資產(chǎn)負(fù)債表負(fù)債項(xiàng)目的填列方法

(1)“短期借款”項(xiàng)目,反映物流企業(yè)借入尚未歸還的1年期以下(含1年)的借款。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“短期借款”科目的期末余額填列。

(2)“應(yīng)付票據(jù)”項(xiàng)目,反映物流企業(yè)為了抵付貸款等而開出、承兌的尚未到期付款的應(yīng)付票據(jù),包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付票據(jù)”科目的期末余額填列。

(3)“應(yīng)付賬款”項(xiàng)目,反映物流企業(yè)購買原材料、商品和接受勞務(wù)供應(yīng)等而應(yīng)付給供應(yīng)單位的款項(xiàng)。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付賬款”科目所屬各有關(guān)明細(xì)科目的期末貸方余額合計(jì)填列,如“應(yīng)付賬款”科目所屬各明細(xì)科目期末有借方余額,應(yīng)在本表“預(yù)付賬款”項(xiàng)目內(nèi)填列。

(4)“預(yù)收賬款”項(xiàng)目,反映物流企業(yè)預(yù)收購買單位的賬款。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“預(yù)收賬款”科目所屬各有關(guān)明細(xì)科目的期末貸方余額合計(jì)填列。如“預(yù)收賬款”科目所屬有關(guān)明細(xì)科目有借方余額的,應(yīng)在本表“應(yīng)收賬款”項(xiàng)目內(nèi)填列;如“應(yīng)收賬款”科目所屬明細(xì)科目有貸方余額的,也應(yīng)包括在本項(xiàng)目內(nèi)。

(5)“應(yīng)付工資”項(xiàng)目,反映物流企業(yè)應(yīng)付未付的職工工資。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付工資”科目期末貸方余額填列。如“應(yīng)付工資”科目期末為借方余額,以“一”號(hào)填列。

(6)“應(yīng)付福利費(fèi)”項(xiàng)目,反映物流企業(yè)提取的福利費(fèi)的期末余額,以及外商投資物流企業(yè)按凈利潤提取的職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金的期末余額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付福利費(fèi)”科目的期末余額填列。

(7)“應(yīng)付股利”項(xiàng)目,反映物流企業(yè)尚未支付的現(xiàn)金股利。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付股利”科目的期末余額填列。

(8)“應(yīng)交稅金”項(xiàng)目,反映物流企業(yè)期末未交、多交或未抵扣的各種稅金。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)交稅金”科目的期末貸方余額填列;如“應(yīng)交稅金”科目期末為借方余額,以“-”號(hào)填列。

(9)“其他應(yīng)交款”項(xiàng)目,反映物流企業(yè)應(yīng)交未交的除稅金、應(yīng)付股利等以外的各種款項(xiàng)。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“其他應(yīng)交款”科目的期末貸方余額填列,如“其他應(yīng)交款”科目期末為借方余額,以“-”號(hào)填列。

(10)“其他應(yīng)付款”項(xiàng)目,反映物流企業(yè)所有應(yīng)付和暫收其他單位和個(gè)人的款項(xiàng)。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“其他應(yīng)付款”科目的期末余額填列。

(11)“預(yù)提費(fèi)用”項(xiàng)目,反映物流企業(yè)所有已經(jīng)預(yù)提計(jì)入成本費(fèi)用而尚未支付的各項(xiàng)費(fèi)用。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“預(yù)提費(fèi)用”科目的期末貸方余額填列。如“預(yù)提費(fèi)用”科目期末為借方余額,應(yīng)合并在“待攤費(fèi)用”項(xiàng)目內(nèi)反映,不包括在本項(xiàng)目內(nèi)。

(12)“預(yù)計(jì)負(fù)債”項(xiàng)目,反映物流企業(yè)預(yù)計(jì)負(fù)債的期末余額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“預(yù)計(jì)負(fù)債”科目的期末余額填列。

(13)“其他流動(dòng)負(fù)債”項(xiàng)目,反映物流企業(yè)除以上流動(dòng)負(fù)債以外的其他流動(dòng)負(fù)債。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)有關(guān)科目的期末余額填列,如“待轉(zhuǎn)資產(chǎn)價(jià)值”科目的期末余額可能性在本項(xiàng)目內(nèi)反映。如其他流動(dòng)負(fù)債價(jià)值較大的,應(yīng)在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中披露其內(nèi)容及金額。

(14)“長期借款”項(xiàng)目,反映物流企業(yè)借入尚未歸還的1年期以上(不含1年)的借款本息。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“長期借款”科目的期末余額填列。

(15)“應(yīng)付債券”項(xiàng)目,反映物流企業(yè)發(fā)行的尚未償還的各種長期債券的本息。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付債券”科目的期末余額填列。

(16)“長期應(yīng)付款”項(xiàng)目,反映物流企業(yè)除長期借款和應(yīng)付債券以外的其他各種長期應(yīng)付款。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“長期應(yīng)付款”科目的期末余額,減去“未確認(rèn)融資費(fèi)用”科目期末余額后的金額填列。

(17)“專項(xiàng)應(yīng)付款”項(xiàng)目,反映物流企業(yè)各種專項(xiàng)應(yīng)付款的期末余額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“專項(xiàng)應(yīng)付款”科目的期末余額填列。

(18)“其他長期負(fù)債”項(xiàng)目,反映物流企業(yè)除以上長期負(fù)債項(xiàng)目以外的其他長期負(fù)債。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)有關(guān)科目的期末余額填列。如其他長期負(fù)債價(jià)值較大的,應(yīng)在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中披露其內(nèi)容和金額。

上述長期負(fù)債各項(xiàng)目中將于1年內(nèi)(含1年)到期的長期負(fù)債,應(yīng)在“1年內(nèi)到期的長期負(fù)債”項(xiàng)目內(nèi)單獨(dú)反映。上述長期負(fù)債各項(xiàng)目均應(yīng)根據(jù)有關(guān)科目期末余額減去將于1年內(nèi)(含1年)到期的長期負(fù)債的金額填列。

(19)“遞延稅款貸項(xiàng)”項(xiàng)目,反映物流企業(yè)期末尚未轉(zhuǎn)銷的遞延稅款的貸方余額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“遞延稅款”科目的期末貸方余額填列。

篇2:資產(chǎn)負(fù)債表所有者權(quán)益項(xiàng)目填列方法

資產(chǎn)負(fù)債表所有者權(quán)益項(xiàng)目的填列方法

(1)“實(shí)收資本(或股本)”項(xiàng)目,反映物流企業(yè)各投資者實(shí)際投入的資本(或股本)總額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“實(shí)收資本”(或“股本”)科目的期末余額填列。

(2)“已歸還投資”項(xiàng)目,反映中外合作經(jīng)營物流企業(yè)按合同規(guī)定在合作期間歸還投資者的投資。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“已歸還投資”科目的期末借方余額填列。

(3)“資本公積”項(xiàng)目,反映物流企業(yè)資本公積的期末余額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“資本公積”科目的期末余額填列。

(4)“盈余公積”項(xiàng)目,反映物流企業(yè)盈余公積的期末余額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“盈余公積”科目的期末余額填列。其中,法定公益金期末余額,應(yīng)根據(jù)“盈余公積”科目所屬的“法定公益金”明細(xì)科目的期末余額填列。

(5)“未分配利潤”項(xiàng)目,反映物流企業(yè)尚未分配的利潤。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“本年利潤”科目和“利潤分配”科目的余額計(jì)算填列。未彌補(bǔ)的虧損,在本項(xiàng)目內(nèi)以“-”號(hào)填列。