建筑工程總公司內部審計制度

第一條企業(yè)內部審計是按照公司管理制度,對各種票據、售房價格、分包工程款、萬元以上材料招投標和有關費用包干執(zhí)行情況的審計,及各職能部門履行職責情況的審查、評價。公司內部審計組織有:財務審計部、票據審計部、工程審計部,審計部門直屬監(jiān)事會主席和董事長領導,為股東服務,除監(jiān)事會主席和董事長及其指派人員外,其他人員均無權干涉上述部門的工作,總經理、副總經理只有詢問和索要資料的權力。

第二條內部審計人員必須依法審計、忠于職守、堅持原則、客觀公正、廉潔奉公、保守秘密。不得濫用職權、玩忽職守。如審計人員在工作中徇私情、弄虛作假,發(fā)現一次罰2000元,第二次罰10000元,第三次開除。

第三條內部審計人員必須具有一定的財務專業(yè)知識、熟悉財務管理、工程預算等相關業(yè)務,了解和掌握國家的方針政策、法律法規(guī)和當地施工預算定額,具備良好的政治素質和道德品質。

第四條審計人員必須不斷更新知識,掌握新的財務、會計、金融、稅務、外貿、外經等法規(guī)以及工程預算和電算化技術。

第五條內部審計人員必須遵循獨立性原則、客觀性原則、群眾性原則和政策性原則,要依據國家法律、標準和企業(yè)規(guī)章制度進行審計。在選擇審計依據時,必須選擇與審計事項有關的依據,即選擇與審計事項期限相一致的憑據或是最新制定的法規(guī)、制度為依據。擅自改變審計依據或憑主觀想象審計的,經查實后每次處以500元以上罰款。

第六條審計人員必須根據審計目的,采取一定的程序和方法,取得有效證據,以判斷、證明被審計事項的真實性、合法性、合理性、效益性和達標程度,并作出正確、公正的審計結論及合理化建議。若有違背,處以500-1000元罰款。

第七條審計人員必須認真審核憑證、帳表、決算書,檢查資金和財產,檢測財務會計軟件,查閱有關文件和資料。

第八條對審計涉及的有關事項必須進行調查,并索取有關文件、資料等證明材料。

第九條對嚴重違反財經法規(guī)或嚴重浪費的行為,及時予以制止,否則對審計人員處以1000元以上罰款。若審計人員主觀臆斷、處事不公的,罰款500元以上。監(jiān)事會主席、集團公司董事長負責處罰。

第十條審計人員對以種種理由百般刁難、阻撓和妨礙審計工作以及拒絕提供有關資料者,應及時向監(jiān)事會主席匯報,并對有關責任人罰款1000-5000元。

第十一條對嚴重違反財經紀律和法規(guī)并造成嚴重損失的直接責任人,扣除當年工資,并移交司法機關處理。

第十二條對審計報告、審計處理意見、審計附件(與審計有關的各種證據)必須及時收集、整理、歸檔、保管。

第十三條票據審計部、財務審計部、工程審計部在開展工作過程中必須及時總結,必要時在集團公司董事會上要進行匯報。

本制度由董事長、監(jiān)事會主席和審計部負責人行使處罰權。

篇2:科技公司內部審計制度

科技公司內部審計制度

第一章總則

第一條為維護本公司的經營和經濟秩序,協(xié)助公司相關部門有效地履行其職責、檢查和督促工作的及時性、準確性和規(guī)范化程度,提高公司的經營管理水平、經濟支撐能力和經濟效益,根據《中華人民共和國審計法》及相關法律、法規(guī),結合本公司實際,制定本制度。

第二條公司內部審計(以下簡稱內審)機構及審計人員遵照本制度,對公司財務收支、債權、債務、損益及內部控制制度的運行進行審計監(jiān)督。

第三條企業(yè)發(fā)展部依照本制度獨立行使審計監(jiān)督權,不受其他部門和個人的干涉。

第二章審計機構和審計人員

第四條企業(yè)發(fā)展部在總經理室直接領導下,承擔公司的內部審計工作。

第五條為完善公司的內部管理,強化審計監(jiān)督力度,企業(yè)發(fā)展部實行審計項目專人負責制(即由總經理室指派2人以上的審計人員組成審計小組,負責審計實務)。

第六條公司內審人員應具備與其從事的審計工作相適應的專業(yè)知識和業(yè)務能力。

第三章審計人員工作職責

第七條審計人員必須遵守以下工作職責

(一)審計人員必須堅持客觀公正、依法審計,實事求是,保守秘密。

(二)審計人員必須努力提高自身理論水平和業(yè)務素質。

(三)審計人員必須對公司和被審計部門同時負責,在審計實務中務必深入細致了解情況,掌握數據,對拿不準的事項,要慎重,必要時可重新核實、取證,不得敷衍了事。

(四)審計人員必須秉公辦事,對查出的問題要如實向主管領導匯報,不得隱瞞、包庇。

(五)審計人員不得濫用職權,徇私舞弊;工作必須認真負責,不得玩忽職守。

(六)審計人員在審計實務中,應注意以禮待人,以理服人。

(七)審計人員在審計全過程中,應本著協(xié)助被審計部門完善內部控制制度,促進被審計部門提高財務管理水平,達到查錯防弊,提高經濟效益的目的。

第八條審計人員依照本制度行使職權,任何人不得對審計人員進行打擊報復。否則,公司將嚴肅查處。

第四章審計內容和權限

第九條審計人員對以下內容進行審計監(jiān)督:

(一)公司的財務收支、經濟效益;

(二)公司內部控制制度的執(zhí)行情況;

(三)協(xié)助、協(xié)調社會中介組織對公司的審計工作;

(四)公司領導交辦的其他審計事項。

第十條審計人員工作權限

(一)查閱各種會計賬簿、憑證、報表以及其他有關資料,被審計部門和人員必須如實提供,不得拒絕和隱匿相關資料。

(二)調查取證,必須提取有關資料和佐證材料時,被審計部門和人員必須積極配合,如與日常工作安排發(fā)生沖突,被審計部門應以配合審計工作為主,不得設障刁難。

(三)有權對違反財經法紀的部門和個人提出追究責任人責任的建議。

(四)有權對公司的經濟活動提出可行性改進措施和建議。

第五章審計方式

第十一條審計人員對被審計部門,經總經理室批準后,可根據具體情況,采用突擊式審計和常規(guī)性審計兩種方式。

突擊式審計:事前不通知被審計部門,經總經理室批準后,對被審計部門的工作進行突擊式檢查,主要對被審計部門的工作及時性、準確性和規(guī)范化進行審計。

常規(guī)性審計:

(一)直接審計:企業(yè)發(fā)展部定期(每季度初審前一季度)對被審計部門以查賬、盤點實物、查閱相關資料等方式進行審計。

(二)聯(lián)合審計:對涉及面廣、情況復雜、技術性強的重大審計項目,企業(yè)發(fā)展部在報經領導批準后,可邀請相關業(yè)務部門進行聯(lián)合審計。

第六章審計程序

第十二條實施常規(guī)性審計三日前,向被審計部門送達審計通知書,提出審計目的與要求。審計通知書的內容包括:

(一)審計的范圍、內容、時間和方式。

(二)審計人員名單。

(三)對被審計部門配合審計工作的要求。

企業(yè)發(fā)展部認為被審計部門在審計前需要進行自查的,應在審計通知書中寫明自查的內容、要求和時間。被審計部門應配合企業(yè)發(fā)展部的工作,并提供必要的工作條件。

第十三條審計人員實施審計時,應按下列規(guī)定辦理:

(一)主審編制審計工作底稿,對審計中發(fā)現的問題做出詳細、準確的記錄,并注明資料來源。

(二)審計人員通過審查會計憑證、賬簿、查閱與審計事項有關的文件資料、檢查庫存現金、實物、向相關部門和個人調查等方式進行審計,并取得證明材料,證明材料應由提供者的簽名,不能取得提供者簽名的,審計人員應注明原因。

第十四條審計終結,將審計中發(fā)現的問題提出來,與被審計部門進行座談交流,虛心聽取和征求被審計部門意見,此后形成審計報告底稿。被審計部門在接到審計報告底稿后五個工作日內提出書面意見,逾期未提出意見,視同無異議。審計人員應審查被審計部門對審計報告的意見,進一步核實情況,核實后由主審人員對審計報告作必要的修改,定稿后將審計報告和被審計部門的書面意見一并報送總經理室審批。

第十五條依據審計報告,公司總經理室做出審計意見書或審計決定,被審計部門必須執(zhí)行。

第十六條被審計部門對審計意見和審計決定不服的,可向總經理室反映,可申請復審。

第十七條依據審計意見和審計決定的時間和內容,一個月后由企業(yè)發(fā)展部組織專人檢查執(zhí)行情況。被審計部門未按規(guī)定執(zhí)行的,由總經理室責令其執(zhí)行。

第十八條審計項目結束后,由主審人員將審計報告及相關資料整理、歸檔。

第七章審計報告

第十九條審計小組在審計事項結束后三個工作日內由主審人員做出審計報告底稿,若遇特殊情況,可適當延長報告時間。經被審計部門提出意見后,無特殊情況的,應在五個工作日內提出審計報告。

第二十條審計報告應遵循以下原則

(一)主要事實清楚;

(二)審計證據充分;

(三)審計評價、審計結論適當;

第二十一條審計報告中對違反公司管理制度的審計事項做出評價,提出改進措施,對違反公司規(guī)定的經濟行為,提出處理、處罰、糾正建議。

第八章法律責任

第二十二條被審計部門違反本制度規(guī)定,拒絕或者拖延提供與審計事項有關的資料的,或者拒絕、阻礙檢查的,企業(yè)發(fā)展部報公司領導,追究責任。

第二十三條企業(yè)發(fā)展部發(fā)現被審計部門違反本制度規(guī)定,轉移、隱匿、篡改、毀棄會計憑證、會計賬簿、會計報告以及其他與財務收支有關資料的,報總經理室處理。

第二十四條審計人員濫用職權,徇私舞弊,玩忽職守,視情節(jié)輕重,給予相應處分。

第九章附則

第二十五條本制度自二三年三月十五日起執(zhí)行。未盡事項,按有關規(guī)定執(zhí)行。

第二十六條本制度由總經理室負責解釋。

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篇3:中學內部審計工作制度

中學內部審計工作制度

為了使學校的一切經濟活動朝健康方向發(fā)展,監(jiān)督財務收支真實、合法、有效,確保民主管理、民主治校,學校制訂內審工作制度如下:

一、內部審計小組是在學校法人代表直接領導下的工作班子。內部審計小組對學校經濟活動部門的收支有權進行內審監(jiān)督,內審的工作成果必須全面、公正、及時向學校法人代表報告。審計小組成員由校長室選拔、聘用。

二、內部審計小組對下列事項進行審計:

1、財務計劃或預算的執(zhí)行和決算;

2、財政、財務收支及其有關的經濟活動;

3、各項津貼、獎金發(fā)放的標準執(zhí)行情況;

4、基建項目和重大采購項目的預(概算)、決算及工作程序;

5、學校收費標準的執(zhí)行情況;

6、人民來信反映的經濟問題;

7、其它審計事項。

三、內部審計人員必須努力學習必要的專業(yè)知識,應當依法審計、忠于職守、堅持原則、客觀公正、廉潔奉公、保守秘密、不得濫用職權、徇私舞弊、泄露秘密、玩忽職守。對作出貢獻的審計人員,學校給予獎勵。

四、根據內部審計工作的需要,有關部門要按照規(guī)定報送有關計劃、預算、決算、報表和有關文件、資料等。

五、對阻撓、妨礙審計工作以及拒絕提供有關資料的,經學校法人代表批準,可以采取必要的臨時措施,并提出追究有關人員責任的建議。

六、本制度解釋權歸校長室。