第一條目的

為提高本公司經營績效及統籌與靈活運用資金,以充分發揮其經營效用,除應按年編制年度資金預算外,并應逐月編列資金預計表,以便達成資金運用的最高效益,特制定本辦法。

第二條資金范圍

本辦法所稱資金系指庫存現金、銀行存款。

第三條作業期間

(一)資料提供部門,除應于年度經營計劃書編訂時,提送年度資金預算外,應于每月二十四日前逐月預計次三個月份資金預計及次月份日期別預計收入與支付金額資料送會計部門以利匯編。

(二)會計部門應于每月二十五日前編妥次三個月份“資金來源運用預計表”按月配合修訂,并于次月十五日前編妥上月份實際與預計比較編制“資金來源運用比較表”各一式三份呈總經理核閱后,一份自存,一份送資金預算控制,以為預算控制的依據。

(三)會計科應在各部門資金預計表上列入資金編號,并于每月二十五日前,將次月資金預計支出項目逐日逐筆匯總于“支出明細匯總表”一份會計自存,一份送出納部門,供出納人員每日資金調度的參考。

第四條內銷收入

(一)營業部依據銷售目標及各種銷售條件與收款期限,預計可收取金額填列于“收支預計表”。

(二)已收票據的兌現金額,由會計科按實填列。

第五條退稅收入

(一)退稅部門依據申請退稅進度預計可退現數編列。

(二)預計核退營業稅雖非實際退現,但能抵繳現金支出,應視同退現。第六條其他收入凡租金收入、下腳收入、利息收入等由會計科預計的。

第七條資本支出

(一)土地:經辦部門依據購地支付計劃提供的支付預算數編列。

(二)房屋:依據同建工程進度,預計所需支付資金編列。

(三)設備分期付款、分期繳納關稅:會計科依據分期付款償付日期予以編列。

(四)機器設備、什項設備、預付工程定金:依據工程合同及進度,預定支付預算及外購L/C開立計劃,預計支付資金編列。

第八條原物料支出

(一)原料:

1.采購依據產銷計劃預計各種原料耗用量參酌最近庫存量與在途量分別設訂采購數量,并按最近單價預計付款日期列入原物料資金預計表。

2.如需外購時,應注明預計L/C開發日期,以為購料借款的依據。

(二)物料:

1.大宗及常備物料比照前項原料的預計方式辨理。

2.小額與零星材料則依據以往實際發生數預計。

第九條薪資支出

總務科依據產銷計劃等資料及現有人數與薪資最近發生數,斟酌預計支付數編列全公司預算。

第十條經常費用

(一)外協工繳:外協經辦部門應參照外協廠商別約定付款條件等資料,斟酌預計支付數編列。

(二)制造費用:會計科依據生產計劃與參酌上月份實際發生數剔除異常部分予以預計。

(三)銷售費用:

1.營業部門變動費用部分依據銷售計劃分別預計。

2.固定費用部分由會計科依據產銷計劃與參酌上月份實際發生數剔除異常部分予以預計。

(四)管理費用:會計科參酌以往實際發生數及管理部門工作計劃的支出分別預計。

(五)財務費用:出納應依據各銀行別貸款利率及資金調度情況,核算利息支付編列。

第十一條其他支出

凡不屬于上列各項的支出皆屬之,包括償還長期借款等。

第十二條異常說明

會計科應按月編制資金來源運用比較表,以了解資金實際運用情況,其因實際數與預計數比較每項差異在百分之十以上者,應由資料提供部門填列“資金差異報告表”列明差異原因,于每月十日前送會計部門匯編。

第十三條資金調度

(一)本公司經營資金調度由財務人員負責籌劃。

(二)出納人員每日下班前應結算當日庫存現金,銀行存款結存及次日到期的應收應付票據金額以了解次日資金余缺情況。

第十四條調度作業

(一)財務部每日下班前應編制“資金動態及調度處理表”。

(二)為使資金有效靈活運用,財務部應于每周五擬定次周資金調度計劃,編制“資金調度計劃表”。

第十五條實施與修改

本辦法呈總經理核準后實施,修改時亦同。

篇2:公司貨幣資金控制制度

公司貨幣資金控制制度5

第一章:總則

第一條:為了加強和控制公司貨幣資金的管理,確保貨幣資金的安全,根據公司管理的要求并參照會計法的有關規定,特制定本制度;

第二條:本制度中涉及的貨幣資金是指現金、銀行存款、銀行承兌匯票及其他貨幣資金;

第三條:貨幣資金管理的主要責任人為公司財務經理,財務經理必須嚴格按照本制度的規定管理、約束全體財務人員,并對他們的工作負全面的責任,同時財務經理應對公司總經理負責。

第四條:出納人員應時刻保證帳面貨幣資金金額與實際存有的貨幣資金金額相互一致,如有差異,在查清差異原因后屬于出納人員的責任的則追究其經濟責任并予以處罰。

第二章:現金管理

第五條:公司專門設立出納人員1名,負責貨幣資金的日常業務的管理、核算,出納人員應嚴格按照《會計法》和公司各項規定開展日常工作,并對財務經理負責。

第六條:根據《內部會計控制規范---基本規范》的要求,出納人員嚴格禁止辦理會計稽核、會計檔案保管以及涉及收入、支出、費用、債權債務帳目的登記工作。

第七條:公司經營過程中,所有涉及現金的收入,出納人員應當面清點,并注意辨別現金的真偽,在確定現金金額與應收金額一致的情況下,應填開公司統一印制的“現金收款收據”給交款方。

第八條:出納人員應按照公司內部票據的管理規定申請領用“現金收款收據”,“現金收款收據”連續編號,出納人員在使用過程中,不得任意撕毀,如因某種原因需作廢時應在“現金收款收據”上加蓋“作廢章”并保留全部聯次,待每本“現金收款收據”用完后到財務經理處定期繳銷時備查。

第九條:為了保證現金資產的安全,防止出現被盜損失,出納人員應嚴格控制每日現金的庫存量,每天下班前應保證現金庫存量不超過元,超過部分應及時解交到公司銀行帳戶上。且庫存現金必需全部保存在公司的“保險箱”內

第十條:對于涉及到現金支付的采購、工資發放、借款暫支等業務時,出納人員應嚴格遵照公司內部的各項管理制度的規定,審核報銷的各原始憑證是否齊全、是否合法、有無白條現象,審核數據的計算是否正確、審核報銷的審批程序是否符合公司管理制度規定、各級審批人員的簽字是否齊備,在確認上述事項無誤的情況方可以付款,并應取得收款方的收款收據(報銷業務除外)。

第十一條:出納人員應及時將所有現金的收支業務登記“現金日記帳”,每日應結算當天現金的收、支、存金額,編制“現金日報表”,并與庫存現金相核對,及時查找、糾正差異,以確保帳、實相符。

第十二條:每月會計結帳日后,出納人員應及時與負責帳務處理的其他會計人員就“現金日記帳”和“現金明細帳”進行相互核對一致,并編制“現金核對記錄表”由財務經理和出納人員以及會計人員三方簽字,以確保帳、帳相符。

第十三條:出納人員有義務配合財務經理或其他稽查人員隨時、不定期地抽查“現金盤點”工作,并確保抽查現金沒有差異。

第三章銀行存款管理

第十四條:公司應嚴格控制“開戶銀行”和“開戶帳戶”的管理,凡是涉及到新增銀行帳戶或注銷銀行帳戶的,均需要由出納人員填寫書面的“申請書”,交公司財務經理審核簽字后報公司總經理審批,待取得總經理批準后方能執行。

第十五條:出納人員應及時將所有銀行存款的收、支業務按照“銀行帳號”進行分類登記“銀行存款日記帳”,并每日應結算當天“分帳號”的各銀行存款的收、支、存金額,編制“銀行存款日報表”。

第十六條:出納人員在接受“轉帳支票”、“銀行匯票”、“銀行本票”的銀行票據時,首先應審核收取上述銀行結算憑證是否得到公司內部的審批,并應初步審核上述票據是否真實有效、填寫是否齊全,且應將收到的上述銀行票據及時背書后解交到開戶銀行,以便及時入帳,保證資金的安全。

第十七條:對于涉及到銀行存款支付的采購、預付貨款、業務往來款等業務時,出納人員應嚴格遵照公司內部的各項管理制度的規定,審核“付款申請單”所附的單據是否齊全、是否合法,審核數據的計算是否正確、審核付款的審批程序是否符合公司管理制度規定、各級審批人員的簽字是否齊備,在確認上述事項無誤的情況方可按照“支票管理制度”規定辦理銀行付款手續,并應取得收款方的收款收據(報銷業務除外)。

第十八條:出納人員不得私自從開戶銀行索取“銀行對帳單”,公司應安排其他會計人員定期到各開戶銀行領取“銀行對帳單”,并由其與出納人員登記的“銀行存款日記帳”進行核對,查找差異并找出原因后,編制“銀行余額調節表”并簽署姓名和出納人員簽名后交財務經理備案,上述核對工作原則上一月不得少于一次。

第十九條:每月會計結帳日后,出納人員應及時與負責帳務處理的其他會計人員就“銀行存款日記帳”和“銀行存款明細帳”進行相互核對一致,并編制“銀行存款核對記錄表”由財務經理和出納人員以及會計人員三方簽字交財務經理備案,以確保帳、帳相符。

第四章:銀行票據管理

第二十條:銀行票據是指現金支票、銀行轉帳支票、銀行電匯憑證、銀行匯票申請書等銀行統一印制的票據。公司需要使用上述票據時,由財務經理指定專門人員向開戶銀行購買,并登記“票據領用單”。由出納人員辦理領用手續后,全部移交給出納人員,并保存于公司的“保險箱”中。

第二十一條:出納人員應妥善保管和使用好領用的銀行印制票據,防止空白票據的遺失和被盜用,在使用過程中出納人員應保存好所有銀行票據的留底聯(包括因某種原因報廢的銀行票據全部聯次),以備銀行票據使用完畢繳銷時登記到“票據領用單”上。

第二十二條:公司應加強“銀行印件章”的控制和管理,在開設“銀行帳戶”時,一般在開戶銀行預留三件“印件章”,包括:公司財務專用章、總經理私人印章、財務經理私人印章,并且此三枚印章分別交由二人或三人分別保管,其中:公司財務專用章由保管;總經理私章由保管;財務經理私人印章由其自己保管。

第二十三條:出納人員需要使用“現金支票”提取現金時,應填寫《現金領用單》,注明用途和金額,交財務經理審批后方能使用“現金支票”提現,如一次提取現金金額超過萬元以上的,尚需要公司總經理的審批批準。

第二十四條:出納人員需要使用“銀行轉帳支票、銀行電匯憑證、銀行匯票申請書”等銀行票據付款時,應嚴格遵照公司內部關于采購、預付款、費用報銷等管理制度的規定,審核付款的審批手續是否齊全、相關單據是否完整合法、金額計算是否正確,經過審核無誤后方能對外付款。具體原始憑證審核要素如下:

A、采購付款:檢查合法的發票、公司倉庫部門簽署的“驗收入庫單”、采購合同、及相關的內部審批程序;

B、預付、暫付款:審核“付款申請單”簽字審批、合同或協議;

C、一般費用:審核發票、合法票據或內部

自制憑證(工資單等)。

第二十五條:出納人員在辦理銀行票據付款時,除能當時取得合法的、齊全的發票外,一律需要收款對方提供“收款收據”,以備日后結算、對帳使用,并要求收款對方當事人在“銀行票據”的公司留底聯次上簽署名字。

第二十六條:出納人員應將收取的“銀行承兌匯票”及時登記到“銀行承兌匯票收入備查薄”,將所有銀行承兌匯票的要素在“銀行承兌匯票收入備查薄”上列示清楚,并特別關注銀行承兌匯票的到期日,以便將到期的銀行承兌匯票及時解交到銀行兌換資金。同時將銀行承兌匯票的貼現、兌換、背書轉讓等情況一并在“銀行承兌匯票備查薄”上登記清楚。

第二十七條:出納人員應妥善保管好收到的“銀行承兌匯票”,并時刻保證銀行承兌匯票的安全,必要時可以委托銀行代保管“銀行承兌匯票”。出納人員應保證“銀行承兌匯票收入備查薄”上登記的數額與實際保存的銀行承兌匯票數額相互一致。

第二十八條:出納人員應將公司對外開具的“銀行承兌匯票”及時登記到“銀行承兌匯票支出備查薄”,將所有開出銀行承兌匯票的要素在“銀行承兌匯票支出備查薄”上列示清楚,并將銀行承兌匯票到期付款的記錄登記到“銀行承兌匯票支出備查薄”上。

篇3:后勤集團貨幣資金內部會計控制實施細則

后勤集團貨幣資金內部會計控制實施細則

第一章總則

第一條為加強后勤集團貨幣資金的內部控制和管理,保證貨幣資金的安全,根據《中華人民共和國會計法》、《內部會計控制規范――基本規范(試行)》等法律法規,特制定本實施細則。

第二條本實施細則所稱貨幣資金是指后勤集團及下屬單位(以下簡稱單位)所擁有的現金、銀行存款和其他貨幣資金。

第三條單位負責人對本單位貨幣資金內部控制的建立健全和有效實施以及貨幣資金的安全完整負責。

第二章崗位分工及授權批準

第四條貨幣資金業務設置會計核算崗、現金出納崗、銀行出納崗,所有貨幣資金業務必須經過一定的審批程序,先由會計核算崗人員辦理復核并填制記賬憑證及貨幣資金收付憑證,再由現金出納崗或銀行出納崗辦理貨幣資金收付手續。各類收入現金、支票及銀行匯款憑證由出納崗送交銀行。

第五條出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬務處理工作。

單位不得由一人辦理貨幣資金業務的全過程。

第六條辦理貨幣資金業務的人員應當具備良好的職業道德,忠于職守,廉潔奉公,遵紀守法,客觀公正,不斷提高會計業務素質和職業道德水平。

第七條經辦人員應當在職責范圍內,按照審批人的批準意見辦理貨幣資金業務。對于審批人超越授權范圍審批的貨幣資金業務,經辦人員有權拒絕辦理,并及時向審批人的上級授權部門報告。

第八條貨幣資金的支付嚴格按《北京z大學后勤集團財務支出審批制度(暫行)》執行,各單位負責人應在制度授權范圍內進行審批,不得超越審批權限。

第九條單位一般不得簽發限額支票。若因特殊情況需要開具限額支票,財務人員在進行賬務處理時必須填寫支票的收款單位,經集團財務部領導審批。銀行出納崗在開出限額支票時,必須在用途處注明限額數,并在小寫金額前標注“$”。

第十條單位一般不得簽發空臺頭支票。若因特殊情況需開具空臺頭支票,支票金額必須確定,同時報集團財務部領導審批。

第十一條辦理貨幣資金收付業務的程序:

1、申請:單位或個人用款時,應當向審批人提交借款或報銷手續憑證,注明款項的用途、金額、支付方式等內容,并附必要的經濟合同或相關證明。

2、審批:審批人根據其職責、權限和相應程序進行審批。對不符合規定的貨幣資金支付,審批人應當拒絕批準。

3、復核:財務人員應當對批準后的貨幣資金收付進行復核,復核貨幣資金收付申請的批準范圍、權限、程序是否正確,手續及相關單據、憑證是否齊備,金額計算是否準確,收付方式、收付單位是否妥當等。復核無誤后,填制記賬憑證及貨幣資金收付憑證。

4、收付:出納人員根據貨幣資金收付憑證,按相關財務規定辦理貨幣資金收付手續,通過轉賬支票或匯款結算的需要進一步核對收款單位的名稱、金額及用途。

第十二條嚴禁未經授權的機構或人員辦理貨幣資金業務或直接接觸貨幣資金。

第三章現金和銀行存款的管理

第十三條單位應加強現金庫存限額的管理。庫存限額由銀行和集團財務部核定,超過庫存限額的現金應及時上繳集團財務部,由現金或銀行出納崗辦理存入銀行的手續。

第十四條根據《現金管理暫行條例》的規定確定現金的開支范圍。不屬于現金開支范圍的業務及支付金額在1000元以上的業務應當通過銀行辦理轉賬結算。

第十五條現金收入應及時存入銀行,不得坐收坐支,不得私設“小金庫”,不得賬外設賬。

第十六條嚴格按照《支付結算辦法》等國家有關規定,加強銀行賬戶的管理,嚴格按照規定開立賬戶,辦理存款、取款和結算。

第十七條嚴格遵守銀行結算紀律,不準簽發沒有資金保證的票據或遠期支票,套取銀行信用;不準簽發、取得和轉讓沒有真實交易和債權債務的票據,套取銀行和他人資金;不準無理拒絕付款,任意占用他人資金;不準違反規定開立和使用銀行賬戶。

第十八條銀行出納崗負責定期核對銀行賬戶,每月至少核對一次,編制銀行存款余額調節表,保證銀行存款賬面余額與銀行對賬單調節相符,如調節不符,應查明原因,及時處理。

第十九條現金出納崗每天進行現金盤點,確保現金賬面余額與實際庫存相符。發現不符,及時查明原因,并向主管領導匯報,并按規定程序做出處理。

第四章銀行票據及有關印章的管理

第二十條嚴格各環節的職責權限和程序,銀行出納崗負責各種銀行票據的購買、登記、保管和注銷。

第二十一條加強銀行預留印鑒的管理。

1、嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章,實行票據與印章分管的原則。

2、銀行出納崗負責管理銀行預留印鑒中的人名章、銀行收訖章、銀行付訖章。

3、現金出納崗負責管理銀行預留印鑒中的財務專用章、現金收訖章、現金付訖章。

4、出納人員去銀行辦理業務需要攜帶全部銀行預留印鑒時,需辦理登記手續,由財務負責人與出納人員分別攜帶銀行預留印鑒辦理業務。

第五章現金出納崗、銀行出納崗替崗手續

第二十二條臨時接替現金出納崗、銀行出納崗的手續

交出方應做到:

(一)將現金收支業務中的收、付現金處理完畢后,并盤點現金與賬面余額賬實相符,然后在收、支憑單上加蓋名章,及在計算機財務總賬系統中進行出納簽字。

(二)將銀行收支業務中的收付處理完畢后,整理好要送交銀行的所有票據,在收、支憑單上加蓋名章,并在計算機財務總帳系統中進行出納簽字。

(三)填寫交接登記本,內容包括:

1、交給臨時替崗人員的現金額:交接現金額應等于賬面余額減庫存保留未交接現金部分金額;

2、轉賬支票及張數;

3、由交出方負責保管的專用印鑒;

4、限額支票輔助登記本;

5、日期和簽名。

臨時替崗人員應做到:

(一)根據交接登記本核對內容及清點接收現金是否相符,將現金放入專用保險柜,嚴格按照相關規定辦理業務。

(二)根據交接登記本核對內容及清點、接收支票是否相符,將支票、印鑒等放入專用保險柜,嚴格按照有關規定辦理業務。

(三)每天辦理完業務后,進行

出納簽字。

第二十三條替崗結束后按照上述手續辦理交接,并在交接登記本上簽名。

第六章監督檢查

第二十四條集團財務部應組織定期和不定期的檢查。

第二十五條貨幣資金監督檢查的內容主要包括:

(一)貨幣資金業務相關崗位及人員的設置情況。重點檢查是否出現貨幣資金業務不相容職務混崗的現象。

(二)貨幣資金授權批準制度的執行情況。重點檢查貨幣資金支出的授權批準手續是否健全,是否存在越權審批行為。

(三)支付款項票據和印鑒的保管情況。重點檢查是否存在辦理付款業務所需的票據和印鑒交由一人保管的現象。

(四)票據的保管情況。重點檢查票據的購買、領用、保管手續是否健全,票據保管是否存在漏洞。

(五)其他需要檢查的內容。

第二十六條監督檢查情況須寫成書面材料并備案,同時作為各崗位考核的依據;對監督檢查過程中發現的貨幣資金內部控制中的薄弱環節,應當及時采取措施,加以糾正和完善。

第七章附則

第二十七條本實施細則的解釋由集團財務部負責。

第二十八條本實施細則自發布之日起執行。