內部銀行核算管理制度

1.目的:為了加強資金管理,加速資金周轉,公司成立內部銀行以統一管理全公司的貨幣資金。為搞好內部銀行的核算工作,特制定本辦法。2.適用范圍:本規定適用于公司及分子公司之間的資金結算。3.內部銀行的職能3.1內部銀行是公司財務工作的重要組成部分,是公司貨幣資金管理中心和收付中心。內部銀行外對公司的開戶銀行:負責辦理銀行借款、還款手續,銀行存款的收付和現金的收付等工作;內部銀行內對各分公司、醫藥公司和控股子公司:各分公司、醫藥公司和控股子公司在內部銀行開立一個內部借款或內部存款帳戶,所有對外款項的收付和內部單位之間款項往來均通過內部銀行結算。3.2內部銀行引入銀行的機制進行資金管理,考核內部各單位的資金使用規模和是否按規定用途使用資金。月末按“應收內部借款”余額積數計收各單位借款利息、按“應付內部存款”余額積數計付各單位存款利息(利息率參考銀行同檔次利率并結合公司實際確定)(計收利息暫緩執行)。3.3與內部銀行在同城的分支機構未經許可不得在銀行開戶,異地的分支機構經公司領導批準后可在其當地開立一個一般存款帳戶。4.會計憑證使用及流轉內部銀行使用的會計憑證除銀行的憑證外,內部使用“付款憑證”“收款憑證”“轉帳憑證”(格式附后)。其使用方法如下:4.1付款憑證:一式兩聯,第一聯內部銀行記帳,第二聯付款單位記帳。該憑證核算公司通過銀行轉帳和現金支付的付款業務,由付款單位填制。付款單位必須在憑證上填寫款項用途及金額,收款單位名稱、開戶銀行及帳號等內容,并連同經有關領導批準的付款依據送內部銀行審核無誤后付款。4.2收款憑證:一式兩聯,第一聯內部銀行記帳、第二聯收款單位記帳。該憑證核算公司的銀行轉帳收款和現金收款業務,一般由內部銀行填制,也可由收款單位填制。內部銀行或收款單位收到銀行的收款通知、其它單位或個人交來的現金時填制收款憑證,并在憑證上須填明款項來源、付款或交款單位名稱和金額等內容。4.3轉帳憑證:一式三聯,第一聯內部銀行記帳、第二聯付款單位記帳、第三聯收款單位記帳。該憑證核算公司內部各單位之間的往來款項業務,不涉及銀行存款、現金的結算。該憑證由劃帳的一方填制,可以是收款單位,也可以是付款單位。憑證上須填明經濟業務的內容,并附送有效原始憑證等資料。4.4銀行收、付憑單等原始憑證一律留內部銀行附記帳憑證,以便查對。5.結帳、對帳、報表5.1內部銀行每日的憑證必須在次日上午12點以前入帳,并結出當日各單位內部借款、存款余額。月末結帳后打出明細帳一式兩份,一份交各單位核對帳目、一份留內部銀行裝訂成冊備查。各單位核對帳時如發現有誤,應及時與內部銀行聯系,找出差異并調整帳務,以保證帳帳相符。各單位月末如有未達帳項的,要編制未達帳調節表。5.2內部銀行月末結帳時,要打印出銀行存款日記帳與銀行對帳單核對,編制未達帳調節表,以保證帳實相符。在規定時間內,內部銀行要向公司總部報送資產負債表。公司匯總報表時將“應付內部存款”“內部借款”與“應收內部借款”“內部存款”抵消,抵扣后有余額的,是借方余額計入“其它應收款”科目,是貸方余額的計入“其它應付款”科目。6.會計科目及帳務處理6.1各子、分公司在內部銀行開立一個存貸合一的結算帳戶,增設“內部借款”或“內部存款”科目進行核算。6.2子、分公司帳務處理子、分公司付款時:借:****(資產、費用類科目)貸:內部借款(或內部存款)子、分公司收款時:借:內部借款(或內部存款)貸:應收帳款等子、分公司內部轉帳時:借或貸:內部借款(或內部存款)貸或借:****有關科目6.3內部銀行的帳務處理:增設“應收內部借款”“應付內部存款”科目核算。對一個核算單位只開設一個結算帳戶,根據其原內部往來科目余額的性質確定其是借款帳戶還是存款帳戶。付款時:借:應收內部借款(或應付內部存款)—*公司貸:銀行存款(或現金)收款時:借:銀行存款(或現金)貸:應收內部借款(或應付內部存款)內部轉帳時:借;應收內部借款(或應付內部存款)—甲公司貸:應收內部借款(或應付內部存款)—乙公司7.附則:7.1本制度由公司財務部負責解釋。7.2本制度施行后,凡既有的類似規章制度或與之相抵觸的規定即行廢止。7.3本制度經總經理批準后自頒布之日起執行。修改時亦同。

篇2:工貿油品調運分公司統計核算制度

工貿油品調運分公司統計核算制度

第一章總則

第一條為規范zz石油(集團)工貿有限公司油品調運分公司(以下簡稱“油品調運分公司”或“公司”)統計核算規程,提高統計核算效率,特制訂定本制度。

第二章適用范圍

第二條本制度適用于調度管理部、榆煉站、永煉站、石腦油卸油班、液化氣站、聚丙烯站等承擔調運任務等部門。

第三章調度管理部操作細則

第三條負責統計每天調運量完成情況,若出現未完成情況,須立即實行補救措施。

第四條負責每月收集各站調運票據,并在次月20日至28日根據票據與各煉廠及承運商進行核實。

第五條負責統計月度、季度、半年度、年度調運量完成情況,是否達標,如果沒有達標,分析原因,并提出解決辦法。編制《月度、季度、半年度、年度調運量統計分析報告》。

第四章各工作站操作細則

第六條收集整理有關調運憑證及統計資料。

第七條嚴格認真做好各類油品報表的填寫工作,并對各類報表的準確性、完整性、及時性負責。

第八條對報送公司調度管理部的報表,月報封皮必須由工作站負責人簽字。

第九條報表憑據不得隨意填寫及涂改。

第十條對1#渣油報表要準確填寫單車的單日的調出、調入量,并對其含水百分比進行詳細登記。

第十一條對石腦油的填報,對不合格卸車車輛的卸車地在統計表“備注”欄里加以注明,在各車隊月統計表封皮上必須寫明該車隊不合格總車次數及不合格總調出、調入量。

第十二條原料液化氣填報,對按不合格、民用氣卸車車輛要在其統計表“含水化驗”延煉欄里填寫其調入化驗丙烯含量,“備注”一欄填寫不合格或民用氣,最后要在后面填寫登記人員姓名。在裝訂不合格單車票據時把“原料液化氣承運質量告知單”裝訂到其單車最后一頁。

第十三條設立調運日記,分別將各類油品單日的裝車總車次,調出總噸位,單月總車次,總量進行詳細登記。

第十四條每月調運票據都必須在次月2日之前收回

第十五條每月的統計臺帳都必須在次月的五號前整理完畢,公司將派專人取票,如有特出情況,需提前以書面形式報知公司財務資產部。

第五章附則

第十六條本制度由財務資產部負責解釋。

第十七條本制度未盡事宜,按照國家規定和工貿公司有關規定執行。

第十八條本制度自頒布之日起開始實施。

篇3:酒店廚房食品成本核算制度

酒店廚房食品成本核算制度

1.廚房食品成本核算主要對象為食品主材料、配料及調料。

2.成本核算原則為按每個廚房每月實際耗費量計算。

3.當月耗用原材料成本=廚房原材料月初結存額+本月領用額一廚房月末結存額;成本核算每月進行一次,當月累積月底結算。

4.各廚房領用食品主材料、配料及調料須憑廚師長簽名的《食品原料領用單》到食品倉庫領料;倉庫見單發貨,留單存查,另一單交財務成本核算員。

5.廚房之間原材料調撥以《食品原料調撥單》形式進行調劑調撥,單據由被調撥廚房留存一份。

6.成本核算員每天對各廚房的領料和調撥情況進行統計,分別列進各自廚房成本之中。

7.廚房撥出到非食品銷售部門的成本及酒店接待宴請和由于經營需贈送的部分應予剔除,不計入廚房成本之中。

8.各廚房應妥善保管單據,及時集中上交。