集團(tuán)公司財(cái)務(wù)審批制度(二)

為加強(qiáng)對公司的財(cái)務(wù)管理,理順公司總部和分公司的責(zé)、權(quán)、利關(guān)系,更好的提高各單位的工作積極性,本著原則性與靈活性相結(jié)合的原則,制定本辦法。

一、成本費(fèi)用開支的方案管理

公司必須認(rèn)真研究制定本公司的成本費(fèi)用開支方案,并報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部審查后,集中送公司副總經(jīng)理批準(zhǔn)。成本開支方案應(yīng)結(jié)合各自的業(yè)務(wù)及生產(chǎn)流程,分成本項(xiàng)目列示;費(fèi)用開支方案應(yīng)分別費(fèi)用類別,按照具體到人或事的原則,明細(xì)列示。公司批準(zhǔn)后,各公司可以在成本費(fèi)用開支方案范圍內(nèi)按月制定成本費(fèi)用開支計(jì)劃。

方案一經(jīng)批準(zhǔn)不得隨意變更,若確因生產(chǎn)實(shí)際或工作需要,可由當(dāng)事人或申請,經(jīng)所在公司負(fù)責(zé)人簽字批準(zhǔn)后再按上述程序辦理。

二、成本費(fèi)用開支實(shí)行計(jì)劃管理

公司必須根據(jù)成本費(fèi)用開支方案及下月工作計(jì)劃制定本單位的成本費(fèi)用開支計(jì)劃,并在每月28日前報(bào)公司財(cái)務(wù)部匯總、審核,經(jīng)公司辦公會議或副總經(jīng)理審批后列入公司當(dāng)月的費(fèi)用開支計(jì)劃。公司必須嚴(yán)格按該計(jì)劃進(jìn)行成本費(fèi)用開支。各公司編制成本費(fèi)用開支計(jì)劃時(shí)應(yīng)本著實(shí)事求是、精打細(xì)算的原則,計(jì)劃階段的操作程序?yàn)?

1、成本開支:可由采購部門在貨比三家或招標(biāo)采購的情況下確定能提供最低價(jià)的供應(yīng)商,以后正常的材料及其他物料可由采購部門根據(jù)下月的生產(chǎn)情況確定采購數(shù)量和金額,并列入計(jì)劃報(bào)送公司備案。對不能事先預(yù)料的小額修理用備件采購,可由采購部門向其公司的負(fù)責(zé)人報(bào)告,經(jīng)書面批準(zhǔn)后由采購部門和辦公室各派一人直接采購。

2、費(fèi)用開支:原則上應(yīng)按稍低于上月費(fèi)用的實(shí)際發(fā)生額列下月費(fèi)用計(jì)劃。對不能事先預(yù)料的費(fèi)用支出,可不列入費(fèi)用計(jì)劃。

3、成本費(fèi)用開支計(jì)劃應(yīng)當(dāng)分別費(fèi)用項(xiàng)目及相應(yīng)的部門和人員明確列示,并由該公司的負(fù)責(zé)人簽字批準(zhǔn)后上報(bào)。

4、公司財(cái)務(wù)部有權(quán)對所屬公司的成本費(fèi)用開支計(jì)劃提出異議,并提交公司辦公會討論研究或直接向公司副總經(jīng)理和財(cái)務(wù)部長匯報(bào)。

5、各公司的成本費(fèi)用開支計(jì)劃在執(zhí)行過程中需要調(diào)整和變更的應(yīng)及時(shí)處理,并同樣履行上述必要程序。

三、審批權(quán)限

1、公司的負(fù)責(zé)人對本公司的成本費(fèi)用開支計(jì)劃的落實(shí)負(fù)責(zé)。

2、成本開支,凡屬正常的材料物料采購可直接列入計(jì)劃,向公司財(cái)務(wù)部備案,不必履行審批程序。

3、確因特殊原因不能按規(guī)定程序辦理的可采用特殊程序直接由副總經(jīng)理審批即可辦理。

四、審批程序

由各單位負(fù)責(zé)人組織,財(cái)務(wù)部門牽頭,同時(shí)由生產(chǎn)部門、銷售部門及辦公室參與,認(rèn)真開會研究計(jì)劃成本費(fèi)用開支的必要性,并形成會議記錄,由本單位負(fù)責(zé)人、有關(guān)部室負(fù)責(zé)人簽字,作為形成成本費(fèi)用開支方案和計(jì)劃的依據(jù)。

(一)、成本開支

1、由使用部門根據(jù)庫存及生產(chǎn)需要,合理確定須采購的物料種類及數(shù)量,并填制請購單,送交采購部門。

2、采購部門收到使用部門送交的請購單后,填制定貨單并經(jīng)該公司負(fù)責(zé)人簽批。同時(shí),采購部門將該購單列入成本費(fèi)用開支計(jì)劃,并報(bào)公司財(cái)務(wù)部備案。

3、原則上成本開支實(shí)行計(jì)劃控制辦法,特殊情況須緊急采購的項(xiàng)目可單筆呈公司副總經(jīng)理,公司總經(jīng)理辦公會審批。

(二)、費(fèi)用開支

1、對可預(yù)見性的費(fèi)用支出必須列入成本費(fèi)用開支計(jì)劃,按規(guī)定程序?qū)徟?/p>

2、對不可預(yù)見超過1000元的費(fèi)用支出可實(shí)行單筆呈集團(tuán)公司副總經(jīng)理批準(zhǔn)。

五、事后監(jiān)督

公司財(cái)務(wù)部對所屬公司的成本費(fèi)用開支負(fù)監(jiān)督責(zé)任。該部可結(jié)合內(nèi)部審計(jì)進(jìn)行檢查,也可進(jìn)行單項(xiàng)檢查。單項(xiàng)檢查每季度至少一次。

六、違反審批制的處罰辦法

對未列入成本費(fèi)用開支計(jì)劃且未經(jīng)批準(zhǔn)擅自支出的,一旦發(fā)現(xiàn),由公司人力資源部對直接責(zé)任人員予以除名解除勞動關(guān)系。

七、本辦法僅適用于公司成本費(fèi)用開支,不包括固定資產(chǎn)的購置或購建。

篇2:集團(tuán)公司財(cái)務(wù)付款審批流程

某集團(tuán)公司財(cái)務(wù)付款審批流程

根據(jù)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理架構(gòu)及職能的調(diào)整和招標(biāo)管理辦法,特制定《集團(tuán)公司財(cái)務(wù)付款審批流程》。

一、付款審批流程--現(xiàn)金:

現(xiàn)金付款的范圍是指交通費(fèi)、差旅費(fèi)、零星招待費(fèi)、臨時(shí)工工資、

通訊費(fèi)等日常管理費(fèi)用和支票結(jié)算起點(diǎn)以下(200元)的工程或采購支出,由財(cái)務(wù)部門嚴(yán)格把關(guān)。現(xiàn)金付款業(yè)務(wù)分別由對應(yīng)財(cái)務(wù)部出納負(fù)責(zé)支付。

1、集團(tuán)本級支付審批流程:申請人部門負(fù)責(zé)人中心

主任財(cái)務(wù)總監(jiān)集團(tuán)總經(jīng)理(單筆2000元以上費(fèi)用及業(yè)務(wù)招待費(fèi))

2、事業(yè)部支付審批流程:申請人部門負(fù)責(zé)人對應(yīng)財(cái)

務(wù)部負(fù)責(zé)人事業(yè)部總經(jīng)理(本人報(bào)支費(fèi)用由集團(tuán)總經(jīng)理審批)

3、營銷公司(總部各部門費(fèi)用)支付審批流程:申請人部門

負(fù)責(zé)人對應(yīng)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人總監(jiān)總經(jīng)理(單筆2000元以上費(fèi)用及業(yè)務(wù)招待費(fèi))

二、付款審批流程

篇3:學(xué)校財(cái)務(wù)收支審批制度

學(xué)校財(cái)務(wù)收支審批制度

一、單位所有的財(cái)務(wù)收支由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一歸口,依照財(cái)政、財(cái)務(wù)收支審批制度,實(shí)行校長負(fù)責(zé)制。

二、主管領(lǐng)導(dǎo)審批權(quán)限為500元以上到5000元以下,超過5000元應(yīng)由校務(wù)會集體討論,主管領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)討論的決定審批。

三、對重大投資和其他重大經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)需經(jīng)校務(wù)會集體討論決策后,報(bào)送上級領(lǐng)導(dǎo)審批。

四、對不按規(guī)定進(jìn)行審批的,有關(guān)責(zé)任人應(yīng)承擔(dān)全部的法律與經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

五、對按規(guī)定實(shí)行審批管理的但由于權(quán)限運(yùn)用不當(dāng)或超越審批權(quán)限的,依據(jù)造成的事實(shí)后果,有關(guān)責(zé)任人承擔(dān)相應(yīng)的法律與經(jīng)濟(jì)責(zé)任。