保利地產(chǎn)負(fù)債及擔(dān)保管理制度

第六十五條公司及各子公司應(yīng)適度控制負(fù)債規(guī)模,嚴(yán)格控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

第六十六條公司發(fā)行企業(yè)債、發(fā)行信托資金、銀行貸款等對(duì)外舉債行為需經(jīng)董事會(huì)、股東大會(huì)按照規(guī)定權(quán)限審批。董事會(huì)每年根據(jù)公司的實(shí)際情況授權(quán)股份公司董事長(zhǎng)在每年度股東大會(huì)批準(zhǔn)的新增借款額度范圍內(nèi)批準(zhǔn)單筆金額不超過(guò)一定額度的貸款和相關(guān)抵押。

第六十七條公司的以下?lián)Ｐ袨樾杞?jīng)股東大會(huì)審議通過(guò)(不包為控股子公司提供的擔(dān)保和為購(gòu)房客戶提供的按揭擔(dān)保,已解除的擔(dān)保額不占用相應(yīng)額度):

(一)公司本級(jí)及控股子公司的對(duì)外擔(dān)保總額,達(dá)到或超過(guò)最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)的50%以后提供的任何擔(dān)保;

(二)公司的對(duì)外擔(dān)保總額,達(dá)到或超過(guò)最近一期經(jīng)審計(jì)總資產(chǎn)的30%以后提供的任何擔(dān)保;

(三)為資產(chǎn)負(fù)債率超過(guò)70%的擔(dān)保對(duì)象提供的擔(dān)保;

(四)單筆擔(dān)保額超過(guò)最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)10%的擔(dān)保;

(五)對(duì)股東、實(shí)際控制人及其關(guān)聯(lián)方提供的擔(dān)保。

股份公司董事會(huì)在未達(dá)到上述標(biāo)準(zhǔn)且累計(jì)不超過(guò)1億元的范疇內(nèi)有權(quán)審批擔(dān)保。

篇2:資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)項(xiàng)目填列方法

資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)項(xiàng)目的填列方法

(1)“貨幣資金”項(xiàng)目,反映物流企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金、銀行結(jié)算戶存款、外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款等的合計(jì)數(shù)。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“其他貨幣資金”科目的期末余額合計(jì)填列。

(2)“短期投資”項(xiàng)目,反映物流企業(yè)購(gòu)入的各種能隨時(shí)變現(xiàn)、并準(zhǔn)備隨時(shí)變現(xiàn)的、持有時(shí)間不超過(guò)1年(含1年)的股票、債券和基金,以及不超過(guò)1年(含1年)的其他投資,減去已提跌價(jià)準(zhǔn)備后的凈額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“短期投資”科目的期末余額,減去“短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備”科目的期末余額扣的金額填列。

物流企業(yè)1年內(nèi)到期的委托貸款,其本金和利息減去已計(jì)提的減值準(zhǔn)備后的凈額,也在本項(xiàng)目反映。

(3)“應(yīng)收票據(jù)”項(xiàng)目,反映物流企業(yè)收到的未到期收款也未向銀行貼現(xiàn)的應(yīng)收票據(jù),包括商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)收票據(jù)”科目的期末余額填列。已向銀行貼現(xiàn)和已背書轉(zhuǎn)讓的應(yīng)收票據(jù)不包括在本項(xiàng)目?jī)?nèi),其中已貼現(xiàn)的商業(yè)承兌匯票應(yīng)在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中單獨(dú)披露。

(4)“應(yīng)收股利”項(xiàng)目,反映物流企業(yè)因股權(quán)投資而應(yīng)收取的現(xiàn)金股利,物流企業(yè)應(yīng)收其他單位的利潤(rùn),也包括在本項(xiàng)目?jī)?nèi)。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)收股利”科目的期末余額填列。

(5)“應(yīng)收利息”項(xiàng)目,反映物流企業(yè)因債權(quán)投資而應(yīng)收取的利息。物流企業(yè)購(gòu)入到期還本付息債券應(yīng)收的利息,不包括在本項(xiàng)目?jī)?nèi)。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)收利息”科目的期末余額填列。

(6)“應(yīng)收賬款”項(xiàng)目,反映物流企業(yè)因銷售商品、產(chǎn)品和提供勞務(wù)等而應(yīng)向購(gòu)買單位收取的各種款項(xiàng),減去已計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備后的凈額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)收賬款”科目所屬各明細(xì)科目的期末借方余額合計(jì),減去“壞賬準(zhǔn)備”科目中有關(guān)應(yīng)收賬款計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備期末余額后的金額填列。

如“應(yīng)收賬款”科目所屬明細(xì)科目期末有貸方余額,應(yīng)在本表“預(yù)收賬款”項(xiàng)目?jī)?nèi)填列。

(7)“其他應(yīng)收款”項(xiàng)目,反映物流企業(yè)對(duì)其他單位和個(gè)人的應(yīng)收和暫付的款項(xiàng),減去已計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備后的凈額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“其他應(yīng)收款”科目的期末余額,減去“壞賬準(zhǔn)備”科目中有關(guān)其他應(yīng)收款計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備期末余額后的金額填列。

(8)“預(yù)付賬款”項(xiàng)目,反映物流企業(yè)預(yù)付給供應(yīng)單位的款項(xiàng)。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“預(yù)付賬款”科目所屬各明細(xì)科目的期末借方余額合計(jì)填列。如“預(yù)付賬款”科目所屬有關(guān)明細(xì)科目期末有貸方余額的,應(yīng)在本表“應(yīng)付賬款”項(xiàng)目?jī)?nèi)填列。如“應(yīng)付賬款”科目所屬明細(xì)科目有借方余額的,也應(yīng)包括在本項(xiàng)目?jī)?nèi)。

(9)“應(yīng)收補(bǔ)貼款”項(xiàng)目,反映物流企業(yè)按規(guī)定應(yīng)收的各種補(bǔ)貼款。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)收補(bǔ)貼款”科目的期末余額填列。

(10)“存貨”項(xiàng)目,反映物流企業(yè)期末在庫(kù)、在途和在加工中的各項(xiàng)存貨的可變現(xiàn)凈值,包括各種材料、商品、在產(chǎn)品、半成品、包裝物、低值易耗品、分期收款發(fā)出商品、委托代銷商品、受托代銷商品等。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“物資采購(gòu)”、“原材料”、“低值易耗品”、“自制半成品”、“庫(kù)存商品”、“包裝物”、“分期收款發(fā)出商品”、“委托加工物資”、“委托代銷商品”、“受托代銷商品”、“生產(chǎn)成本”等科目的期末余額合計(jì),減去“代銷商品款”、“存貨跌價(jià)準(zhǔn)備”科目期末余額后的金額填列。材料采用計(jì)劃成本核算,以及庫(kù)存商品采用計(jì)劃成本或售價(jià)核算的物流企業(yè),還應(yīng)按加或減材料成本差異、商品進(jìn)銷差價(jià)后的金額填列。

(11)“待攤費(fèi)用”項(xiàng)目,反映物流企業(yè)已經(jīng)支出但應(yīng)由以后各期分期攤銷的費(fèi)用。物流企業(yè)租入固定資產(chǎn)改良支出、大修理支出以及攤銷期限在1年以上(不含1年)的其他待攤費(fèi)用,應(yīng)在本表“長(zhǎng)期待攤費(fèi)用”項(xiàng)目反映,不包括在本項(xiàng)目?jī)?nèi)。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“待攤費(fèi)用”科目的期末余額填列。“預(yù)提費(fèi)用”科目期末如有借方余額,以及“長(zhǎng)期待攤費(fèi)用”科目中將于1年內(nèi)到期的部分,也要在本項(xiàng)目?jī)?nèi)反映。

(12)“其他流動(dòng)資產(chǎn)”項(xiàng)目,反映物流企業(yè)除以上流動(dòng)資產(chǎn)項(xiàng)目外的其他流動(dòng)資產(chǎn),本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)有關(guān)科目的期末余額填列。如其他流動(dòng)資產(chǎn)價(jià)值較大的,應(yīng)在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中披露其內(nèi)容和金額。

(13)“長(zhǎng)期股權(quán)投資”項(xiàng)目,反映物流企業(yè)不準(zhǔn)備在1年內(nèi)(含1年)變現(xiàn)的各種股權(quán)性質(zhì)的投資的可收回金額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“長(zhǎng)期股權(quán)投資”科目的期末余額,減去“長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備”科目中有關(guān)股權(quán)投資減值準(zhǔn)備期末余額后的金額填列。

(14)“長(zhǎng)期債權(quán)投資”項(xiàng)目,反映物流企業(yè)不準(zhǔn)備在1年內(nèi)(含1年)變現(xiàn)的各種債權(quán)性質(zhì)的投資的可收回金額。長(zhǎng)期債權(quán)投資中,將于1年內(nèi)到期的長(zhǎng)期債權(quán)投資,應(yīng)在流動(dòng)資產(chǎn)類下“1年內(nèi)到期的長(zhǎng)期債權(quán)投資”項(xiàng)目單獨(dú)反映。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“長(zhǎng)期債權(quán)投資”科目的期末余額,減去“長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備”科目中有關(guān)債權(quán)投資減值準(zhǔn)備期末余額和1年內(nèi)到期的長(zhǎng)期債權(quán)投資后的金額填列。

物流企業(yè)超過(guò)1年到期的委托貸款,其本金和利息減去已計(jì)提的減值準(zhǔn)備后的凈額,也在本項(xiàng)目反映。

(15)“固定資產(chǎn)原價(jià)”和“累計(jì)折舊”項(xiàng)目,反映物流企業(yè)的各種固定資產(chǎn)原價(jià)及累計(jì)折舊。融資租入的固定資產(chǎn),其原價(jià)及已提折舊也包括在內(nèi)。融資租入固定資產(chǎn)原價(jià)應(yīng)在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中另行反映。這兩個(gè)項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“固定資產(chǎn)”科目和“累計(jì)折舊”科目的期末余額填列。

(16)“固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”項(xiàng)目,反映物流企業(yè)計(jì)提的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”科目的期末余額填列。

(17)“工程物資”項(xiàng)目,反映物流企業(yè)各項(xiàng)工程尚未使用的工程物資的實(shí)際成本。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“工程物資”科目的期末余額填列。

(18)“在建工程”項(xiàng)目,反映物流企業(yè)期末各項(xiàng)未完工程的實(shí)際支出,包括交付安裝的設(shè)備價(jià)值,未完建筑安裝工程已經(jīng)耗用的材料、工資和費(fèi)用支出、預(yù)付出承包工程的價(jià)款、已經(jīng)建筑安裝完畢但尚未交付使用的工程等的可收回金額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“在建工程”科目的期末余額,減去“在建工程減值準(zhǔn)備”科目期末余額后的金額填列。

(19)“固定資產(chǎn)清理”項(xiàng)目,反映物流企業(yè)因出售、毀損、報(bào)廢等原因轉(zhuǎn)入清理但尚未清理完畢的固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值,以及固定資產(chǎn)清理過(guò)程中所發(fā)生的清理費(fèi)用和變價(jià)收入等各項(xiàng)金額的差額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“固定資產(chǎn)清理”科目的期末借方余額填列,如“固定資產(chǎn)清理”科目期末為貸方余額,以“-”號(hào)填列。

(20)“無(wú)形資產(chǎn)”項(xiàng)目,反映物流企業(yè)各項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)的期末可收回金額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“無(wú)形資產(chǎn)”科目的期末余額,減去“無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”科目期末余額后的金額填列。

(21)“長(zhǎng)期待攤費(fèi)用”項(xiàng)目,反映物流企業(yè)尚未攤銷的攤銷期限在1年以上(不含1年)的各種費(fèi)用,如租入固定資產(chǎn)改良支出、大修理支出以及攤銷期限在1年以上(不含1年)的其他待攤費(fèi)用。長(zhǎng)期待攤費(fèi)用中在1年內(nèi)(含1年)攤銷的部分,應(yīng)在本表“待攤費(fèi)用”項(xiàng)目填列。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“長(zhǎng)期待攤

費(fèi)用”科目的期末余額減去1年內(nèi)(含1年)攤銷的數(shù)額后的金額填列。

(22)“其他長(zhǎng)期資產(chǎn)”項(xiàng)目,反映物流企業(yè)除以上資產(chǎn)以外的其他長(zhǎng)期資產(chǎn)。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)有關(guān)科目的期末余額填列。如其他長(zhǎng)期資產(chǎn)價(jià)值較大的,應(yīng)在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中披露其內(nèi)容和金額。

(23)“遞延稅款借項(xiàng)”項(xiàng)目,反映物流企業(yè)期末尚未轉(zhuǎn)銷的遞延稅款的借方余額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“遞延稅款”科目的期末借方余額填列。

篇3:公司資本金負(fù)債管理規(guī)定

公司資本金和負(fù)債管理規(guī)定

第十二條資本金是公司經(jīng)營(yíng)的核心資本,必須加強(qiáng)資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請(qǐng)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師驗(yàn)資,根據(jù)驗(yàn)資報(bào)告向投資者開(kāi)具出資證明,并據(jù)此入賬。

第十三條經(jīng)公司董事會(huì)提議,股東會(huì)批準(zhǔn),可以按章程規(guī)定增加資本。財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)調(diào)整實(shí)收資本。

第十四條公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資,股東應(yīng)按公司章程規(guī)定,向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購(gòu)買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。財(cái)務(wù)部門應(yīng)據(jù)實(shí)調(diào)整。

第十五條公司以負(fù)債形式籌集資金,須努力降低籌資成本,同時(shí)應(yīng)按月計(jì)提利息支出,并計(jì)入成本。

第十六條加強(qiáng)應(yīng)付賬款和其他應(yīng)付款的管理,及時(shí)核對(duì)余額,保證負(fù)債的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項(xiàng)應(yīng)查找原因,對(duì)確實(shí)無(wú)法付出的應(yīng)付款項(xiàng)報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后處理。

第十七條公司對(duì)外擔(dān)保業(yè)務(wù),按公司規(guī)定的審批程式報(bào)批后,由財(cái)務(wù)管理中心登記后才能正式對(duì)外簽發(fā),財(cái)務(wù)管理中心據(jù)此納入公司或有負(fù)債管理,在擔(dān)保期滿后及時(shí)督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門撤銷擔(dān)保。