制度是個社會的游戲規則,更規范的講,它們是為人們的相互關系而人為設定的一些制約。為此,我們一般要求大家共同遵守辦事規程或行動準則來提高辦事效率,才設定一些制度。下面是我們應屆畢業生制度職責大全提供的制度文章供您參考:

第一章總則

第一條為了規范本**集團股份有限公司(以下簡稱公司)內部審計工作,加強現代企業制度建設,根據《公司法》、《審計法》、《企業內部控制基本規范》和審計署《關于內部審計工的的規定》結合公司具體情況,特制定本制度。

第二條內部審計是依法對全公司的財務收支及其經濟活動的真實性、合法性和效益性進行的系統審計和監督,以嚴肅財經紀律,促進廉政建設,維護單位合法權益,改善經營管理,降低生產經營成本,提高經濟效益為目的。

第三條公司所屬各事業部、全資、控股子公司、分公司及辦事處均應按照本制度規定,接受內部審計監督。

第二章任務、范圍與依據

第四條審計工作的任務是:

確保國家有關財經政策、法規制度以及財經紀律在企業的正確執行,強化企業管理,為提高經濟效益服務。

第五條內部審計的范圍:

(一)年度財務計劃或單位預算的執行和決算;

(二)財務收支、經濟往來的真實性、合法性;

(三)對全資、控股子公司、分公司及辦事處的經濟效益審計(年度審計每年進行一次,半年進行監督檢查;

(四)經濟責任審計。包括中層干部(正職)或負責人進行離任審計;

(五)內部控制制度(包括管理控制制度和內部會計控制制度)的嚴密程度和執行情況審查;

(六)與對境內外經濟組織進行合資、合作經營企業及合作項目的合同執行情況;長短期投資、財產的經營狀況及其效益性進行審查;

(七)檢查國家財經法規和企業財務規章制度的執行情況;

(八)對公司直屬具有財務、金融、經濟活動的職能部門進行年度預算指標或承包指標執行情況進行審計(以審計結果為最終考核依據);

(九)對公司經營管理中的重要問題開展專項審計調查;

(十)對國家稅款的繳納的合理性、合法性及稅收政策掌握和執行的完整性進行審計;

(十一)對企業財務風險預警制度的執行情況進行跟蹤檢查;

(十二)公司領導和上級審計機構交辦的審計事宜。

第六條內部審計依據:

(一)國家法律、法規、政策。

(二)公司規章制度,董事會決議。

(三)公司經營方計、計劃、目標。

(四)經營責任單位的經營責任制度、責任狀及合同。

(五)總經理根據實際情況制定的各種管理措施。

第七條審計機構的主要權限:

(一)召開本公司、部門、下屬企業有關審計工作會議;

(二)參與重大經濟決策的可行性論證或可行性報告的事前審計;

(三)根據內部審計工作的需要,要求有關單位按時報送計劃、預算、決算、月度報表和有關文件、資料等;

(四)審核憑證、賬表、決算,檢查資產和財產,檢測財務會計軟件,查閱有關文件資料;

(五)參加有關會議;

(六)對審計涉及到的有關事項進行調查,并索取有關文件、資料等證明材料;

(七)對正在進行的嚴重違反財經法規及嚴重損失浪費的行為,經公司領導批準,做出臨時制止決定;

(八)對阻撓破壞審計工作以及拒絕提供有關資料的行為,經公司領導批準,可采取必要的臨時措施,并提出追究有關人員責任的建議;

(九)提出改進管理、提高效益的建議和糾正、處理違反財經法規行為的意見;

(十)對嚴重違反財經法規和造成嚴重損失浪費的直接責任人員,提出處理的建議,并按有關規定,向上級審計機關反映;

(十一)對公司下屬全資、控股子公司年度經濟效益承包指標提出鑒證,承包狀按審計結果兌現。

(十二)參與與制定、修訂有關規章制度。

第三章內部審計工作程序

第八條根據公司具體情況,擬定審計項目計劃,報公司領導批準后實施。實施審計前,應提前三天書面通知被審計單位(領導臨時決定的突擊性審計任務除外)。

第九條審計中發現的問題,可隨時向有關單位和人員提出改進的建議。審計終結,提出審計報告,征求被審單位的意見,報公司分管領導審批。經批準的審計意見書和審計決定,送達被審計單位。被審計單位必須執行審計決定,進行相應的財務調整工作。

第十條對主要項目進行后續審計,檢查采納審計意見和執行審計決定的情況。對拒不執行審計意見、審計決定的單位及其負責人,審計機構應向公司分管領導提出處置意見。

第十一條被審計單位對審計意見書和審計決定如有異議,可以在接到正式審計報告、審計意見書七天內向公司分管領導提出。分管領導應當及時處理,在領導未做出處理意見前,必須執行審計意見的審計決定。

第四章審計種類和方式

第十一條內部審計種類

(一)財務收支審計。對被審單位財務收支的合法性、真實性進行監督檢查。

(二)專案審計。對被審單位及人員違反公司財經紀律問題進行審計查處。

(三)專項審計。包括:

1、管理審計。對被審單位管理活動的效率性進行審計;

2、效益審計。在財務收支審計基礎上,對其經濟活動的效益性、合理性進行審計。

3、任期審計。對被審單位負責人在任職期間履行職責情況進行審計。

4、審計調查。對公司普遍存在的問題進行專題調查。

第五章審計機構和人員

第十二條公司設立獨立審計機構,配備專職審計人員,在總會計師的直接領導下,獨立行使內部審計監督權,對董事會負責并報告工作。同時,接受上級審計機關的業務指導和監督。

第十三條審計人員應當具備必要的專業知識和實踐經驗。其專業技術職務資格至少是會計師或按國家有關規定執行。內審人員在企業內部的技術職務資格的確認和公開聘任,根據公司有關規定執行。

第十四條內部審計人員應當依法審計,忠于職守、堅持原則、客觀公正、廉潔奉公、保守秘密;不得濫用權利、貪腐、泄露秘密、玩忽職守。內部審計人員依法行使職權受法律保護,任何組織和個人不得打擊報復。

第十五條公司內部實行內審回避制度。凡有內審人員直接參與被按時計單位實際經濟活動的,必須回避對該單位所進行的內審工作。

第十六條公司建立特邀內審員制度,特邀內審員用于臨時補充內部審計力量不足,協助解決內審工作中遇到的技術問題。特邀內審人員按照本制度規定在審計機構領導下開展工作。

第十七條公司在內審人員不足時,由總會計師提出建議,報經總經理同意,正副董事長批準方可聘請特邀內審員。

第六章審計檔案管理

第十八條審計部門應當建立建全審計檔案管理制度,審計檔案的歸檔、保管由內部審計人員負責。

第十九條審計檔案管理范圍:

(一)審計通知書和審計方案;

(二)審計報告及其附件;

(三)審計記錄、審計工作底稿和審計證據;

(四)反映被審單位和個人業務活動的書面文件;

(五)總經理對審計事項或審計報告的指示、批復和意見;

(六)審計處理決定及執行情況報告;

(七)申訴、申請復審報告;

(八)復審和后續審計的資料;

(九)其他應保存的資料。

第二十條檔案管理具體辦法參照公司檔案管理制度、保密管理制度執行。如借閱審計檔案,應經有關領批準。審計檔案的保管期限為十年。

第七章附則

第二十一條本制度自股東大會通過后即生效。

第二十二條本制度的解釋權屬公司董事會。

篇2:科技公司內部審計制度

科技公司內部審計制度

第一章總則

第一條為維護本公司的經營和經濟秩序,協助公司相關部門有效地履行其職責、檢查和督促工作的及時性、準確性和規范化程度,提高公司的經營管理水平、經濟支撐能力和經濟效益,根據《中華人民共和國審計法》及相關法律、法規,結合本公司實際,制定本制度。

第二條公司內部審計(以下簡稱內審)機構及審計人員遵照本制度,對公司財務收支、債權、債務、損益及內部控制制度的運行進行審計監督。

第三條企業發展部依照本制度獨立行使審計監督權,不受其他部門和個人的干涉。

第二章審計機構和審計人員

第四條企業發展部在總經理室直接領導下,承擔公司的內部審計工作。

第五條為完善公司的內部管理,強化審計監督力度,企業發展部實行審計項目專人負責制(即由總經理室指派2人以上的審計人員組成審計小組,負責審計實務)。

第六條公司內審人員應具備與其從事的審計工作相適應的專業知識和業務能力。

第三章審計人員工作職責

第七條審計人員必須遵守以下工作職責

(一)審計人員必須堅持客觀公正、依法審計,實事求是,保守秘密。

(二)審計人員必須努力提高自身理論水平和業務素質。

(三)審計人員必須對公司和被審計部門同時負責,在審計實務中務必深入細致了解情況,掌握數據,對拿不準的事項,要慎重,必要時可重新核實、取證,不得敷衍了事。

(四)審計人員必須秉公辦事,對查出的問題要如實向主管領導匯報,不得隱瞞、包庇。

(五)審計人員不得濫用職權,徇私舞弊;工作必須認真負責,不得玩忽職守。

(六)審計人員在審計實務中,應注意以禮待人,以理服人。

(七)審計人員在審計全過程中,應本著協助被審計部門完善內部控制制度,促進被審計部門提高財務管理水平,達到查錯防弊,提高經濟效益的目的。

第八條審計人員依照本制度行使職權,任何人不得對審計人員進行打擊報復。否則,公司將嚴肅查處。

第四章審計內容和權限

第九條審計人員對以下內容進行審計監督:

(一)公司的財務收支、經濟效益;

(二)公司內部控制制度的執行情況;

(三)協助、協調社會中介組織對公司的審計工作;

(四)公司領導交辦的其他審計事項。

第十條審計人員工作權限

(一)查閱各種會計賬簿、憑證、報表以及其他有關資料,被審計部門和人員必須如實提供,不得拒絕和隱匿相關資料。

(二)調查取證,必須提取有關資料和佐證材料時,被審計部門和人員必須積極配合,如與日常工作安排發生沖突,被審計部門應以配合審計工作為主,不得設障刁難。

(三)有權對違反財經法紀的部門和個人提出追究責任人責任的建議。

(四)有權對公司的經濟活動提出可行性改進措施和建議。

第五章審計方式

第十一條審計人員對被審計部門,經總經理室批準后,可根據具體情況,采用突擊式審計和常規性審計兩種方式。

突擊式審計:事前不通知被審計部門,經總經理室批準后,對被審計部門的工作進行突擊式檢查,主要對被審計部門的工作及時性、準確性和規范化進行審計。

常規性審計:

(一)直接審計:企業發展部定期(每季度初審前一季度)對被審計部門以查賬、盤點實物、查閱相關資料等方式進行審計。

(二)聯合審計:對涉及面廣、情況復雜、技術性強的重大審計項目,企業發展部在報經領導批準后,可邀請相關業務部門進行聯合審計。

第六章審計程序

第十二條實施常規性審計三日前,向被審計部門送達審計通知書,提出審計目的與要求。審計通知書的內容包括:

(一)審計的范圍、內容、時間和方式。

(二)審計人員名單。

(三)對被審計部門配合審計工作的要求。

企業發展部認為被審計部門在審計前需要進行自查的,應在審計通知書中寫明自查的內容、要求和時間。被審計部門應配合企業發展部的工作,并提供必要的工作條件。

第十三條審計人員實施審計時,應按下列規定辦理:

(一)主審編制審計工作底稿,對審計中發現的問題做出詳細、準確的記錄,并注明資料來源。

(二)審計人員通過審查會計憑證、賬簿、查閱與審計事項有關的文件資料、檢查庫存現金、實物、向相關部門和個人調查等方式進行審計,并取得證明材料,證明材料應由提供者的簽名,不能取得提供者簽名的,審計人員應注明原因。

第十四條審計終結,將審計中發現的問題提出來,與被審計部門進行座談交流,虛心聽取和征求被審計部門意見,此后形成審計報告底稿。被審計部門在接到審計報告底稿后五個工作日內提出書面意見,逾期未提出意見,視同無異議。審計人員應審查被審計部門對審計報告的意見,進一步核實情況,核實后由主審人員對審計報告作必要的修改,定稿后將審計報告和被審計部門的書面意見一并報送總經理室審批。

第十五條依據審計報告,公司總經理室做出審計意見書或審計決定,被審計部門必須執行。

第十六條被審計部門對審計意見和審計決定不服的,可向總經理室反映,可申請復審。

第十七條依據審計意見和審計決定的時間和內容,一個月后由企業發展部組織專人檢查執行情況。被審計部門未按規定執行的,由總經理室責令其執行。

第十八條審計項目結束后,由主審人員將審計報告及相關資料整理、歸檔。

第七章審計報告

第十九條審計小組在審計事項結束后三個工作日內由主審人員做出審計報告底稿,若遇特殊情況,可適當延長報告時間。經被審計部門提出意見后,無特殊情況的,應在五個工作日內提出審計報告。

第二十條審計報告應遵循以下原則

(一)主要事實清楚;

(二)審計證據充分;

(三)審計評價、審計結論適當;

第二十一條審計報告中對違反公司管理制度的審計事項做出評價,提出改進措施,對違反公司規定的經濟行為,提出處理、處罰、糾正建議。

第八章法律責任

第二十二條被審計部門違反本制度規定,拒絕或者拖延提供與審計事項有關的資料的,或者拒絕、阻礙檢查的,企業發展部報公司領導,追究責任。

第二十三條企業發展部發現被審計部門違反本制度規定,轉移、隱匿、篡改、毀棄會計憑證、會計賬簿、會計報告以及其他與財務收支有關資料的,報總經理室處理。

第二十四條審計人員濫用職權,徇私舞弊,玩忽職守,視情節輕重,給予相應處分。

第九章附則

第二十五條本制度自二三年三月十五日起執行。未盡事項,按有關規定執行。

第二十六條本制度由總經理室負責解釋。

**科技有限公司

篇3:中學內部審計工作制度

中學內部審計工作制度

為了使學校的一切經濟活動朝健康方向發展,監督財務收支真實、合法、有效,確保民主管理、民主治校,學校制訂內審工作制度如下:

一、內部審計小組是在學校法人代表直接領導下的工作班子。內部審計小組對學校經濟活動部門的收支有權進行內審監督,內審的工作成果必須全面、公正、及時向學校法人代表報告。審計小組成員由校長室選拔、聘用。

二、內部審計小組對下列事項進行審計:

1、財務計劃或預算的執行和決算;

2、財政、財務收支及其有關的經濟活動;

3、各項津貼、獎金發放的標準執行情況;

4、基建項目和重大采購項目的預(概算)、決算及工作程序;

5、學校收費標準的執行情況;

6、人民來信反映的經濟問題;

7、其它審計事項。

三、內部審計人員必須努力學習必要的專業知識,應當依法審計、忠于職守、堅持原則、客觀公正、廉潔奉公、保守秘密、不得濫用職權、徇私舞弊、泄露秘密、玩忽職守。對作出貢獻的審計人員,學校給予獎勵。

四、根據內部審計工作的需要,有關部門要按照規定報送有關計劃、預算、決算、報表和有關文件、資料等。

五、對阻撓、妨礙審計工作以及拒絕提供有關資料的,經學校法人代表批準,可以采取必要的臨時措施,并提出追究有關人員責任的建議。

六、本制度解釋權歸校長室。