學校財產管理制度總則

一、學校財產管理是學校財務管理的一個重要組成部分。學校財產管理必須遵循“管理育人、服務育人”的宗旨,管好財產,物盡其用,保障供給,為教育和教學

服務。

二、學校財產管理體制:在校長室領導下,由總務處財產管理員總管,各有關部門財產管理員分管,各班級財產保管員協管。

三、學校財產管理組織機構:校長室――總務處主任――財產總管員――財產分管員。

四、各財產分管員必須建好三本帳:固定資產明細帳、固定資產總冊、易耗品流水賬。每學期一次把固定資產總帳報財產總管員。財產總管員應建好學校固定資產總冊,每年報校長室。

五、各財產管理員都應做到件件財產登記,帳物相符,帳帳相符,妥善保管,定期檢查。

六、學校校舍、公共設施、通用財產,由學校財產總管員兼管。

七、財產總管員定期對班級財產的保管進行檢查、指導、考核,考核結果與班級榮譽掛鉤,與班主任工作業績掛鉤。

八、非大件物品采辦,按《關于學校學校一般物品采購的規定》執行。

九、學校財產的報廢、賠償,按《學校財產報廢制度》《學校財產賠償制度》執行。

十、班級財產管理,按《班級財產管理辦法》執行。

十一、辦公室財產管理,按《辦公室財產管理辦法》執行。

十二、學校公共場所財產管理,按《學校公共場所財產管理辦法》執行。

十三、學校專用教室的借用,按《專用教室借用制度》執行。

十四、各財產管理員必須嚴格履行《財產管理員工作職責》。

十五、全校師生都應積極支持、配合財產管理員工作,自覺執行學校財產管理制度。

篇2:大酒店財產管理制度

某大酒店財產管理制度

總則

第一條為搞好酒店經營管理,管好財產,延長財產使用年限,嚴防物資積壓和鋪張浪費,充分發揮財產的效能,必須加強財產管理,獲得最好的效果。堅持勤儉辦酒店的原則,堅持積累資金,擴大再生產原則。

第二條根據財務制度規定,財產劃分為:固定資產、低值易耗品和零星物品等。

1.低值易耗品和物品購入作為流動資金占用,領用時作費用列表。

2.搞好財產管理,必須嚴格控制財產請購計劃的審批,以及具體的采購、驗收、入庫、領發、保管、維修、保養、賠償、報損等手續。

3.建立健全崗位責任制,使用部門實行定額管理,各項財產按"統一名稱"統一分類編號設置賬頁、賬卡。分級管理,定期復查、核對,要求賬、卡、物相符。

第三條酒店全體員工必須自覺遵守財產管理制度,愛護酒店財產,使酒店財產不受任何人的的侵犯。

1.各部門(班組)按著"物物有人管,人人有專責"的原則,辦理財產驗收,領用等手續,妥善保管,節約使用,及時維修和保養。

2.要獎懲分明,對一貫愛護酒店財產,認真執行制度者給予表揚與獎勵,對于保管不善,違反制度無故損壞酒店財產者,要給予批評、教育,以至賠償經濟損失,極其嚴重者要受到有關行政處分。

第一節財產的劃分

第四條固定資產:由酒店貸款購置或按規定標準合格轉入使用的財產為固定資產。

1.單位價值在一千元以上(含一千元),使用年限在一年以上的財產為固定資產;單位價值雖然低于規定標準,但為酒店營業的主要財產(沙發、沙發床、地毯等)也應視為固定資產。

2.房屋、建筑物以及不能分開的附屬設備,單位價值雖然低于規定標準,但也應一律列入固定資產。

第五條低值易耗品:由酒店流動資金購置的不符合固定資產標準的經營用具為低值易耗品。

1.單位價值在一千元以下(不含一千元)的炊具、餐具、茶具、玻璃器皿等非消耗物品均列入低值易耗品,開業前領用的作為開辦費處理,開業后領用的作為待攤費用在一年內攤銷。

2.消耗物品:為酒店經營活動中所必需用的物資,如修繕材料、賓客用品、衛生用品、事務用品以及加工用品等,處理方法同上。

第六條基建材料及設備:凡是專為工程項目購置的原材料及設備皆屬此類。必須專門保管與核算。

第七條廢舊物資:為酒店已經確定報廢的各類財產。

1.此類物品包括廢的棉織品、機電設備、各種器材、家具和用具等物資,以及由機器或建筑物上拆除下來尚能使用的舊零配件,隨運物資的完整包裝物和各種廢舊材料。

2.此類物品報損時,須開列"報損單",經批準后做財務處理,憑報損單交庫房入賬保管,并在報損物上蓋上報廢印章,一般不再發放。個別物品需要利用時,要開出庫單經部門經理批準,到庫房領取。此類物品處理時,需列清單報酒店財務負責人。在店務會上批準后執行。

第八條其它物品,包括客人贈送的禮品、客人遺失(不能歸還者)物品、揀拾物品、退還贓物等。此類物品一律交庫房驗收并保管,開列清單,一份庫房登記,一份交各單位留存。以上物品不得隱瞞不交或私自留用,個別物品,部門或班組需用時須經過經理批準并辦手續到庫房領取,轉入零星物品帳戶處理。屬于規定應上繳者,要造表上繳,屬于本單位可以處理的也要造表,經店務會議討論作處理。

第二節財產管理組織和人員職責

第九條酒店各單位部門在用、在庫財產、物資由財務部設置專職會計負責統一管理;在庫財產由庫房管理員負責分管;在用財產由使用單位指定專人(或兼職)負責管理。

第十條財產專職會計的職責

1.負責掌握酒店全部財產賬務和增、減變化情況,貫徹執行財產管理制度,按期編制財產采購計劃,督促采購人員及時采購,保證供應。

2.認真辦理各種物資的購進、驗收、保管、領發、調撥、報銷、賠償、借入、借出、租用等手續,以及催收歸還工作,做到手續清楚,賬務處理及時。

3.負責記好各類財產賬,每月與庫房管理員核對庫存,每季與使用部門(班組)核對帳卡,通過盤點,核對賬物,發現問題及時糾正,做到帳帳相符,賬物相符。

4.負責指導并協助庫房管理員和部門(班組)財產管理人員搞好財務和實物的管理工作,發現賬物不符,要及時查明原因,提出意見,進行調整和處理。

5.保管好財產賬簿、憑證、報表等檔案資料,分期裝訂備查。財產賬單不可遺失,不能私自銷毀或涂改,逾期需要銷毀時應報經理批準。

6.要熟悉財產使用、保管時間、數量和規格,對閑置的財產要提出處理意見,防止積壓。對儲存不足的物資及時提出申購,以確保經營活動需要。

第十一條庫房管理員的職責

1.根據每年(季)的物資流量和庫存情況,提出財產物資的購置和追加計劃,認真辦理財產的驗收、入庫、保管、出庫、報損、租借等手續,帳目清楚完整,及時核對賬物,做好存檔以防丟失。

2.堅持執行管理制度,掌握管理業務,隨時掌握財產數量、規格、定價、用途、性能和使用時間等情況。庫存物品要適量,做到不積壓浪費,又保證營業部門用量。

3.定期(每月)清點庫房存貨,保持賬物相符。發放貨物按期分部門核算匯總列表轉賬,每月與各級財務部門核對帳目,以保證帳帳相符。

4.堅持各項手續,不合手續者不予辦理。主動發放定額物品,嚴格審批超定額物品,以免浪費。

5.庫房物品存放要分門別類,清潔整齊;要防止積壓損壞,防蟲蛀鼠咬,霉爛變質,并要防火防盜。

第十二條使用部門財產管理員(或兼職)職責

1.負責管理本部門班組的財產、登記帳卡,每季度與負責財產的專職會計核對一次,發現差錯及時糾正,保持上下的帳與卡相符。

2.辦理財產領用、交回、調撥、報損、借用、歸還、賠償等手續。及時登記帳卡掌握財產增減變化和使用完好等情況,及時提出維修和處理意見。

3.妥善保管本部門班組的財產,外借財產要及時催還,以防丟失,損壞,財產物品一律不得給私人。

第三節財產的請購、審批、驗收、入庫規定

第十三條固定資產請購計劃的編制

財產專職會計要根據酒店的經營情況,掌握定額指標和日常使用情況,編制年(季、月)的請購計劃,交酒店財務負責人和總經理審批后報酒店管理班子討論通過后列入年(季、月)度計劃,經酒店集團報集團總部審批后,由酒店財務部具體安排執行。沒有列入計劃者不準采購,臨時追加計劃要按規定報批

。

第十四條酒店之間可以通用的經營物資(如布草、一次性客用品及其它由酒店集團指定的品種),由倉庫或相關部門提出請購單經采購部、酒店財務負責人和總經理批準后報酒店集團。酒店集團統一采購調配,統一安排付款。

第十五條采購

1.酒店所有財產物資的采購一律統一由采購部按采購制度辦理,使用單位不得自行購置。

2.任何物品無購置計劃或未經財務部同意采購的財產物資,庫房應拒絕驗收,財務部不予報銷。

3.若使用單位在品種規格上有特殊要求,可派人與采購部人員共同選購,或由使用單位自行采購,但必須由采購部辦理入庫報銷領用等手續。

4.采購員必須遵守國家政策、法令和財產管理制度,發票、支票妥善保管,不得丟失。報帳要及時,一律不準跨月,要按酒店規定財產劃分填寫入庫單,送庫房管理員簽收后,附在進貨發票后一齊送至財務部報帳。

5.采購備用金要經常核對,公私要分開,嚴禁套購,轉賣,嚴禁挪用公款和代私人采購。

6.要按使用單位的要求采購物品,并注意規格質量,以免造成積壓和浪費。

第十六條驗收

1.收貨部接到采購員購進的財產和物資,要根據訂單與原始發票進行驗收、點數、檢查規格、質量,驗收合格后按本酒店的財產名稱填制收貨報告,簽收后一聯交供應單位,憑此向財務部結算。

2.遇有下列情況,收貨部可以拒絕驗收,或報請上級處理

2.1未按計劃批準購進的或與合同不符者不驗收;

2.2購進的財產、物品與原始發票不符者不驗收;

2.3供應單位的發票未開抬頭,發票無蓋公章,抬頭不符,字跡不清楚有涂改者不驗收;

2.4屬于貴重物品和需要經過技術鑒定的物品,應與使用部門共同驗收;

2.5如屬于物品先到而發票未到的,收貨部可點清實物,開無發票收貨單,一聯交供應者,等發票到后到財務部辦理結算。

2.6遇有發票先到而物品未到時,不予辦理驗收手續,若外地托收無承付進貨,由采購員報經理批準做預付款,待該物品到達后,補辦驗收手續并正式入帳沖預付款。

第十七條審批

1.基本建設工程、零星基建、改建擴建、建筑大修,固定資產更新和購置等,須經店務會議討論后按規定制度審查報酒店集團批準,固定資產的調撥、變賣、報廢、處理等須酒店財務負責人和總經理批準后按規定制度審批。

2.低值易耗品和其它物品購置計劃經店務會討論且按規定制度批準后,列入當年財務收支計劃內執行;計劃內零星購置及大批購置財產物品,按規定程序報批。低值易耗品成批處理變賣,須報酒店集團審批。

3.物料用品(消耗品)按班組領用時,須經部門經理與酒店財務負責人審批。

4.物品丟失、霉壞、變質、盤虧等必須經有關部門查明原因,簽署意見報酒店財務負責人和總經理審批方能作賬務處理。

第四節固定資產、低值易耗品及易耗物品的管理

第十八條庫房財產管理

1.酒店購進的一切財產和物資,一律辦理入庫手續。發放時列支有關部門的費用(大批分攤時,通過"待攤費用"科目逐月攤入費用)并作為在用財產處理。凡屬備用、多余及機動部分,應集中存放在庫房保管。

2.財務部的財產管理小組負責管理全酒店的財產。各類財產按規定分類,并按品名、規格、數量、單價、在庫和在用的地點,分別獨立立帳,控制庫房的進、銷、存數量。憑入庫、領物、調撥單據等憑證及時查明原因,按規定審批手續辦理調整帳卡,以保障帳物相符。

第十九條部門班組財產管理

1.各使用部門的在用財產應實行定額配備,部門經理負責,指定一人為部門財產保管員具體保管并做好登記帳卡工作。

2.部門保管帳卡,要按財務部保管總賬分類、編號,根據領取、調撥等單據及時登記。部門經理要定期組織人員對部門財產進行核對,發現賬物不符及時查明原因,按審批規定辦理手續,調整帳卡,以保證帳物相符。

3.部門財產保管員不宜經常調換,若必須調換,要事先通知財務部財產管理小組,并由財產管理小組監督在部門內辦清移交手續,方可離開。

第二十條財產領發、交回手續

1.使用部門領用在庫財產時,要按規定審批權限做批準手續后,持領物單、報損單或賠償單(領取補充報告或賠償的財產時,需交舊領新,賠償單要有財務收款簽字)一式三聯,憑此向庫房領取,一聯作部門記帳,一聯作庫房記帳憑證,一聯作會計記帳憑證。

2.多余財產要交回庫房,在查明原因后,按審批權限規定辦理批準手續。用紅筆填寫領物單(代替交庫單)一式三聯,連同實物交庫房管理員簽收,三聯分別作為部門、庫房、會計記帳憑證。

3.使用部門向庫房領取、交回財產時,要持部門保管帳卡和單據到財務部財產管理小組辦手續,雙方及時登記帳卡,以保證帳帳相符。

4.酒店低值易耗品采取一次報銷規定,一些大型臨時活動,在領用此類物品時已作費用報銷。但是,由于活動任務已經完成,而非日常使用的物品又不宜存放在部門班組,為了妥善保管,此類物品可以退回庫房,在財產帳上的存放地點變更為庫房"代保管"。下次需要領用時,則不再報銷金額,而是存放地點由庫房代保管減少,增加新領用單位的數量,以避免重復列支費用。

第二十一條財產調撥、報銷手續

1.使用部門之間財產調撥,需要經主管部門同意并必須通過財務部辦手續。調入、調出部門將帳卡連同財產調撥單到財務部調整帳卡,同時調整總帳的存放地點,以保證帳帳相符。

2.凡自然損耗、日久使用失效的財產,確認無法修復者,可以辦理報損手續,固定資產報酒店集團審批報銷并按規定程序做財務手續處理;低值易耗品報部門經理審批后報銷。報銷財產實物一律上交到廢品庫房登記入帳,未交廢品實物者不準領新物品。處理廢品時,由廢品庫房列出清單經批準后處理并銷帳。

第二十二條租借財產手續

1.凡向外單位租入、借入、租出、借出的財產,要按權限審批并到財務部財產管理小組辦理手續。

2.酒店財產一般不借給私人,如屬特殊需要必須得到酒店財務負責人和總經理的批準,方可辦理借用手續。

3.庫房不辦理未得到批準的借用手續,未經批準的借用物品不允許帶出保管部門或酒店。

4.租借物品要及時催收,不得留作長期使用,更不能轉租,轉借。

5.對外租借成批物品要按標準收費,借用物品被損壞,要照價賠償(特殊物品要加倍賠償)。

第五節物料及用品、專用基金材料的管理

第二十三條庫房的管理

1.物料及用品一律由財務部財產管理小組統一建帳管理。

2.購進的物料用品,凡屬體積過大,占用面積過多而不能入庫者,如煤、磚、瓦、灰、沙石、木材等,存放庫外不作入庫,但必須驗收,指定專人負責管理。領用按規定辦理手續,并按品名規格建立保管帳。控制進、銷、存數量,憑購進、領出單據登帳,做到帳帳相符。

第二十四條領發和調撥手續

1.物料及用品必須實行領取制度,不得以存計耗。各使用部門領用物品材料時,要填寫"領物單"并由部門經理和酒店財務負責人批準。

2.庫房管理員發放時,要按領物單所列的品種、規格、數量逐項點發,不得頂替,如因庫存物品不足由領用部門另填領物單,不得更改數字,管理員不得擅自修改領物單上所列的項目數字。

3.各部門領用物品如有多余或有適用時,應及時退回庫房,退回時,以紅筆填寫"領物單",憑此雙方記帳。庫房要按月匯總領物表,并交會計記帳進行帳目核對,以保證帳帳相符。

4.庫房物品不準出售給個人,如遇外單位調撥時,先到財務部辦理交接款后,憑財務簽收貨款單據和出庫單發給物品,未經財務辦理手續者一律不準出庫。

第六節廢舊物資管理

第二十五條各部門的一切廢舊物資及包裝應及時交庫房保管,其它部門不準自行處理。

第二十六條廢舊物資要立帳登記管理,可分為報廢的固定資產、報損的棉織類、其它報損財產和在修建進程中拆除下來尚能使用的舊材料等四類。

第二十七條各部門若需領用舊物資使用時,按庫房的領用手續辦理。

第二十八條庫房對廢舊物資或成批的廢舊物品,要定期造表上報,按規定權限得到批準后,統一處理。

第七節棉織品的使用、保管和洗滌規定

第二十九條工作制服和營業活動服裝是為了服務工作需要而配備的,只準許工作時間內穿著,非工作時不得使用。工種變更,應將舊工服交回制服室。

第三十條按財產管理制度規定,各部門使用棉織品都應采取定額管理辦法,洗衣房只備定額數量作為周轉用。

第三十一條各部門班組要認真執行送洗和領取棉織品手續。

第八節損壞、遺失公物的賠償規定

第三十二條賓客損壞、遺失公物的賠償規定

1.賓客損壞、遺失酒店公物,由負責該項財產的財產保管員報主管部門負責人,視情況決定賠償意見。若免予賠償者,一般應經主管部門經理批準;若屬大件或價值較高的物品要報酒店財務負責人和總經理批準,并按手續報損處理。

2.賓客損壞、遺失酒店公物已確定賠償時,由財務部協同財產使用單位一起,參照帳面單價和下列標準計算賠償費:

2.1損壞之公物系完整全新者按全價賠償;

2.2損壞之公物經修理尚能使用,又不影響整體美觀,可賠償修理費;

2.3損壞之公物雖能修復,但影響整體美觀和原有價值者,應賠償修理費和財產減值部分;

2.4損壞之公物不能修復時,尚有殘值者,可按現價減去殘值計算賠償,若賠償歸賠償者所有時,要按現值全價計算賠償費。

2.5損壞之公物系帶酒店標志或因采購數量少而難于購買的按原價的1.5或2倍賠償。

第三十三條職工損壞、遺失公物賠償規定

1.因工作疏忽同時又有某些客觀原因使公物受到損失時,全賠或部分賠償;

2.非因公或打鬧使財產遭受損失時,令其全部賠償,并給予批評教育。

3.因違反勞動紀律或操作規程損壞公物者,全部賠償或部分賠償,嚴重事故要追究刑事責任。

4.凡因財產遭受損失后互相包庇隱瞞不報,嫁禍于人或一貫不負責,任意損壞公物,屢教不改者,應全部賠償,情節嚴重者要給予一定的行政處分。

5.賠償手續

5.1賓客或職工損壞或遺失公物并確定賠償時,由財產使用部門財產保管員開出"賠償單",一式四聯分別作為部門班組存根、收款收據、財務收入憑證、財產報損和領發憑證。

5.2部門財產保管員向賠償人收款后,應連同四聯賠償單交送財務部辦理交款手續,加蓋收訖章;再到財務部財產管理小組辦理財產手續。

5.3賓客當時不能付現金時,應由本人簽字認可,送前臺收銀待結帳時扣回,再到財產管理小組辦理財產手續。

5.4職工不能付現金時,應由本人簽字認可,送人事部待發薪時扣回,再到財產管理小組辦理財產手續。

第九節會計科目

第三十四條財務部按會計科目的規定設置有關的"固定資產"、"固定資產折舊"、"低值易耗品攤銷"、"物料用品"等一級科目,并分設有關的二級科目的分類帳,以反映酒店固定資產、流動資產的金額變化情況。

第三十五條財務部庫房應按物資的品名、規格、單價、數量、金額設置三級明細賬,并與總賬科目一致。

第三十六條財務部庫房要建立借出、借入、租出、租入等財產登記卡片,及時、正確地反映租借財產的變化情況,以避免財產混亂。

第三十七條正確使用《固定資產盤點表》和《低值易耗品在用記錄表》。

1.固定資產盤點表

1.1使用目的在于記錄固定資產實際盤點數并與移交數量比較。

1.2盤點表的內容包括:資產保管及使用部門,存放地點及盤點日期;資產保管及盤點人員姓名;資產編號、名稱、規格、來源及移交日期,移交及實際盤點數量。

1.3盤點表使用說明:盤點表以保管使用部門為核算單位,以存放地點為盤點基礎;移交數量在第一次盤點核實后,由存放使用地點的財產保管員簽字負責,申領、轉移與報廢必須遵守制度和程序,移交數量根據申領、轉移與報廢加以調整;盤點時由財產保管員與財務部盤點人員同時進行,在盤點數量欄填寫實際盤點數量并由保管使用部門主管簽字作實。

1.4其它:為了便于盤點工作,固定資產的盤點以存放地點為盤點基礎,適當時候輪流進行盤點,每個存放地點的固定資產每年最少要盤點一次,移交與盤點數不符時,調查后以書面形式呈報管理班子處理并按規定處理。

2.低值易耗品在用記錄

2.1使用目的在于記錄各部門低值易耗品的數量、存放及使用地點。

2.2記錄表的內容包括:領用部門、存放地點;入庫、領用、轉移、報廢及庫存在用余額數量,低值易耗品的名稱及規格。

2.3記錄表使用說明:低值易耗品的申領、轉移、報廢必須按規章辦理并在記錄表摘要記錄;財務部要定期對低值易耗品的庫存及在用數量進行盤點,并記錄盤點日期、盤點數量及盤點人姓名。

3.4其它

:盤點數量與實際庫存,在用數量不符時,要呈報管理班子處理并按規定辦理。

篇3:大學后勤服務集團進一步加強物資財產管理規定

大學后勤服務集團關于進一步加強物資財產管理的規定

本辦法所指物資財產是固定資產、低值易耗品和材料的總稱。總公司的物資財產是保持正常生產、工作的基礎,是保證總公司各項管理工作及生產經營活動順利進行的必要條件。為進一步做好總公司物資財產管理規范化工作,特制訂本辦法。

一、總則

總公司物資財產管理必須認真做好物資財產的計劃、采購、驗收、保管、使用、保養、檢修、更新和核算等工作,達到供應好、消耗低、費用省的目標。總公司所有固定資產、低值易耗品及材料(包括學校購買、總公司或部門自行購買、捐贈、調撥的)均納入物資財產管理范圍。

(一)物資財產管理的原則

1、服務原則

以靈活多樣的方式將品種規格齊全、數量合理、質地優良的物資財產及時、有效地供應給各部門,以促進工作。

2、效益原則

在物資財產的購置、驗收、使用、維護、報廢過程中,必須加強計劃管理、經濟核算,使物資財產充分發揮效益。

3、制度原則

實行規范的企業物資財產管理,制訂符合總公司實際的物資財產分類、管理目錄和編號,實行物資管理部門、財務部門和使用部門相結合的物資財產管理體制,做到分工明確,各司其職。

(二)物資財產管理的范圍和分類

1、固定資產:指能夠獨立使用一年以上且單位價值較大,在使用過程中保持原有物質形態的資產。包括房屋及建筑物、機電設備、電子設備、辦公設備、家具等;

2、低值易耗品:是指單位價值較低或使用年限較短,但一般在一年以上不做固定資產管理的辦公文具、柜臺、清潔衛生用品、餐具等;

3、材料:指使用后就消耗或逐漸消耗而不能復原的物質資料,主要包括原材料、燃料、輔助材料、修理備用件等。

(三)物資財產管理要點

1、固定資產

①固定資產的采購、保管、記賬、付款工作,應由不同人員擔任;

②固定資產的添置申請、采購驗收、報廢清理、內部轉移、調撥出租要由相關部門審核批準;

③固定資產增減變動要及時向有關部門反映并及時記賬;

④建立統一的固定資產目錄、明細賬和卡片,做到賬、卡、物相符;

⑤加強固定資產的日常管理,對閑置的固定資產及時辦理封存和申報手續,并及時反映給資產管理部門;

⑥組成資產核查小組,定期盤點,對盤盈、盤虧、毀損等情況要查明原因,分清責任;

⑦正確計算折舊,與各部門經營情況、成本核算掛鉤。

2、材料及低值易耗品

①材料及低值易耗品的申購、采購、驗收、付款、記賬必須由不同的人員擔任;

②采購員應按照批準的采購計劃進行采購,不得擅自改變采購內容;

③材料及低值易耗品的驗收要嚴格,根據采購計劃逐項驗收,一經驗收,一般不得提出退貨、更換等要求;

④發票價格、運輸費、稅款等,必須憑證齊全,并與合同復核無誤后方可辦理結算、支付貨款,如有退貨,應從原發票中扣除后辦理結算;

⑤貨款必須通過銀行辦理轉賬,除財務明確規定的情況外,不得以任何借口支付現金或現金支付,特殊情況應經相應授權后方可使用;

⑥納入配送倉庫或部門二級倉庫管理的材料及低值易耗品,應由專人負責,按財務要求做好材料的入庫、出庫、領用、發放、保管、周轉記錄,做到有數據、有憑據、有手續、有制度;

⑦對庫存材料及低值易耗品規定合理的貯存定額,對超儲積壓的材料要積極處理,加速資金周轉;

⑧500元(含500元)以下的倉庫材料及低值易耗品的報廢、報損,由部門經理審批,500元以上由總經理審批;

⑨各級倉庫要建立定期實物盤點制度,財務結算中心會同配送中心建立實地抽查制度。

3、總公司所有涉及物資資產管理的人員,在采購配送、驗收保管、使用維護、成本核算各環節均應嚴格執行各項規章制度,規范操作,廉潔奉公,恪盡職守,密切配合,切實做好總公司物資資產管理工作。

二、固定資產管理細則

(一)管理范圍

1、能夠獨立使用一年以上的房屋、建筑物、機器和機械運輸工具及與經營服務有關的設備、器皿、工具等;

2、能夠獨立使用兩年且單價在1000元以上(含1000元)辦公設備及所有家具或大批同類物資。

(二)分類

本細則所稱固定資產包括房屋及建筑物、儀器儀表、機電設備、電子設備、印刷機械、文體設備、工具量具和器皿、家具、行政辦公設備、被服裝具等十六類。

(三)管理部門

總公司辦公室代表總公司負責整體管理事務;各使用部門承擔具體使用、保管、養護等日常管理責任。

(四)計劃與申購

1、每年年底各部門上交申報計劃,大型貴重設備需提交論證報告,由辦公室匯總,經總公司辦公會討論確定全年設備添置計劃;

2、固定資產的申購應由使用部門根據總公司批準后的設備添置計劃填寫資產設備申購單,明確申購原因、用途及經費開支渠道,經總經理審批后由配送中心統一購買。與申購單上資產名稱、品種、型號、價格不符的,需重新辦理申購手續。

(五)經費開支

總公司出資,以計提折舊方式納入各部門經費,逐月逐年回收成本。

(六)折舊年限及折舊方法

1、快速折舊法。除土地、房屋外一般以五年為折舊年限,按月等額計提折舊;

2、平均年限折舊法。按固定資產不同類別、不同使用年限按月等額計提折舊;

3、根據各部門上年末資產總額的百分比計提;

4、使用部門與財務結算中心協商具體折舊方法,報經領導同意后實施。

(七)固定資產的計價

1、學校撥入的固定資產以評估價為計價依據;

2、購入的固定資產,按買價加運輸費、包裝費、安裝費及稅金等計價;

3、自行建造的固定資產,按造價或決算價計價;

4、改擴建的,以原固定資產價值,加上用于改造、擴建而發生的支出,減去改擴建過程中發生的變價收入后的余額計價;

5、盤盈的固定資產,按照同類固定資產的重置價值計價。

(八)固定資產的驗收

1、資產、設備到貨后一周內,使用部門應組織有關人員進行驗收,并辦理相關手續,一經驗收,一般不予退貨;

2、超過一周未辦理驗收手續的,按已驗收辦理。

(九)固定資產的入賬

1、總公司辦公室根據《高等學校固定資產分類及編碼》對總公司購買的每件固定資產進行編號,并填寫一式四聯資產設備入庫單,一聯由辦公室按品名登記固定資產明細賬和卡片,一聯隨發票交財務結算中心辦理付款手續并做好固定資產的總賬,一聯交使用部門做好部門固定資產明細賬,一聯備查;

2、學校承擔出資購買的固定資產,總公司辦公室及各部門仍需登記明細賬,原則上不記總賬、不計提折舊。

(十)固定資產的維修

1、日常檢修(含零修)的經費由各部門自行開支。數額在200元以上的,可分攤進入成本,但不得超過十二個月。報辦公室備案;

2、大修要上報總公司辦公室,經批準后進行,納入固定資產原值,以折舊方法回收成本。

(十一)固定資產的日常管理

各部門應有明確的資產管理負責人,由專人負責資產的使用、維護保養、維修處理、內部調撥、報失、報廢等。日常管理工作因工作變動需更換保管人的,應及時辦理移交變更手續。

(十二)固定資產的出借、調撥

1、固定資產的出借,必須由總公司辦公室初核,明確借用期,總經理審批后方可出借;

2、使用部門間固定資產的調撥需由調出單位填寫“固定資產調撥單”,并經調入部門簽字驗收辦妥交接手續。

(十三)固定資產的報廢

1、因自然損耗而無法使用的固定資產,由使用部門填寫報廢審批表,報總公司辦公室,經總經理審批后予以報廢處理(學校出資的報學校處理);

2、因使用不當造成無法修復或遺失、被竊需報廢、報失的,使用部門報分管副總審核,經總公司辦公會討論,明確責任后辦理報廢手續。

(十四)固定資產的清查盤點

1、每季度末,財務總賬與辦公室登記明細賬進行核對,辦公室登記的總明細賬與部門明細賬核實;

2、總公司領導,部門負責人,辦公室、財務、配送等相關職能部門人員組成的核查小組,每年對固定資產的實有數與賬面數進行核查;

3、對核查中發現的盤盈、盤虧查明原因,報領導審查批準后調整賬面金額。對核查中發現的保管不善、使用不當、修理不及時等情況,將追究部門責任人及保管人責任。

三、低值易耗品管理細則

(一)管理范圍

單位價值在200元以上1000元以下,使用年限一年以上,不屬固定資產管理的辦公文具、柜臺、清潔衛生用品、餐具、辦公家具等。

(二)分類

1、經營服務類低值易耗品,如電扇、脫水機、微波爐、貨架、餐具、一般維修工具等;

2、管理類低值易耗品,如辦公用品、電話機、文具、計算器、辦公桌椅、飲水機等。

(三)管理部門

1、總公司辦公室負責對低值易耗品進行審核監督,做好登記管理工作;

2、使用部門建立低值易耗品的進出領用登記賬和日常管理工作。

(四)申購

使用部門填寫低值易耗品申購單,注明名稱、型號、價格、攤銷期限,經分管副總審批同意報總公司辦公室,由配送中心定期編制購置計劃并組織采購。

(五)驗收

配送中心會同使用部門有關人員進行驗收,并辦理相關手續,一經驗收,一般不予退貨;

(六)領用

1、使用部門領用低值易耗品應填寫一式三聯的低值易耗品入庫單,一聯報總公司辦公室專門登記,歸口管理,一聯報財務做入賬處理,一聯供使用部門備查;

2、對各類專用工具的領用,應建立登記領用制度,明確領用及歸還日期、領用人、審批人等。

(七)攤銷方式

1、原則上采用一次攤銷法,直接計入各部門成本或費用;

2、一次性進入費用過大,會影響當期損溢發生較大波動的,可采用分期攤銷法(一年內);

3、各部門可以根據自身工作特點選擇攤銷方式,形成制度后在同一會計年度內不予變動。

(八)報廢

1、使用部門填寫低值易耗品報廢單,總公司辦公室根據報廢單進行檢查和核對;

2、財務部門計算報廢品的已提攤銷額和應補提的攤銷額,及時進行賬務處理,并及時收回報廢殘值。

(九)清查盤點

1、使用部門有專人負責低值易耗品的日常管理,進行定期或不定期的盤存;

2、總公司辦公室對各部門的低值易耗品使用情況和數量進行實物與登記本的核實。

四、材料(含庫存材料)管理細則

(一)材料的分類

按材料在生產經營活動中的作用分為:

1、原料,指經過加工后構成產品主要實體的各種材料;

2、輔助材料,指雖不能構成主要實體但與主要材料使用密切相關的各種材料;

3、燃料,指經營過程中產生能量轉換的物資;

4、修理備用件,指用于修復各種物資設備的零配件;

5、其他材料。

(二)材料的采購

根據總公司[20**]第16號文件《配送管理暫行辦法》的規定,使用部門根據工作需要填寫申購單,注明品種、規格、數量、用途、價格等,經符合財務管理的審批程序,由配送中心堅持適用、經濟和標準化原則組織采購。配送中心根據庫存物品情況,經使用部門同意后,可用倉庫內相應的閑置材料替代擬采購物品,以加速庫存流通。

(三)材料的驗收

1、入庫保管的材料由倉庫保管員負責驗收,直接交給使用部門的材料,由使用部門驗收;

2、驗收時必須對實物驗質、點數或過秤,仔細檢查所收到的材料是否與進貨憑證相符,對質量不好、數量短缺以及與申購單不符的,應拒絕接受;

3、填寫入庫單應注明材料的品名、數量、單價和金額,交財務結算中心辦理入賬手續,如從集貿市場購買或個私經營戶定期送上門的材料,進貨憑證經采購人、驗收人簽章,交由配送中心于月底統一填寫匯總入庫單,財務結算中心憑此辦理入賬手續;

4、材料經驗收入庫后一般不得再提出退貨、更換等要求。

(四)材料的領用

1、各部門領用材料必須填寫出庫單或內部調撥單,并要有保管員、領用人、審批人的簽字,經審核無誤后發放;

2、鮮活原材料經保管員驗收后直接使用,進貨憑證代替出庫單;

3、在材料領發中,應堅持“先進先出,后進后出”的原則。

(五)庫存材料的保管

1、進庫的材料要按性能、用途和保管要求進行科學分類存放和保管;

2、公司的各種材料應由專人負責,盡可能集中保管,以防止材料流失;

3、倉庫管理員應熟悉材料的特性,根據倉庫的溫度、通風等因素,考慮存放時間,做好防潮、防霉、防水、防爆等工作。

(六)庫存材料的核算

配送倉庫及部門二級倉庫按永續盤存制建立數量、金額材料明細賬,根據出入庫單記錄庫存材料的進、出、存動態。

(七)庫存材料的盤點

1、各級倉庫須每月盤點,隨時掌握庫存材料的變動情況,月末做好盤存表上交財務結算中心;

2、財務結算中心協同配送中心每月進行實物抽查核實,包括賬面數與實存數有無錯誤、有無超儲積壓損壞變質、安全措施是否到位和庫房設備有無損壞等;

3、對抽查發現的問題,如盤盈、盤虧、毀損或其他各種損失,分析原因,明確經濟責任,個人造成的損失應由個人賠償,部門管理不善造成的損失追究部門經理的責任。

(八)庫存材料的損耗

根據以往資料或倉庫管理人員實際經驗合理確定材料損耗度,并報經總公司同意后執行。經營部門的損耗計入經營成本。

五、本規定如與總公司其他文件、規定相沖突,以本規定為準。