會(huì)館對(duì)原始憑證填制基本要求
休閑會(huì)館關(guān)于對(duì)原始憑證填制的基本要求
原始憑證,亦稱(chēng)單據(jù),由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員直接取得或者填制用于表明某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)已經(jīng)發(fā)生或其完成情況并明確有關(guān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任的一種憑證。是填制記帳憑證或登記帳簿的原始依據(jù),是重要的會(huì)計(jì)核算資料。現(xiàn)就我館今后對(duì)原始憑證的取得和填制做以下基本要求:
一、真實(shí)可靠。既如實(shí)填列經(jīng)濟(jì)內(nèi)容,不涂改,不挖補(bǔ)。
二、內(nèi)容完整。需注意年月日要按實(shí)際發(fā)生日期填寫(xiě)。名稱(chēng)要寫(xiě)全,用途要填寫(xiě)明確,不許含糊不清;有關(guān)人員的簽章必須齊全。
三、填制及時(shí)。做到不積壓,不誤時(shí),不事后補(bǔ)制。
四、書(shū)寫(xiě)清楚。即文字工整、不草、不亂;保證原始憑證的嚴(yán)肅性,不得隨意使用煙盒紙、廢舊紙等作為原始憑證。
五、順序使用。即收付款項(xiàng)或?qū)嵨锍鋈霂?kù)的憑證要順序或分類(lèi),并按編號(hào)的次序使用。
六、采購(gòu)人員采購(gòu)商品和其他人員購(gòu)買(mǎi)物品時(shí),必須取得由稅務(wù)部門(mén)出具的正規(guī)發(fā)票,經(jīng)驗(yàn)收入庫(kù)和領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)方可到財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)。
原始憑證的八點(diǎn)附加要求:
一、從外單位取得的原始憑證,必須蓋有填制單位的公章。
二、凡填有大寫(xiě)、小寫(xiě)金額的原始憑證,大寫(xiě)小寫(xiě)金額必須相符。
三、購(gòu)買(mǎi)實(shí)物的原始憑證必須有庫(kù)管驗(yàn)收或經(jīng)辦人簽字。
四、一式幾聯(lián)的原始憑證,必須注明各聯(lián)用途,并且只能以一聯(lián)用作報(bào)銷(xiāo)憑證;一式幾聯(lián)的發(fā)票和收據(jù),必須用雙面復(fù)寫(xiě)紙?zhí)讓?xiě),或本身具別復(fù)寫(xiě)功能,并連續(xù)編號(hào)使用。作廢時(shí)應(yīng)加蓋"作廢"戳記,連同存根一起粘貼保存。
五、發(fā)生銷(xiāo)貨退回及退還貨款時(shí),必須填制退貨發(fā)票,附有退貨驗(yàn)收證明和對(duì)方單位的收款收據(jù),不得以退貨發(fā)票代替收據(jù)。
六、職工公出借款的借據(jù),必須附在記帳憑證之后。
七、經(jīng)上級(jí)有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),應(yīng)當(dāng)將批復(fù)文件作為原始憑證附件。
八、發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯(cuò)誤的,應(yīng)當(dāng)由開(kāi)出單位重開(kāi)或者更正。
九、原始憑證附件粘貼時(shí),應(yīng)按要求排列均勻整齊,以便裝訂。
篇2:醫(yī)院原始憑證傳遞程序
醫(yī)院原始憑證的傳遞程序
為加強(qiáng)我院會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作,建立規(guī)范有序的原始憑證傳遞程序,保證原始程序的真實(shí)、完整、可靠,根據(jù)《會(huì)計(jì)法》和《醫(yī)院會(huì)計(jì)制度》建立嚴(yán)明的原始憑證傳遞程序。
一、收入:
1、醫(yī)院的醫(yī)療藥品收入,是醫(yī)院在開(kāi)展醫(yī)療業(yè)務(wù)活動(dòng)中所取得的收入,包括掛號(hào)收入、床位收入,診察收入等。醫(yī)院取得的收入必須使用國(guó)家統(tǒng)一監(jiān)制的收費(fèi)票據(jù),由收款員結(jié)出當(dāng)日?qǐng)?bào)表并將現(xiàn)金繳入財(cái)務(wù)科,票據(jù)及報(bào)表報(bào)財(cái)務(wù)科,由財(cái)務(wù)科專(zhuān)人負(fù)責(zé)對(duì)當(dāng)日發(fā)票進(jìn)行真實(shí)性、完整性、可靠性核實(shí),再進(jìn)行各報(bào)表匯總簽名后交出納進(jìn)行資金核實(shí)并登記現(xiàn)金及銀行日記帳后交會(huì)計(jì)進(jìn)行帳務(wù)處理。
2、醫(yī)院的其他收入如廢品收入,救護(hù)車(chē)收入、利息收入等按照收入的具體情況由出納開(kāi)具發(fā)票,簽名并加蓋財(cái)務(wù)章。
3、財(cái)政補(bǔ)助收入及上級(jí)補(bǔ)助收入根據(jù)各部門(mén)的撥款憑證計(jì)入當(dāng)月收入。
二、支出
1、人員支出:工資,由財(cái)務(wù)科專(zhuān)人負(fù)責(zé)職工的工資清冊(cè),具體執(zhí)行根據(jù)辦公室通知精神及時(shí)調(diào)整人員的進(jìn)出,工資晉升及違規(guī)扣款等,及時(shí)造冊(cè)并由財(cái)務(wù)科長(zhǎng)審核。
2、獎(jiǎng)金,由核算辦根據(jù)各科的具體業(yè)務(wù)情況結(jié)算當(dāng)月獎(jiǎng)金,由財(cái)務(wù)科長(zhǎng)審核及院長(zhǎng)審批同意再由各科室負(fù)責(zé)人報(bào)獎(jiǎng)金分配數(shù),造冊(cè)后發(fā)放。
3、職工各項(xiàng)福利根據(jù)院長(zhǎng)辦公室會(huì)議研究決定,由辦公室出具發(fā)放通知交財(cái)務(wù)科造冊(cè),或辦公室造冊(cè),再由財(cái)務(wù)科科長(zhǎng)審核簽名后交院長(zhǎng)審批。
4、職工外出進(jìn)修培訓(xùn),須經(jīng)本人提出申請(qǐng),由科主任,醫(yī)教科長(zhǎng)核準(zhǔn),培訓(xùn)中各項(xiàng)費(fèi)用須填寫(xiě)差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單及相關(guān)發(fā)票,由財(cái)務(wù)科長(zhǎng)審核,分管院長(zhǎng)或院長(zhǎng)審批。
5、臨時(shí)人員的工資由辦公室負(fù)責(zé)造冊(cè),由財(cái)務(wù)科科長(zhǎng)審核報(bào)院長(zhǎng)審批。
6、衛(wèi)生材料、其他材料的購(gòu)入,經(jīng)倉(cāng)庫(kù)保管員驗(yàn)收合格并購(gòu)入發(fā)票填寫(xiě)驗(yàn)收入庫(kù)單,經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人核實(shí)簽名,院長(zhǎng)或分管院長(zhǎng)審批。財(cái)務(wù)科根據(jù)有關(guān)程序?qū)徟蟮陌l(fā)票和入庫(kù)單進(jìn)行有關(guān)帳務(wù)處理。
7、藥品的入庫(kù),由藥庫(kù)會(huì)計(jì)經(jīng)倉(cāng)庫(kù)保管員驗(yàn)收合格并憑購(gòu)入發(fā)票填寫(xiě)驗(yàn)收入庫(kù)單并簽名,由藥劑科主任審核后交的發(fā)票和入庫(kù)單進(jìn)行有關(guān)帳務(wù)處理。
8、藥品的領(lǐng)用,由各藥房及醫(yī)療科根據(jù)需要向藥庫(kù)領(lǐng)用,藥庫(kù)會(huì)計(jì)根據(jù)領(lǐng)料單匯總編制藥庫(kù)匯總表,由藥劑科主任核實(shí)簽名交財(cái)務(wù)科,財(cái)務(wù)科根據(jù)匯總出庫(kù)進(jìn)行有關(guān)帳務(wù)處理。
9、藥品的消耗,由藥庫(kù)會(huì)計(jì)根據(jù)每天的醫(yī)生處方單及發(fā)票核對(duì)聯(lián)核算出每天的消耗,并報(bào)銷(xiāo)耗報(bào)表報(bào)財(cái)務(wù)科復(fù)核無(wú)誤后作為藥品支出進(jìn)行賬務(wù)處理。
10、衛(wèi)生材料、總務(wù)材料等領(lǐng)用由經(jīng)辦人員根據(jù)需要填寫(xiě)領(lǐng)料單后科主任簽名,經(jīng)專(zhuān)職記錄員匯總后每月交財(cái)務(wù)科審核無(wú)誤后列報(bào)支出。
11、借款單及領(lǐng)款單的填制,一般由經(jīng)辦人填寫(xiě),經(jīng)有關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核后分管院長(zhǎng)或院長(zhǎng)審批支付。
篇3:會(huì)館對(duì)原始憑證填制基本要求
休閑會(huì)館關(guān)于對(duì)原始憑證填制的基本要求
原始憑證,亦稱(chēng)單據(jù),由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員直接取得或者填制用于表明某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)已經(jīng)發(fā)生或其完成情況并明確有關(guān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任的一種憑證。是填制記帳憑證或登記帳簿的原始依據(jù),是重要的會(huì)計(jì)核算資料。現(xiàn)就我館今后對(duì)原始憑證的取得和填制做以下基本要求:
一、真實(shí)可靠。既如實(shí)填列經(jīng)濟(jì)內(nèi)容,不涂改,不挖補(bǔ)。
二、內(nèi)容完整。需注意年月日要按實(shí)際發(fā)生日期填寫(xiě)。名稱(chēng)要寫(xiě)全,用途要填寫(xiě)明確,不許含糊不清;有關(guān)人員的簽章必須齊全。
三、填制及時(shí)。做到不積壓,不誤時(shí),不事后補(bǔ)制。
四、書(shū)寫(xiě)清楚。即文字工整、不草、不亂;保證原始憑證的嚴(yán)肅性,不得隨意使用煙盒紙、廢舊紙等作為原始憑證。
五、順序使用。即收付款項(xiàng)或?qū)嵨锍鋈霂?kù)的憑證要順序或分類(lèi),并按編號(hào)的次序使用。
六、采購(gòu)人員采購(gòu)商品和其他人員購(gòu)買(mǎi)物品時(shí),必須取得由稅務(wù)部門(mén)出具的正規(guī)發(fā)票,經(jīng)驗(yàn)收入庫(kù)和領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)方可到財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)。
原始憑證的八點(diǎn)附加要求:
一、從外單位取得的原始憑證,必須蓋有填制單位的公章。
二、凡填有大寫(xiě)、小寫(xiě)金額的原始憑證,大寫(xiě)小寫(xiě)金額必須相符。
三、購(gòu)買(mǎi)實(shí)物的原始憑證必須有庫(kù)管驗(yàn)收或經(jīng)辦人簽字。
四、一式幾聯(lián)的原始憑證,必須注明各聯(lián)用途,并且只能以一聯(lián)用作報(bào)銷(xiāo)憑證;一式幾聯(lián)的發(fā)票和收據(jù),必須用雙面復(fù)寫(xiě)紙?zhí)讓?xiě),或本身具別復(fù)寫(xiě)功能,并連續(xù)編號(hào)使用。作廢時(shí)應(yīng)加蓋"作廢"戳記,連同存根一起粘貼保存。
五、發(fā)生銷(xiāo)貨退回及退還貨款時(shí),必須填制退貨發(fā)票,附有退貨驗(yàn)收證明和對(duì)方單位的收款收據(jù),不得以退貨發(fā)票代替收據(jù)。
六、職工公出借款的借據(jù),必須附在記帳憑證之后。
七、經(jīng)上級(jí)有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),應(yīng)當(dāng)將批復(fù)文件作為原始憑證附件。
八、發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯(cuò)誤的,應(yīng)當(dāng)由開(kāi)出單位重開(kāi)或者更正。
九、原始憑證附件粘貼時(shí),應(yīng)按要求排列均勻整齊,以便裝訂。