集團公司的財務管理制度(五)

第一章總則

為了全面加強集團的財務管理和會計核算工作,提高財務工作的質量和效率,充分發揮財務工作在企業經營管理中的作用,便于客觀、公正地核算、評價企業的經營業績,為決策者提供及時、準確、完整的會計信息,根據《中華人民共和國會計法》和《企業會計準則》的有關規定,結合本企業的實際情況,依據“集團財務工作方案”,特制定本制度。

第二章集團財務中心職能

集團財務中心為集團資金管理、審計監督和會計核算的核心機構,由資金部、審計部和核算部組成,在集團財務負責人的直接領導下主持集團及各子公司的財務管理、稽查審計和會計核算工作,具體職能如下:

1.貫徹執行國家的有關稅收政策、法律、法規及集團的各項規章制度。

2.按時編制上報集團財務計劃,負責各子公司經營目標和財務收支計劃的審核與修訂。

3.按時編制上報集團資金預算和資金預算執行分析。

4.負責集團的資金籌集和資金管理工作,及時搜集并整理各種銀行信貸資料。

5.負責集團各公司全部現金及銀行收付款業務的檢查工作,并負責各公司備用金的清理與核對。

6.按月分析集團各子公司的經營目標執行、完成情況,并進行全面審計。

7.負責集團的稅務管理和各子公司的稅務協調工作。

8.負責集團的資產管理和各子公司的財產清查工作。

9.負責集團財務管理制度的修訂及各子公司財務制度的落實檢查工作。

10.負責集團各公司財務人員的管理和業務指導工作,并對財務人員的各項工作進行考核。

11.負責集團財務報表的編制、上報及分析工作,為管理者提供及時、準確的會計信息。

12.按照《會計檔案管理辦法》的規定,加強對會計檔案管理工作的領導,做好會計檔案的立卷、歸檔、保管、調閱、移交、銷毀以及會計檔案的安全和保密工作。

第三章資金管理

集團財務中心資金部全面負責集團的資金管理、資金調配、資金預算和融資工作,并負責集團總出納及下屬各公司出納人員的管理工作,其主要內容是:

一、對集團各公司出納的庫存現金經常進行抽查盤點,發現問題及時處理,必須保證帳實相符。

二、對集團各公司的銀行存款經常進行檢查核對,必須保證帳實相符、帳帳相符、帳表一致。

三、督催各公司財務人員按時編報用款計劃,于每月28日前歸集匯總次月資金預算(資金收支計劃),并及時將資金預算匯總結果上報集團董事長審批。

四、根據各公司資金預算(資金收支計劃)合理調配資金,及時分析資金預算的執行情況。

五、經常檢查集團全部資金的收付款憑證,發現資金缺口,及時向集團財務負責人和董事長匯報,并設法籌集資金彌補缺口;遇到與資金有關的重大問題,必須立即以書面形式向集團董事長匯報。

六、妥善保管財務印章,對財務專用章和法人章必須嚴加保管。

七、加強支票管理,對現金支票和轉帳支票的使用必須嚴格管理,作廢支票更要妥善保管,嚴禁撕毀支票,嚴禁填寫空頭支票;支票丟失時必須及時掛失。

八、對庫存現金必須妥善保管,嚴禁設立“小金庫”;嚴禁私設帳外帳;大額現金庫存必須及時存入銀行。

九、按時填報“貨幣資金收支日報表”,及時將各公司每天的“現金”和“銀行存款”收付情況以及資金結余情況上報集團財務負責人和集團董事長。

第四章審計監督

集團財務中心審計部全面實行審計監督與合同管理工作,并負責財務人員的業務指導和業務培訓工作,在審計過程中發現問題及時解決問題,其主要內容是:

一、對各種原始憑證和記賬憑證定期進行全面檢查,并及時向集團董事長和財務負責人匯報。

二、發現帳簿記錄與實物、款項不符時,必須及時查明原因,并按照有關規定進行處理。

三、嚴格審查會計核算的真實性,發現會計紀錄錯誤或財務核算失真時,必須立即糾正,情節嚴重的要追究相關人員的責任。

四、嚴格審查各類經濟合同,尤其要對集團各公司的工程合同、購銷合同、加工合同、土地租賃合同和盆景租賃合同的履行情況要經常進行跟蹤檢查,涉及經濟糾紛的法律事項,要及時與相關當事人協調解決。

五、全面規范合同管理,凡是集團各公司的建設工程施工合同、購銷合同、加工合同、土地租賃合同和盆景租賃合同必須統一編號、統一登記、統一歸檔。

六、對集團下屬各公司的經營指標完成情況進行全面審計,按月進行匯總,并及時提交審計分析報告。

七、妥善保管營業執照、組織機構代碼證、稅務登記證、開戶許可證和貸款卡等各種證照,按時辦理各種證照的年檢手續,并負責相關證照的變更和增補手續,同時健全各種證照的管理檔案。

八、每月底監督檢查各公司的實物盤點和財產清查工作。

九、必須全面加強內部審計,真正做到防患于未然。

第五章會計核算

集團財務中心核算部全面負責集團各公司的財務管理和會計核算工作,并負責集團及下屬各公司會計人員的專業考核工作,其主要內容是:

一、不斷完善集團及下屬各公司的“財務管理制度”與“會計核算辦法”。

二、嚴格按照《會計法》規定的“會計年度”和“記帳本位幣”進行會計核算。

三、嚴格按照《新企業會計準則》、《新企業會計制度》和《會計基礎工作規范》的具體要求合理使用會計科目,準確填制記帳憑證,及時登記會計帳簿。

四、嚴格按照《稅法》要求并結合企業實際確定合理避稅辦法。

五、認真審核各種原始憑證,尤其要審核各種原始憑證的審批手續是否健全。對記載不準確、不完整的原始憑證要求立即更正或補充,對不合理、不合法的原始憑證必須及時退回當事人予以更正。

六、凡是大樹、苗木、賞石和盆景的收購業務,必須對實物“驗收單”與供貨清單進行嚴格審核,手續不全時必須盡快督催健全。

七、必須據實核算,如實編制財務會計報告;不得以虛假會計資料設置帳簿,不準設置帳外帳,私設“小金庫”。

八、及時核對往來帳,經常與供應商對帳,每月底全面核實“供應商往來”、“客戶往

來”和“其他往來”明細帳。

九、定期進行存貨盤點,每月底,由各公司會計和實物負責人共同負責對各公司的財產物資和庫存材料進行全面盤點,盤點時必須使用規范的“盤點表”,必須由實物負責人、監盤人和會計簽字確認,發現問題及時解決,并將盤點結果及時報送集團財務中心。

十、按時申報納稅,及時向稅務機關報送“納稅申報表”。

十一、按時報送財務報表及相關核算報表,并及時裝訂歸檔。

十二、妥善保管會計檔案,并及時將會計資料整理歸檔。

十三、定期進行財務分析,及時編制財務分析報告。

第六章財務收支管理制度

為了全面、準確地歸集集團的各項收入,并嚴格控制和監督集團的各項支出,從而堵塞漏洞、杜絕不合理開支,促使企業內部控制制度規范化、科學化,根據集團各公司業務發展的需要,結合目前的實際情況,特制定如下“財務收支管理制度”。

一、收入

(一)、按照集團各公司目前的產業結構,公司收入可分為主營業務收入和營業外收入。

(二)、集團各公司的所有收入必須按照集團財務指定的銀行帳戶轉款,轉款時必須提供完整、準確的銀行轉款憑證,并及時將轉款憑證交公司財務進行入帳。

(三)、嚴禁將公司收入私自轉入個人名下進行“體外循環”,凡是未通過集團董事長和集團財務負責人擅自公款私存者,視同貪污、挪用公款依法追究責任。

二、支出

集團各公司的各項支出必須根據業務經營的需要有計劃地開支,必須結合公司的實際情況按照資金計劃嚴格執行。公司的支出分為兩種形式進行開支,一種是以借款或匯款形式進行開支,另一種是以費用報銷形式進行開支,無論是借款或匯款形式,還是費用報銷形式進行開支,必須嚴格執行審批程序,必須由經辦人根據業務需要填寫集團財務中心統一規定的“借(付)款審批單”或“費用報銷單”,并按照集團財務中心統一規定的“借(付)款審批流程”或“費用報銷流程”辦理相關審批手續。

(一)借(付)款審批流程及相關規定

1、采購物資或者購進其他商品時,必須使用規范的“付款審批單”,并由經辦人填寫付款金額和用途,經部門負責人驗證后,交公司財務審核,報公司總經理或單位負責人審批后才能支付。其付款審批流程為:

(1)經辦人填寫付款審批單

(2)部門負責人驗證

(3)公司會計簽字

(4)資金部負責人復核

(5)財務負責人審核

(6)上報總經理批準

2、各公司之間的借款或拆借資金,必須使用規范的“收款收據”,必須經集團董事長同意后才能辦理,特殊情況需事先電話請示董事長同意,或者該事確實急需辦理但又與董事長無法聯系時,可酌情處理,待董事長回來后及時匯報并補齊簽字手續。其審批流程為:

(1)經辦人填寫付款審批單

(2)單位負責人驗證

(3)集團資金部負責人復核

(4)集團財務負責人審核

(5)上報董事長批準

(6)出納核對無誤后付款

(7)收款單位填開收款收據

3、各公司員工的個人借款必須嚴格控制,原則上不允許任何員工在公司借款,因特殊情況確實需要在公司借款時,必須填寫規范的“借款單”,交公司會計審核,經單位負責人批準后,報集團資金部負責人和集團財務負責人審批,發工資時予以扣除;借款金額超過5000元時必須上報集團董事長批準。其付款審批流程為:

(1)借款人填寫借款單

(2)單位負責人審批

(3)資金部負責人復核

(4)財務負責人審核

(5)出納核對無誤后付款

(6)借款金額超過5000元時必須上報集團董事長批準

4、各部門借用款項(支票和現金)一般限制在3筆以內,前借款項超過3筆未清的,不能再借新的款項。不論是借用支票或現金,報銷時間一律限定在一周之內,超過上述天數未報帳的,財務部門將停止其再借款。因上述原因借不到款項而影響工作或造成損失的,由借款單位或個人負責。

5、各類借款、預付款、代墊款,凡不按本規定清理報銷,造成帳目混亂,無法清理,或單據丟失無法報銷,或造成呆帳,由當事人承擔一切經濟責任,情節嚴重的對當事人進行嚴肅處理。

(二)費用報銷流程及相關規定

1、集團各公司的員工報銷費用時,由經辦人按要求粘貼費用單據,并在粘貼完整的費用單據前面附上規范的“費用報銷單”,然后由經辦人寫清報銷金額和用途,驗證人和公司負責人簽字后,轉給各相關公司會計人員填制“記帳憑證”,由集團資金部負責人和集團財務負責人簽字審核,經出納核對無誤后再予付款,金額超過5000元時由各相關公司總經理或單位負責人統一上報集團董事長審批。流程圖為:

(1)經辦人粘貼單據

(2)經辦人填寫費用報銷單

(3)部門負責人驗證

(4)公司負責人審批

(5)會計填制記帳憑證

(6)資金部負責人復核

(7)財務負責人審核

(8)出納核對無誤后付款

(9)金額超過5000元時由各相關公司總經理或單位負責人統一上報集團董事長審批

2、集團董事長助理和各公司總經理報銷費用時,也必須在粘貼完整的費用單據前面附上規范的“費用報銷單”,同樣要求由經辦人寫清報銷金額和用途,經公司會計填制“記帳憑證”后,交集團審計部復核,轉集團財務負責人審核后,上報集團董事長簽字審批,最后交出納核對付款,報帳流程圖為:

(1)經辦人粘貼單據

(2)經辦人填寫費用報銷單

(3)證明人驗證

(4)會計填制記帳憑證

(5)審計部負責人復核

(6)集團財務負責人審核

(7)上報董事長審批

(8)出納核對無誤后付款

3、日常費用支出必須在原始票據上寫清具體內容,尤其是招待費或餐費支出,必須在票據上寫清宴請人數和業務內容;交通費支出,必須在票據上寫清起止地點和業務內容;差旅費支出,必須寫清出差地點、出差時間和業務內容;辦公費支出必須附清單或在票據上注明具體內容;電費支出,必須附供電部門的用電清單和正式發票。

4、人力費用支出必須使用規范的表格反映,尤其是工資表,必須使用標準格式,必須有制表人、會計和單位負責人簽字,經集團資金部負責人

和集團財務負責人復核后,轉集團辦公室統一審核,最后由集團辦公室統一上報董事長審批,每月8日由集團資金部負責籌集資金發放工資。

5、材料采購支出(包括基建用材料采購),必須按規定程序進行,購進材料時,必須由購料經辦人和實物保管員辦理入庫手續,然后按費用報銷流程進行審批,購料單據后必須附上“實物入庫憑證”;領用材料時,必須由領料人和實物保管員辦理出庫手續,并由實物保管員將“實物出庫憑證”交公司會計入帳。

(三)各項支出的管理、監督和控制

1、集團及各公司的全部支出由集團資金部統一管理,由集團審計部進行監督,由支出單位與集團財務中心共同控制。

2、各項支出必須嚴格履行簽字審批手續,需要集團董事長簽字審批的票據必須由各單位負責人集中報董事長審批,嚴禁任何單位的員工個人獨自找董事長審批票據,尤其是外來人員更不能找董事長簽批票據,如果有員工個人或外來人員獨自找董事長簽批票據的現象,將對員工所在單位的負責人或外來人員服務的單位負責人進行嚴肅處理。

3、各項支出必須有計劃地進行開支,各單位必須及時向集團資金部報送“資金計劃”。遇到突發事件急需支付的款項,必須請示集團董事長同意。

4、用款單位必須以“開源節流”為目的,徹底杜絕一切浪費行為,保證各項支出既合理、又節約。

5、各項支出必須在資金預算范圍內進行嚴格控制,必須按照“誰支出,誰預算,誰控制”的原則進行開支。

(四)各項支出的具體要求

為加強財務管理,嚴肅財經紀律,根據財務管理的要求,對各項具體支出特作如下規定:

1、凡要支取支票、匯票、電匯的各種借款和報銷業務,必須詳細填明收款單位全稱、銀行帳號和結算行全稱。

2、凡是簽訂有涉及資金收支類合同或協議的,必須將簽定的合同或協議書交財務備案,并要求根據合同或協議填報資金預算。

3、報銷用的票據必須是稅務監制的統一發票或該有單位印章的其他票據,不符合規定的票據,原則上不予報銷。報銷購物發票,無論金額大小,原則上要有購物清單。售貨單位不給開清單的,由經辦人根據購物單價、購物數量等補列購物清單后,財務人員方可憑正式發票和購物清單給予報帳。

4、各單位購買物品、辦公用品、技術圖書、資料等,必須嚴格執行驗收制度,任何人不得在未見實物的報銷單上簽署驗收人。如有發現假發票、假報銷、虛報假帳時,要按違反財經紀律處分,情節嚴重的要按貪污金額大小追究責任。

5、每年度票據的報銷截止日期為當年12月31日。

(五)在各項支出中,凡屬預算外支出一律應追加資金計劃,并按審批程序報批后才能執行。

第七章差旅費管理辦法

為了保證出差人員工作與生活的實際需要,并貫徹勤儉節約的原則,結合集團及各公司的實際情況,特制定如下差旅費管理辦法。

一、出差申請

1、集團及各公司所有人員因公務出差,必須提供出差目的、任務等方面的申請報告,經單位負責人批準,集團辦公室核準,并報董事長同意后,才能出差。

2、如需預借差旅費,必須填寫“借款單”,并按規定的借款審批程序辦理。

二、出差期間的工作要求

1、入駐當日,應向主管上級報告入駐地點、電話。

2、實行日匯報制,出差人員每日應向主管上級匯報當日工作進展情況。

三、差旅費開支標準及報銷規定

(一)住宿費開支辦法

出差人員的住宿費實行限額憑據報銷辦法。在限額內按規定出差時間的實際住宿天數計算報銷。限額標準如下:

1、集團董事長、董事長助理、財務負責人及各公司總經理的差旅費按實報銷。

2、部門經理或中層管理人員出差,每人每天住宿費限額標準為:一般地區80元,北京、上海、廣州、深圳、珠海、廈門、汕頭市和海南省為130元。

3、普通員工出差,每人每天住宿費限額標準為:一般地區60元,北京、上海、廣州、深圳、珠海、廈門、汕頭市和海南省為100元。

4、出差期間,實際住宿天數超過規定出差天數的部分,費用自理。因特殊原因需要延期的,經單位負責人批準后,方可報銷有關費用。

5、出差人員由接待單位免費接待或住在親友家,無正式住宿費票據的,一律不予報銷住宿費。

6、各種出差住宿費超過上述規定限額標準的,一般不予報銷。特殊情況超標,經董事長批準后才能報帳。

(二)交通費開支辦法

1、集團董事長、董事長助理、財務負責人及各公司總經理出差期間的交通費按實報銷。

2、其他工作人員出差可以乘坐火車硬臥、輪船三等艙,出租車以外的其他交通工具按實報銷。

3、乘坐長途汽車,按實際票價報銷。夜間乘坐長途汽車超過六小時的,每人每夜除領取正常的在途伙食補貼外,另外加發一天的伙食補助費。

4、工作人員趁出差期間,事先經公司領導批準,就近回家探親或旅行的,其繞道車、船費,扣除出差直線車、船費外,多開支部分由個人自理。扣除標準按出差所乘火車實際票價計算;往返均繞道者,按到達出差地點的直線特快或直快標準計算。繞道車船費小于直線車船費時,憑車船票按實報銷。

5、乘坐公司交通工具者不得另行報銷交通費,司機按實際加油費報銷。

6、下級人員隨同上級人員出差的,視實際需要,同上級人員搭乘同級標準車船。

7、夜間連續乘坐火車6小時以上,并符合乘坐火車硬臥條件而乘坐火車硬座的,按列車硬座票價的55%發給補助。

8、出差期間市內交通費按照每人每天15元標準憑票報銷。

(三)伙食補助辦法

工作人員的出差伙食補助,按出差自然天數計算,不分途中和住勤,每人每天補助標準為:一般地區補助20元;北京、上海、廣州、深圳、珠海、廈門、汕頭市和海南省等特殊地區補助50元。事先經領導批準就近回家探親辦事或旅游的,不予補助繞道或在家期間的伙食費和其他費用。

第八章發票管理辦法

本管理辦法依據國家稅法的有關規定,結合集團各公司的實際情況制訂。

一、發票的領購、登記及保管

集團各公司開展業務所需的各種發票均由各公司會計根據需求量向稅務機關申請領取。從稅務機關領取的發票必須按照發票種類設置帳簿,認真登記填寫。使用完的發票,經稅務機關核對后,由各公司會計裝訂存檔,妥善保管。

二、發票的使用及開具

各單位對外開具的稅務發票只限于單位對單位之間使用,所有發票由會計人員負責填開,必須如實填開,開完的發票存根

按稅務要求核對無誤后,方可領用新發票。

三、發票填寫要求

1、字跡清楚,不得涂改,必須保持票面干凈、整潔。

2、項目填寫必須齊全,各項目內容必須真實、準確、完整、無誤。

3、票、物必須相符,票面金額與實收金額必須一致。

4、全部聯次必須一次填開,上、下聯內容金額必須一致。

5、不得非法虛開、代開發票。

四、如果發票丟失,必須立即登報掛失,并及時按規定程序向主管稅務機關和公安機關申請報失。

五、所開發票必須及時向稅務機關申報納稅。

第九章財產物資管理制度

為了規范集團及各公司的財產物資管理,并保證財產物資的安全性和完整性,特制定本制度。

一、集團及各公司財產物資的管理范圍包括:房屋及建筑物、設備和器具、車輛、辦公家俱等固定資產,以及各種工具、各種配件和經營過程中的材料物資等流動資產。

二、集團及各公司的一切財產物資歸企業所有,每一位員工都有保護其安全完整的義務,任何人不得損壞和侵占。

三、集團及各公司的全部資產由集團財務中心監督管理,按照歸口分級管理的原則,房屋及建筑物由集團辦公室統一管理并維護;所有車輛由集團車務部統一管理并維護;辦公家俱和各種工具、設施、器皿等由各使用部門負責管理并維護;其他流動資產由資產占有單位負責管理并維護。

四、各公司新建的房屋及建筑物,以及各類設施、設備的安裝,必須按照工程預算方案及時進行決算,并將工程決算結果及時報公司財務部結轉“固定資產”;各公司拆遷房屋及建筑物,或轉移設施、設備,必須將拆遷方案或轉移計劃及時報集團董事長審批后轉集團財務中心備案,否則,因此造成的一切損失將依法追究當事人和相關單位經理的責任。

五、集團及各公司的所有工具由使用單位負責管理,尤其是修理用的各種工具,必須責任到人。工具保管不善或丟失必須進行嚴肅處理,并追究當事人和使用單位經理的責任。

六、集團及各公司的貨幣資產(包括現金和有價證券等)由集團總出納及各公司出納員負責保管,并接受集團財務中心的監督管理,必須按規定及時記帳,定期進行對帳,保證帳帳相符、帳實相符。

七、集團各公司的庫存物資(包括產成品和原材料等)由各公司庫管員負責保管,并接受集團財務中心的監督管理,必須按規定及時記帳,定期進行對帳,保證帳帳相符、帳實相符。

八、任何人不得隨意改變公司財產物資的使用性質和位置,不得將公司財產搬出使用或轉讓他人使用。

九、由于財產物資保管不善造成的損失,按損失程度對當事人進行處罰,并追究單位負責人或公司總經理的責任。

十、凡因操作不當造成公司財產損壞的,由使用人負責維修,并按損壞程度進行處罰;凡故意破壞公司財產的行為,給予解聘,并視情節輕重追究當事人的責任。

十一、各公司每月底進行財產物資大盤點,年終進行全面清查,對盤點中發現的問題及時進行處理,重大問題要及時向董事長匯報。

第十章附則

一、本制度由集團財務中心負責解釋。

二、本制度自下發之日起實施。

篇2:石油公司財務管理制度

石油公司財務管理

第一條公司對下屬公司財務控制沿用集團公司對所屬單位的財務控制原則和和內容,其中主要包括:會計核算、全面預算管理、資金管理、財務負責人的委派等方面。財務管理應遵循的原則包括:

(一)會計核算統一原則:公司及所屬單位依照集團公司統一確定的會計核算政策、會計核算方法、會計科目和會計報表進行核算,編制財務報表。

(二)全面預算管理原則:公司預算涵蓋所有所屬單位的經營、投資、財務等方面,堅持“全面、全額、全員”的原則;

(三)資金統一管理原則:所屬單位的資金實行集中統一管理,提高資金的流轉效率,增強財務資源的聚合協同效應;

(四)財務負責人委派原則:建立財務負責人委派制度。受派單位的財務負責人由公司統一委派,委派人員承擔財務管理和財務監督的雙重職責。

第二條會計核算

公司財務資產部遵照財務、稅務管理的法律法規和集團公司要求,制訂統一的會計核算辦法,提高會計核算水平;確定各類財務報表的格式與要求;明確合并報表的范圍并組織合并。全資公司執行與公司統一的會計準則。控參股公司可以在公司財務資產部的指導下,結合本企業實際情況,在公司的財務管理制度框架內制定本企業的財務管理制度。

第三條全面預算管理

公司年度預算編制、審批的程序如下:

(一)公司依據集團公司預算編制原則和要求,結合產品經銷公司實際,由預算管理委員會根據產品經銷公司中長期發展規劃,并提出下一年度的預算目標。

(二)產品經銷公司所屬各單位、機關有關部室按照職責分工編制分部預算,要求上報前歸口論證,具體落實到人。所報預算經討論確定后,報公司財務資產部,由財務資產部匯總、調整編制產品經銷公司收入、費用、利潤等預算草案,提交公司預算管理委員會審查。

全資和控股公司編制本公司預算,經本公司決策機構審議后,提交公司預算管理委員會審查;參股公司自行編制預算,經參股公司內部審批后提交公司財務資產部備案。

(三)公司財務資產部根據公司預算管理委員會的審查意見,通過“自上而下,上下反復”的原則,會同企業管理部(法律事務部)等相關部門對預算草案進行修改完善,直至預算管理委員會審查通過,報集團審批。

(四)根據集團公司批復,公司財務資產部下達次年預算。所屬各單位應根據年度預算編制分季度、分月預算,以分期預算控制方式確保年度預算目標的實現。

(五)各級公司嚴格執行預算,按期進行實際財務狀況與預算的差異分析。

第四條對外資本性投資

全資公司以本公司名義實施的對外資本性投資,由本公司提出投資方案,由產品經銷公司黨政聯席會審議,報集團公司審批后組織實施。

控參股公司由公司決策機構作出決策,產品經銷公司通過委派董事長/董事將相關融資事項呈報公司董監事管理委員會、黨政聯席會研究討論后形成決策意見,外派董事在董事會會議上表達管理意見。

第五條權益性融資管理

全資公司以本公司名義實施的融資,由本公司提出融資方案,由產品經銷公司黨政聯席會審議,報集團公司審批后組織實施。

控參股公司由公司決策機構做出,產品經銷公司通過委派董事長/董事將相關融資事項呈報公司董監事管理委員會、黨政聯席會研究討論后形成決策意見,外派董事在董事會會議上表達管理意見。

第六條債務性融資管理

集團公司依據下屬公司的管理性質對債務性融資實行“統管”與“監管”兩種模式。對統管單位實行“統借統還”,統一由集團公司財務中心負責資金籌集、運作;對監管單位實行“總量監管”,由其根據生產經營及項目建設需求,年初提出籌資計劃,報集團公司審批。產品經銷公司及全資公司為集團統管單位,控參股公司為監管單位。

產品經銷公司及全資公司的債務性融資管理統一由集團公司財務中心負責資金籌集、運作;銀行授信業務統一由集團公司財務中心辦理;對外擔保、向非銀行金融機構融資需上報集團審批。

控參股公司債務性融資由公司決策機構做出,產品經銷公司通過委派董事長/董事將相關融資事項呈報公司董監事管理委員會、黨政聯席會研究討論后形成決策意見,外派董事在董事會會議上表達管理意見。

第七條資金管理

(一)公司及所屬全資公司資金管理執行集團公司“收支兩條線”管理模式,即公司及所屬全資公司所有的收入資金通過網上銀行全部上劃集團公司財務中心,所有的支出資金由集團公司財務中心根據審批的資金預算或用款計劃通過網上銀行下撥至公司及所屬全資公司。

(二)公司機關及所屬全資公司開立、變更及撤銷賬戶應遵照《陜西zz石油(集團)有限責任公司資金管理制度》的規定,經集團公司財務公司核準后方可辦理。未經批準不得隨意變更及私自開設各類銀行賬戶,不得私自辦理賬戶撤銷。

控股公司開立、變更及撤銷資金賬戶工作由公司自行處理,賬戶主要信息報財務公司備案;參股公司資金賬戶管理工作自行處理。

(三)利用有價證券對外投資、融資、擔保、理財、抵押等業務時,均需向集團公司提出申請,經集團公司審批同意后方可執行。

(四)所屬全資公司發生資金管理重大事項應編制重大資金事項報告,經由所屬單位財務負責人及領導審批后,上報公司財務資產部。

(五)內部資金結算、所屬單位資金支付、融資以及單位之間的資金調劑等事項由集團公司統一辦理和審批。

第八條財務人員委派

(一)產品經銷公司的財務負責人由集團公司委派,其人事關系、檔案等均在集團公司,以保持相對獨立地位,充分保證監督效果;

(二)所屬單位財務負責人任用方式:根據公司財務資產部的推薦人選建議,由公司黨群工作部征詢公司主要領導、財務主管領導、所屬單位主管領導意見后,會同紀檢監察室組織提名、考察、公示等工作,經公司黨政聯席會會議審議,報集團公司審批、聘任。

(三)所屬單位委派的財務人員薪酬由集團公司制定,依據集團公司要求執行,在所屬單位兌現。具體按照集團公司《委派財務負責人管理制度》(陜油發【2010】13號)及相關規定執行。績效考核由所屬單位根據集團公司、公司相關要求自行擬定考核方案,經內部審批后自行組織實施,考核方案報公司企業管理部(法律事務部)備案。

第九條財務信息化管理

產品經銷公司、全資公司和西部有限公司使用集團公司統一的財務信息系統(會計核算系統、全面預算系統),其他所屬單位自行決定使用財務信息系統。

產品經銷公司、全資公司和西部有限公司財務信息建設項目需報集團公司財務資產部審核,并以專項計劃形式報集團相關決策會議審批后實施。

第十條

稅務籌劃

產品經銷公司稅務籌劃方案報公司財務資產部主管領導審核,報集團公司財務資產部審批。

全資公司的稅務籌劃方案報公司財務資產部分管領導審批;控參股公司稅務籌劃方案自行審批并實施。

篇3:民爆物品財務管理制度

第一條編制公司年度經營計劃時,要把安全教育培訓計劃、安技措計劃、維修、專項資金計劃等列入其中,保證所需資金足夠投入、發放和使用,公司董事會決定,鑒于目前財稅系統沒有明確規定準許預提安全費用,凡是用于安全投入和技改的資金均實行實報實銷,并保證公司安全生產所需投入得以有效實施;

第二條保證公司勞保用品、消防器材、職業病防治等費用合理使用;

第三條按規定繳納工傷保險、財產保險等費用,協同有關部門作好理賠工作;

第四條對需上報的書面材料、文件、數據和其它涉及公民個人的證明,必須經嚴格審查或領導審定,方可蓋上企業或有關部門印鑒,執印人員必須謹慎履行工作職責,保證印鑒安全;

第五條財務部門的資料和票據,按照規定分門別類建檔歸檔,作好保存待查,并作好防火、防蛀蝕工作;

第六條嚴格現金、有價證券管理,按照銀行庫存限額規定,每天庫存現金,不得超過規定限額。發放工資、獎金,當天未發完的又超過限額的現金,應及時存入銀行或采取其它安全保衛措施;

第七條向銀行提取大額現金,必須兩人以上辦理,萬元以上的,應派專車護送;

第八條出納人員必須嚴格執行國家現金管理制度,不準私自向任何單位或個人提供銀行賬戶和現金儲存情況。

第九條財務科的票據保管室、現金存放室、應采取鐵門、鐵窗、鐵柜、報警裝置的安全措施。

第十條嚴格審驗經濟往來中的現金支票、轉賬支票、匯票的真偽,嚴防有關印鑒被盜蓋等詐騙犯罪活動的發生。

第十一條用戶購買民用爆炸物品,必須堅持用戶轉賬或到銀行進賬,出納不準收取現金。

有違反以上各條的情形之一的,公司將根據情節和后果予以追究。