第一條

目的

為提高本公司經營績效及統籌與靈活運用資金,以充分發揮其經營效用,除應按年編制年度資金預算外,并應逐月編列資金預計表,以便達成資金運用的最高效益,特制定本辦法。

第二條

資金范圍

本辦法所稱資金系指庫存現金、銀行存款。

第三條

作業期間

(一)資料提供部門,除應于年度經營計劃書編訂時,提送年度資金預算外,應于每月二十四日前逐月預計次三個月份資金預計及次月份日期別預計收入與支付金額資料送會計部門以利匯編。

(二)會計部門應于每月二十五日前編妥次三個月份“資金來源運用預計表”(表1.9)按月配合修訂,并于次月十五日前編妥上月份實際與預計比較編制“資金來源運用比較表”(表1.9)各一式三份呈總經理核閱后,一份自存,一份送資金預算控制,以為預算控制的依據。

(三)會計科應在各部門資金預計表上列入資金編號,并于每月二十五日前,將次月資金預計支出項目逐日逐筆匯總于“支出明細匯總表”(如表1.10)一份會計自存,一份送出納部門,供出納人員每日資金調度的參考。

第四條

內銷收入

(一)營業部依據銷售目標及各種銷售條件與收款期限,預計可收取金額填列于“收支預計表”(表1.11)。

(二)已收票據的兌現金額,由會計科按實填列。

第五條退稅收入

(一)退稅部門依據申請退稅進度預計可退現數編列。

(二)預計核退營業稅雖非實際退現,但能抵繳現金支出,應視同退現。第六條其他收入

凡租金收入、下腳收入、利息收入等由會計科預計的。

第七條資本支出

(一)土地:經辦部門依據購地支付計劃提供的支付預算數編列。

(二)房屋:依據同建工程進度,預計所需支付資金編列。

(三)設備分期付款、分期繳納關稅:會計科依據分期付款償付日期予以編列。

(四)機器設備、什項設備、預付工程定金:依據工程合同及進度,預定支付預算及外購L/C開立計劃,預計支付資金編列。

第八條

原物料支出

(一)原料:

1.采購依據產銷計劃預計各種原料耗用量參酌最近庫存量與在途量分別設訂采購數量,并按最近單價預計付款日期列入原物料資金預計表。

2.如需外購時,應注明預計L/C開發日期,以為購料借款的依據。

(二)物料:

1.大宗及常備物料比照前項原料的預計方式辨理。

2.小額與零星材料則依據以往實際發生數預計。

第九條

薪資支出

總務科依據產銷計劃等資料及現有人數與薪資最近發生數,斟酌預計支付數編列全公司預算。

第十條

經常費用

(一)外協工繳:外協經辦部門應參照外協廠商別約定付款條件等資料,斟酌預計支付數編列。

(二)制造費用:會計科依據生產計劃與參酌上月份實際發生數剔除異常部分予以預計。

(三)銷售費用:

1.營業部門變動費用部分依據銷售計劃分別預計。

2.固定費用部分由會計科依據產銷計劃與參酌上月份實際發生數剔除異常部分予以預計。

(四)管理費用:會計科參酌以往實際發生數及管理部門工作計劃的支出分別預計。

(五)財務費用:出納應依據各銀行別貸款利率及資金調度情況,核算利息支付編列。

第十一條

其他支出

凡不屬于上列各項的支出皆屬之,包括償還長期借款等。

第十二條

異常說明

會計科應按月編制資金來源運用比較表,以了解資金實際運用情況,其因實際數與預計數比較每項差異在百分之十以上者,應由資料提供部門填列“資金差異報告表”(表1.12)列明差異原因,于每月十日前送會計部門匯編。

第十三條

資金調度

(一)本公司經營資金調度由財務人員負責籌劃。

(二)出納人員每日下班前應結算當日庫存現金,銀行存款結存及次日到期的應收應付票據金額以了解次日資金余缺情況。

第十四條

調度作業

(一)財務部每日下班前應編制“資金動態及調度處理表”(表1.13)。

(二)為使資金有效靈活運用,財務部應于每周五擬定次周資金調度計劃,編制“資金調度計劃表”(表1.14)。

第十五條

實施與修改

本辦法呈總經理核準后實施,修改時亦同。

篇2:安全生產資金使用管理制度

安全生產經費是保障生產經營單位具備安全生產條件的必要物質基礎,安全生產資金保障管理是企業管理的重要組成部分。根據《安全生產法》第十七、十八條,《四川省生產經營單位安全生產責任規定》和《四川省人民政府關于進一步加強安全生產工作的決定》(川府發〔2004〕20號),結合本公司實際情況,制定本制度:

一、公司財務科按照《四川省人民政府關于進一步加強安全生產工作的決定》(川府發〔2004〕20號)第十條規定:道路交通運輸企業以營業收入為計提依據,按照客運業務2%標準逐月提取安全費用。

二、公司安全科每年初根據本公司安全生產、教育培訓、隱患整改等情況及時編制資金使用計劃,計劃中應包括安全培訓教育所需費用、符合國家標準的個體防護用品及保健品的經費、安全設施費用、保證重大隱患治理所需費用、安全保證金、安全檢查工作所需費用、建開展應急救援演練所需的費用。安全經費使用計劃經公司安委會集體討論通過,送公司經理審批。

三、安全經費主要可以用于:

(1)完善、改造和維護安全防護設備、設施支出;

(2)配備必要的應急救援器材、設備和現場作業人員安全防護物品支出;

(3)安全生產檢查與評價支出;

(4)重大危險源、重大事故隱患的評估、整改、監控支出;

(5)安全生產宣傳、教育和培訓(包括駕駛員)以及應急救援演練支出;

(6)其他與安全生產直接相關的支出。

四、財務科將安全經費使用計劃納入年度財務預決算,并確保有效落實,實行專款專用,專戶存儲,每年年終向安全生產委員會提供安全經費決算真實的報表。

五、在使用安全生產資金時,應編制計劃,及時報本公司負責人進行審批,審批權限及資金限額按有關財務制度執行。在具體實施項目上應做到“四定”,即:定項目、定措施、定責任人、定期限,安全管理部門應保障采購的安全設施、設備、物資合格有效。

六、公司財務部門應對安全生產資金使用進行統計、匯總,經理應了解資金是否有效實施,

七、重大專項安全隱患整改、演練資金措施的制定,應進行可行性評價、論證、會審,確保資金的有效使用,充分發揮其科學、合理、有效的原則。

篇3:加油站安全隱患排查治理資金專項制度

根據《中華人民共和國國家安全生產法》及財政部、國家安監總局《高危行業企業安全生產費用財務管理暫行辦法》提取費用的規定,結合本公司的實際情況,特制定本制度

一、按照《暫行辦法》規定,安全隱患排查治理資金列入安全生產費用,在成本中列支,專門用于完善和改進企業安全生產條件,治理安全隱患。油站的隱患治理資金由油站經理自行籌措。油站要在安全生產經營活動中安排用于隱患治理的資金,確保隱患整治資金的落實。安全管理部負責監控。

二、安全隱患排查治理資金應當按照"項目計取、確保需要、企業統籌、規范使用"的原則進行管理。財務應將安全隱患排查治理資金納入公司財務安全費用計劃,保證?？顚Ｓ?并督促其合理使用。

三、安全隱患排查治理資金應當用于以下事項:

安全隱患或重大事故隱患的評估、整改、監控支出和其他與安全生產隱患排查治理的直接或相關的支出。

四、核算員應建立安全費用臺帳,記錄安全生產費用的費率、數額、支付計劃、使用要求、調整方式等條款。安全治理工作結束,多余的安全生產費用納入財務,由主辦會計管理。

五、油站經理對安全生產費用全面領導。審批安全費用提取、安全投入計劃、經費使用報告、安全經費提取和使用情況年度報告。

六、財務部負責對安全隱患排查治理資金進行統一管理,審核安全費用提取、安全投入計劃、安全經費使用等,根據年度安全生產計劃,做好資金的投入落實工作,建立安全經費臺帳,確保安全投入迅速及時。

七、安全生產領導小組負責審核、匯總并編制公司安全費用投入計劃,審核安全投入報告,監督檢查安全投入落實情況,匯總并建立公司安全經費投入臺帳,編制年度安全經費提取和投入情況報告。

八、安全生產費用實行專戶核算。企業應當按規定范圍安排使用,不得挪用或擠占。年度結余資金結轉下年度使用;安全生產費用不足的,超出部分按正常成本費用渠道列支。

九、各部門主管按照職責分工對有關專業安全生產費用計取、支付、使用實施監督管理。

十、發現安全費用支取人擅自挪用安全費用的,公司將按情節嚴重程度嚴肅處理,處理辦法由董事會討論決定。