休閑會館財務管理制度

一個企業的資產、資金是企業最基本的經營保證,它直接關系到企業能否正常地經營和穩步地運行,是經營的前題和保障。而成本費用的有效控制又直接影響到企業經營利潤的多少,并為企業的擴大再經營提供足夠的資金保障。現階段作為一個中型企業來說,對資產、資金、成本、費用的管理尤為重要,因此必須建立一整套現代化管理制度,企業才能適應市場經濟的激烈競爭,使企業永遠立于不敗之地。

就企業本身的財務管理角度而言,必須對企業資產、資金、成本、費用等方面進行有效的管理,并建立一套結合企業具體實際、切實可行的管理制度。

一、資產的管理

資產主要包括貨幣資金、庫存商品、低值易耗品、固定資產和應收款項。

凡屬各項財產、物資必須設專人管理,并建立健全購進、驗收、發出、使用、盤存、報廢等一切程序,每個環節都有專人負責,做到責任明確、互不推諉、層層把關。

1、對庫存商品(包括物料用品)的采購必須按計劃在保證質量、價格合理的情況下,入庫前保管員要認真與發貨憑證進行核對,把好品名、規格、產地、質量、數量等關口,填寫入庫單并簽字,采購員將財務聯與發貨票交部門負責人、總經理簽字后到財務審核報帳或消帳。如未經總經理批準的急需物品,可先電話溝通采買,事后及時補簽。

對商品和物料的發出,庫管員見有營業部主任和相關經理和經辦人簽字的出庫單認真核對數量,清點后付出。商品、物料出庫時按移動加權平均法計價,庫管員將已辦出入庫的財務聯及時送交財務以便記帳,月終由財務派出人員協助庫管對商品、物料進行實地盤點,同時填制庫存盤點表,并將實點數與帳面數進行核對,如發生長短現象應填制溢余短缺報告單,查明原因后根據不同情況進行帳務處理。消耗物料用后的空瓶不能丟棄,須到庫房以舊換新。

2、低值易耗品的管理和使用:

低值易耗品是企業經營過程中數量最多的用具物品,它的管理好壞影響著企業經營的成果,本會館規定凡單位價值在2000元以下,100元以上的物品都作為低值易耗品進行核算;凡單位價值在100元以下的、在使用過程中逐漸磨損的、具有物質形態的物品,雖在財務上直接記入費用,但為加強資產管理,各使用部門也應設置備查簿。低值易耗品的購入由使用部門提出計劃,部門負責人簽字后報總經理批準后交財務,方可由采購員組織進貨。庫管員根據票據各內容驗收合格后填制入庫單,使用部門領用時要

辦理出庫手續。財務可根據低值易耗品價值較低、容易損壞、更換頻繁等特點,領用時對其價值進行五五攤銷處理。首次領用時攤銷50%,如價值較大,可先列待攤費用,按一年攤完,其余50%的價值待報損時再攤入費用。財務對低值易耗品要設二級明細帳,對各使用部門的低值易耗品要設備查簿,由部門負責人在備查簿上簽字。對其使用的物品每季進行清點,如有盤盈盤虧,查明原因及時進行帳務處理。如中途出現損壞、丟失等現象,也要填制報損單及時處理。報損后,低值易耗品各使用部門無權處理,須交回庫房統一置辦。對已出庫進入浴場消耗品的實耗數額,各部門應按班次每天進行統計,并報總經理。

3、固定資產的管理

固定資產是經營服務過程中必須具備的勞動資料和物質基礎。由于價值較大、使用期限較長,其價值隨著使用而逐漸磨損,并轉移到費用中去,因此財務上必須加強對固定資產嚴格管理。

對于固定資產的購入,均需總經理和董事長商榷后,總經理批準執行,須按合同嚴格把關,驗收時要由分管經理、技術部門、財務部門、使用部門派員進行驗收,并在固定資產驗收單上同時簽字,以便明確責任。

財務部門要根據發票及時入帳,以便正確反映固定資產的增加情況,一經使用就要按現行規定的使用年限計提折舊。折舊方法可用平均年限法,每月按使用部門計提固定資產折舊,并分別入帳。

使用部門要設置固定資產臺帳及卡片,同時應記錄固定資產的維修、更換、大修等情況。

對會館的固定資產一年要進行徹底的盤點,由財務牽頭、部門經理參加。在盤點過程中發現的盤盈、盤虧等問題要及時上報,經總經理和董事長商榷后,總經理批準,財務根據情況分別進行處理;另對固定資產的調出、報廢均由總經理和董事長商榷后批準執行。

二、資金管理

包括貨幣、長短期借款、資本金等,資金是企業經營活動的重要保證,只有足夠的資金才能使企業正常運行,因此組織管理好資金是會館的首要任務,把資金用在刀刃上,使有限的資金發揮無限的作用,創造最好的效益,即而確保資本金的完整,使其得到不斷的增值。

安排好銀行借款和限期還款,保證會館的信譽。對貨幣資金更要嚴格管理,堅持一支筆審批的原則,經辦人、部門經理、總經理直接在原始發票或費用報銷單上簽字。未經相關領導簽字同意的支出,出納不予報銷。

月終,現金帳戶要與總分類帳要進行核對,庫存現金與帳面核對,必須做到日清月結、心中有數,銀行日記帳要與銀行對帳單進行核對,每月須編制銀行存款余額調節表。

三、工資費用的管理

工資是活勞動轉化的一項費用,它在企業成本費用中占有相當大的比例,因此做好工資費用的管理對會館經營效益有著重要的影響,并對調動員工的積極性起著重要的作用。會館對各類員工要有計劃有編制的進行管理,盡力做到人盡其才、定崗、定責、定考核有獎有罰,使員工樹立高度的敬業精神,從而使員工以會館為家,忠心耿耿地投身于會館的發展和壯大中。

工資附加費的提取按國家現行規定執行,職工福利費按工資總額的14%提取,用于工傷醫療,員工福利支出等。

工會經費按工資總額2%提取,其60%上交給工會組織,40%作為基層工會活動的經費。

職工教育經費按工資總額1.5%提取,用于員工的再教育支出。

月末,將應付工資按部門分配,工資費用均在應付工資帳戶中進行核算。

四、成本和費用管理

加強成本管理、降低成本耗費,對提高會館經濟效益、積累財富、促進發展極為重要,成本管理的基本任務是通過預測、計劃、控制、核算、分析來反映會館的經營成果,并逐步挖掘一切降低成本的潛力。

成本費用的購成要嚴格按成本法的規定對部門進行嚴格劃分,如實計算物料消耗,正確地提取固定資產折舊,攤銷遞延費用,提取工資及附加費,并合理攤銷及預提費用。對各部門承擔的共同費用要合理分攤,使成本費用在各期間內能夠相對穩定或有所降低。

管理費用、營業費用、財務費用系期間費用是經營活動的必備條件,故此對其要進行有效的控制,其中營業費用的控制尤為重要。

五、收入的管理

收入是會館前期巨額投資和經營過程中各種消耗的逐步回報,消費場所的環境,服務的檔次及質量對經營收入有及其重要的影響。

會館所提供的服務質量,如能得到賓客的滿意和認可,會

館將會蒸蒸日上、日新月異,為擴展業務會館采取的發卡、售卡、優惠、打折、賒、減、免均須高層會議研究批準,并訂出方案嚴格執行。財務部門將收入按部門進行合理分解,使考核得以順利進行。

六、價格的管理

根據會館的檔次由經理對門票、各服務項目、酒水、香煙以及所有供應物品定出牌價,報會館高層會議研究批準,所有員工要嚴格執行,絕不能任意抬價、降價。對新上的服務項目和購入的新品要及時定價,以便賓客消費。

七、票據的管理

票據主要指財務部門向稅務機關領取的各種發票和由財務部門發出的收據。領用發票、收據時都要在財務部門進行登記,領用部門用完發票和收據要及時將存根交回財務、并注銷,財務部門要認真檢查發票和收據的使用、作廢等情況。如丟失發票應由經辦人負責,并按稅務局的規定承擔一切經濟損失。各種手寫單,每日經核單員與微機核對相符后,由核單員妥善保管,并定期處理,微機單則由財務統一存放。各種報表單據領用時,領用人須簽字,并注明領用編號范圍、數量、日期、部門、簽名等內容。使用時,不允許涂改,如有任何涂改,所有同號聯數同時作廢,并須營業部主任簽字認可,且作廢單據杜絕撕毀。

八、保密制度

嚴格保守商業機密,會館員工尤其是管理層人員,對會館的一切機密嚴禁泄露,譬如重大的經營決策、實施方案、營業數據等。有關部門來會館查帳時必須由總經理批準,否則不能私自接待。由于泄密造成的影響和損失,會館要進行嚴肅的處理。

為使會館開業后能有較高經濟收益和一個良好的發展空間,會館全體員工齊心協力以優質服務求生存,向管理要效益。此管理制度在執行中,如有不妥之處和不完善的方面,經一段時間試行后要逐步修訂和完善。

1.會館收銀系統統一實行微機化管理,為保證財務流程通暢,開業初期,將實行手工票據傳遞和微機操作同時并行,待條件成熟后,將逐步取消手工操作。

2.收銀員、吧員為財務核算提供基礎數據,而核單員是對基礎數據的審核和歸納,他們都是管理中必不可少的重要環節。收銀員、吧員實行雙重領導,業務方面由財務部垂直領導,浴區和餐廳的核單員也歸屬于財務部門;網絡管理員因工作需要由財務部門領導,并隨時滿足提出的要求。

篇2:石油公司財務管理制度

石油公司財務管理

第一條公司對下屬公司財務控制沿用集團公司對所屬單位的財務控制原則和和內容,其中主要包括:會計核算、全面預算管理、資金管理、財務負責人的委派等方面。財務管理應遵循的原則包括:

(一)會計核算統一原則:公司及所屬單位依照集團公司統一確定的會計核算政策、會計核算方法、會計科目和會計報表進行核算,編制財務報表。

(二)全面預算管理原則:公司預算涵蓋所有所屬單位的經營、投資、財務等方面,堅持“全面、全額、全員”的原則;

(三)資金統一管理原則:所屬單位的資金實行集中統一管理,提高資金的流轉效率,增強財務資源的聚合協同效應;

(四)財務負責人委派原則:建立財務負責人委派制度。受派單位的財務負責人由公司統一委派,委派人員承擔財務管理和財務監督的雙重職責。

第二條會計核算

公司財務資產部遵照財務、稅務管理的法律法規和集團公司要求,制訂統一的會計核算辦法,提高會計核算水平;確定各類財務報表的格式與要求;明確合并報表的范圍并組織合并。全資公司執行與公司統一的會計準則。控參股公司可以在公司財務資產部的指導下,結合本企業實際情況,在公司的財務管理制度框架內制定本企業的財務管理制度。

第三條全面預算管理

公司年度預算編制、審批的程序如下:

(一)公司依據集團公司預算編制原則和要求,結合產品經銷公司實際,由預算管理委員會根據產品經銷公司中長期發展規劃,并提出下一年度的預算目標。

(二)產品經銷公司所屬各單位、機關有關部室按照職責分工編制分部預算,要求上報前歸口論證,具體落實到人。所報預算經討論確定后,報公司財務資產部,由財務資產部匯總、調整編制產品經銷公司收入、費用、利潤等預算草案,提交公司預算管理委員會審查。

全資和控股公司編制本公司預算,經本公司決策機構審議后,提交公司預算管理委員會審查;參股公司自行編制預算,經參股公司內部審批后提交公司財務資產部備案。

(三)公司財務資產部根據公司預算管理委員會的審查意見,通過“自上而下,上下反復”的原則,會同企業管理部(法律事務部)等相關部門對預算草案進行修改完善,直至預算管理委員會審查通過,報集團審批。

(四)根據集團公司批復,公司財務資產部下達次年預算。所屬各單位應根據年度預算編制分季度、分月預算,以分期預算控制方式確保年度預算目標的實現。

(五)各級公司嚴格執行預算,按期進行實際財務狀況與預算的差異分析。

第四條對外資本性投資

全資公司以本公司名義實施的對外資本性投資,由本公司提出投資方案,由產品經銷公司黨政聯席會審議,報集團公司審批后組織實施。

控參股公司由公司決策機構作出決策,產品經銷公司通過委派董事長/董事將相關融資事項呈報公司董監事管理委員會、黨政聯席會研究討論后形成決策意見,外派董事在董事會會議上表達管理意見。

第五條權益性融資管理

全資公司以本公司名義實施的融資,由本公司提出融資方案,由產品經銷公司黨政聯席會審議,報集團公司審批后組織實施。

控參股公司由公司決策機構做出,產品經銷公司通過委派董事長/董事將相關融資事項呈報公司董監事管理委員會、黨政聯席會研究討論后形成決策意見,外派董事在董事會會議上表達管理意見。

第六條債務性融資管理

集團公司依據下屬公司的管理性質對債務性融資實行“統管”與“監管”兩種模式。對統管單位實行“統借統還”,統一由集團公司財務中心負責資金籌集、運作;對監管單位實行“總量監管”,由其根據生產經營及項目建設需求,年初提出籌資計劃,報集團公司審批。產品經銷公司及全資公司為集團統管單位,控參股公司為監管單位。

產品經銷公司及全資公司的債務性融資管理統一由集團公司財務中心負責資金籌集、運作;銀行授信業務統一由集團公司財務中心辦理;對外擔保、向非銀行金融機構融資需上報集團審批。

控參股公司債務性融資由公司決策機構做出,產品經銷公司通過委派董事長/董事將相關融資事項呈報公司董監事管理委員會、黨政聯席會研究討論后形成決策意見,外派董事在董事會會議上表達管理意見。

第七條資金管理

(一)公司及所屬全資公司資金管理執行集團公司“收支兩條線”管理模式,即公司及所屬全資公司所有的收入資金通過網上銀行全部上劃集團公司財務中心,所有的支出資金由集團公司財務中心根據審批的資金預算或用款計劃通過網上銀行下撥至公司及所屬全資公司。

(二)公司機關及所屬全資公司開立、變更及撤銷賬戶應遵照《陜西zz石油(集團)有限責任公司資金管理制度》的規定,經集團公司財務公司核準后方可辦理。未經批準不得隨意變更及私自開設各類銀行賬戶,不得私自辦理賬戶撤銷。

控股公司開立、變更及撤銷資金賬戶工作由公司自行處理,賬戶主要信息報財務公司備案;參股公司資金賬戶管理工作自行處理。

(三)利用有價證券對外投資、融資、擔保、理財、抵押等業務時,均需向集團公司提出申請,經集團公司審批同意后方可執行。

(四)所屬全資公司發生資金管理重大事項應編制重大資金事項報告,經由所屬單位財務負責人及領導審批后,上報公司財務資產部。

(五)內部資金結算、所屬單位資金支付、融資以及單位之間的資金調劑等事項由集團公司統一辦理和審批。

第八條財務人員委派

(一)產品經銷公司的財務負責人由集團公司委派,其人事關系、檔案等均在集團公司,以保持相對獨立地位,充分保證監督效果;

(二)所屬單位財務負責人任用方式:根據公司財務資產部的推薦人選建議,由公司黨群工作部征詢公司主要領導、財務主管領導、所屬單位主管領導意見后,會同紀檢監察室組織提名、考察、公示等工作,經公司黨政聯席會會議審議,報集團公司審批、聘任。

(三)所屬單位委派的財務人員薪酬由集團公司制定,依據集團公司要求執行,在所屬單位兌現。具體按照集團公司《委派財務負責人管理制度》(陜油發【2010】13號)及相關規定執行。績效考核由所屬單位根據集團公司、公司相關要求自行擬定考核方案,經內部審批后自行組織實施,考核方案報公司企業管理部(法律事務部)備案。

第九條財務信息化管理

產品經銷公司、全資公司和西部有限公司使用集團公司統一的財務信息系統(會計核算系統、全面預算系統),其他所屬單位自行決定使用財務信息系統。

產品經銷公司、全資公司和西部有限公司財務信息建設項目需報集團公司財務資產部審核,并以專項計劃形式報集團相關決策會議審批后實施。

第十條

稅務籌劃

產品經銷公司稅務籌劃方案報公司財務資產部主管領導審核,報集團公司財務資產部審批。

全資公司的稅務籌劃方案報公司財務資產部分管領導審批;控參股公司稅務籌劃方案自行審批并實施。

篇3:民爆物品財務管理制度

第一條編制公司年度經營計劃時,要把安全教育培訓計劃、安技措計劃、維修、專項資金計劃等列入其中,保證所需資金足夠投入、發放和使用,公司董事會決定,鑒于目前財稅系統沒有明確規定準許預提安全費用,凡是用于安全投入和技改的資金均實行實報實銷,并保證公司安全生產所需投入得以有效實施;

第二條保證公司勞保用品、消防器材、職業病防治等費用合理使用;

第三條按規定繳納工傷保險、財產保險等費用,協同有關部門作好理賠工作;

第四條對需上報的書面材料、文件、數據和其它涉及公民個人的證明,必須經嚴格審查或領導審定,方可蓋上企業或有關部門印鑒,執印人員必須謹慎履行工作職責,保證印鑒安全;

第五條財務部門的資料和票據,按照規定分門別類建檔歸檔,作好保存待查,并作好防火、防蛀蝕工作;

第六條嚴格現金、有價證券管理,按照銀行庫存限額規定,每天庫存現金,不得超過規定限額。發放工資、獎金,當天未發完的又超過限額的現金,應及時存入銀行或采取其它安全保衛措施;

第七條向銀行提取大額現金,必須兩人以上辦理,萬元以上的,應派專車護送;

第八條出納人員必須嚴格執行國家現金管理制度,不準私自向任何單位或個人提供銀行賬戶和現金儲存情況。

第九條財務科的票據保管室、現金存放室、應采取鐵門、鐵窗、鐵柜、報警裝置的安全措施。

第十條嚴格審驗經濟往來中的現金支票、轉賬支票、匯票的真偽,嚴防有關印鑒被盜蓋等詐騙犯罪活動的發生。

第十一條用戶購買民用爆炸物品,必須堅持用戶轉賬或到銀行進賬,出納不準收取現金。

有違反以上各條的情形之一的,公司將根據情節和后果予以追究。