醫院負債管理制度

第四十二條醫院負債是指醫院所承擔的能以貨幣計量,需要以資產或者勞務償還的債務。包括流動負債和長期負債。

流動負債是指償還期在1年以內的短期借款、應付賬款、醫療預收款、預提費用和應付社會保障費、應交超收款等。

長期負債是指償還期在1年以上的長期借款,長期應付款等。

第四十三條醫院實行住院病人預交金制度。預交金額度應根據病人病情和治療的需要合理確定。

第四十四條醫院應對不同性質的負債分別管理,及時清理并按照規定辦理結算,保證各項負債在規定期限內歸還。因債權人特殊原因確實無法償還的負債,經上級主管部門批準可計入其他收入。

篇2:公司資本金負債管理規定

公司資本金和負債管理規定

第十二條資本金是公司經營的核心資本,必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資,根據驗資報告向投資者開具出資證明,并據此入賬。

第十三條經公司董事會提議,股東會批準,可以按章程規定增加資本。財務部門應及時調整實收資本。

第十四條公司股東之間可相互轉讓其全部或部分出資,股東應按公司章程規定,向股東以外的人轉讓出資和購買其他股東轉讓的出資。財務部門應據實調整。

第十五條公司以負債形式籌集資金,須努力降低籌資成本,同時應按月計提利息支出,并計入成本。

第十六條加強應付賬款和其他應付款的管理,及時核對余額,保證負債的真實性和準確性。凡一年以上應付而未付的款項應查找原因,對確實無法付出的應付款項報公司總經理批準后處理。

第十七條公司對外擔保業務,按公司規定的審批程式報批后,由財務管理中心登記后才能正式對外簽發,財務管理中心據此納入公司或有負債管理,在擔保期滿后及時督促有關業務部門撤銷擔保。

篇3:資產負債表資產項目填列方法

資產負債表資產項目的填列方法

(1)“貨幣資金”項目,反映物流企業庫存現金、銀行結算戶存款、外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款等的合計數。本項目應根據“現金”、“銀行存款”、“其他貨幣資金”科目的期末余額合計填列。

(2)“短期投資”項目,反映物流企業購入的各種能隨時變現、并準備隨時變現的、持有時間不超過1年(含1年)的股票、債券和基金,以及不超過1年(含1年)的其他投資,減去已提跌價準備后的凈額。本項目應根據“短期投資”科目的期末余額,減去“短期投資跌價準備”科目的期末余額扣的金額填列。

物流企業1年內到期的委托貸款,其本金和利息減去已計提的減值準備后的凈額,也在本項目反映。

(3)“應收票據”項目,反映物流企業收到的未到期收款也未向銀行貼現的應收票據,包括商業承兌匯票和銀行承兌匯票。本項目應根據“應收票據”科目的期末余額填列。已向銀行貼現和已背書轉讓的應收票據不包括在本項目內,其中已貼現的商業承兌匯票應在會計報表附注中單獨披露。

(4)“應收股利”項目,反映物流企業因股權投資而應收取的現金股利,物流企業應收其他單位的利潤,也包括在本項目內。本項目應根據“應收股利”科目的期末余額填列。

(5)“應收利息”項目,反映物流企業因債權投資而應收取的利息。物流企業購入到期還本付息債券應收的利息,不包括在本項目內。本項目應根據“應收利息”科目的期末余額填列。

(6)“應收賬款”項目,反映物流企業因銷售商品、產品和提供勞務等而應向購買單位收取的各種款項,減去已計提的壞賬準備后的凈額。本項目應根據“應收賬款”科目所屬各明細科目的期末借方余額合計,減去“壞賬準備”科目中有關應收賬款計提的壞賬準備期末余額后的金額填列。

如“應收賬款”科目所屬明細科目期末有貸方余額,應在本表“預收賬款”項目內填列。

(7)“其他應收款”項目,反映物流企業對其他單位和個人的應收和暫付的款項,減去已計提的壞賬準備后的凈額。本項目應根據“其他應收款”科目的期末余額,減去“壞賬準備”科目中有關其他應收款計提的壞賬準備期末余額后的金額填列。

(8)“預付賬款”項目,反映物流企業預付給供應單位的款項。本項目應根據“預付賬款”科目所屬各明細科目的期末借方余額合計填列。如“預付賬款”科目所屬有關明細科目期末有貸方余額的,應在本表“應付賬款”項目內填列。如“應付賬款”科目所屬明細科目有借方余額的,也應包括在本項目內。

(9)“應收補貼款”項目,反映物流企業按規定應收的各種補貼款。本項目應根據“應收補貼款”科目的期末余額填列。

(10)“存貨”項目,反映物流企業期末在庫、在途和在加工中的各項存貨的可變現凈值,包括各種材料、商品、在產品、半成品、包裝物、低值易耗品、分期收款發出商品、委托代銷商品、受托代銷商品等。本項目應根據“物資采購”、“原材料”、“低值易耗品”、“自制半成品”、“庫存商品”、“包裝物”、“分期收款發出商品”、“委托加工物資”、“委托代銷商品”、“受托代銷商品”、“生產成本”等科目的期末余額合計,減去“代銷商品款”、“存貨跌價準備”科目期末余額后的金額填列。材料采用計劃成本核算,以及庫存商品采用計劃成本或售價核算的物流企業,還應按加或減材料成本差異、商品進銷差價后的金額填列。

(11)“待攤費用”項目,反映物流企業已經支出但應由以后各期分期攤銷的費用。物流企業租入固定資產改良支出、大修理支出以及攤銷期限在1年以上(不含1年)的其他待攤費用,應在本表“長期待攤費用”項目反映,不包括在本項目內。本項目應根據“待攤費用”科目的期末余額填列。“預提費用”科目期末如有借方余額,以及“長期待攤費用”科目中將于1年內到期的部分,也要在本項目內反映。

(12)“其他流動資產”項目,反映物流企業除以上流動資產項目外的其他流動資產,本項目應根據有關科目的期末余額填列。如其他流動資產價值較大的,應在會計報表附注中披露其內容和金額。

(13)“長期股權投資”項目,反映物流企業不準備在1年內(含1年)變現的各種股權性質的投資的可收回金額。本項目應根據“長期股權投資”科目的期末余額,減去“長期投資減值準備”科目中有關股權投資減值準備期末余額后的金額填列。

(14)“長期債權投資”項目,反映物流企業不準備在1年內(含1年)變現的各種債權性質的投資的可收回金額。長期債權投資中,將于1年內到期的長期債權投資,應在流動資產類下“1年內到期的長期債權投資”項目單獨反映。本項目應根據“長期債權投資”科目的期末余額,減去“長期投資減值準備”科目中有關債權投資減值準備期末余額和1年內到期的長期債權投資后的金額填列。

物流企業超過1年到期的委托貸款,其本金和利息減去已計提的減值準備后的凈額,也在本項目反映。

(15)“固定資產原價”和“累計折舊”項目,反映物流企業的各種固定資產原價及累計折舊。融資租入的固定資產,其原價及已提折舊也包括在內。融資租入固定資產原價應在會計報表附注中另行反映。這兩個項目應根據“固定資產”科目和“累計折舊”科目的期末余額填列。

(16)“固定資產減值準備”項目,反映物流企業計提的固定資產減值準備。本項目應根據“固定資產減值準備”科目的期末余額填列。

(17)“工程物資”項目,反映物流企業各項工程尚未使用的工程物資的實際成本。本項目應根據“工程物資”科目的期末余額填列。

(18)“在建工程”項目,反映物流企業期末各項未完工程的實際支出,包括交付安裝的設備價值,未完建筑安裝工程已經耗用的材料、工資和費用支出、預付出承包工程的價款、已經建筑安裝完畢但尚未交付使用的工程等的可收回金額。本項目應根據“在建工程”科目的期末余額,減去“在建工程減值準備”科目期末余額后的金額填列。

(19)“固定資產清理”項目,反映物流企業因出售、毀損、報廢等原因轉入清理但尚未清理完畢的固定資產的賬面價值,以及固定資產清理過程中所發生的清理費用和變價收入等各項金額的差額。本項目應根據“固定資產清理”科目的期末借方余額填列,如“固定資產清理”科目期末為貸方余額,以“-”號填列。

(20)“無形資產”項目,反映物流企業各項無形資產的期末可收回金額。本項目應根據“無形資產”科目的期末余額,減去“無形資產減值準備”科目期末余額后的金額填列。

(21)“長期待攤費用”項目,反映物流企業尚未攤銷的攤銷期限在1年以上(不含1年)的各種費用,如租入固定資產改良支出、大修理支出以及攤銷期限在1年以上(不含1年)的其他待攤費用。長期待攤費用中在1年內(含1年)攤銷的部分,應在本表“待攤費用”項目填列。本項目應根據“長期待攤

費用”科目的期末余額減去1年內(含1年)攤銷的數額后的金額填列。

(22)“其他長期資產”項目,反映物流企業除以上資產以外的其他長期資產。本項目應根據有關科目的期末余額填列。如其他長期資產價值較大的,應在會計報表附注中披露其內容和金額。

(23)“遞延稅款借項”項目,反映物流企業期末尚未轉銷的遞延稅款的借方余額。本項目應根據“遞延稅款”科目的期末借方余額填列。