;不得超過國家規定范圍和限額使用現金;不得超過銀行核定的庫存限額留存現金;不得坐支現金;不得以“白條”充抵庫存現金;不得保留帳外現金(公款);

4.5.3審核人員要定期或不定期對庫存現金進行抽查、核實,確保現金帳帳相符、帳實相符。

5.銀行存款管理

5.1嚴格執行《銀行帳戶管理辦法》和《銀行結算制度》,保證銀行結算業務的正常進行。根據工作需要,在銀行開立(人民幣)基本存款帳戶、一般存款帳戶、臨時存款帳戶。但只能在銀行開立一個基本存款帳戶,不得在多家銀行機構開立基本存款帳戶。開立基本存款帳戶必須憑人民銀行核發的開戶許可證辦理。其余存款帳戶的開立,也必須按照銀行帳戶管理辦法規定進行。

5.2子公司的基本賬戶一般交公司財務部內部銀行管理,經公司財務部同意,可以在工作就近地開設一個一般存款賬戶,以辦理資金支付業務。特殊情況需使用基本賬戶的,需經公司總經理同意。

5.3在銀行開立的存款帳戶,只能辦理本身的業務活動,不得出租和轉讓帳戶。

5.4按照《銀行結算制度》規定,正確運用銀行結算方式。目前采用的結算方式一般有:銀行匯票、商業匯票、銀行本票、支票結算、匯兌結算等。

5.5銀行存款內部控制

5.5.1財務部內部銀行設置“銀行存款”科目進行銀行存款總分類核算。并設立訂本式“銀行存款日記帳”,對銀行存款的收付結存進行序時登記。出納人員根據銀行存款收付憑證,按業務發生順序逐筆登記入帳。“銀行存款日記帳”的月末余額必須與“銀行存款”總帳的月末余額相符;

5.5.2月份終了,“銀行存款日記帳”應與“銀行存款對帳單”核對。如有未達帳項需將已經入帳而銀行未入帳的項目和銀行已入帳而未入帳的項目編制“銀行存款余額調節表”。經過調整后,銀行存款帳面余額應與銀行對帳單余額相符;

5.5.3各公司需要支付的款項,超過國家規定的現金使用限額以上的,應通過銀行辦理轉帳結算。各單位在請款時,必須提供對方單位名稱、開戶銀行、帳號、稅務登記號以及請款的用途、金額,按程序履行各級審簽手續后,財務部方得付款;

5.5.4財務部內部銀行一般不得簽發空白支票,不準簽發遠期或空頭支票;

5.5.5空白支票由出納人員保管。簽發支票必須憑審簽手續齊全、審核無誤的原始單據或請款單作為依據。簽發支票,必須有兩人或兩人以上辦理;支票有效圖章,必須由兩人或兩人以上分管;簽發時,分管圖章的人員要同時蓋章,才能作為銀行付款有效憑證(支票)。嚴禁在空白支票上預先蓋上印鑒。填寫錯誤的作廢支票,要加蓋“作廢”戳記,并與存根一并保存。發生支票遺失,要立即向銀行辦理掛失,在掛失前已造成損失的,應由丟失支票人負責;

5.5.6財務部負責人及審計人員要定期或不定期對“銀行存款”、“銀行存款日記帳”、“銀行存款余額調節表”進行審查、核實,對支票和印鑒的保管進行檢查,以確保銀行存款的安全完整;

5.5.7銀行存款日記帳、銀行對帳單、銀行存款余額調節表、憑證及帳目要妥善保管,按時歸檔,不得丟失或毀損。

6.其他貨幣資金管理

6.1其他貨幣資金是指除現金、銀行存款以外的其他貨幣資金。其種類有外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、在途貨幣資金、信用證存款和保函押金等。

6.2其他貨幣資金必須分類建立明細帳,以反映其他貨幣資金的增加、減少、結存情況。其使用情況應經常進行清理。

6.3信用卡的開設,實行主要負責人“一支筆”審批制度。持卡人要正確使用信用卡,不得違約和透支。如有違反由此而產生的一切經濟責任,由持卡人負責。財務部對持卡人使用信用卡的情況嚴格進行監控。

7.外幣業務管理

7.1外匯資金收支,必須逐筆登記,妥善保管,并注意手續必須齊備。要堅持貨幣計量原則,合理確定記帳本位幣;要正確設置外幣項目,實行雙重計價制。凡是發生了外幣業務,除按記帳本位幣統一記錄外,還應按實際收付的外幣在相應的外幣項目中進行記錄。

7.2外匯資金應合理選用折合匯率。外幣業務發生時,為增加核算的準確性,可選用外幣業務發生當日國家公布的匯率作為折合匯率。

7.3匯兌損益

7.3.1期末國家外匯牌價折合為記帳本位幣金額與帳面記帳本位幣金額的差額,即為匯兌損益。凡是由于匯率變化造成記帳本位幣與帳面記帳本位幣的差額,或者期末編制會計報表而出現的折合差額,均作為匯兌損益處理;

7.3.2籌建期間的匯兌損益,計入開辦費;

7.3.3生產經營期間發生的匯兌損益,計入財務費用;

7.3.4清算期間發生的匯兌損益,計入清算損益;

7.3.5與購建固定資產或者無形資產有關的匯兌損益,在資產尚未交付使用前,計入購建資產的價值。

8.附則:

8.1本制度由公司財務部負責解釋。

8.2本制度施行后,凡既有的類似規章制度或與之相抵觸的規定即行廢止。

8.3本制度經總經理批準后自頒布之日起執行。修改時亦同。

篇2:第1人民醫院貨幣資金票據管理制度

第一人民醫院貨幣資金及票據管理制度

1、資金審批

(1)審批原則

根據國家財經方針、政策及法規,結合本單位有關規定,本著"厲行節約、勤儉辦事"的原則,嚴格遵守費用開支范圍、開支標準和資金使用規定,把好資金審批關。對違反財經紀律的開支,審批人員應當予以制止、核減或拒絕審批;對損害國家或集體利益的開支,有權加以制止并向院領導報告。

(2)審批權限

實行院長"一支筆"審批制度。所有財務收支,由相關職能部門負責人先審,報院長審批。

(3)審批程序

單位的各項支出要在院長領導下,由財務處統一執行;各項經濟業務須由經辦人取得真實、有效的原始憑證并簽名,再由科主任證明,送審計科審核(交財務處和分管領導簽字),報院長簽字后方支付(報銷)。財務處把好審核關,出納人員憑經審核的合法憑證辦理付款手續。

藥品采購,由藥劑科按月編制采購計劃,報分管領導審批后經藥事委員會討論,采取集中招標方式采購。藥庫驗收后,由經辦人、管理科室負責人、審批人簽字完整,財務處根據資金情況,分期分批支付款項。

其他材料的采購,由總務處按規定手續審批辦理后,送財務處報銷。

各類獎金提成,由經核科根據院長批準的核算方案計算,交院長審核批準后,由財務處發放。

設備采購,由經辦人、管理科負責人簽字,院長審批,財務處憑已簽定的有效合同及其他有關資料(大型設備采購應有可行性論證報告)辦理付款,凡屬于專項控制商品或政府采購商品,付款時必須附有關審批資料。采購合同須經主管財務領導會簽。

大修、基建等項目用款,財務處憑已簽定的合同及造價預算、工程進度結算單、工程形象進度表、工程決算審計部門結算單,經基建部門、監理人和審計員分管領導簽字,院長審批后,萬元以上的項目,必須進行項目投資分析,提供可行性研究報告。基建合同須經院長會簽。

對外合作、對外投資,不論金額大小,必須進行投資決策分析,提供可行性論證報告,經院長辦公會議討論決定,由單位負責人簽字后執行。

不借款,特殊確實要借款由借款人提出書面申請,經院長審批,財務處憑據付款;各種備用金由使用科室提出申請,分管領導簽署意見,財務處根據業務需要核定,報主管財務領導審批后執行,年終應予以清算,次年初辦理續借手續。除此之外,一律不得借貸。

外出進修學習、培訓、學術交流、出差費用報銷,按照差旅費報銷文件規定辦理。

(4)辦理貨幣資金支出業務的程序

支付申請:單位有關部門或個人用款時,應當提前向審批人提交貨幣資金支付申請,注明款項的用途、金額、預算、支付方式等內容,并附有效合同或相關證明。

支付審批:審批人根據其職責、權限和相應程序對支付申請進行審批,對不符合規定的貨幣資金支付申請,審批人應當拒絕批準。

支付復核:復核人應當對批準后的貨幣資金支付申請進行復核,復核貨幣資金申請批準范圍、權限、程序是否正確。手續及相關交易所是否齊備,金額計算是否準確,支付方式、支付單位是否妥當等。復核無誤后,交由出納辦理支付手續。

辦理支付:出納人員應當根據復核無誤的支付申請,辦理貨幣資金支付手續,及時登記資金和銀行存款日記帳。

對于重要貨幣資金支付業務,實行集體決策和審批,建立責任追究制度,防范貪污、侵占、挪用貨幣資金等行為。

嚴禁未經授權的機構或人員辦理貨幣資金業務或直接接觸貨幣資金。

2、現金和銀行存款管理

(1)財務部門應當加強現金的庫存限額管理,超過庫存限額的現金應交存銀行。

(2)根據《現金管理暫行條例》的規定,結合我院的實際情況,確定本院現金的開支范圍如下:工資、獎金、臨時工工資、衛生津貼、夜誤餐及各項福利開支、備用金、差旅借支,向不能轉帳單位或個人購買物品或支付勞務報酬。不屬于現金開支范圍的業務均通過銀行辦理轉帳結算。

(3)醫院現金收入當天入帳并存入銀行,不得用于直接支付醫院自身的支出,不得私設"小金庫",不得帳外設帳,嚴禁收款不入帳。

(4)單位借款必須嚴格執行授權批準程序,嚴禁擅自挪用,借出貸幣資金。

(5)嚴格按照《支付結算辦法》等國家有關規定,加強對銀行帳戶的管理,按規定開立帳戶,辦理存款、取款和結算,并且定期檢查、清理銀行帳戶的開立及使用情況,發現問題及時處理;加強對銀行結算憑證的管理和控制;由出納填制銀行結算憑證,交會計復核;制單人根據審核無誤的銀行結算憑證,逐筆編制記帳憑證,再交由出納人員核對并確認,送達銀行付款,付款回單交會計存檔。

(6)嚴格遵守銀行結算紀律,支票由專人妥善保管,按序簽發。不準簽發沒有資金保證的票據或遠期支票,套取銀行信用;不準簽發、取得和轉讓沒有真實交易和債權債務的票據,套取銀行和他人資金;不準無理拒絕付款,任意占用他人資金;不準違反規定開立和使用銀行帳戶。作廢支票應妥善保管和處理。

(7)出納要根據收付憑證及時登記銀行日記帳,并與銀行對帳單進行經常性的核對,及時清理未達帳項。會計核對銀行帳戶,每月核對一次,編制銀行存款余額調節表,使銀行存款帳面余額與銀行對帳單相符,如調節不符,應查明原因,及時處理。

(8)對有現金業務發生的門診收費處、住院收費處、財務處出納,實行每月至少一次的不定期現金盤點,確保現金帳面余額與實際庫存相符。發現不符,查明原因,長款予以沒收,短款根據具體原因,分清責任,予以處理。

3、醫院收款票據及有關印章管理制度

為了加強收款票據的管理和使用,保障醫院各項收入納入財務統一管理的軌道,堵塞漏洞,防患于未然,維護醫院經濟秩序,結合我院實際情況,制定醫院收款票據管理制度。

(1)收款票據的種類及使用

財政部門統一監制的收款票據

行政事業性收款票據分為統一票據和專用票據兩大類。

統一票據是指能夠適應一般的收款需要,具有通用性,如行政事業性收費統一票據和往來款項收款收據。

專用票據是指根據收費特點,特別制作的票據,如掛號票、門診收費收據、住院收費收據等。

醫院財務處監制的收款票據

指與服務對象發生經濟往來,在醫院內部使用的收款憑證,包括住院病人預收收據、就餐券、對內使用的收款收據等。預收款收據是根據病人病情輕重緩急和住院費用水平,向病人收取一定的住院預收金開具的票據,不作報銷憑證,只作病人預交住院費用的憑證。

(2)收款票據的購置和印刷

醫院使用的行政事業統一票據,由財務處派專人,持《票據準購證》、會計證,按財政部門核準的種類、數量及購票方式領購票據。

專用票據,由財務處根據省衛生廳票據格式的要求及我院業務需要,提供票據種類、格式、數量等內容的印刷計劃,填寫票據印刷申批單,報經院領導批準,然后報上級有關"票據監制"部門審批,統一印制,醫院財務專人領回并登記保管。

醫院內部收款票據,由財務處根據業務需要,提供票據種類、格式、數量等內容的印刷計劃,填寫票據印刷申批單,報經院領導批準,由相關科室辦理。

(3)收費票據的領用登記

醫院財務處專設票據領銷登記簿,登記票據領銷存情況。

醫院購入票據后,應由財務處專人驗收入庫,并由專人登記收費票據的購入日期、名稱、起止號碼、規格及數量、購入渠道。

收款員領取收費票據時,要填寫收款票據領銷登記簿的有關內容包括:日期、票據名稱、票據號、份數、經手人等,并辦理簽字手續,票據保管員要設立票據領用總帳,同時應設立按人分戶明細帳。

行政事業性統一票據原則上只能出納領用。不得代領、冒領收費票據。

(4)收費票據退費、作廢的規定

收費票據退費的規定(包括藥費、檢查費、治療費等的退費)

收回原收款收據、相關科室出具的同意退費憑證,蓋有"收費專用章"的交款憑證(如化驗單),作為退費憑證附件。

退費前先檢查原收款收據、相關科室出具的同意退費憑證和蓋有"收費專用章"的交款憑證及收款收據等,要求病人姓名、收費項目、金額相符,并把附件粘附于退費票據后。

若出現部分退費的情況,操作流程如上,把在收據全額退費處理,并重開實收收據。

退費票據連同收款日報表交財務處。

收費票據作廢的規定

作廢票據要求一式三聯齊全,并且必須是當天結帳前發生的事項。作廢后必須在票據上簡單說明作廢原因。

(5)收款票據的核銷

核銷人員根據本期票據保管員提供票據名稱、使用時間、使用人、起止號碼進行對帳核銷,入帳一筆,注銷一筆,做到入帳、注銷同步。

交回的收款收據存根聯,票據核銷員必須及時辦理注銷登記。銷號時必須以存根聯(或記帳聯)及日報表為依據。具體依據如下:

門診收款收據:以審核后的門診收費員結帳單(確認繳款,下同)中的收款收據區間號碼及日報表為依據。

住院收費收據:以經審核后的住院收費員日報表中的收款收據區間日報表為依據。

掛號收據:以經審核后的掛號收據使用區間及結帳單為依據。

行政事業單位統一收款收據:以領用人交回的存根聯為依據,并與記帳聯金額逐張核對。

預收款收據:以經審核后的住院收費日報表中的預收款收據開具的區間、病人出院返回的預收金票據以及日報表為依據。

醫院自制定額票據銷號時,以票據存根及經確認已收款的憑證為核銷依據。

領用收款票據未核銷的,除特殊原因外,不得再予領取;對領用人未銷號完畢又開始啟用新的收款票據,核銷員要查明原因。

對發生退費、作廢等情況,核銷人員應逐張逐項審查、核對,確保收款的正確性。

收款員中途因工作需要變動不使用票據時,要及時清點、核查無誤后,進行票據移交注銷登記手續。

(6)收款票據的管理:

收款票據由財務處指定專人負責驗收、保管、核銷。出納不得兼保管或核銷。

醫療收費票據只限于在醫院進行醫療服務時使用,不得用于非醫療商業活動,不得向外單位轉讓、借用、代開,不得偽造收費票據,不得私刻監制章,未經院領導批準不得自行銷毀收款票據和存根。

票據保管員對收費票據的庫存數要每月核對一次,每季編報收款票據收、發、存報表和已領未銷號收據明細報表(按類別和領用人分別列示)。領、發、存帳表按規定存檔,至少保存5年。

發現遺失,短少票據或存根的,應及時向同級財政部門報告,必要時應當在報刊上聲明作廢。

調閱有價票據存根,要嚴格辦理手續,調閱人員一般不得將票據存根攜帶外出,需要復制的,要經過會計主管人員批準。

有關票證的移交,要分立移交清冊,并由交換雙方在移交清冊上簽字。

有關印章的管理:

加強銀行預留印鑒的管理。章證分離,支票印鑒如財務專用章、法人名章應分開保管。財務專用章、法人名章授權保管,個人名章由本人保管,嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。按規定需要有關負責人簽字或蓋章的經濟,必須嚴格履行簽字或蓋章手續。

各收費員的收費專用章,由財務處專人統一登記發放,并記錄領章時間和領用人簽名,各收費員對各自的收費專用章,應由本人妥善保管,不得轉借或交與他人使用;收費員調離崗位印章應及時交還,財務處管理人員應登記交還時間。

4、監督檢查

(1)建立對《貨幣資金管理辦法》執行情況的監督檢查制定。

由分管院長或總會計師組織人員,實行不定期的檢查。

2、根據《貨幣資金管理辦法》的具體條款,結合國家的有關法律政策,對醫院各項貨幣資金業務,進行客觀、公正、實事求是、評價、監督、檢查。

對弄虛作假、嚴重違反規定的,調離崗位,并追究當事人的責任。對執行不嚴、尚未履行職責的,提出整改意見,采取措施,予以糾正和完善。

(2)貨幣資金監督檢查的主要內容:

貨幣資金業務相關崗位及人員的設置情況。重點檢查是否存在貨幣業務不相容職務混崗的現象。

貨幣資金授權批準制度的執行情況。重點檢查貨幣資金支出的授權批準手續是否健全,是否存在越權審批行為。

支付款項印章的保管情況。重點檢查是否存在辦理付款業務所需的全部印章交由一人保管的現象。

票據的保管情況。重點檢查根據票據的購買、領用、保管手續是否健全,票據保管是否存在漏洞。

(3)對監督檢查過程中發現的貨幣交錯內部控制中的薄弱環節,應當及時采取措施,加以糾正和完善。

篇3:公司貨幣資金控制制度

公司貨幣資金控制制度5

第一章:總則

第一條:為了加強和控制公司貨幣資金的管理,確保貨幣資金的安全,根據公司管理的要求并參照會計法的有關規定,特制定本制度;

第二條:本制度中涉及的貨幣資金是指現金、銀行存款、銀行承兌匯票及其他貨幣資金;

第三條:貨幣資金管理的主要責任人為公司財務經理,財務經理必須嚴格按照本制度的規定管理、約束全體財務人員,并對他們的工作負全面的責任,同時財務經理應對公司總經理負責。

第四條:出納人員應時刻保證帳面貨幣資金金額與實際存有的貨幣資金金額相互一致,如有差異,在查清差異原因后屬于出納人員的責任的則追究其經濟責任并予以處罰。

第二章:現金管理

第五條:公司專門設立出納人員1名,負責貨幣資金的日常業務的管理、核算,出納人員應嚴格按照《會計法》和公司各項規定開展日常工作,并對財務經理負責。

第六條:根據《內部會計控制規范---基本規范》的要求,出納人員嚴格禁止辦理會計稽核、會計檔案保管以及涉及收入、支出、費用、債權債務帳目的登記工作。

第七條:公司經營過程中,所有涉及現金的收入,出納人員應當面清點,并注意辨別現金的真偽,在確定現金金額與應收金額一致的情況下,應填開公司統一印制的“現金收款收據”給交款方。

第八條:出納人員應按照公司內部票據的管理規定申請領用“現金收款收據”,“現金收款收據”連續編號,出納人員在使用過程中,不得任意撕毀,如因某種原因需作廢時應在“現金收款收據”上加蓋“作廢章”并保留全部聯次,待每本“現金收款收據”用完后到財務經理處定期繳銷時備查。

第九條:為了保證現金資產的安全,防止出現被盜損失,出納人員應嚴格控制每日現金的庫存量,每天下班前應保證現金庫存量不超過元,超過部分應及時解交到公司銀行帳戶上。且庫存現金必需全部保存在公司的“保險箱”內

第十條:對于涉及到現金支付的采購、工資發放、借款暫支等業務時,出納人員應嚴格遵照公司內部的各項管理制度的規定,審核報銷的各原始憑證是否齊全、是否合法、有無白條現象,審核數據的計算是否正確、審核報銷的審批程序是否符合公司管理制度規定、各級審批人員的簽字是否齊備,在確認上述事項無誤的情況方可以付款,并應取得收款方的收款收據(報銷業務除外)。

第十一條:出納人員應及時將所有現金的收支業務登記“現金日記帳”,每日應結算當天現金的收、支、存金額,編制“現金日報表”,并與庫存現金相核對,及時查找、糾正差異,以確保帳、實相符。

第十二條:每月會計結帳日后,出納人員應及時與負責帳務處理的其他會計人員就“現金日記帳”和“現金明細帳”進行相互核對一致,并編制“現金核對記錄表”由財務經理和出納人員以及會計人員三方簽字,以確保帳、帳相符。

第十三條:出納人員有義務配合財務經理或其他稽查人員隨時、不定期地抽查“現金盤點”工作,并確保抽查現金沒有差異。

第三章銀行存款管理

第十四條:公司應嚴格控制“開戶銀行”和“開戶帳戶”的管理,凡是涉及到新增銀行帳戶或注銷銀行帳戶的,均需要由出納人員填寫書面的“申請書”,交公司財務經理審核簽字后報公司總經理審批,待取得總經理批準后方能執行。

第十五條:出納人員應及時將所有銀行存款的收、支業務按照“銀行帳號”進行分類登記“銀行存款日記帳”,并每日應結算當天“分帳號”的各銀行存款的收、支、存金額,編制“銀行存款日報表”。

第十六條:出納人員在接受“轉帳支票”、“銀行匯票”、“銀行本票”的銀行票據時,首先應審核收取上述銀行結算憑證是否得到公司內部的審批,并應初步審核上述票據是否真實有效、填寫是否齊全,且應將收到的上述銀行票據及時背書后解交到開戶銀行,以便及時入帳,保證資金的安全。

第十七條:對于涉及到銀行存款支付的采購、預付貨款、業務往來款等業務時,出納人員應嚴格遵照公司內部的各項管理制度的規定,審核“付款申請單”所附的單據是否齊全、是否合法,審核數據的計算是否正確、審核付款的審批程序是否符合公司管理制度規定、各級審批人員的簽字是否齊備,在確認上述事項無誤的情況方可按照“支票管理制度”規定辦理銀行付款手續,并應取得收款方的收款收據(報銷業務除外)。

第十八條:出納人員不得私自從開戶銀行索取“銀行對帳單”,公司應安排其他會計人員定期到各開戶銀行領取“銀行對帳單”,并由其與出納人員登記的“銀行存款日記帳”進行核對,查找差異并找出原因后,編制“銀行余額調節表”并簽署姓名和出納人員簽名后交財務經理備案,上述核對工作原則上一月不得少于一次。

第十九條:每月會計結帳日后,出納人員應及時與負責帳務處理的其他會計人員就“銀行存款日記帳”和“銀行存款明細帳”進行相互核對一致,并編制“銀行存款核對記錄表”由財務經理和出納人員以及會計人員三方簽字交財務經理備案,以確保帳、帳相符。

第四章:銀行票據管理

第二十條:銀行票據是指現金支票、銀行轉帳支票、銀行電匯憑證、銀行匯票申請書等銀行統一印制的票據。公司需要使用上述票據時,由財務經理指定專門人員向開戶銀行購買,并登記“票據領用單”。由出納人員辦理領用手續后,全部移交給出納人員,并保存于公司的“保險箱”中。

第二十一條:出納人員應妥善保管和使用好領用的銀行印制票據,防止空白票據的遺失和被盜用,在使用過程中出納人員應保存好所有銀行票據的留底聯(包括因某種原因報廢的銀行票據全部聯次),以備銀行票據使用完畢繳銷時登記到“票據領用單”上。

第二十二條:公司應加強“銀行印件章”的控制和管理,在開設“銀行帳戶”時,一般在開戶銀行預留三件“印件章”,包括:公司財務專用章、總經理私人印章、財務經理私人印章,并且此三枚印章分別交由二人或三人分別保管,其中:公司財務專用章由保管;總經理私章由保管;財務經理私人印章由其自己保管。

第二十三條:出納人員需要使用“現金支票”提取現金時,應填寫《現金領用單》,注明用途和金額,交財務經理審批后方能使用“現金支票”提現,如一次提取現金金額超過萬元以上的,尚需要公司總經理的審批批準。

第二十四條:出納人員需要使用“銀行轉帳支票、銀行電匯憑證、銀行匯票申請書”等銀行票據付款時,應嚴格遵照公司內部關于采購、預付款、費用報銷等管理制度的規定,審核付款的審批手續是否齊全、相關單據是否完整合法、金額計算是否正確,經過審核無誤后方能對外付款。具體原始憑證審核要素如下:

A、采購付款:檢查合法的發票、公司倉庫部門簽署的“驗收入庫單”、采購合同、及相關的內部審批程序;

B、預付、暫付款:審核“付款申請單”簽字審批、合同或協議;

C、一般費用:審核發票、合法票據或內部

自制憑證(工資單等)。

第二十五條:出納人員在辦理銀行票據付款時,除能當時取得合法的、齊全的發票外,一律需要收款對方提供“收款收據”,以備日后結算、對帳使用,并要求收款對方當事人在“銀行票據”的公司留底聯次上簽署名字。

第二十六條:出納人員應將收取的“銀行承兌匯票”及時登記到“銀行承兌匯票收入備查薄”,將所有銀行承兌匯票的要素在“銀行承兌匯票收入備查薄”上列示清楚,并特別關注銀行承兌匯票的到期日,以便將到期的銀行承兌匯票及時解交到銀行兌換資金。同時將銀行承兌匯票的貼現、兌換、背書轉讓等情況一并在“銀行承兌匯票備查薄”上登記清楚。

第二十七條:出納人員應妥善保管好收到的“銀行承兌匯票”,并時刻保證銀行承兌匯票的安全,必要時可以委托銀行代保管“銀行承兌匯票”。出納人員應保證“銀行承兌匯票收入備查薄”上登記的數額與實際保存的銀行承兌匯票數額相互一致。

第二十八條:出納人員應將公司對外開具的“銀行承兌匯票”及時登記到“銀行承兌匯票支出備查薄”,將所有開出銀行承兌匯票的要素在“銀行承兌匯票支出備查薄”上列示清楚,并將銀行承兌匯票到期付款的記錄登記到“銀行承兌匯票支出備查薄”上。