工程項目部材料、固定資產核算辦法

1、鋼材、水泥、砂石料、商品混凝土等主要材料,購進時,材料部應向財務部提供規定的《材料結算表》,并附過磅磅單,經材料部兩人簽字,主管項目副經理審核,項目經理審批。

2、其他零星材料的采購,由項目部與固定的供應商簽訂長期供貨合同,定點采購,分月結算。零星材料,必須附有詳細清單和單價,由主管項目副經理審核。

以上包括五金材料、電器材料、油料、氧氣乙炔、外加劑等。

3、項目部存貨(庫存商品)的核算采用"實際成本"法,存貨發出時,一律采用"加權平均法"計價。

4、月末已經入庫,未取得發票的材料,按暫估價入帳,采用"抽單法"核算。

5、低值易耗品的攤銷,采用"五五攤銷法"進行核算,建立低值易耗品領用臺帳,定期盤點,每月一次,達到報廢的予以注銷。

6、周轉材料的攤銷,采用"分期攤銷法"進行核算。

7、固定資產的核算與管理,按照總公司《財務管理制度細則》、《固定資產管理辦法》執行。對于固定資產的增減變動,設備部應及時報財務部進行相關的賬務處理(否則后果自負),并上報總公司相應部門。

固定資產行政辦公部份,應經行辦簽認。

8、所有材料,全部由材料部編制《驗收單》,財務部以此為依據,登記材料帳。

9、每月25日為材料結帳日,同時材料部向財務部上報《材料領用匯總表》,并附材料領用的詳細清單。上述單據,最后經材料部部長簽字并加蓋公章生效,財務部以此為依據,進行材料成本核算,并核銷材料帳。

10、每月材料部必需與財務部進行帳帳核對,做到帳帳相合,帳實相合。對于產生的差異,材料部填報《材料盤點表》,說明情況,并報主管項目副經理審批。

低值易耗品、周轉材料的攤銷、固定資產的折舊,由財務部進行核算并報材料部,材料部依據財務部提供的數據進行賬務處理。

篇2:公司財務固定資產核算崗工作流程

公司財務固定資產核算崗工作流程

(一)固定資產

1、購進

審核付款――→督促報賬――→審核發票和固定資產調撥單――→查詢已付款情況――→編制憑證

借:固定資產

貸:銀行存款/預付賬款――→傳主管崗核

注:(1)款項付出應嚴格遵守《資金付出管理辦法》。

(2)根據合同及付款情況及時督促相關部門辦理報賬手續。

(3)購進固定后須憑發票、驗收單辦理固定資產調撥手續,具體為生產用固定資產由生產部負責,非生產用固定資產由行政事務部負責。

(4)固定資產入賬時,記賬憑證摘要欄須注明固定資產名稱、型號及使用部門。

(5)固定資產在各車間、部門之間調撥應進行賬務處理,以便加強對固定資產的管理和準確提取折舊。

2、提取折舊

根據固定資產明細賬查詢上月新增或減少固定資產――→對應固定資產原值及公司使用的折舊政策計算增減變動的累計折舊――→編制折舊計算表――→編制記賬憑證

借:管理費用/制造費用/營業費用――累計折舊

貸:累計折舊――相關明細科目――→傳主管崗復核

注:(1)年初根據固定資產明細表計算各部門、各類資產每月應提折舊金額,每月根據固定資產增減變動情況及時調整,編制折舊計算表。

(2)固定資產折舊采取按個別資產進行計算,分部門、分類別匯總提取。

(3)月度提取累計折舊金額發生變動時應將提取折舊的依據應傳遞一份給各車間核算員,由車間核算員對應固定資產清單核實固定資產的存在及折舊提取的準確性。

(4)年末根據固定資產明細表計算全年折舊,沖回由于凈值低于全年應提折舊的個別資產多提折舊,并確定下一年度提取折舊的基數。

3、固定資產清理

(1)盤點

年中、年末組織行政事務部、生產部相關人員進行固定資產盤點――→整理固定資產明細表――→出具盤點報告

注:(1)針對盤點過程中出現的固定資產盤盈盤虧情況應及時上報,督促相關部門進行處置。

①盤盈借:固定資產②盤虧借:營業外支出

貸:累計折舊累計折舊

營業外收入貸:固定資產

(2)清理報廢

定期組織行政事務部及生產部對固定資產進行核查――→督促處置已報廢及長期閑置的固定資產――→核實報廢或長期閑置的固定資產原值、已使用年限及折舊提取情況――→審核固定資產清理轉出報告――→編制記賬憑證

①注銷固定資產借:固定資產清理

累計折舊(已提折舊)

貸:固定資產(原值)

②收到清理收入借:現金/銀行存款

貸:固定資產清理

③支出清理費用借:固定資產清理

貸:現金/銀行存款

④結轉凈損益借:固定資產清理(賬面余額)

貸:營業外收入

或借:營業外支出

貸:固定資產清理(賬面余額)――→傳主管崗復核

(二)在建工程

1、GMP部門日常費用

審核原始憑證完整、合法、金額正確――→審核并更正原始憑證按規范粘貼和折疊――→審核審批手續是否完備――→審核部門費用支出進度(如超計劃額度,可拒絕報銷)――→編制記賬憑證

借:更改工程――GMP―相關明細

貸:現金/銀行存款/其他應收款――→涉及現金的憑證傳出納崗,不涉及現金的憑證傳主管崗復核。

注:(1)核算屬于GMP項目,但不能明確到具體項目的費用。

(2)為便于費用統計分析記賬憑證摘要欄須注明費用名稱。

(3)非工資性費用支出須取得稅務局監制的發票或收據,填寫規范,大小寫一致,無涂改痕跡,增值稅票須嚴格遵守填寫規范。

(4)保證憑證及附件左上角整齊,附件長寬折疊以記賬憑證大小為度,不能帶有訂書釘。

(5)費用審核依據《20**年費用控制辦法》、《差旅費開支范圍及標準》、《通訊費管理辦法》等,其要點有:計劃額度內費用須經部門負責人、分管領導、財務部長審批;計劃外費用須有總經理批示的報告;市內交通費、通訊費須經總經辦登記;招聘費用須有人力資源部部長審核;差旅費須附審批后的行程安排表,招待費須附經審批的招待費用明細表。

(6)支取現金的憑證編制完畢,若遇出納無現金時,應暫時保存記賬憑證,待出納取回現金時通知領款。

(7)報銷人有前期欠款時,報銷費用一律先沖抵欠款,由管理費用崗開具還款收據。

2、在建工程核算

(1)工程立項

凡工程項目確定――→向相關部門索取核準后的立項報告及工程預算――→設立明細科目

(2)工程招標

閱讀招標文件――→開具投標保證金收據并制證――→參與議標、評標、定標――→參與合同條款的訂立――→保留合同復印件

①收到投標保證金時:

借:現金

貸:其他應付款――投標保證金

②退還時:

借:其他應付款――投標保證金

在建工程相關科目〈紅字〉(收中標單位投標保證金)

貸:現金

(三)支付工程款

①審核月度資金計劃

每月28日核查工程合同及在建工程款項付出情況――→審核GMP等部門報出的工程項目資金月度計劃――→匯總資金計劃――→報財務部長審批

②款項付出及報賬

篇3:醫院固定資產核算崗位職責

醫院固定資產核算崗位職責2

(一)掌握醫院財務制度、固定資產的管理辦法及核算方法。

(二)負責固定資產的明細核算,根據會計憑證登記固定資產帳卡,定期進行核對,做到賬賬、賬卡、賬實相符。對購置、有償調入或調出、無償調入或調出、內部轉移、租賃、捐贈、封存、報損和報廢和固定資產,要按規定及時辦理或督促有關部門辦理報批手續,及時進行賬務處理。

(三)按有關規定認真計算提取固定資產修購基金,按成本核算要求送相關核算崗位。按期編報固定資產增減變動情況表。

(四)參與固定資產的清查盤點。定期或不定期對固定資產進行分類盤點或清查,發現盤盈、盤虧和毀損的按規定進行賬務處理,同時要查明原因,分清責任,按規定審批權限辦理報批手續。發現未使用及保管、使用、維護不當的固定資產,要及時向領導匯報,并提出處理意見。

(五)對固定資產進行效益分析。會同有關部門對固定資產的使用狀況、利用效果進行分析,促進固定資產的合理使用,并督促有關部門加強維護、保養、挖掘潛力,提高利用率。