會館對原始憑證填制基本要求
休閑會館關于對原始憑證填制的基本要求
原始憑證,亦稱單據,由業務經辦人員直接取得或者填制用于表明某項經濟業務已經發生或其完成情況并明確有關經濟責任的一種憑證。是填制記帳憑證或登記帳簿的原始依據,是重要的會計核算資料。現就我館今后對原始憑證的取得和填制做以下基本要求:
一、真實可靠。既如實填列經濟內容,不涂改,不挖補。
二、內容完整。需注意年月日要按實際發生日期填寫。名稱要寫全,用途要填寫明確,不許含糊不清;有關人員的簽章必須齊全。
三、填制及時。做到不積壓,不誤時,不事后補制。
四、書寫清楚。即文字工整、不草、不亂;保證原始憑證的嚴肅性,不得隨意使用煙盒紙、廢舊紙等作為原始憑證。
五、順序使用。即收付款項或實物出入庫的憑證要順序或分類,并按編號的次序使用。
六、采購人員采購商品和其他人員購買物品時,必須取得由稅務部門出具的正規發票,經驗收入庫和領導批準方可到財務報銷。
原始憑證的八點附加要求:
一、從外單位取得的原始憑證,必須蓋有填制單位的公章。
二、凡填有大寫、小寫金額的原始憑證,大寫小寫金額必須相符。
三、購買實物的原始憑證必須有庫管驗收或經辦人簽字。
四、一式幾聯的原始憑證,必須注明各聯用途,并且只能以一聯用作報銷憑證;一式幾聯的發票和收據,必須用雙面復寫紙套寫,或本身具別復寫功能,并連續編號使用。作廢時應加蓋"作廢"戳記,連同存根一起粘貼保存。
五、發生銷貨退回及退還貨款時,必須填制退貨發票,附有退貨驗收證明和對方單位的收款收據,不得以退貨發票代替收據。
六、職工公出借款的借據,必須附在記帳憑證之后。
七、經上級有關部門批準的經濟業務,應當將批復文件作為原始憑證附件。
八、發現原始憑證有錯誤的,應當由開出單位重開或者更正。
九、原始憑證附件粘貼時,應按要求排列均勻整齊,以便裝訂。
篇2:醫院原始憑證傳遞程序
醫院原始憑證的傳遞程序
為加強我院會計基礎工作,建立規范有序的原始憑證傳遞程序,保證原始程序的真實、完整、可靠,根據《會計法》和《醫院會計制度》建立嚴明的原始憑證傳遞程序。
一、收入:
1、醫院的醫療藥品收入,是醫院在開展醫療業務活動中所取得的收入,包括掛號收入、床位收入,診察收入等。醫院取得的收入必須使用國家統一監制的收費票據,由收款員結出當日報表并將現金繳入財務科,票據及報表報財務科,由財務科專人負責對當日發票進行真實性、完整性、可靠性核實,再進行各報表匯總簽名后交出納進行資金核實并登記現金及銀行日記帳后交會計進行帳務處理。
2、醫院的其他收入如廢品收入,救護車收入、利息收入等按照收入的具體情況由出納開具發票,簽名并加蓋財務章。
3、財政補助收入及上級補助收入根據各部門的撥款憑證計入當月收入。
二、支出
1、人員支出:工資,由財務科專人負責職工的工資清冊,具體執行根據辦公室通知精神及時調整人員的進出,工資晉升及違規扣款等,及時造冊并由財務科長審核。
2、獎金,由核算辦根據各科的具體業務情況結算當月獎金,由財務科長審核及院長審批同意再由各科室負責人報獎金分配數,造冊后發放。
3、職工各項福利根據院長辦公室會議研究決定,由辦公室出具發放通知交財務科造冊,或辦公室造冊,再由財務科科長審核簽名后交院長審批。
4、職工外出進修培訓,須經本人提出申請,由科主任,醫教科長核準,培訓中各項費用須填寫差旅費報銷單及相關發票,由財務科長審核,分管院長或院長審批。
5、臨時人員的工資由辦公室負責造冊,由財務科科長審核報院長審批。
6、衛生材料、其他材料的購入,經倉庫保管員驗收合格并購入發票填寫驗收入庫單,經部門負責人核實簽名,院長或分管院長審批。財務科根據有關程序審批后的發票和入庫單進行有關帳務處理。
7、藥品的入庫,由藥庫會計經倉庫保管員驗收合格并憑購入發票填寫驗收入庫單并簽名,由藥劑科主任審核后交的發票和入庫單進行有關帳務處理。
8、藥品的領用,由各藥房及醫療科根據需要向藥庫領用,藥庫會計根據領料單匯總編制藥庫匯總表,由藥劑科主任核實簽名交財務科,財務科根據匯總出庫進行有關帳務處理。
9、藥品的消耗,由藥庫會計根據每天的醫生處方單及發票核對聯核算出每天的消耗,并報銷耗報表報財務科復核無誤后作為藥品支出進行賬務處理。
10、衛生材料、總務材料等領用由經辦人員根據需要填寫領料單后科主任簽名,經專職記錄員匯總后每月交財務科審核無誤后列報支出。
11、借款單及領款單的填制,一般由經辦人填寫,經有關部門負責人審核后分管院長或院長審批支付。
篇3:會館對原始憑證填制基本要求
休閑會館關于對原始憑證填制的基本要求
原始憑證,亦稱單據,由業務經辦人員直接取得或者填制用于表明某項經濟業務已經發生或其完成情況并明確有關經濟責任的一種憑證。是填制記帳憑證或登記帳簿的原始依據,是重要的會計核算資料。現就我館今后對原始憑證的取得和填制做以下基本要求:
一、真實可靠。既如實填列經濟內容,不涂改,不挖補。
二、內容完整。需注意年月日要按實際發生日期填寫。名稱要寫全,用途要填寫明確,不許含糊不清;有關人員的簽章必須齊全。
三、填制及時。做到不積壓,不誤時,不事后補制。
四、書寫清楚。即文字工整、不草、不亂;保證原始憑證的嚴肅性,不得隨意使用煙盒紙、廢舊紙等作為原始憑證。
五、順序使用。即收付款項或實物出入庫的憑證要順序或分類,并按編號的次序使用。
六、采購人員采購商品和其他人員購買物品時,必須取得由稅務部門出具的正規發票,經驗收入庫和領導批準方可到財務報銷。
原始憑證的八點附加要求:
一、從外單位取得的原始憑證,必須蓋有填制單位的公章。
二、凡填有大寫、小寫金額的原始憑證,大寫小寫金額必須相符。
三、購買實物的原始憑證必須有庫管驗收或經辦人簽字。
四、一式幾聯的原始憑證,必須注明各聯用途,并且只能以一聯用作報銷憑證;一式幾聯的發票和收據,必須用雙面復寫紙套寫,或本身具別復寫功能,并連續編號使用。作廢時應加蓋"作廢"戳記,連同存根一起粘貼保存。
五、發生銷貨退回及退還貨款時,必須填制退貨發票,附有退貨驗收證明和對方單位的收款收據,不得以退貨發票代替收據。
六、職工公出借款的借據,必須附在記帳憑證之后。
七、經上級有關部門批準的經濟業務,應當將批復文件作為原始憑證附件。
八、發現原始憑證有錯誤的,應當由開出單位重開或者更正。
九、原始憑證附件粘貼時,應按要求排列均勻整齊,以便裝訂。