中學(學校)財產(chǎn)管理制度

第一章總則

第一條學校的各種設(shè)施設(shè)備物資物品都是國家的財產(chǎn),是保證教育教學、工作順利進行和師生員工學習、生活的物質(zhì)條件,必須高度重視我校財產(chǎn)設(shè)備的管理工作。學校由校長親自主管這項工作,總務(wù)處具體負責落實,各處室、辦公室、年級組、教研組都應(yīng)由主任、組長直接負責這項工作,要經(jīng)常對師生員工進行愛護學校財產(chǎn)的教育,規(guī)范管理,千方百計降低財產(chǎn)損耗,壓縮辦學成本。

第二條學校財產(chǎn)設(shè)備管理和使用必須貫徹“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理、層層負責、合理調(diào)配、管用結(jié)合、物盡其用”的原則,做到:機構(gòu)健全、人員精干,購置要有計劃,驗收要嚴肅認真,采購、領(lǐng)用、報損手續(xù)要完備清楚,保證帳冊記錄健全,帳物相符。同時要加強、健全維修、校驗等技術(shù)管理制度,使學校財產(chǎn)設(shè)備經(jīng)常保持完好。

第三條學校配備思想過硬和具有一定業(yè)務(wù)能力的人員擔任學校財產(chǎn)物資的管理工作,要加強對他們的政治思想和業(yè)務(wù)培訓。學校要制訂相應(yīng)的考核辦法,對管理和使用好的部門和個人,要進行適當?shù)谋頁P獎勵,屬于責任事故的損失、丟失要責令賠償和給予處分。學校財產(chǎn)設(shè)備的管理人員,應(yīng)熟悉、掌握本行業(yè)務(wù),如崗位調(diào)動時,應(yīng)事先辦清交接手續(xù),并由總務(wù)處專人督辦。

第二章學校財產(chǎn)管理的范圍、分類與作價

第四條學校財產(chǎn)管理的范圍和標準。

1、固定資產(chǎn)是指:

a、一般設(shè)備單價500元以上、專用設(shè)備單價800元以上、使用年限一年以上的教學、實驗、科研、行政、后勤、辦公、生活設(shè)備。

b、單價雖不滿500元,但耐用期在一年以上的大批同類財產(chǎn)。

c、有的財產(chǎn)比較稀缺,有的財產(chǎn)實用性較強,雖不滿足上述兩項條件,但學校認為應(yīng)作為固定資產(chǎn)管理的。

2、低值易耗品是指一般設(shè)備單價不足500元、專用設(shè)備單價不足800元、非大批同類物資的設(shè)備儀器、交通工具、家具教具、電腦配件等。

3、易耗用品是指維修、修繕材料、極小工具,勞技、實驗材料及玻璃器皿,辦公用品。

第五條學校所屬的部門應(yīng)用學校任何類別資金購置的物資,都要到總務(wù)處保管室登記入帳;按第四條規(guī)定的條件列入學校相應(yīng)財產(chǎn)帳冊進行管理。

第六條凡是外單位贈送、獲獎、上級無償調(diào)撥、自制、購置的財產(chǎn)設(shè)備,都要到總務(wù)處保管室入帳,核實價格后,按第四條規(guī)定的條件列入學校相應(yīng)財產(chǎn)帳冊進行管理。圖書、雜志報刊合訂本、資料不受單價限制均列固定資產(chǎn)。

第七條我校財產(chǎn)設(shè)備的日常管理分類嚴格按市區(qū)教育局有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第八條固定資產(chǎn)按造價或購置價格入帳,但原有的固定資產(chǎn),有下列之一者得增減其原值。

1.因加工改制而增加其數(shù)量或提高質(zhì)量按所開支的成本費增加其原值。

2.成套設(shè)備,因毀損或拆除其原有一部分,應(yīng)減少其原值。

3.房屋和建筑物的拆除、改建應(yīng)增減固定資產(chǎn)價值,分別處理有關(guān)帳務(wù)。

4.大修理、大修繕和維修開支的費用,均不增加固定資產(chǎn)的原值,固定資產(chǎn)原值增減,由學校總務(wù)處負責處理,并及時通知財務(wù)室保證帳帳相符。

第三章學校財產(chǎn)建帳建制

1、學校設(shè)置財產(chǎn)保管員,參照相關(guān)財產(chǎn)制度要求進行固定資產(chǎn)、低值易耗品和消耗品的管理。

2、保管室按照“固定資產(chǎn)分類編碼表”的要求建立固定資產(chǎn)實物帳,做到帳物相符、帳帳相符,會計部門對隨購隨用的低值易耗品和消耗品可以于購入時直接列支,但應(yīng)定期檢查實物管理,一般每學期清理一次,清理結(jié)果由總務(wù)處匯總登記。

3、使用統(tǒng)一的固定資產(chǎn)驗收單、領(lǐng)用單、借用單、報損單、盤盈盤虧報告單等單據(jù),各種單據(jù)上所列項目和內(nèi)容應(yīng)填寫齊全、簽名完整。

第四章學校財產(chǎn)物資的增添和驗收

第九條增添學校財產(chǎn)設(shè)備,必須按照學校發(fā)展規(guī)模、財力、發(fā)展方向進行全面規(guī)劃。要根據(jù)勤儉辦學的方針從需要與可能出發(fā)、精打細算,合理布局,分輕重、緩急,逐步解決。

第十條增添學校財產(chǎn)設(shè)備,凡屬于基本建設(shè)范圍的應(yīng)按基本建設(shè)計劃的審批程序辦理。不屬于基本建設(shè)范圍內(nèi)的增添計劃,每學期開學初應(yīng)由各處室、辦公室、年級組、教研組提出學期申請計劃。由總務(wù)處匯審平衡,提請校長批準后,列入學校財務(wù)計劃,由總務(wù)處執(zhí)行。臨時采購計劃為學期計劃之補充,因教學、辦公、生活過程中臨時出現(xiàn)的采購要求及各種物資的損耗補充。執(zhí)行先請購、后采購、先入學校財產(chǎn)帳、后財務(wù)報銷的原則

第十一條對于大的項目、貴重儀器設(shè)備或購置批量大的常規(guī)設(shè)備,必須調(diào)查研究,進行可行性論證。

第十二條學校各部門或個人無論資金來自何種渠道或使用何種經(jīng)費都必須按照以上各項規(guī)定辦理。不辦理請購手續(xù),擅自購置設(shè)備、物資者,學校財務(wù)有權(quán)不予報銷,有關(guān)管理部門應(yīng)給予批評教育、追究當事人的責任。

第十三條物資購回后(不論來自何種渠道或使用何種經(jīng)費或外單位或個人捐贈的物資,或無償調(diào)入本校任一部門的物資),一律應(yīng)到總務(wù)處辦理檢驗及入庫手續(xù),到保管室辦理登記入冊,方能按我校規(guī)定的各行政級別的權(quán)限,簽批報銷,投入使用。

第十四條加強驗收與索賠管理工作。購入的物資,必須由負責采購的部門或人員會同使用部門指定專人及時驗收,驗收時應(yīng)做好以下幾個方面的內(nèi)容:

1.外觀檢查,應(yīng)先檢查設(shè)備包裝是否完好,然后按順序查看設(shè)備各表面是否有殘損、變形、銹蝕等異常現(xiàn)象。重點是主機,主要工作面,主要配件等部位。若發(fā)現(xiàn)問題,應(yīng)當場記錄并拍照。凡屬合同規(guī)定,必須有廠家技術(shù)人員在場才能開箱的貴重設(shè)備,切匆事先開箱,以免造成被動。

2.數(shù)量檢查,以合同及訂貨清單為依據(jù),核對裝箱單,逐一清點。清點時,仔細查對主機和附件型號,編號是否與訂貨清單、裝箱單一致,對缺少或錯發(fā)部分,應(yīng)記明編號、品名、實到和短缺數(shù)量等。

3.質(zhì)量檢查,質(zhì)量驗收,也是物資設(shè)備功能、指標等的全面檢查質(zhì)量驗收,應(yīng)由該物資設(shè)備的使用和申報單位組織有經(jīng)驗的技術(shù)人員進行。應(yīng)嚴格按合同規(guī)定的技能性能、技術(shù)指標進行驗收,驗收過程中,若出現(xiàn)故障,應(yīng)查明事故、故障原因及予以排除,無法排除或雖能排除但涉及質(zhì)量的仍應(yīng)記錄在案列入檢驗報告。

4.驗收記錄、驗收時應(yīng)認真填寫驗收記錄,內(nèi)容應(yīng)包括:驗收時間、條件、情況和結(jié)果,參加人員等。驗收結(jié)束時,由使用接收單位寫出驗收報告,附原始記錄及有關(guān)資料一并報物資設(shè)備科進一步處理并入檔。

5.驗收結(jié)束后,若在數(shù)量及質(zhì)量上存在問題,負責采購的部門或人員應(yīng)及時與供貨單位聯(lián)系退、換、賠補等工作,一定要在索賠時效內(nèi)完成該項工作。

第五章固定資產(chǎn)的保管、使用與維修

第十五條保管室、實驗室及專用教室的管理人員對所保管的學校

財產(chǎn)設(shè)備負有全部責任,對所管理的物資要做到分類清楚,排列有序,帳物對號,環(huán)境整潔,要經(jīng)常檢查、維護,做好防潮、防爆、防火、防盜工作,以保證學校各方面工作的需要。

第十六條:

一、各實驗室及保管室的學校財產(chǎn),帳本應(yīng)與實物相一致做到帳帳相符。

二、財務(wù)應(yīng)設(shè)立與保管室對口的固定資產(chǎn)分類總帳,保管室的分類明細帳的各類總金額應(yīng)與財務(wù)的總帳相符。

第十七條固定資產(chǎn)的增減(包括贈送和無償調(diào)進、調(diào)出的物資)保管室應(yīng)如實填寫固定資產(chǎn)增加(減少表),財務(wù)室作固定資產(chǎn)增減記錄,各種帳、單、表應(yīng)繕寫清楚,記錄準確。帳卡、物要定期核對檢查,做到帳、卡相符,帳帳相符、帳物相符。總務(wù)處應(yīng)每年暑假進行一次全面清點。

第十八條各類學校財產(chǎn)設(shè)備的領(lǐng)用、借用、報損、報廢等手續(xù)的辦理,應(yīng)嚴格按照《ZZ中學學校財產(chǎn)設(shè)備的領(lǐng)用、借用、賠償、報損制度》執(zhí)行。

第十九條各級學校財產(chǎn)設(shè)備管理人員(包括兼職人員)在管理業(yè)務(wù)上兼受總務(wù)處領(lǐng)導(dǎo),他們對所管理的財產(chǎn)設(shè)備負有全部責任。全校師生員工必須尊重管理人員的職權(quán),任何人未經(jīng)管理人員同意,不準自行使用、移動或調(diào)換任何物資設(shè)備,未經(jīng)管理人員進行實物驗收和辦理入庫手續(xù)的財產(chǎn)設(shè)備不得使用,否則,由此引起性能、質(zhì)量上的變化而造成的經(jīng)濟損失,由當事人負完全責任。

第二十條要加強固定資產(chǎn)的維護保養(yǎng)及檢修工作。要加強實驗技術(shù)隊伍、后勤隊伍建設(shè),經(jīng)常性的檢修工作和維護保養(yǎng)工作應(yīng)由總務(wù)處和電教組負責。

第二十一條對于大型、精密、貴重儀器設(shè)備的改制和檢修,應(yīng)事先提出可行性報告,報校長批準,方可進行,嚴禁無準備的隨意拆裝。

第二十二條各級物資管理人員如發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)發(fā)生損壞、丟失和其它事故時,應(yīng)迅速向總務(wù)處報告,并及時追查原因,做出記錄,以便學校按《校產(chǎn)設(shè)備的報修、賠償、報損制度》規(guī)定處理。

第二十三條總務(wù)部門應(yīng)積極做好固定資產(chǎn)的調(diào)劑和組織協(xié)作工作,以提高財產(chǎn)設(shè)備的利用率。

第六章財產(chǎn)管理的監(jiān)督

第二十四條學校會計依據(jù)《會計法》和有關(guān)財經(jīng)法規(guī)進行日常監(jiān)督。發(fā)現(xiàn)原始記錄不真實、不完整、會計資產(chǎn)帳與財產(chǎn)實物帳核算不合規(guī)、帳帳、帳實不相符,財產(chǎn)管理工作違反程序,人員任用不合規(guī)的情況,按照有關(guān)財務(wù)規(guī)定有權(quán)自行處理的應(yīng)當及時處理,無權(quán)自行處理的,應(yīng)當立即向校長報告,請求作出處理。

第二十五條學校各級管理人員不能認真、全部、合格履行職責的由學校及總務(wù)處提出批評、限期改正,造成財產(chǎn)損失的,由責任人承擔經(jīng)濟責任,情節(jié)嚴重的追究法律責任。

第二十六條學校教職工有權(quán)對財產(chǎn)管理中的違紀違規(guī)行為和學校財產(chǎn)的安全完整情況進行監(jiān)督、檢舉、各級管理人員應(yīng)當正確對待,不得打擊報復(fù)。校長和學校有關(guān)部門負責人對依規(guī)履行職責、制止、糾正、抵制違反本制度行為的會計人員、保管員和教職工不得打擊報復(fù)。

篇2:酒店康樂中心財產(chǎn)物資管理制度

酒店康樂中心財產(chǎn)物資管理制度

1、財產(chǎn)設(shè)備管理

(1)根據(jù)財務(wù)部有關(guān)固定資產(chǎn)管理制度,由康樂中心使用的各種財產(chǎn)設(shè)備專人負責管理,建立康樂中心財產(chǎn)二級明細賬,各部位使用的財產(chǎn)設(shè)備由各部位建立財產(chǎn)三級帳,以便隨時與財務(wù)部相互核對,做到帳帳相符,帳物相符。

(2)部門使用的各種財產(chǎn)設(shè)備實行"誰主管,誰負責"的責任制,按照使用說明準確使用,并切實做好日常的維護和清潔保養(yǎng)工作,做到物盡其用,正確使用。

(3)財產(chǎn)設(shè)備的調(diào)撥,出借必須經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理或總經(jīng)理審核批準,填寫財務(wù)部印制的固定資產(chǎn)調(diào)撥單。私自調(diào)撥、出借要追究當事人責任。

(4)財產(chǎn)設(shè)備在酒店部門之間轉(zhuǎn)移,由管理部門填寫固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移單,并辦理設(shè)備帳、卡的變動手續(xù),同時將其中一聯(lián)轉(zhuǎn)移單送交財務(wù)部備案。

(5)設(shè)備因使用日久損壞或因技術(shù)進步而淘汰需報廢時,必須經(jīng)酒店工程部進行鑒定和財務(wù)經(jīng)理或總經(jīng)理批準后才能辦理報廢手續(xù)。

(6)新設(shè)備的添置必須經(jīng)酒店批準,會同財務(wù)部和本部門共同驗收,并填寫財務(wù)部印制的財產(chǎn)領(lǐng)用單,辦理領(lǐng)用手續(xù)后,登記入賬。

(7)康樂中心每季度應(yīng)對各部位使用的設(shè)備進行一次檢查和核對,每年定期清查盤點,確保帳物相符,發(fā)生盈虧必須查明原因,并填寫財務(wù)部印制的固定資產(chǎn)盤盈盤虧報告單,報財務(wù)部處理。

2、物料用品管理

(1)物料用品主要是指供客人使用的各種物品,包括布件和毛巾類用品、衛(wèi)生保健用品、文具和服務(wù)指示用品、包裝用品以及工具類物品、辦公室用品和清潔洗滌用具等低值易耗品。

(2)各部位應(yīng)設(shè)有專職或兼職人員負責對上述物料用品的管理工作,按財務(wù)部物資管理制度、低值易耗品管理制度和定額管理制度,負責編制年度物料用品消耗計劃;按物料用品的分類,建立在用物料用品臺帳,掌握使用及消耗情況;辦理物料用品的領(lǐng)用、發(fā)放、內(nèi)部轉(zhuǎn)移、報廢和缺損申報等工作。

康樂中心領(lǐng)班負責督導(dǎo)和檢查。

(3)各種物料用品的領(lǐng)用,應(yīng)填寫財務(wù)部印制的物料用品領(lǐng)用單,經(jīng)部門經(jīng)理審核簽字后,向財務(wù)部倉庫領(lǐng)取,并及時登記入帳。布件和毛巾類用品以及工具類物品,除因業(yè)務(wù)發(fā)展需要增領(lǐng)外,實行以舊換新的辦法,并填寫物料用品領(lǐng)用單和財務(wù)部統(tǒng)一印制的酒店低值易耗品報廢單。報廢的物品,應(yīng)先經(jīng)部門經(jīng)理審批,并由財務(wù)部統(tǒng)一處理。各種物料用品在內(nèi)部轉(zhuǎn)移,由相關(guān)部門物資管理人員辦理轉(zhuǎn)移登帳手續(xù)。

(4)各種物料用品的消耗、領(lǐng)用和報廢、報損每月底由各部位物資管理人員統(tǒng)計、清點一次,并填物料用品耗用情況月報表,經(jīng)部門經(jīng)理審核后,確保統(tǒng)計數(shù)字準確,數(shù)、物和臺帳相符。

(5)各部位領(lǐng)班應(yīng)結(jié)合日常管理工作,加強對物料用品使用情況的檢查和監(jiān)督,做到準確使用和合理使用,杜絕浪費。

篇3:大酒店財產(chǎn)管理制度

某大酒店財產(chǎn)管理制度

總則

第一條為搞好酒店經(jīng)營管理,管好財產(chǎn),延長財產(chǎn)使用年限,嚴防物資積壓和鋪張浪費,充分發(fā)揮財產(chǎn)的效能,必須加強財產(chǎn)管理,獲得最好的效果。堅持勤儉辦酒店的原則,堅持積累資金,擴大再生產(chǎn)原則。

第二條根據(jù)財務(wù)制度規(guī)定,財產(chǎn)劃分為:固定資產(chǎn)、低值易耗品和零星物品等。

1.低值易耗品和物品購入作為流動資金占用,領(lǐng)用時作費用列表。

2.搞好財產(chǎn)管理,必須嚴格控制財產(chǎn)請購計劃的審批,以及具體的采購、驗收、入庫、領(lǐng)發(fā)、保管、維修、保養(yǎng)、賠償、報損等手續(xù)。

3.建立健全崗位責任制,使用部門實行定額管理,各項財產(chǎn)按"統(tǒng)一名稱"統(tǒng)一分類編號設(shè)置賬頁、賬卡。分級管理,定期復(fù)查、核對,要求賬、卡、物相符。

第三條酒店全體員工必須自覺遵守財產(chǎn)管理制度,愛護酒店財產(chǎn),使酒店財產(chǎn)不受任何人的的侵犯。

1.各部門(班組)按著"物物有人管,人人有專責"的原則,辦理財產(chǎn)驗收,領(lǐng)用等手續(xù),妥善保管,節(jié)約使用,及時維修和保養(yǎng)。

2.要獎懲分明,對一貫愛護酒店財產(chǎn),認真執(zhí)行制度者給予表揚與獎勵,對于保管不善,違反制度無故損壞酒店財產(chǎn)者,要給予批評、教育,以至賠償經(jīng)濟損失,極其嚴重者要受到有關(guān)行政處分。

第一節(jié)財產(chǎn)的劃分

第四條固定資產(chǎn):由酒店貸款購置或按規(guī)定標準合格轉(zhuǎn)入使用的財產(chǎn)為固定資產(chǎn)。

1.單位價值在一千元以上(含一千元),使用年限在一年以上的財產(chǎn)為固定資產(chǎn);單位價值雖然低于規(guī)定標準,但為酒店營業(yè)的主要財產(chǎn)(沙發(fā)、沙發(fā)床、地毯等)也應(yīng)視為固定資產(chǎn)。

2.房屋、建筑物以及不能分開的附屬設(shè)備,單位價值雖然低于規(guī)定標準,但也應(yīng)一律列入固定資產(chǎn)。

第五條低值易耗品:由酒店流動資金購置的不符合固定資產(chǎn)標準的經(jīng)營用具為低值易耗品。

1.單位價值在一千元以下(不含一千元)的炊具、餐具、茶具、玻璃器皿等非消耗物品均列入低值易耗品,開業(yè)前領(lǐng)用的作為開辦費處理,開業(yè)后領(lǐng)用的作為待攤費用在一年內(nèi)攤銷。

2.消耗物品:為酒店經(jīng)營活動中所必需用的物資,如修繕材料、賓客用品、衛(wèi)生用品、事務(wù)用品以及加工用品等,處理方法同上。

第六條基建材料及設(shè)備:凡是專為工程項目購置的原材料及設(shè)備皆屬此類。必須專門保管與核算。

第七條廢舊物資:為酒店已經(jīng)確定報廢的各類財產(chǎn)。

1.此類物品包括廢的棉織品、機電設(shè)備、各種器材、家具和用具等物資,以及由機器或建筑物上拆除下來尚能使用的舊零配件,隨運物資的完整包裝物和各種廢舊材料。

2.此類物品報損時,須開列"報損單",經(jīng)批準后做財務(wù)處理,憑報損單交庫房入賬保管,并在報損物上蓋上報廢印章,一般不再發(fā)放。個別物品需要利用時,要開出庫單經(jīng)部門經(jīng)理批準,到庫房領(lǐng)取。此類物品處理時,需列清單報酒店財務(wù)負責人。在店務(wù)會上批準后執(zhí)行。

第八條其它物品,包括客人贈送的禮品、客人遺失(不能歸還者)物品、揀拾物品、退還贓物等。此類物品一律交庫房驗收并保管,開列清單,一份庫房登記,一份交各單位留存。以上物品不得隱瞞不交或私自留用,個別物品,部門或班組需用時須經(jīng)過經(jīng)理批準并辦手續(xù)到庫房領(lǐng)取,轉(zhuǎn)入零星物品帳戶處理。屬于規(guī)定應(yīng)上繳者,要造表上繳,屬于本單位可以處理的也要造表,經(jīng)店務(wù)會議討論作處理。

第二節(jié)財產(chǎn)管理組織和人員職責

第九條酒店各單位部門在用、在庫財產(chǎn)、物資由財務(wù)部設(shè)置專職會計負責統(tǒng)一管理;在庫財產(chǎn)由庫房管理員負責分管;在用財產(chǎn)由使用單位指定專人(或兼職)負責管理。

第十條財產(chǎn)專職會計的職責

1.負責掌握酒店全部財產(chǎn)賬務(wù)和增、減變化情況,貫徹執(zhí)行財產(chǎn)管理制度,按期編制財產(chǎn)采購計劃,督促采購人員及時采購,保證供應(yīng)。

2.認真辦理各種物資的購進、驗收、保管、領(lǐng)發(fā)、調(diào)撥、報銷、賠償、借入、借出、租用等手續(xù),以及催收歸還工作,做到手續(xù)清楚,賬務(wù)處理及時。

3.負責記好各類財產(chǎn)賬,每月與庫房管理員核對庫存,每季與使用部門(班組)核對帳卡,通過盤點,核對賬物,發(fā)現(xiàn)問題及時糾正,做到帳帳相符,賬物相符。

4.負責指導(dǎo)并協(xié)助庫房管理員和部門(班組)財產(chǎn)管理人員搞好財務(wù)和實物的管理工作,發(fā)現(xiàn)賬物不符,要及時查明原因,提出意見,進行調(diào)整和處理。

5.保管好財產(chǎn)賬簿、憑證、報表等檔案資料,分期裝訂備查。財產(chǎn)賬單不可遺失,不能私自銷毀或涂改,逾期需要銷毀時應(yīng)報經(jīng)理批準。

6.要熟悉財產(chǎn)使用、保管時間、數(shù)量和規(guī)格,對閑置的財產(chǎn)要提出處理意見,防止積壓。對儲存不足的物資及時提出申購,以確保經(jīng)營活動需要。

第十一條庫房管理員的職責

1.根據(jù)每年(季)的物資流量和庫存情況,提出財產(chǎn)物資的購置和追加計劃,認真辦理財產(chǎn)的驗收、入庫、保管、出庫、報損、租借等手續(xù),帳目清楚完整,及時核對賬物,做好存檔以防丟失。

2.堅持執(zhí)行管理制度,掌握管理業(yè)務(wù),隨時掌握財產(chǎn)數(shù)量、規(guī)格、定價、用途、性能和使用時間等情況。庫存物品要適量,做到不積壓浪費,又保證營業(yè)部門用量。

3.定期(每月)清點庫房存貨,保持賬物相符。發(fā)放貨物按期分部門核算匯總列表轉(zhuǎn)賬,每月與各級財務(wù)部門核對帳目,以保證帳帳相符。

4.堅持各項手續(xù),不合手續(xù)者不予辦理。主動發(fā)放定額物品,嚴格審批超定額物品,以免浪費。

5.庫房物品存放要分門別類,清潔整齊;要防止積壓損壞,防蟲蛀鼠咬,霉爛變質(zhì),并要防火防盜。

第十二條使用部門財產(chǎn)管理員(或兼職)職責

1.負責管理本部門班組的財產(chǎn)、登記帳卡,每季度與負責財產(chǎn)的專職會計核對一次,發(fā)現(xiàn)差錯及時糾正,保持上下的帳與卡相符。

2.辦理財產(chǎn)領(lǐng)用、交回、調(diào)撥、報損、借用、歸還、賠償?shù)仁掷m(xù)。及時登記帳卡掌握財產(chǎn)增減變化和使用完好等情況,及時提出維修和處理意見。

3.妥善保管本部門班組的財產(chǎn),外借財產(chǎn)要及時催還,以防丟失,損壞,財產(chǎn)物品一律不得給私人。

第三節(jié)財產(chǎn)的請購、審批、驗收、入庫規(guī)定

第十三條固定資產(chǎn)請購計劃的編制

財產(chǎn)專職會計要根據(jù)酒店的經(jīng)營情況,掌握定額指標和日常使用情況,編制年(季、月)的請購計劃,交酒店財務(wù)負責人和總經(jīng)理審批后報酒店管理班子討論通過后列入年(季、月)度計劃,經(jīng)酒店集團報集團總部審批后,由酒店財務(wù)部具體安排執(zhí)行。沒有列入計劃者不準采購,臨時追加計劃要按規(guī)定報批

。

第十四條酒店之間可以通用的經(jīng)營物資(如布草、一次性客用品及其它由酒店集團指定的品種),由倉庫或相關(guān)部門提出請購單經(jīng)采購部、酒店財務(wù)負責人和總經(jīng)理批準后報酒店集團。酒店集團統(tǒng)一采購調(diào)配,統(tǒng)一安排付款。

第十五條采購

1.酒店所有財產(chǎn)物資的采購一律統(tǒng)一由采購部按采購制度辦理,使用單位不得自行購置。

2.任何物品無購置計劃或未經(jīng)財務(wù)部同意采購的財產(chǎn)物資,庫房應(yīng)拒絕驗收,財務(wù)部不予報銷。

3.若使用單位在品種規(guī)格上有特殊要求,可派人與采購部人員共同選購,或由使用單位自行采購,但必須由采購部辦理入庫報銷領(lǐng)用等手續(xù)。

4.采購員必須遵守國家政策、法令和財產(chǎn)管理制度,發(fā)票、支票妥善保管,不得丟失。報帳要及時,一律不準跨月,要按酒店規(guī)定財產(chǎn)劃分填寫入庫單,送庫房管理員簽收后,附在進貨發(fā)票后一齊送至財務(wù)部報帳。

5.采購備用金要經(jīng)常核對,公私要分開,嚴禁套購,轉(zhuǎn)賣,嚴禁挪用公款和代私人采購。

6.要按使用單位的要求采購物品,并注意規(guī)格質(zhì)量,以免造成積壓和浪費。

第十六條驗收

1.收貨部接到采購員購進的財產(chǎn)和物資,要根據(jù)訂單與原始發(fā)票進行驗收、點數(shù)、檢查規(guī)格、質(zhì)量,驗收合格后按本酒店的財產(chǎn)名稱填制收貨報告,簽收后一聯(lián)交供應(yīng)單位,憑此向財務(wù)部結(jié)算。

2.遇有下列情況,收貨部可以拒絕驗收,或報請上級處理

2.1未按計劃批準購進的或與合同不符者不驗收;

2.2購進的財產(chǎn)、物品與原始發(fā)票不符者不驗收;

2.3供應(yīng)單位的發(fā)票未開抬頭,發(fā)票無蓋公章,抬頭不符,字跡不清楚有涂改者不驗收;

2.4屬于貴重物品和需要經(jīng)過技術(shù)鑒定的物品,應(yīng)與使用部門共同驗收;

2.5如屬于物品先到而發(fā)票未到的,收貨部可點清實物,開無發(fā)票收貨單,一聯(lián)交供應(yīng)者,等發(fā)票到后到財務(wù)部辦理結(jié)算。

2.6遇有發(fā)票先到而物品未到時,不予辦理驗收手續(xù),若外地托收無承付進貨,由采購員報經(jīng)理批準做預(yù)付款,待該物品到達后,補辦驗收手續(xù)并正式入帳沖預(yù)付款。

第十七條審批

1.基本建設(shè)工程、零星基建、改建擴建、建筑大修,固定資產(chǎn)更新和購置等,須經(jīng)店務(wù)會議討論后按規(guī)定制度審查報酒店集團批準,固定資產(chǎn)的調(diào)撥、變賣、報廢、處理等須酒店財務(wù)負責人和總經(jīng)理批準后按規(guī)定制度審批。

2.低值易耗品和其它物品購置計劃經(jīng)店務(wù)會討論且按規(guī)定制度批準后,列入當年財務(wù)收支計劃內(nèi)執(zhí)行;計劃內(nèi)零星購置及大批購置財產(chǎn)物品,按規(guī)定程序報批。低值易耗品成批處理變賣,須報酒店集團審批。

3.物料用品(消耗品)按班組領(lǐng)用時,須經(jīng)部門經(jīng)理與酒店財務(wù)負責人審批。

4.物品丟失、霉壞、變質(zhì)、盤虧等必須經(jīng)有關(guān)部門查明原因,簽署意見報酒店財務(wù)負責人和總經(jīng)理審批方能作賬務(wù)處理。

第四節(jié)固定資產(chǎn)、低值易耗品及易耗物品的管理

第十八條庫房財產(chǎn)管理

1.酒店購進的一切財產(chǎn)和物資,一律辦理入庫手續(xù)。發(fā)放時列支有關(guān)部門的費用(大批分攤時,通過"待攤費用"科目逐月攤?cè)胭M用)并作為在用財產(chǎn)處理。凡屬備用、多余及機動部分,應(yīng)集中存放在庫房保管。

2.財務(wù)部的財產(chǎn)管理小組負責管理全酒店的財產(chǎn)。各類財產(chǎn)按規(guī)定分類,并按品名、規(guī)格、數(shù)量、單價、在庫和在用的地點,分別獨立立帳,控制庫房的進、銷、存數(shù)量。憑入庫、領(lǐng)物、調(diào)撥單據(jù)等憑證及時查明原因,按規(guī)定審批手續(xù)辦理調(diào)整帳卡,以保障帳物相符。

第十九條部門班組財產(chǎn)管理

1.各使用部門的在用財產(chǎn)應(yīng)實行定額配備,部門經(jīng)理負責,指定一人為部門財產(chǎn)保管員具體保管并做好登記帳卡工作。

2.部門保管帳卡,要按財務(wù)部保管總賬分類、編號,根據(jù)領(lǐng)取、調(diào)撥等單據(jù)及時登記。部門經(jīng)理要定期組織人員對部門財產(chǎn)進行核對,發(fā)現(xiàn)賬物不符及時查明原因,按審批規(guī)定辦理手續(xù),調(diào)整帳卡,以保證帳物相符。

3.部門財產(chǎn)保管員不宜經(jīng)常調(diào)換,若必須調(diào)換,要事先通知財務(wù)部財產(chǎn)管理小組,并由財產(chǎn)管理小組監(jiān)督在部門內(nèi)辦清移交手續(xù),方可離開。

第二十條財產(chǎn)領(lǐng)發(fā)、交回手續(xù)

1.使用部門領(lǐng)用在庫財產(chǎn)時,要按規(guī)定審批權(quán)限做批準手續(xù)后,持領(lǐng)物單、報損單或賠償單(領(lǐng)取補充報告或賠償?shù)呢敭a(chǎn)時,需交舊領(lǐng)新,賠償單要有財務(wù)收款簽字)一式三聯(lián),憑此向庫房領(lǐng)取,一聯(lián)作部門記帳,一聯(lián)作庫房記帳憑證,一聯(lián)作會計記帳憑證。

2.多余財產(chǎn)要交回庫房,在查明原因后,按審批權(quán)限規(guī)定辦理批準手續(xù)。用紅筆填寫領(lǐng)物單(代替交庫單)一式三聯(lián),連同實物交庫房管理員簽收,三聯(lián)分別作為部門、庫房、會計記帳憑證。

3.使用部門向庫房領(lǐng)取、交回財產(chǎn)時,要持部門保管帳卡和單據(jù)到財務(wù)部財產(chǎn)管理小組辦手續(xù),雙方及時登記帳卡,以保證帳帳相符。

4.酒店低值易耗品采取一次報銷規(guī)定,一些大型臨時活動,在領(lǐng)用此類物品時已作費用報銷。但是,由于活動任務(wù)已經(jīng)完成,而非日常使用的物品又不宜存放在部門班組,為了妥善保管,此類物品可以退回庫房,在財產(chǎn)帳上的存放地點變更為庫房"代保管"。下次需要領(lǐng)用時,則不再報銷金額,而是存放地點由庫房代保管減少,增加新領(lǐng)用單位的數(shù)量,以避免重復(fù)列支費用。

第二十一條財產(chǎn)調(diào)撥、報銷手續(xù)

1.使用部門之間財產(chǎn)調(diào)撥,需要經(jīng)主管部門同意并必須通過財務(wù)部辦手續(xù)。調(diào)入、調(diào)出部門將帳卡連同財產(chǎn)調(diào)撥單到財務(wù)部調(diào)整帳卡,同時調(diào)整總帳的存放地點,以保證帳帳相符。

2.凡自然損耗、日久使用失效的財產(chǎn),確認無法修復(fù)者,可以辦理報損手續(xù),固定資產(chǎn)報酒店集團審批報銷并按規(guī)定程序做財務(wù)手續(xù)處理;低值易耗品報部門經(jīng)理審批后報銷。報銷財產(chǎn)實物一律上交到廢品庫房登記入帳,未交廢品實物者不準領(lǐng)新物品。處理廢品時,由廢品庫房列出清單經(jīng)批準后處理并銷帳。

第二十二條租借財產(chǎn)手續(xù)

1.凡向外單位租入、借入、租出、借出的財產(chǎn),要按權(quán)限審批并到財務(wù)部財產(chǎn)管理小組辦理手續(xù)。

2.酒店財產(chǎn)一般不借給私人,如屬特殊需要必須得到酒店財務(wù)負責人和總經(jīng)理的批準,方可辦理借用手續(xù)。

3.庫房不辦理未得到批準的借用手續(xù),未經(jīng)批準的借用物品不允許帶出保管部門或酒店。

4.租借物品要及時催收,不得留作長期使用,更不能轉(zhuǎn)租,轉(zhuǎn)借。

5.對外租借成批物品要按標準收費,借用物品被損壞,要照價賠償(特殊物品要加倍賠償)。

第五節(jié)物料及用品、專用基金材料的管理

第二十三條庫房的管理

1.物料及用品一律由財務(wù)部財產(chǎn)管理小組統(tǒng)一建帳管理。

2.購進的物料用品,凡屬體積過大,占用面積過多而不能入庫者,如煤、磚、瓦、灰、沙石、木材等,存放庫外不作入庫,但必須驗收,指定專人負責管理。領(lǐng)用按規(guī)定辦理手續(xù),并按品名規(guī)格建立保管帳。控制進、銷、存數(shù)量,憑購進、領(lǐng)出單據(jù)登帳,做到帳帳相符。

第二十四條領(lǐng)發(fā)和調(diào)撥手續(xù)

1.物料及用品必須實行領(lǐng)取制度,不得以存計耗。各使用部門領(lǐng)用物品材料時,要填寫"領(lǐng)物單"并由部門經(jīng)理和酒店財務(wù)負責人批準。

2.庫房管理員發(fā)放時,要按領(lǐng)物單所列的品種、規(guī)格、數(shù)量逐項點發(fā),不得頂替,如因庫存物品不足由領(lǐng)用部門另填領(lǐng)物單,不得更改數(shù)字,管理員不得擅自修改領(lǐng)物單上所列的項目數(shù)字。

3.各部門領(lǐng)用物品如有多余或有適用時,應(yīng)及時退回庫房,退回時,以紅筆填寫"領(lǐng)物單",憑此雙方記帳。庫房要按月匯總領(lǐng)物表,并交會計記帳進行帳目核對,以保證帳帳相符。

4.庫房物品不準出售給個人,如遇外單位調(diào)撥時,先到財務(wù)部辦理交接款后,憑財務(wù)簽收貨款單據(jù)和出庫單發(fā)給物品,未經(jīng)財務(wù)辦理手續(xù)者一律不準出庫。

第六節(jié)廢舊物資管理

第二十五條各部門的一切廢舊物資及包裝應(yīng)及時交庫房保管,其它部門不準自行處理。

第二十六條廢舊物資要立帳登記管理,可分為報廢的固定資產(chǎn)、報損的棉織類、其它報損財產(chǎn)和在修建進程中拆除下來尚能使用的舊材料等四類。

第二十七條各部門若需領(lǐng)用舊物資使用時,按庫房的領(lǐng)用手續(xù)辦理。

第二十八條庫房對廢舊物資或成批的廢舊物品,要定期造表上報,按規(guī)定權(quán)限得到批準后,統(tǒng)一處理。

第七節(jié)棉織品的使用、保管和洗滌規(guī)定

第二十九條工作制服和營業(yè)活動服裝是為了服務(wù)工作需要而配備的,只準許工作時間內(nèi)穿著,非工作時不得使用。工種變更,應(yīng)將舊工服交回制服室。

第三十條按財產(chǎn)管理制度規(guī)定,各部門使用棉織品都應(yīng)采取定額管理辦法,洗衣房只備定額數(shù)量作為周轉(zhuǎn)用。

第三十一條各部門班組要認真執(zhí)行送洗和領(lǐng)取棉織品手續(xù)。

第八節(jié)損壞、遺失公物的賠償規(guī)定

第三十二條賓客損壞、遺失公物的賠償規(guī)定

1.賓客損壞、遺失酒店公物,由負責該項財產(chǎn)的財產(chǎn)保管員報主管部門負責人,視情況決定賠償意見。若免予賠償者,一般應(yīng)經(jīng)主管部門經(jīng)理批準;若屬大件或價值較高的物品要報酒店財務(wù)負責人和總經(jīng)理批準,并按手續(xù)報損處理。

2.賓客損壞、遺失酒店公物已確定賠償時,由財務(wù)部協(xié)同財產(chǎn)使用單位一起,參照帳面單價和下列標準計算賠償費:

2.1損壞之公物系完整全新者按全價賠償;

2.2損壞之公物經(jīng)修理尚能使用,又不影響整體美觀,可賠償修理費;

2.3損壞之公物雖能修復(fù),但影響整體美觀和原有價值者,應(yīng)賠償修理費和財產(chǎn)減值部分;

2.4損壞之公物不能修復(fù)時,尚有殘值者,可按現(xiàn)價減去殘值計算賠償,若賠償歸賠償者所有時,要按現(xiàn)值全價計算賠償費。

2.5損壞之公物系帶酒店標志或因采購數(shù)量少而難于購買的按原價的1.5或2倍賠償。

第三十三條職工損壞、遺失公物賠償規(guī)定

1.因工作疏忽同時又有某些客觀原因使公物受到損失時,全賠或部分賠償;

2.非因公或打鬧使財產(chǎn)遭受損失時,令其全部賠償,并給予批評教育。

3.因違反勞動紀律或操作規(guī)程損壞公物者,全部賠償或部分賠償,嚴重事故要追究刑事責任。

4.凡因財產(chǎn)遭受損失后互相包庇隱瞞不報,嫁禍于人或一貫不負責,任意損壞公物,屢教不改者,應(yīng)全部賠償,情節(jié)嚴重者要給予一定的行政處分。

5.賠償手續(xù)

5.1賓客或職工損壞或遺失公物并確定賠償時,由財產(chǎn)使用部門財產(chǎn)保管員開出"賠償單",一式四聯(lián)分別作為部門班組存根、收款收據(jù)、財務(wù)收入憑證、財產(chǎn)報損和領(lǐng)發(fā)憑證。

5.2部門財產(chǎn)保管員向賠償人收款后,應(yīng)連同四聯(lián)賠償單交送財務(wù)部辦理交款手續(xù),加蓋收訖章;再到財務(wù)部財產(chǎn)管理小組辦理財產(chǎn)手續(xù)。

5.3賓客當時不能付現(xiàn)金時,應(yīng)由本人簽字認可,送前臺收銀待結(jié)帳時扣回,再到財產(chǎn)管理小組辦理財產(chǎn)手續(xù)。

5.4職工不能付現(xiàn)金時,應(yīng)由本人簽字認可,送人事部待發(fā)薪時扣回,再到財產(chǎn)管理小組辦理財產(chǎn)手續(xù)。

第九節(jié)會計科目

第三十四條財務(wù)部按會計科目的規(guī)定設(shè)置有關(guān)的"固定資產(chǎn)"、"固定資產(chǎn)折舊"、"低值易耗品攤銷"、"物料用品"等一級科目,并分設(shè)有關(guān)的二級科目的分類帳,以反映酒店固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)的金額變化情況。

第三十五條財務(wù)部庫房應(yīng)按物資的品名、規(guī)格、單價、數(shù)量、金額設(shè)置三級明細賬,并與總賬科目一致。

第三十六條財務(wù)部庫房要建立借出、借入、租出、租入等財產(chǎn)登記卡片,及時、正確地反映租借財產(chǎn)的變化情況,以避免財產(chǎn)混亂。

第三十七條正確使用《固定資產(chǎn)盤點表》和《低值易耗品在用記錄表》。

1.固定資產(chǎn)盤點表

1.1使用目的在于記錄固定資產(chǎn)實際盤點數(shù)并與移交數(shù)量比較。

1.2盤點表的內(nèi)容包括:資產(chǎn)保管及使用部門,存放地點及盤點日期;資產(chǎn)保管及盤點人員姓名;資產(chǎn)編號、名稱、規(guī)格、來源及移交日期,移交及實際盤點數(shù)量。

1.3盤點表使用說明:盤點表以保管使用部門為核算單位,以存放地點為盤點基礎(chǔ);移交數(shù)量在第一次盤點核實后,由存放使用地點的財產(chǎn)保管員簽字負責,申領(lǐng)、轉(zhuǎn)移與報廢必須遵守制度和程序,移交數(shù)量根據(jù)申領(lǐng)、轉(zhuǎn)移與報廢加以調(diào)整;盤點時由財產(chǎn)保管員與財務(wù)部盤點人員同時進行,在盤點數(shù)量欄填寫實際盤點數(shù)量并由保管使用部門主管簽字作實。

1.4其它:為了便于盤點工作,固定資產(chǎn)的盤點以存放地點為盤點基礎(chǔ),適當時候輪流進行盤點,每個存放地點的固定資產(chǎn)每年最少要盤點一次,移交與盤點數(shù)不符時,調(diào)查后以書面形式呈報管理班子處理并按規(guī)定處理。

2.低值易耗品在用記錄

2.1使用目的在于記錄各部門低值易耗品的數(shù)量、存放及使用地點。

2.2記錄表的內(nèi)容包括:領(lǐng)用部門、存放地點;入庫、領(lǐng)用、轉(zhuǎn)移、報廢及庫存在用余額數(shù)量,低值易耗品的名稱及規(guī)格。

2.3記錄表使用說明:低值易耗品的申領(lǐng)、轉(zhuǎn)移、報廢必須按規(guī)章辦理并在記錄表摘要記錄;財務(wù)部要定期對低值易耗品的庫存及在用數(shù)量進行盤點,并記錄盤點日期、盤點數(shù)量及盤點人姓名。

3.4其它

:盤點數(shù)量與實際庫存,在用數(shù)量不符時,要呈報管理班子處理并按規(guī)定辦理。