資金控制制度第一條目的

為提高本公司經(jīng)營績效及統(tǒng)籌與靈活運用資金,以充分發(fā)揮其經(jīng)營效用,除應按年編制年度

資金預算外,并應逐月編列資金預計表,以便達成資金運用的最高效益,特制定本辦法。

第二條資金范圍

本辦法所稱資金系指庫存現(xiàn)金、銀行存款。

第三條作業(yè)期間

(一)資料提供部門,除應于年度經(jīng)營計劃書編訂時,提送年度資金預算外,應于每月二十四

日前逐月預計次三個月份資金預計及次月份日期別預計收入與支付金額資料送會計部門以利匯編。

(二)會計部門應于每月二十五日前編妥次三個月份“資金來源運用預計表”(表1.9)

按月配合修訂,并于次月十五日前編妥上月份實際與預計比較編制“資金來源運用比較表”

(表1.9)各一式三份呈總經(jīng)理核閱后,一份自存,一份送資金預算控制,以為預算控制的依據(jù)。

(三)會計科應在各部門資金預計表上列入資金編號,并于每月二十五日前,將次月資金預計

支出項目逐日逐筆匯總于“支出明細匯總表”(如表1.10)一份會計自存,一份送出納部門,供出

納人員每日資金調(diào)度的參考。

第四條內(nèi)銷收入

(一)營業(yè)部依據(jù)銷售目標及各種銷售條件與收款期限,預計可收取金額填列于“收支預計

表”(表1.11)。

(二)已收票據(jù)的兌現(xiàn)金額,由會計科按實填列。

第五條退稅收入

(一)退稅部門依據(jù)申請退稅進度預計可退現(xiàn)數(shù)編列。

(二)預計核退營業(yè)稅雖非實際退現(xiàn),但能抵繳現(xiàn)金支出,應視同退現(xiàn)。第六條其他收入

凡租金收入、下腳收入、利息收入等由會計科預計的。

第七條資本支出

(一)土地:經(jīng)辦部門依據(jù)購地支付計劃提供的支付預算數(shù)編列。

(二)房屋:依據(jù)同建工程進度,預計所需支付資金編列。

(三)設備分期付款、分期繳納關稅:會計科依據(jù)分期付款償付日期予以編列。

(四)機器設備、什項設備、預付工程定金:依據(jù)工程合同及進度,預定支付預算及外購L/C

開立計劃,預計支付資金編列。

第八條原物料支出

(一)原料:

1.采購依據(jù)產(chǎn)銷計劃預計各種原料耗用量參酌最近庫存量與在途量分別設訂采購數(shù)量,并按

最近單價預計付款日期列入原物料資金預計表。

2.如需外購時,應注明預計L/C開發(fā)日期,以為購料借款的依據(jù)。

(二)物料:

1.大宗及常備物料比照前項原料的預計方式辨理。

2.小額與零星材料則依據(jù)以往實際發(fā)生數(shù)預計。

第九條薪資支出

總務科依據(jù)產(chǎn)銷計劃等資料及現(xiàn)有人數(shù)與薪資最近發(fā)生數(shù),斟酌預計支付數(shù)編列全公司預算。

第十條經(jīng)常費用

(一)外協(xié)工繳:外協(xié)經(jīng)辦部門應參照外協(xié)廠商別約定付款條件等資料,斟酌預計支付數(shù)編列。

(二)制造費用:會計科依據(jù)生產(chǎn)計劃與參酌上月份實際發(fā)生數(shù)剔除異常部分予以預計。

(三)銷售費用:

1.營業(yè)部門變動費用部分依據(jù)銷售計劃分別預計。

2.固定費用部分由會計科依據(jù)產(chǎn)銷計劃與參酌上月份實際發(fā)生數(shù)剔除異常部分予以預計。

(四)管理費用:會計科參酌以往實際發(fā)生數(shù)及管理部門工作計劃的支出分別預計。

(五)財務費用:出納應依據(jù)各銀行別貸款利率及資金調(diào)度情況,核算利息支付編列。

第十一條其他支出

凡不屬于上列各項的支出皆屬之,包括償還長期借款等。

第十二條異常說明

會計科應按月編制資金來源運用比較表,以了解資金實際運用情況,其因?qū)嶋H數(shù)與預計數(shù)比

較每項差異在百分之十以上者,應由資料提供部門填列“資金差異報告表”(表1.12)列明差

異原因,于每月十日前送會計部門匯編。

第十三條資金調(diào)度

(一)本公司經(jīng)營資金調(diào)度由財務人員負責籌劃。

(二)出納人員每日下班前應結(jié)算當日庫存現(xiàn)金,銀行存款結(jié)存及次日到期的應收應付票據(jù)金

額以了解次日資金余缺情況。

第十四條調(diào)度作業(yè)

(一)財務部每日下班前應編制“資金動態(tài)及調(diào)度處理表”(表1.13)。

(二)為使資金有效靈活運用,財務部應于每周五擬定次周資金調(diào)度計劃,編制“資金調(diào)

度計劃表”(表1.14)。

第十五條實施與修改

本辦法呈總經(jīng)理核準后實施,修改時亦同。

篇2:安全生產(chǎn)資金使用管理制度

安全生產(chǎn)經(jīng)費是保障生產(chǎn)經(jīng)營單位具備安全生產(chǎn)條件的必要物質(zhì)基礎,安全生產(chǎn)資金保障管理是企業(yè)管理的重要組成部分。根據(jù)《安全生產(chǎn)法》第十七、十八條,《四川省生產(chǎn)經(jīng)營單位安全生產(chǎn)責任規(guī)定》和《四川省人民政府關于進一步加強安全生產(chǎn)工作的決定》(川府發(fā)〔2004〕20號),結(jié)合本公司實際情況,制定本制度:

一、公司財務科按照《四川省人民政府關于進一步加強安全生產(chǎn)工作的決定》(川府發(fā)〔2004〕20號)第十條規(guī)定:道路交通運輸企業(yè)以營業(yè)收入為計提依據(jù),按照客運業(yè)務2%標準逐月提取安全費用。

二、公司安全科每年初根據(jù)本公司安全生產(chǎn)、教育培訓、隱患整改等情況及時編制資金使用計劃,計劃中應包括安全培訓教育所需費用、符合國家標準的個體防護用品及保健品的經(jīng)費、安全設施費用、保證重大隱患治理所需費用、安全保證金、安全檢查工作所需費用、建開展應急救援演練所需的費用。安全經(jīng)費使用計劃經(jīng)公司安委會集體討論通過,送公司經(jīng)理審批。

三、安全經(jīng)費主要可以用于:

(1)完善、改造和維護安全防護設備、設施支出;

(2)配備必要的應急救援器材、設備和現(xiàn)場作業(yè)人員安全防護物品支出;

(3)安全生產(chǎn)檢查與評價支出;

(4)重大危險源、重大事故隱患的評估、整改、監(jiān)控支出;

(5)安全生產(chǎn)宣傳、教育和培訓(包括駕駛員)以及應急救援演練支出;

(6)其他與安全生產(chǎn)直接相關的支出。

四、財務科將安全經(jīng)費使用計劃納入年度財務預決算,并確保有效落實,實行專款專用,專戶存儲,每年年終向安全生產(chǎn)委員會提供安全經(jīng)費決算真實的報表。

五、在使用安全生產(chǎn)資金時,應編制計劃,及時報本公司負責人進行審批,審批權(quán)限及資金限額按有關財務制度執(zhí)行。在具體實施項目上應做到“四定”,即:定項目、定措施、定責任人、定期限,安全管理部門應保障采購的安全設施、設備、物資合格有效。

六、公司財務部門應對安全生產(chǎn)資金使用進行統(tǒng)計、匯總,經(jīng)理應了解資金是否有效實施,

七、重大專項安全隱患整改、演練資金措施的制定,應進行可行性評價、論證、會審,確保資金的有效使用,充分發(fā)揮其科學、合理、有效的原則。

篇3:加油站安全隱患排查治理資金專項制度

根據(jù)《中華人民共和國國家安全生產(chǎn)法》及財政部、國家安監(jiān)總局《高危行業(yè)企業(yè)安全生產(chǎn)費用財務管理暫行辦法》提取費用的規(guī)定,結(jié)合本公司的實際情況,特制定本制度

一、按照《暫行辦法》規(guī)定,安全隱患排查治理資金列入安全生產(chǎn)費用,在成本中列支,專門用于完善和改進企業(yè)安全生產(chǎn)條件,治理安全隱患。油站的隱患治理資金由油站經(jīng)理自行籌措。油站要在安全生產(chǎn)經(jīng)營活動中安排用于隱患治理的資金,確保隱患整治資金的落實。安全管理部負責監(jiān)控。

二、安全隱患排查治理資金應當按照"項目計取、確保需要、企業(yè)統(tǒng)籌、規(guī)范使用"的原則進行管理。財務應將安全隱患排查治理資金納入公司財務安全費用計劃,保證專款專用,并督促其合理使用。

三、安全隱患排查治理資金應當用于以下事項:

安全隱患或重大事故隱患的評估、整改、監(jiān)控支出和其他與安全生產(chǎn)隱患排查治理的直接或相關的支出。

四、核算員應建立安全費用臺帳,記錄安全生產(chǎn)費用的費率、數(shù)額、支付計劃、使用要求、調(diào)整方式等條款。安全治理工作結(jié)束,多余的安全生產(chǎn)費用納入財務,由主辦會計管理。

五、油站經(jīng)理對安全生產(chǎn)費用全面領導。審批安全費用提取、安全投入計劃、經(jīng)費使用報告、安全經(jīng)費提取和使用情況年度報告。

六、財務部負責對安全隱患排查治理資金進行統(tǒng)一管理,審核安全費用提取、安全投入計劃、安全經(jīng)費使用等,根據(jù)年度安全生產(chǎn)計劃,做好資金的投入落實工作,建立安全經(jīng)費臺帳,確保安全投入迅速及時。

七、安全生產(chǎn)領導小組負責審核、匯總并編制公司安全費用投入計劃,審核安全投入報告,監(jiān)督檢查安全投入落實情況,匯總并建立公司安全經(jīng)費投入臺帳,編制年度安全經(jīng)費提取和投入情況報告。

八、安全生產(chǎn)費用實行專戶核算。企業(yè)應當按規(guī)定范圍安排使用,不得挪用或擠占。年度結(jié)余資金結(jié)轉(zhuǎn)下年度使用;安全生產(chǎn)費用不足的,超出部分按正常成本費用渠道列支。

九、各部門主管按照職責分工對有關專業(yè)安全生產(chǎn)費用計取、支付、使用實施監(jiān)督管理。

十、發(fā)現(xiàn)安全費用支取人擅自挪用安全費用的,公司將按情節(jié)嚴重程度嚴肅處理,處理辦法由董事會討論決定。