一、目的

為了規范本廠信息管理,保證各類計劃、統計、核算工作及時性、準確性、真實性,避免過時或失真信息給決策造成誤導,特建立本制度。

二、范圍

統計、核算報表以2004年本廠發布的《財務部上交報表清單》、《調度處上交報表清單》、以及質檢、供銷部門的報表清單為準,各環節原始票據以2004年5月發布的《各環節票據說明及對帳時間安排》為準,還包括各部門臨時要求的,有正式書面形式規定要求提供的信息資料。

三、報表要求

1、報表及時,按規定進度完成,以接受簽注時間為準。

2、數據真實,不故意滿報或虛報數據。

3、項目齊全,不遺漏統計項目。

4、數據符合部門間的進出平衡關系。

5、對分管的物資嚴格按實物狀態和統計要求報表。

6、報表簽批、審核手續齊全。

四、考核

1、報表及時性:延遲1天扣罰5元。

2、數據錯、漏:一次扣罰5元。

3、故意滿報或虛報致使數據不真實:一次扣罰10元。

4、統計員非主觀故意隱瞞,造成漏報,次月主動糾正者,按數據錯、漏一次扣罰;故意隱瞞,二個會計月度仍未糾正的,直接責任人就地下崗,并承擔不低于10%的直接經濟損失。

5、報表簽批、審核手續不全的,接受部門可拒收,按報表延遲進行考核至收到合格報表為止;接受部門也可簽收,但按報表數據錯、漏一次考核。

6、考核結果由生產科綜合統計和財務科每月6日定時提供,其他對口部門可在6日以前書面形式向綜合統計舉報報表(票據)質量。

本辦法自即日起執行。

篇2:公司成本核算管理辦法

ZZ公司成本核算管理辦法

第一章總則

第一條為了計算貫徹執行成本管理的有關法令和制度,以便結合產品各步驟生產特點,準確、合理地計算產品總成本和單位成本,分析成本資料,提供降低成本措施,為銷售定價提供依據,特制定本辦法。

第二章產品分類成本的核算對象

第二條凡經一定生產工藝過程而出售的產品部件均應進行成本核算。

第三章成本項目和生產費用

第三條原料及主要材料項目:各生產過程所耗用的原材料。

第四條燃料動力:燃料(煤)、電。

第五條工資:指直接參加生產的員工工資,包括基本工資、生產資金、超額計件工資、加班工資、夜班費、副食補貼等。

第六條提取的員工福利費。

第七條車間經費:車間發生的各項費用,包括車間管理人員的工資,修理工、勤雜工的工資,按比例提取的福利基金、折舊費、修理費、車間辦公費、水電費、取暖費、租憑費、保健費、低值易耗品費用、勞保用品費用、在產品盈虧及其他。

第八條公司外加工費用:因公司外加工項目金額較大,所以和材料應區別計算,以便掌握此項費用的開支數額,另外,這部分外購件保存在半成品庫,也應單獨立賬核算。

第四章生產費用的匯集和分配

第九條材料

1.直接材料:凡直接供給產品制造所需,能直接計入產品成本的原料。

2.間接材料:凡間接用于產品制造,但并非形成產品本質;或雖形成產品本質,但所占成本比例較微;或不便與計入產品成本的物料,按一定標準(數量或重量)進行分配。

第十條人工

1.直接人工:從事直接生產的員工報酬,能直接計入產品成本者。

2.間接人工:從事公司行政、研究等工作及不直接從事生產的員工報酬,以及不能或不便于計入產品成本者,按生產工時進行分配。

第十一條制造費用

制造費用系指生產過程中,除直接原料、直接人工外,所發生的一切其他費用。包括間接材料、間接人工及其他費用等。

第五章產品分步成本的計算方法

第十二條產品成本核算隨步驟的結轉而結轉,其中一部分轉入成品(賣出部分),一部分轉入下道工序,轉入下道工序的成本,分項加入成本項目中。

第十三條半成品成本的核算:上道工序的半成品,分項目加在本車間內成本中,材料按重量分配,其他成本按工時分配。

第十四條半成品和外協件領用的核算:對領用的材料半成品件和外協件進行加工時,其材料成本能直接計入的直接計入;不能直接計入的按量分攤,其他項目按耗用工時分配。

第十五條組裝成本額核算:材料能直接計入的直接計入;不能直接計入的按量分攤。

第十六條輔助生產的核算:按提供的勞務時間分配,互相提供勞務則一次分配。

第六章定額制定、分析考核

第十七條按消耗定額、工時定額和費用定額制定單位計劃成本,再按計劃成本考核各產品部件的成本完成情況和經濟效益的高低。對發生的差異要進行分析,找出原因,提出改進措施。

第七章關于費用的核算管理

第十八條各項費用開支著節約的精神,嚴格按費用定額考核。

第十九條各車間直接購入的費用,除有發票外,必須附有車間領料單,寫明數量金額,并要求車間負責人簽章,財會與車間同時記賬。

第二十條由倉庫領用的費用,車間開領料單,倉庫規劃,一式三份,車間、倉庫同時記賬,月終28日前倉庫和車間核對后報財務部。

第二十一條各部門、車間的辦公用品,由公司總務部負責考核指標,并負責在領用單上規劃,一式三份,三方記賬(公司總務部、車間、財務部),月終25日公司總務部把本月盤點表金額和各部門車間領用的價值報到財務部。

第二十二條財務部要分部門計算費用的使用數額,定期公布超支節余情況。

第八章材料成本管理

第二十三條關于材料的管理

1.材料賬要求不出現赤字,發標的要估價入賬。

2.領料應盡量由專人負責,凡能確定領料用途的一定要填寫用途。

3.材料在領退庫方面,分四種情況處理:

(1)車間一經領出易耗材料,存放于車間,月終由車間負責實際盤點,辦理假退庫手續。

(2)一般材料歸庫負責管理,每月要清點一次,車間要實事求是地領料,車間領出的料,月未要盤點退庫,按實領數作為當月的消耗。

(3)半成品要按本月生產數加本月賣出數領料,車間賣出數開半成品入庫單,連同提貨單一起交半成品庫,由半成品庫記賬。進料時要準確,要通知倉庫點數。

(4)其他價值較大的材料則要求車間用多少領多少,車間月末不辦理假退庫手續。如果車間月終存量過大,則應辦理假退庫手續。

第二十四條關于半成品的管理

1.半成品庫應將半成品和成品件、外協件分開保管、記賬。

2.半成品入庫應同時有入庫單。外協件入庫要隨時開放庫單,月終結算時要和發票對照無誤,要憑提貨單和領料單提貨。

3.半成品領用和賣出部件時,要憑提貨單和領料單提貨。

4.半成品庫要賬、卡、物相符,出入庫手續制度健全,建立定期的盤點制度,及時提供盤點表。

5.半成品一定要通過半成品庫,以便計算半成品件數。如果車間好班組直接轉遞時,可同時寫一張入庫單(入庫部門的)和一張領料單(領用部門的)一起交半成品庫,由半成品庫組記賬。

6.車間必須對生產和領用的半成品件進行統計和核算。

7.車間小組長必須在月末對半成品進行盤點,把盤點表交車間核算員。

8.成品庫組備發的半成品件月末也須盤點,并把盤點表報財務部。

9.關于半成品的廢件,要分別存放,不進行盤點。次件要分別盤點和存放。關于廢件要由技術質量部擬出管理程序,按制度辦事,不得任意處理。

第二十五條成本室應在每月底,根據“制造費用明細分類賬”(略)編制“制造費用分攤表”(略)。按各服務部門制造費用攤入各成本中心,其傳票分錄為,借:“在制品”;貨:“制造費用”。同時分別登錄于“在制品明細分類賬”(略)及“制造費用明細分類表”(略)。

第二十六條生產部應在次月3日前,呈送下列生產月報表,制一部生產月報表、制兩部生產月報表、制三部生產月報表、材料月報表。以上各報表應一式兩聯,第一聯自

存,第二聯送成本室。

第二十七條成本室根據上列報表,編制原材料、在制品、制成品的“收發存明細表”(略)。

第二十八條成本室根據“耗用直接材料明細表”(略)、“制造費用”及“直接人工匯總分攤表”(略),計算制成品及在制品的單位成本和總成本,同時編制“成本計算表”(略)。

第二十九條成本室根據會計編制的“銷貨明細表”(略)再編制“產品規格類別損益表”(略)。

第三十條成品的單位成本采用加權平均法計算。其公式為:(上月底結存總額+本月生產總額)÷(上月低結存量+本月總生產量)

第三十一條成本室根據成本計算表來編制傳票。其分錄為,借:“制成品”;貨:“在制品”。同時登錄“在制品明細分類賬”及“制成品明細分類賬”(略)。

第三十二條成本室根據“收發存明細表”核對發票后,編制傳票。其分錄為,借:“銷貨成本”、“推銷費用”或“制造費用”;貨:“制成品”。

第三十三條成本室每月結算工作完成后,應將其有關的成本報表匯送會計室,供匯訂財務報表用。

第九章附則

第三十四條本辦法經公司總經理核準后頒布實施,修改時亦同。

篇3:公司成本核算管理辦法

公司成本核算管理辦法(5)

第一章總則

第一條為了計算貫徹執行成本管理的有關法令和制度,以便結合產品各步驟生產特點,準確、合理地計算產品總成本和單位成本,分析成本資料,提供降低成本措施,為銷售定價提供依據,特制定本辦法。

第二章產品分類成本的核算對象

第二條凡經一定生產工藝過程而出售的產品部件均應進行成本核算。

第三章成本項目和生產費用

第三條原料及主要材料項目:各生產過程所耗用的原材料。

第四條燃料動力:燃料(煤)、電。

第五條工資:指直接參加生產的員工工資,包括基本工資、生產資金、超額計件工資、加班工資、夜班費、副食補貼等。

第六條提取的員工福利費。

第七條車間經費:車間發生的各項費用,包括車間管理人員的工資,修理工、勤雜工的工資,按比例提取的福利基金、折舊費、修理費、車間辦公費、水電費、取暖費、租憑費、保健費、低值易耗品費用、勞保用品費用、在產品盈虧及其他。

第八條公司外加工費用:因公司外加工項目金額較大,所以和材料應區別計算,以便掌握此項費用的開支數額,另外,這部分外購件保存在半成品庫,也應單獨立賬核算。

第四章生產費用的匯集和分配

第九條材料

1.直接材料:凡直接供給產品制造所需,能直接計入產品成本的原料。

2.間接材料:凡間接用于產品制造,但并非形成產品本質;或雖形成產品本質,但所占成本比例較微;或不便與計入產品成本的物料,按一定標準(數量或重量)進行分配。

第十條人工

1.直接人工:從事直接生產的員工報酬,能直接計入產品成本者。

2.間接人工:從事公司行政、研究等工作及不直接從事生產的員工報酬,以及不能或不便于計入產品成本者,按生產工時進行分配。

第十一條制造費用

制造費用系指生產過程中,除直接原料、直接人工外,所發生的一切其他費用。包括間接材料、間接人工及其他費用等。

第五章產品分步成本的計算方法

第十二條產品成本核算隨步驟的結轉而結轉,其中一部分轉入成品(賣出部分),一部分轉入下道工序,轉入下道工序的成本,分項加入成本項目中。

第十三條半成品成本的核算:上道工序的半成品,分項目加在本車間內成本中,材料按重量分配,其他成本按工時分配。

第十四條半成品和外協件領用的核算:對領用的材料半成品件和外協件進行加工時,其材料成本能直接計入的直接計入;不能直接計入的按量分攤,其他項目按耗用工時分配。

第十五條組裝成本額核算:材料能直接計入的直接計入;不能直接計入的按量分攤。

第十六條輔助生產的核算:按提供的勞務時間分配,互相提供勞務則一次分配。

第六章定額制定、分析考核

第十七條按消耗定額、工時定額和費用定額制定單位計劃成本,再按計劃成本考核各產品部件的成本完成情況和經濟效益的高低。對發生的差異要進行分析,找出原因,提出改進措施。

第七章關于費用的核算管理

第十八條各項費用開支著節約的精神,嚴格按費用定額考核。

第十九條各車間直接購入的費用,除有發票外,必須附有車間領料單,寫明數量金額,并要求車間負責人簽章,財會與車間同時記賬。

第二十條由倉庫領用的費用,車間開領料單,倉庫規劃,一式三份,車間、倉庫同時記賬,月終28日前倉庫和車間核對后報財務部。

第二十一條各部門、車間的辦公用品,由公司總務部負責考核指標,并負責在領用單上規劃,一式三份,三方記賬(公司總務部、車間、財務部),月終25日公司總務部把本月盤點表金額和各部門車間領用的價值報到財務部。

第二十二條財務部要分部門計算費用的使用數額,定期公布超支節余情況。

第八章材料成本管理

第二十三條關于材料的管理

1.材料賬要求不出現赤字,發標的要估價入賬。

2.領料應盡量由專人負責,凡能確定領料用途的一定要填寫用途。

3.材料在領退庫方面,分四種情況處理:

(1)車間一經領出易耗材料,存放于車間,月終由車間負責實際盤點,辦理假退庫手續。

(2)一般材料歸庫負責管理,每月要清點一次,車間要實事求是地領料,車間領出的料,月未要盤點退庫,按實領數作為當月的消耗。

(3)半成品要按本月生產數加本月賣出數領料,車間賣出數開半成品入庫單,連同提貨單一起交半成品庫,由半成品庫記賬。進料時要準確,要通知倉庫點數。

(4)其他價值較大的材料則要求車間用多少領多少,車間月末不辦理假退庫手續。如果車間月終存量過大,則應辦理假退庫手續。

第二十四條關于半成品的管理

1.半成品庫應將半成品和成品件、外協件分開保管、記賬。

2.半成品入庫應同時有入庫單。外協件入庫要隨時開放庫單,月終結算時要和發票對照無誤,要憑提貨單和領料單提貨。

3.半成品領用和賣出部件時,要憑提貨單和領料單提貨。

4.半成品庫要賬、卡、物相符,出入庫手續制度健全,建立定期的盤點制度,及時提供盤點表。

5.半成品一定要通過半成品庫,以便計算半成品件數。如果車間好班組直接轉遞時,可同時寫一張入庫單(入庫部門的)和一張領料單(領用部門的)一起交半成品庫,由半成品庫組記賬。

6.車間必須對生產和領用的半成品件進行統計和核算。

7.車間小組長必須在月末對半成品進行盤點,把盤點表交車間核算員。

8.成品庫組備發的半成品件月末也須盤點,并把盤點表報財務部。

9.關于半成品的廢件,要分別存放,不進行盤點。次件要分別盤點和存放。關于廢件要由技術質量部擬出管理程序,按制度辦事,不得任意處理。

第二十五條成本室應在每月底,根據“制造費用明細分類賬”(略)編制“制造費用分攤表”(略)。按各服務部門制造費用攤入各成本中心,其傳票分錄為,借:“在制品”;貨:“制造費用”。同時分別登錄于“在制品明細分類賬”(略)及“制造費用明細分類表”(略)。

第二十六條生產部應在次月3日前,呈送下列生產月報表,制一部生產月報表、制兩部生產月報表、制三部生產月報表、材料月報表。以上各報表應一式兩聯,第一聯

自存,第二聯送成本室。

第二十七條成本室根據上列報表,編制原材料、在制品、制成品的“收發存明細表”(略)。

第二十八條成本室根據“耗用直接材料明細表”(略)、“制造費用”及“直接人工匯總分攤表”(略),計算制成品及在制品的單位成本和總成本,同時編制“成本計算表”(略)。

第二十九條成本室根據會計編制的“銷貨明細表”(略)再編制“產品規格類別損益表”(略)。

第三十條成品的單位成本采用加權平均法計算。其公式為:(上月底結存總額+本月生產總額)÷(上月低結存量+本月總生產量)

第三十一條成本室根據成本計算表來編制傳票。其分錄為,借:“制成品”;貨:“在制品”。同時登錄“在制品明細分類賬”及“制成品明細分類賬”(略)。

第三十二條成本室根據“收發存明細表”核對發票后,編制傳票。其分錄為,借:“銷貨成本”、“推銷費用”或“制造費用”;貨:“制成品”。

第三十三條成本室每月結算工作完成后,應將其有關的成本報表匯送會計室,供匯訂財務報表用。

第九章附則

第三十四條本辦法經公司總經理核準后頒布實施,修改時亦同。