第四人民醫院財務工作管理制度

根據《中華人民共和國會計法》和國家統一會計制度的規定,結合本單位內部管理的需要制定本制度。

一、財務管理制度

1.編制年度財務收支預算。年度收支預算是醫院業務收入預測和支出的控制指標,其編制依據:

(1)醫院事業發展計劃

(2)地方財政經費補助定額和專項補助

(3)本院專項資金和流動資金結余情況

(4)上年度業務收支數據

2.認真執行財務預算,搞好財務決算,加強收支管理,貨幣資金管理,醫療成本、財產物資管理,組織合理收入,努力節約開支,合理安排和使用各項資金,加強財務分析和監督檢查,及時向院長反映預算的執行情況,提供決策依據。

3.嚴格執行國家有關方針、政策、法令,遵守財經紀律,在執行財政開支范圍、開支標準的前提下,開支審批執行湛港醫辦字[2004]8號關于認真貫徹執行〈湛江市第四人民醫院藥材采購及管理規定〉等制度的通知。

4.根據《醫院財務管理辦法》設置工作崗位,并實行崗位責任制考核。

5.按照《醫院會計制度》實行權責發生制的會計核算基礎,采用借貸記賬方法,進行會計核算,及時、真實、準確、完整上報會計報表。

6.出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。

7.認真做好現金、支票、有價證券的管理,加強對有價票據、憑證、賬冊、報表的購印、發用、繳銷的管理工作,堵塞漏洞。

8.嚴格執行物價收費政策,按標準進行計價收費,按制度進行結算。

9.會計人員必須持有會計從業資格證,應當具備必要的專業知識和專業技能,熟悉國家有關法律、法規、規章和國家統一會計制度,遵守職業道德。按照規定的程序和要求進行會計工作,辦理會計事務應實事求是、客觀公正。保守本單位的商業秘密。

10.會計人員要按照國家有關規定,加強職業道德和防止經濟犯罪教育,在任期內必須完成再教育課時,并實行崗位責任制考核。

11.醫院領導應當支持財務會計人員依法行使職權,對忠于職守,堅持原則,對做出顯著成績的財務人員給予鼓勵和支持。

二、財務收支核算制度

1.按《醫院財務管理辦法》的規定管理,醫院一切業務收入納入財務管理,醫院的費用開支必須按計劃、預算執行,必須符合國家規定的開支范圍與開支標準。

2.各項業務收入、支出應在制度規定的科目內核算,不得在往來款項賬戶中核算。

3.專用資金要先提后用,專款專用原則,按規定的用途、范圍及標準支出。

4.遵守現金庫存限額和支票使用制度,會計和出納之間分清責任,錢賬分管,互相監督。

5.工資及補貼嚴格執行國家勞資政策和發放標準,按規定工資發放日發放。

6.現金收入必須當天如數存入銀行,不得坐支,不得白條抵庫。

7.費用的支出原始憑證必須具備下列條件:

(1)符合經費的開支范圍和開支標準。

(2)符合原始憑證所應有的內容。

(3)有批準人、驗收(入庫)和經手人簽章。

(4)支票存根或匯款單必須填清楚收款人或收款單位、賬號、金額。

8.按照《醫院會計制度》進行記賬、算賬、報賬。

(1)實行會計電算化所使用的會計軟件及其生成的會計憑證、會計賬部、會計報表和其他會計資料要符合財政局、衛生局的要求。

(2)認真整理原始憑證,填制記賬憑證和科目匯總表,登記總賬和明細賬,做到科目準確、數字真實、記載清晰,日清月結,報賬及時。

(3)定期進行對賬,及時清理全權債務,監督倉庫實物驗收、定期盤點,保證賬證、賬賬、賬物、賬表相符。

(4)月末、年終按規定辦理結賬,編制會計報表數字真實可靠、計算準確、內容完整、分析簡明、簽章齊全、上報及時。

9.及時整理裝訂會計憑證、報表、賬部必要資料,按制度歸檔。

10.進行科室經濟核算,計算發放全院獎金,為醫療項目成本測算積累數據。

11.財務人員因工作調動或離職時,必須按規定辦理交接手續。

三、現金管理制度

1.現金使用范圍:

(1)職工工資、津貼、獎金;

(2)個人的勞務報酬;

(3)各種勞保、職工福利及國家規定的對個人的其他支出;

(4)出差人員隨身攜帶的旅差費;

(5)結算起點以下的零星支出;

(6)中華人民銀行確定需要支付現金的其他支出。

2.遵守開戶銀行核定的庫存現金限額,按規定的開支范圍辦理報銷,防止資金的散失和非法使用。

3.嚴格遵守國家銀行現金管理制度,現金收入應及時存入銀行,不得坐支現金,不得白條抵庫。

4.加強采購資金管理,外地采購需使用較大款額,應通過銀行匯款,由當地銀行監督支付,不準自帶大額現金,或通過郵局匯兌套取現金。

5.出納人員必須依據合法、審核無誤的原始憑證辦理現金支付,做到日清月結,做到賬賬相符,賬款相符,對出納不定期檢查庫存現金。

四、財產、物資管理制度

1.醫院財產、物資實行財務、倉管、科室三級賬務管理。

2.根據國資局、醫院財產管理辦法對固定資產的購入、領用調撥及報廢進行核算和管理,完整記載財產分布狀況,保證國有資產的安全完整。

3.固定資產報廢必須填寫報廢單,寫明報廢原因、原價、使用年限、產地及報廢意見,由有關管理部門鑒定報領導審批,按制度規定處理會計賬務,報廢殘值交財務科入賬。

4.購入、新建、改建、擴建、拆除固定資產時及時進行賬務處理。

5.藥品管理實行“金額管理、重點統計、實耗實銷”的辦法,及時入賬,定期盤點,庫存不超二個月的銷量,月末按財務實際藥品收入數核銷藥房藥品銷售,折算進價為成本支出。

6.衛生材料、其他材料、專項物資按“計劃采購、減少積壓、保證供應”的原則,加強管理及時登記進、銷、存,月末按實際銷耗數列支。

7.低值易耗品購進辦理驗收,領用發生支出的同時登記科室在用數,辦理報廢時核銷。

8.藥品、衛生材料、其他材料每季盤點一次,固定財產清查每年最少一次。

五、會計工作交接制度

1.按照會計檔案管理要求,及時歸集、整理、裝訂各種會計憑證、會計賬部、會計報表及其他會計資料,隔年度的及時

移交醫院綜合檔案室統一保管。

2.按照財政部頒發的《會計基礎工作規范》規定辦理會計工作交接。

3.會計人員因工作調動或因故離職,必須按規定將其所管理的工作依次交給接替人。包括:印鑒、現金、會計憑證、賬簿、報表、有關文件、規章制度、保險柜鑰匙及應交代的事項。

4.會計交接必須有文字記錄,移交表一式三份,移交人、接替人、監交人分別簽章,存檔備查。

六、門診掛號收費管理制度

1.掛號員每天在開診前半小時開始掛號。

2.掛號員統一使用廣東省醫療機構門診定額收據。

3.按照物價醫療收費標準收取掛號費和診金。

4.每天統計掛號和診金收入,按繳款日報表將現金繳存銀行,做到日清月結。

5.每天按繳款金額到財務科有價證券管理員處領回等額票據。

七、門診計價收費管理制度

1.按照物價醫療收費標準計價收費。

2.收費員必須使用統一的廣東省醫療機構門診收費收據三聯單、公費記賬單、門診計價分類日報表和印章,遵守領用、繳銷制度,收據、印章專用,妥善保管。

3.當天的業務收入收款員在下班前,要在電腦上統計打出繳款日報表,現金集中送存銀行,繳款書連同收費單存根一并交出納結賬,做到日清月結。

4.財務復核會計每天要核對單據收入與出納繳銀行數相符。

5.病人因特殊原因需退款,收費三聯單要齊全,經辦人、醫師、門診部、藥房要簽名證明。

6.凡收入款項必須開具三聯收款單,處方、治療單、檢查單等一律附上第三聯單據,若有少收、漏收、錯收造成損失的由當事人負責。

八、住院收費管理制度

1.按照物價醫療收費標準收費。

2.收費員必須使用統一的廣東省醫療機構住院收費收據三聯單、住院收入分類日報表和印章,遵守領用、繳銷制度,收據、印章專用,妥善保管。

3.當天的業務收入收款員在下班前,要在電腦上統計打出繳款日報表,現金集中送存銀行,繳款書連同收費單存根一并交出納結賬,做到日清月結。

4.財務復核會計每天要核對病人按金收、付金額,出院結算單據收入,并與出納繳銀行數相符。

5.病人住院費用多收或誤收的,經物價辦核實報告財務科登記,然后由電腦室沖減。

6.凡病人欠費,要求減免的一律由物價辦核實收費標準,經院領導簽批。

7.凡收入款項必須開具三聯收款單,若有少收、漏收、錯收造成損失的由當事人負責。

九、會計監督制度

(一)會計監督制度的原則:

1.不相容職務相互分離控制,處理一項經濟業務的全過程,必須由兩人或兩人以上共同分工負責,使在會計程序中自動驗證。

2.嚴格遵守回避制度,單位負責人的直系親屬不得擔任本單位會計機構負責人,以及有權辦理資金支付的崗位工作;會計機構負責人的直系親屬不得擔任本單位出納人員。

3.必須健全和完善單位內部會計監督、會計工作的社會監督、會計工作的國家監督的三位一體的會計監督體系。

4.會計獨立,會計部門與實物管理部門要獨立分開。

5.記錄完備,所有重要經濟業務要有詳細記錄,并反映在會計報表中。

6.稽核對證,會計部門與管理部門采用稽核方法,做到賬賬相符、賬表相符、賬實相符,并控制實物和貨幣支出不超預算定額。

7.明確責任,建立崗位責任制,做到職責明確。

(二)會計監督制度的主要內容

1.貨幣資金的監督制度

(1)貨幣資金業務由專職出納員處理,出納與會計工作要互相分離,互相監督。

(2)貨幣資金支出必須有財務核準的憑證,不允許口頭承諾和便條頂替。

(3)庫存現金不得超過限額,除零星小額開支外,單位往來業務支出一律使用銀行轉賬支票或銀行匯款結算。

(4)銀行存款應根據銀行對賬單與銀行日記賬核對一致,并編制銀行存款調節表。銀行賬戶不得外借使用。

(5)庫存現金應日清月結,出納日報表與庫存現金相符,不能坐支,不能設置小金庫,隨時抽查庫存現金。

(6)門診、住院收款日報表金額必須與交款金額一致,復核員負責監督收款員和出納足額解繳銀行。

(7)業務收入、轉讓收入、欠費的收回等必須按項目來源開具收據入賬。

(8)統一使用市財政局、稅局規定的票據,各種有價票據要做好購進、核銷、保存的管理工作。

2.工資發放的監督制度

(1)人員工資(包括在職職工工資,離退休人員費用)應嚴格按照國家規定的標準執行。

(2)每個職工的工資額及各項補貼、津貼依據人事科有關人員及工資變動通知,認真復核。

(3)保證將工資、補貼、津貼如數安全支付給應領工資人員。

3.采購與付款的監督制度

采購與付款控制的關鍵點圍繞“請購-審批-采購-驗收-付款”等環節,控制的方法是不相容職務的分離和授權控制。

(1)采購物資要由科室填請購單,寫明品名、規格、數量、金額和用途,經領導審批。貴重儀器、設備請購科室必須有可行性報告報醫院設備委員會討論決定。

(2)采購業務應由管理部門專職采購員集中采購,屬政府采購、招標項目按有關規定辦理采購。

(3)藥品統一按政府集中招標采購,新藥的采購須預先經醫院藥事委員會批準。

(4)貨物收到后,倉庫管理員要驗收入庫,發票上必須由采購員、收貨人、主管院領導簽章。

(5)財務部門在付款時要對采購業務所取得的原始憑證進行審核。

4.盤存業務的監督制度

(1)倉庫業務必須專人負責,做到賬、物分管。

(2)倉庫保管員要按照收到的貨物與送貨單核對品名、規格、數量、質量、金額,核對無誤后,填制驗收單,登記倉庫明細賬后交會計部門,物品的發出應有手續完備的領料單。

(3)倉庫核算采用永續盤存制,每季盤點一次,做到賬賬、賬物相符。出現盤盈、盤虧,應查明原因,及時處理,審核手續要完備。

(4)調入、贈送、無償調出、報廢的物資要有賬務記載和手續。

(5)各類物資的儲備額要與業務需要相適應,藥庫藥品儲備2個月,藥房藥品、材料為1至1.5個月。

(6)購進藥品按規定計算差價,藥品綜合加成率應在規定的范圍內。

十、會計檔案管理制度

(一)會

計檔案收集、立卷、歸檔的范圍

1.會計憑證包括收款、付款、轉賬憑證及工資表。

2.會計賬簿包括總賬、各類明細賬、現金和銀行日記賬。

3.會計報表包括月報表、年度會計決算報表。

4.其他會計資料。

(二)會計檔案收集、立卷、歸檔的方法

1.會計憑證由會計人員在每月終后負責收集,審查核對后裝訂成冊,賬簿、報表年終進行歸集。

2.會計檔案的立卷、編目要按照《會計法》的規定進行分類,根據《檔案管理規定》中的檔案分類編號辦法,按機構、期限進行編號、立卷,立卷后編制會計檔案目錄表,建立會計檔案目錄清冊。

3.會計檔案分類安置在檔案架上,做到存放有序,查找方便,當年會計檔案暫由財務科保管,于次年將整理好的會計檔案移交醫院檔案室保管。

十一、財經紀律、職業道德

(一)財經紀律

1.財務部門認真實施《中華人民共和國會計法》等規章制度。

2.會計人員應堅持按會計制度辦事。

3.單位領導應依法支持會計人員履行會計核算和監督職責。

4.會計、出納、收款人員不得挪用公款,不得弄虛作假。

5.對不真實、不合法的原始憑證不能給予辦理。

6.接受財政、審計、稅務、物價機關依照法律和有關規定進行的檢查和監督。

(二)職業道德

1.財務人員要有良好的職業品質,嚴謹的工作作風,嚴守工作紀律,熱愛本職工作,努力鉆研業務,不斷提高業務水平。

2.財務人員應當熟悉財經法律、法規、規章和國家統一的會計制度,維護國家和單位的利益,同時做好宣傳解釋工作。

3.財務人員辦理會計事務應當實事求是,客觀公正。

4.財務人員應當熟悉本單位的經營和業務管理情況,為改善單位內部管理、提高經濟效益服務。

5.財務人員應當保守醫院的財務秘密,除法律規定和單位領導同意外,不得泄露單位的會計信息。

篇2:石油公司財務管理制度

石油公司財務管理

第一條公司對下屬公司財務控制沿用集團公司對所屬單位的財務控制原則和和內容,其中主要包括:會計核算、全面預算管理、資金管理、財務負責人的委派等方面。財務管理應遵循的原則包括:

(一)會計核算統一原則:公司及所屬單位依照集團公司統一確定的會計核算政策、會計核算方法、會計科目和會計報表進行核算,編制財務報表。

(二)全面預算管理原則:公司預算涵蓋所有所屬單位的經營、投資、財務等方面,堅持“全面、全額、全員”的原則;

(三)資金統一管理原則:所屬單位的資金實行集中統一管理,提高資金的流轉效率,增強財務資源的聚合協同效應;

(四)財務負責人委派原則:建立財務負責人委派制度。受派單位的財務負責人由公司統一委派,委派人員承擔財務管理和財務監督的雙重職責。

第二條會計核算

公司財務資產部遵照財務、稅務管理的法律法規和集團公司要求,制訂統一的會計核算辦法,提高會計核算水平;確定各類財務報表的格式與要求;明確合并報表的范圍并組織合并。全資公司執行與公司統一的會計準則。控參股公司可以在公司財務資產部的指導下,結合本企業實際情況,在公司的財務管理制度框架內制定本企業的財務管理制度。

第三條全面預算管理

公司年度預算編制、審批的程序如下:

(一)公司依據集團公司預算編制原則和要求,結合產品經銷公司實際,由預算管理委員會根據產品經銷公司中長期發展規劃,并提出下一年度的預算目標。

(二)產品經銷公司所屬各單位、機關有關部室按照職責分工編制分部預算,要求上報前歸口論證,具體落實到人。所報預算經討論確定后,報公司財務資產部,由財務資產部匯總、調整編制產品經銷公司收入、費用、利潤等預算草案,提交公司預算管理委員會審查。

全資和控股公司編制本公司預算,經本公司決策機構審議后,提交公司預算管理委員會審查;參股公司自行編制預算,經參股公司內部審批后提交公司財務資產部備案。

(三)公司財務資產部根據公司預算管理委員會的審查意見,通過“自上而下,上下反復”的原則,會同企業管理部(法律事務部)等相關部門對預算草案進行修改完善,直至預算管理委員會審查通過,報集團審批。

(四)根據集團公司批復,公司財務資產部下達次年預算。所屬各單位應根據年度預算編制分季度、分月預算,以分期預算控制方式確保年度預算目標的實現。

(五)各級公司嚴格執行預算,按期進行實際財務狀況與預算的差異分析。

第四條對外資本性投資

全資公司以本公司名義實施的對外資本性投資,由本公司提出投資方案,由產品經銷公司黨政聯席會審議,報集團公司審批后組織實施。

控參股公司由公司決策機構作出決策,產品經銷公司通過委派董事長/董事將相關融資事項呈報公司董監事管理委員會、黨政聯席會研究討論后形成決策意見,外派董事在董事會會議上表達管理意見。

第五條權益性融資管理

全資公司以本公司名義實施的融資,由本公司提出融資方案,由產品經銷公司黨政聯席會審議,報集團公司審批后組織實施。

控參股公司由公司決策機構做出,產品經銷公司通過委派董事長/董事將相關融資事項呈報公司董監事管理委員會、黨政聯席會研究討論后形成決策意見,外派董事在董事會會議上表達管理意見。

第六條債務性融資管理

集團公司依據下屬公司的管理性質對債務性融資實行“統管”與“監管”兩種模式。對統管單位實行“統借統還”,統一由集團公司財務中心負責資金籌集、運作;對監管單位實行“總量監管”,由其根據生產經營及項目建設需求,年初提出籌資計劃,報集團公司審批。產品經銷公司及全資公司為集團統管單位,控參股公司為監管單位。

產品經銷公司及全資公司的債務性融資管理統一由集團公司財務中心負責資金籌集、運作;銀行授信業務統一由集團公司財務中心辦理;對外擔保、向非銀行金融機構融資需上報集團審批。

控參股公司債務性融資由公司決策機構做出,產品經銷公司通過委派董事長/董事將相關融資事項呈報公司董監事管理委員會、黨政聯席會研究討論后形成決策意見,外派董事在董事會會議上表達管理意見。

第七條資金管理

(一)公司及所屬全資公司資金管理執行集團公司“收支兩條線”管理模式,即公司及所屬全資公司所有的收入資金通過網上銀行全部上劃集團公司財務中心,所有的支出資金由集團公司財務中心根據審批的資金預算或用款計劃通過網上銀行下撥至公司及所屬全資公司。

(二)公司機關及所屬全資公司開立、變更及撤銷賬戶應遵照《陜西zz石油(集團)有限責任公司資金管理制度》的規定,經集團公司財務公司核準后方可辦理。未經批準不得隨意變更及私自開設各類銀行賬戶,不得私自辦理賬戶撤銷。

控股公司開立、變更及撤銷資金賬戶工作由公司自行處理,賬戶主要信息報財務公司備案;參股公司資金賬戶管理工作自行處理。

(三)利用有價證券對外投資、融資、擔保、理財、抵押等業務時,均需向集團公司提出申請,經集團公司審批同意后方可執行。

(四)所屬全資公司發生資金管理重大事項應編制重大資金事項報告,經由所屬單位財務負責人及領導審批后,上報公司財務資產部。

(五)內部資金結算、所屬單位資金支付、融資以及單位之間的資金調劑等事項由集團公司統一辦理和審批。

第八條財務人員委派

(一)產品經銷公司的財務負責人由集團公司委派,其人事關系、檔案等均在集團公司,以保持相對獨立地位,充分保證監督效果;

(二)所屬單位財務負責人任用方式:根據公司財務資產部的推薦人選建議,由公司黨群工作部征詢公司主要領導、財務主管領導、所屬單位主管領導意見后,會同紀檢監察室組織提名、考察、公示等工作,經公司黨政聯席會會議審議,報集團公司審批、聘任。

(三)所屬單位委派的財務人員薪酬由集團公司制定,依據集團公司要求執行,在所屬單位兌現。具體按照集團公司《委派財務負責人管理制度》(陜油發【2010】13號)及相關規定執行。績效考核由所屬單位根據集團公司、公司相關要求自行擬定考核方案,經內部審批后自行組織實施,考核方案報公司企業管理部(法律事務部)備案。

第九條財務信息化管理

產品經銷公司、全資公司和西部有限公司使用集團公司統一的財務信息系統(會計核算系統、全面預算系統),其他所屬單位自行決定使用財務信息系統。

產品經銷公司、全資公司和西部有限公司財務信息建設項目需報集團公司財務資產部審核,并以專項計劃形式報集團相關決策會議審批后實施。

第十條

稅務籌劃

產品經銷公司稅務籌劃方案報公司財務資產部主管領導審核,報集團公司財務資產部審批。

全資公司的稅務籌劃方案報公司財務資產部分管領導審批;控參股公司稅務籌劃方案自行審批并實施。

篇3:民爆物品財務管理制度

第一條編制公司年度經營計劃時,要把安全教育培訓計劃、安技措計劃、維修、專項資金計劃等列入其中,保證所需資金足夠投入、發放和使用,公司董事會決定,鑒于目前財稅系統沒有明確規定準許預提安全費用,凡是用于安全投入和技改的資金均實行實報實銷,并保證公司安全生產所需投入得以有效實施;

第二條保證公司勞保用品、消防器材、職業病防治等費用合理使用;

第三條按規定繳納工傷保險、財產保險等費用,協同有關部門作好理賠工作;

第四條對需上報的書面材料、文件、數據和其它涉及公民個人的證明,必須經嚴格審查或領導審定,方可蓋上企業或有關部門印鑒,執印人員必須謹慎履行工作職責,保證印鑒安全;

第五條財務部門的資料和票據,按照規定分門別類建檔歸檔,作好保存待查,并作好防火、防蛀蝕工作;

第六條嚴格現金、有價證券管理,按照銀行庫存限額規定,每天庫存現金,不得超過規定限額。發放工資、獎金,當天未發完的又超過限額的現金,應及時存入銀行或采取其它安全保衛措施;

第七條向銀行提取大額現金,必須兩人以上辦理,萬元以上的,應派專車護送;

第八條出納人員必須嚴格執行國家現金管理制度,不準私自向任何單位或個人提供銀行賬戶和現金儲存情況。

第九條財務科的票據保管室、現金存放室、應采取鐵門、鐵窗、鐵柜、報警裝置的安全措施。

第十條嚴格審驗經濟往來中的現金支票、轉賬支票、匯票的真偽,嚴防有關印鑒被盜蓋等詐騙犯罪活動的發生。

第十一條用戶購買民用爆炸物品,必須堅持用戶轉賬或到銀行進賬,出納不準收取現金。

有違反以上各條的情形之一的,公司將根據情節和后果予以追究。