一、收費(fèi)站會計(jì)工作的人員配備

各單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)會計(jì)業(yè)務(wù)需要配備持有會計(jì)從業(yè)資格證的會計(jì)人員。未取得會計(jì)從業(yè)資格證的人員,不得從事收費(fèi)站會計(jì)工作。

會計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備必要的專業(yè)知識和專業(yè)技能,熟悉國家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和國家統(tǒng)一的會計(jì)制度,遵守職業(yè)道德。

二、收費(fèi)站會計(jì)工作的崗位設(shè)置及其職責(zé)權(quán)限

1、各單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)會計(jì)業(yè)務(wù)需要合理設(shè)置會計(jì)工作崗位,合理劃分職責(zé)權(quán)限,堅(jiān)持不相容職務(wù)相互分離,確保不同崗位之間權(quán)責(zé)分明、相互制約、相互監(jiān)督。

2、收費(fèi)站會計(jì)工作崗位一般可分為:出納、稽核、票證等。會計(jì)工作崗位,可以一人一崗、一人多崗或者一崗多人。但出納人員不得兼管稽核、票證和收入、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

3、收費(fèi)站會計(jì)人員工作調(diào)動或者因故離職,必須將本人所經(jīng)管的會計(jì)工作全部移交給接替人員。沒有交接手續(xù)的,不得調(diào)動或者離職。辦理交接手續(xù)應(yīng)有財(cái)審科人員監(jiān)交。

4、與貨幣資金相關(guān)的票據(jù)必須嚴(yán)格管理,明確各種票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序,并專設(shè)登記簿進(jìn)行記錄,防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。

5、必須加強(qiáng)銀行預(yù)留印鑒的管理。財(cái)務(wù)專用章由出納保管,個人名章必須由本人或其授權(quán)人保管。嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。

三、收費(fèi)站票證管理工作

㈠票證管理遵循統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),分級管理的原則,其基本職責(zé)是:

1、高管中心是票證管理的總的核算單位,負(fù)責(zé)票證領(lǐng)發(fā),并對各收費(fèi)站票證的使用,進(jìn)行監(jiān)督、檢查。

2、各收費(fèi)站均是票證管理的基本核算單位,具體負(fù)責(zé)本單位票證領(lǐng)發(fā)、保管、使用和審核銷號。

㈡各單位必須指定專人負(fù)責(zé)票證管理,建立健全票證收、發(fā)、領(lǐng)、用、核的制度和手續(xù)。加強(qiáng)票證管理,領(lǐng)入票證必須辦理驗(yàn)收入庫,發(fā)放領(lǐng)用雙方要當(dāng)面點(diǎn)清。票管員要掌握票證用量和庫存數(shù)量,加強(qiáng)核對工作。

㈢票證必須妥善保管,順號存放。管理有條不紊,保證票證完整,不受損失,并定期盤點(diǎn),做到帳實(shí)相符。

㈣對作廢收據(jù)應(yīng)妥善保管,不得私自銷毀。

㈤票管員工作調(diào)動或因故離職時,必須辦清交接手續(xù)后方準(zhǔn)離職。

四、賬戶管理

收費(fèi)站收入專戶的開設(shè)、變更和銷戶工作必須嚴(yán)格審批手續(xù)。

五、收入解繳

每月5日、15日、25日應(yīng)將規(guī)費(fèi)收入專戶中的存款全額解繳。

六、收費(fèi)站會計(jì)核算工作

收費(fèi)站會計(jì)核算應(yīng)執(zhí)行《江蘇省公路事業(yè)單位會計(jì)核算辦法(試行)》,應(yīng)使用財(cái)務(wù)統(tǒng)一的電算化軟件進(jìn)行核算。

七、收費(fèi)站財(cái)務(wù)的監(jiān)督管理

高管中心財(cái)審科負(fù)責(zé)對收費(fèi)站的財(cái)務(wù)進(jìn)行監(jiān)督管理。采用定期審計(jì)和專項(xiàng)審計(jì)相結(jié)合。各收費(fèi)站應(yīng)如實(shí)提供會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)報表和其他會計(jì)資料以及有關(guān)情況,不得拒絕、隱匿、謊報。

篇2:醫(yī)院財(cái)務(wù)監(jiān)督制度

醫(yī)院財(cái)務(wù)監(jiān)督制度(九)

(一)總則

第一條為加強(qiáng)內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督,維護(hù)醫(yī)院正常經(jīng)濟(jì)秩序,根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》(以下簡稱《會計(jì)法》)等法律法規(guī),制定本制度。

第二條本制度所稱財(cái)務(wù)監(jiān)督是指單位為了提高會計(jì)信息質(zhì)量,保護(hù)資產(chǎn)的安全、完整,確保有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行等而制定和實(shí)施的一系列控制方法、措施和程序。

第三條院長對醫(yī)院內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度建立健全及有效實(shí)施負(fù)責(zé)。

(二)財(cái)務(wù)監(jiān)督制的目標(biāo)和原則

第四條財(cái)務(wù)監(jiān)督應(yīng)當(dāng)達(dá)到以下基本目標(biāo):

1.規(guī)范醫(yī)院內(nèi)部會計(jì)行為,保證會計(jì)資料真實(shí)、完整。

2.堵塞漏洞、消除隱患,防止并及時發(fā)現(xiàn)、糾正錯誤及舞弊行為,保護(hù)醫(yī)院資產(chǎn)的安全、完整。

3.確保國家有關(guān)法律法規(guī)和單位內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。

第五條財(cái)務(wù)監(jiān)督應(yīng)當(dāng)遵循以下基本原則:

1.財(cái)務(wù)監(jiān)督應(yīng)當(dāng)符合國家有關(guān)法律法規(guī)和本規(guī)范,以及單位的實(shí)際情況。

2.財(cái)務(wù)監(jiān)督應(yīng)當(dāng)約束單位內(nèi)部涉及會計(jì)工作的所有人員,任何個人都不得擁有超越內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督的權(quán)力。

3.財(cái)務(wù)監(jiān)督應(yīng)當(dāng)涵蓋醫(yī)院內(nèi)部涉及會計(jì)工作的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及相關(guān)崗位,并應(yīng)針對業(yè)務(wù)處理過程中的關(guān)鍵控制點(diǎn),落實(shí)到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個環(huán)節(jié)。

4.財(cái)務(wù)監(jiān)督應(yīng)當(dāng)保證醫(yī)院內(nèi)部涉及會計(jì)工作的機(jī)構(gòu)、崗位的合理設(shè)置及其職責(zé)權(quán)限的合理劃分,堅(jiān)持不相容職務(wù)相互分離,確保不同機(jī)構(gòu)和崗位之間權(quán)責(zé)分明、相互制約、相互監(jiān)督。

5.財(cái)務(wù)監(jiān)督應(yīng)當(dāng)遵循成本效益原則,以合理的控制成本達(dá)到最佳的控制效果。

6.財(cái)務(wù)監(jiān)督應(yīng)隨著外部環(huán)境的變化、醫(yī)院業(yè)務(wù)職能的調(diào)整和管理要求的提高,不斷修訂和完善。

(三)財(cái)務(wù)監(jiān)督的內(nèi)容

第六條財(cái)務(wù)監(jiān)督的內(nèi)容主要包括:貨幣資金、實(shí)物資產(chǎn)、對外投資、工程項(xiàng)目、采購與付款、籌資、銷售與收款、成本費(fèi)用、擔(dān)保等經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會計(jì)控制監(jiān)督。

第七條醫(yī)院應(yīng)當(dāng)對貨幣資金收支和保管業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度,辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位應(yīng)當(dāng)分離,相關(guān)機(jī)構(gòu)和人員應(yīng)當(dāng)相互制約,確保貨幣資金的安全。

第八條醫(yī)院應(yīng)當(dāng)建立實(shí)物資產(chǎn)管理的崗位責(zé)任制度,對實(shí)物資產(chǎn)的驗(yàn)收入庫、領(lǐng)用、發(fā)出、盤點(diǎn)、保管及處置等關(guān)鍵環(huán)節(jié)進(jìn)行控制,防止各種實(shí)物資產(chǎn)被盜、毀損和流失。

第九條醫(yī)院應(yīng)當(dāng)建立規(guī)范的對外投資決策機(jī)制和程序,通過實(shí)行重大投資決策集體審議聯(lián)簽等責(zé)任制度,加強(qiáng)投資項(xiàng)目立項(xiàng)、評估、決策、實(shí)施、投資處置等環(huán)節(jié)的會計(jì)控制,嚴(yán)格控制投資風(fēng)險。

第十條醫(yī)院應(yīng)當(dāng)建立規(guī)范的工程項(xiàng)目決策程序,明確相關(guān)機(jī)構(gòu)和人員的職責(zé)權(quán)限,建立工程項(xiàng)目投資決策的責(zé)任制度,加強(qiáng)工程項(xiàng)目的預(yù)算、招投標(biāo)、質(zhì)量管理等環(huán)節(jié)的會計(jì)控制,防范決策失誤及工程發(fā)包、承包、施工、驗(yàn)收等過程中的舞弊行為。

第十一條醫(yī)院應(yīng)當(dāng)合理設(shè)置采購與付款業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)和崗位,建立和完善采購與付款的會計(jì)控制程序,加強(qiáng)請購、審批、合同訂立、采購、驗(yàn)收、付款等環(huán)節(jié)的會計(jì)控制,堵塞采購環(huán)節(jié)的漏洞,減少采購風(fēng)險。

第十二條醫(yī)院應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對籌資活動的會計(jì)控制,合理確定籌資規(guī)模和籌資結(jié)構(gòu)、選擇籌資方式,降低資金成本,防范和控制財(cái)務(wù)風(fēng)險,確保籌措資金的合理、有效使用。

第十三條醫(yī)院應(yīng)當(dāng)在制定商品或勞務(wù)等的定價原則、信用標(biāo)準(zhǔn)和條件、收款方式等銷售政策時,充分發(fā)揮會計(jì)機(jī)構(gòu)和人員的作用,加強(qiáng)合同訂立、商品發(fā)出和賬款回收的會計(jì)控制,避免或減少壞賬損失。

第十四條醫(yī)院應(yīng)當(dāng)建立成本費(fèi)用控制系統(tǒng),做好成本費(fèi)用管理的各項(xiàng)基礎(chǔ)工作,制定成本費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn),分解成本費(fèi)用指標(biāo),控制成本費(fèi)用差異,考核成本費(fèi)用指標(biāo)的完成情況,落實(shí)獎罰措施,降低成本費(fèi)用,提高經(jīng)濟(jì)效益。

第十五條醫(yī)院應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對擔(dān)保業(yè)務(wù)的會計(jì)控制,嚴(yán)格控制擔(dān)保行為,建立擔(dān)保決策程序和責(zé)任制度,明確擔(dān)保原則、擔(dān)保標(biāo)準(zhǔn)和條件、擔(dān)保責(zé)任等相關(guān)內(nèi)容,加強(qiáng)對擔(dān)保合同訂立的管理,及時了解和掌握被擔(dān)保人的經(jīng)營和財(cái)務(wù)狀況,防范潛在風(fēng)險,避免或減少可能發(fā)生的損失。

(四)財(cái)務(wù)監(jiān)督的方法

第十六條財(cái)務(wù)監(jiān)督的方法主要包括:不相容職務(wù)相互分離控制、授權(quán)批準(zhǔn)控制、會計(jì)系統(tǒng)控制、預(yù)算控制、財(cái)產(chǎn)保全控制、風(fēng)險控制、內(nèi)部報告控制、電子信息技術(shù)控制等。

第十七條不相容職務(wù)相互分離控制要求單位按照不相容職務(wù)相分離的原則,合理設(shè)置會計(jì)及相關(guān)工作崗位,明確職責(zé)權(quán)限,形成相互制?機(jī)制。

不相容職務(wù)主要包括:授權(quán)批準(zhǔn)、業(yè)務(wù)經(jīng)辦、會計(jì)記錄、財(cái)產(chǎn)保管、稽核檢查等職務(wù)。

第十八條授權(quán)批準(zhǔn)控制要求醫(yī)院明確規(guī)定涉及會計(jì)及相關(guān)工作的授權(quán)批準(zhǔn)的范圍、權(quán)限、程序、責(zé)任等內(nèi)容,醫(yī)院內(nèi)部的各級管理層必須在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔(dān)責(zé)任,經(jīng)辦人員也必須在授權(quán)范圍內(nèi)辦理業(yè)務(wù)。

第十九條會計(jì)系統(tǒng)控制要求醫(yī)院依據(jù)《會計(jì)法》和《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》,制定適合本單位的會計(jì)制度,明確會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)會計(jì)報告的處理程序,建立和完善會計(jì)檔案保管和會計(jì)工作交接辦法,實(shí)行會計(jì)人員崗位責(zé)任制,充分發(fā)揮會計(jì)的監(jiān)督職能。

第二十條預(yù)算控制要求加強(qiáng)預(yù)算編制、執(zhí)行、分析、考核等環(huán)節(jié)的管理,明確預(yù)算項(xiàng)目,建立預(yù)算標(biāo)準(zhǔn),規(guī)范預(yù)算的編制、審定、下達(dá)和執(zhí)行程序,及時分析。

篇3:公司財(cái)務(wù)監(jiān)督內(nèi)控制度

公司財(cái)務(wù)監(jiān)督與內(nèi)控制度(三)

一、充分發(fā)揮財(cái)務(wù)人員的監(jiān)督職能作用,對公司資金運(yùn)動的全過程進(jìn)行認(rèn)真的監(jiān)督和檢查,確保公司預(yù)算的順利執(zhí)行,通過檢查、分析,不斷促進(jìn)醫(yī)院的各項(xiàng)建設(shè),提高管理水平。

二、設(shè)立兼職物價管理人員一名,經(jīng)常回款標(biāo)準(zhǔn)、產(chǎn)品價格的價格政策的執(zhí)行情況,做到應(yīng)收盡收,不應(yīng)收則絕不收。

三、加強(qiáng)對各項(xiàng)支出的監(jiān)督和管理,嚴(yán)格掌握各項(xiàng)費(fèi)用的開支執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn),對違反開支標(biāo)準(zhǔn)的拒絕付款,對于多支、亂支或不講求經(jīng)濟(jì)效益和手續(xù)程序的開支,應(yīng)堅(jiān)決制止和糾正,并以書面形式報告院長或上級領(lǐng)導(dǎo)及時做出處理。

四、嚴(yán)格執(zhí)行國家控購商品的報批手續(xù),杜絕盲目采購、貪多求新,搞“小而全”等情況,避免造成不必要的浪費(fèi)或損失。

五、從嚴(yán)執(zhí)行收入管理,指定專人審核門診收入、住院收入,即以審查收費(fèi)清單和收費(fèi)三聯(lián)單為主,所有收入必須進(jìn)入本單位帳戶內(nèi),絕不允許設(shè)置“帳外帳”和“小金庫”。

六、堅(jiān)持一支筆審批報銷制度,全公司的支出由副總一人簽字審批,加強(qiáng)對各種資金及財(cái)產(chǎn)物資的管理,避免形成漏洞和矛盾。

七、轉(zhuǎn)帳支票及現(xiàn)金支票等、印章由會計(jì)人員保管,他人不得兼管。

八、會計(jì)人員和會計(jì)業(yè)務(wù)的管理要接受主管部門的領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督,同時要接受財(cái)政、稅務(wù)、物價、審計(jì)等有關(guān)部門的指導(dǎo)和監(jiān)督,完善財(cái)務(wù)監(jiān)督和內(nèi)部控制機(jī)制。