水廠成本核算管理制度

成本核算管理制度

1、水廠成本應帳目清晰,各項成本納入微機管理,嚴格控制成本的支出。

2、成本的支出如:電費,材料費、燃料費、修理費、水資源費、物業費、取暖費、差旅費等費用需由水廠各職能人員核對準確后,經主管領導簽字方可支出。

3、水廠對水源站不予報銷非生產費用。生產所需材料,必須由水廠材料員統一進行購買。

4、水費的收繳經核對無誤后,方可上交公司財務,并記好憑證,發生問題的,追究有關人員責任。

5、工資、加班的發放嚴格執行考勤制度。

6、根據公司的要求,水廠結合二次分配方案,研究后進行發放效益獎及誤餐費用,。

7、差旅費的核銷:

1)、過橋、過路費均按公司審批后的長途路單進行核算。

2)、車公里補助費按實際發生給予補助,但不能超出全年承包指標。

3)、通勤車票:水源站崗位人員均坐班車,不予報銷車票,如遇沒有班車時職工自行上站的,班長進行統計后給予報銷;機關跑通勤人員每月核銷4個往返車票;機關人員因公事發生的車票費用實報實銷(不包含出租車)。

4)、經廠領導同意后,外出學習、調研療養人員發生的差旅費用,均按公司有關規定執行。

上述費用每季度核銷一次。

8、保健費用按月考勤進行核準后,按季度進行發放。

9、通訊費用嚴格按照定額執行,超出部分在季度獎金中扣除。

10、宣傳報道工作根據實際完成情況,年終水廠統一進行嘉獎。

11、水廠組織參加局、公司各項活動的參賽人員,年終水廠統一進行嘉獎。

12、年終公司對水廠的各項考核中取得優異成績的,水廠根據實際情況對該項工作負責人員進行嘉獎。

篇2:酒店廚房食品成本核算制度

酒店廚房食品成本核算制度

1.廚房食品成本核算主要對象為食品主材料、配料及調料。

2.成本核算原則為按每個廚房每月實際耗費量計算。

3.當月耗用原材料成本=廚房原材料月初結存額+本月領用額一廚房月末結存額;成本核算每月進行一次,當月累積月底結算。

4.各廚房領用食品主材料、配料及調料須憑廚師長簽名的《食品原料領用單》到食品倉庫領料;倉庫見單發貨,留單存查,另一單交財務成本核算員。

5.廚房之間原材料調撥以《食品原料調撥單》形式進行調劑調撥,單據由被調撥廚房留存一份。

6.成本核算員每天對各廚房的領料和調撥情況進行統計,分別列進各自廚房成本之中。

7.廚房撥出到非食品銷售部門的成本及酒店接待宴請和由于經營需贈送的部分應予剔除,不計入廚房成本之中。

8.各廚房應妥善保管單據,及時集中上交。

篇3:附院醫院內部成本核算制度

附屬醫院醫院內部成本核算制度

1、根據國家對醫院實行"全額管理、差額補助、超支不補、結余留用"的預算管理辦法,醫院各項收支均應納入預算內管理。合理使用人力、物力、財力,力求盡可能少的消耗,取得較大的社會效益和經濟效益。

2、在院長統一領導下,各項支出由財務科統一安排,掌握使用,根據批準的預算,由有關職能部門負責,按制度規定及定額標準,實行指標控制。

3、成本核算人員應每月計算科室成本,在科室成本核算的基礎上定期結轉匯總各病區及門診醫療成本,并根據需要開展醫療項目成本核算。

4、建立與新形式相適應的人力資源管理運行機制;建立醫院科室成本管理核算結構體系;確立不同成本核算對象管理模式;明確醫院科室成本核算控制原則;規范收入分成方法;統一費用提取分攤方法;建立醫院科室成本核算控制業績報告制度。

5、大型、貴重儀器設備和大型修繕(拆改建)項目,要事先進行可行性論證和評議,提出可行性方案,報院領導審批,方可購買和實施。

6、各職能科室預算內開支,要提出資金使用計劃,由財務科審核后報院長批準執行。超預算或計劃外開支,有關科室要提出書面報告,交財務科審核后,由院長批準執行。

7、固定資產實行財務科負責總賬,管理部門負責明細賬,使用科室負責臺賬(建卡)的三級卡制度。

8、低值易耗品實行"定額管理、定期核算"的管理方法,根據各科室的實際消耗情況,核定消耗定額,按定額以舊換新。

9、藥品實行"金額管理、數量統計、實耗實銷"的管理辦法,合理核定藥庫和藥房儲備資金。

10、衛生材料和其它材料按照"計劃采購、定量定額供應"的管理辦法,科室或個人不得以任何理由擅自購買。

11、專項資金的管理,遵循"先提后用、量入為出、專款專用"的原則。按照規定的用途和開支范圍以及開支標準辦理。

12、凡購買國家規定的專控商品,按規定的程序辦理專控手續后,報上級主管部門批準方可購買。