第一條目的

為提高本公司經(jīng)營(yíng)績(jī)效及統(tǒng)籌與靈活運(yùn)用資金,以充分發(fā)揮其經(jīng)營(yíng)效用,除應(yīng)按年編制年度資金預(yù)算外,并應(yīng)逐月編列資金預(yù)計(jì)表,以便達(dá)成資金運(yùn)用的最高效益,特制定本辦法。

第二條資金范圍

本辦法所稱資金系指庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款。

第三條作業(yè)期間

(一)資料提供部門,除應(yīng)于年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃書編訂時(shí),提送年度資金預(yù)算外,應(yīng)于每月二十四日前逐月預(yù)計(jì)次三個(gè)月份資金預(yù)計(jì)及次月份日期別預(yù)計(jì)收入與支付金額資料送會(huì)計(jì)部門以利匯編。

(二)會(huì)計(jì)部門應(yīng)于每月二十五日前編妥次三個(gè)月份“資金來(lái)源運(yùn)用預(yù)計(jì)表”按月配合修訂,并于次月十五日前編妥上月份實(shí)際與預(yù)計(jì)比較編制“資金來(lái)源運(yùn)用比較表”各一式三份呈總經(jīng)理核閱后,一份自存,一份送資金預(yù)算控制,以為預(yù)算控制的依據(jù)。

(三)會(huì)計(jì)科應(yīng)在各部門資金預(yù)計(jì)表上列入資金編號(hào),并于每月二十五日前,將次月資金預(yù)計(jì)支出項(xiàng)目逐日逐筆匯總于“支出明細(xì)匯總表”一份會(huì)計(jì)自存,一份送出納部門,供出納人員每日資金調(diào)度的參考。

第四條內(nèi)銷收入

(一)營(yíng)業(yè)部依據(jù)銷售目標(biāo)及各種銷售條件與收款期限,預(yù)計(jì)可收取金額填列于“收支預(yù)計(jì)表”。

(二)已收票據(jù)的兌現(xiàn)金額,由會(huì)計(jì)科按實(shí)填列。

第五條退稅收入

(一)退稅部門依據(jù)申請(qǐng)退稅進(jìn)度預(yù)計(jì)可退現(xiàn)數(shù)編列。

(二)預(yù)計(jì)核退營(yíng)業(yè)稅雖非實(shí)際退現(xiàn),但能抵繳現(xiàn)金支出,應(yīng)視同退現(xiàn)。第六條其他收入凡租金收入、下腳收入、利息收入等由會(huì)計(jì)科預(yù)計(jì)的。

第七條資本支出

(一)土地:經(jīng)辦部門依據(jù)購(gòu)地支付計(jì)劃提供的支付預(yù)算數(shù)編列。

(二)房屋:依據(jù)同建工程進(jìn)度,預(yù)計(jì)所需支付資金編列。

(三)設(shè)備分期付款、分期繳納關(guān)稅:會(huì)計(jì)科依據(jù)分期付款償付日期予以編列。

(四)機(jī)器設(shè)備、什項(xiàng)設(shè)備、預(yù)付工程定金:依據(jù)工程合同及進(jìn)度,預(yù)定支付預(yù)算及外購(gòu)L/C開立計(jì)劃,預(yù)計(jì)支付資金編列。

第八條原物料支出

(一)原料:

1.采購(gòu)依據(jù)產(chǎn)銷計(jì)劃預(yù)計(jì)各種原料耗用量參酌最近庫(kù)存量與在途量分別設(shè)訂采購(gòu)數(shù)量,并按最近單價(jià)預(yù)計(jì)付款日期列入原物料資金預(yù)計(jì)表。

2.如需外購(gòu)時(shí),應(yīng)注明預(yù)計(jì)L/C開發(fā)日期,以為購(gòu)料借款的依據(jù)。

(二)物料:

1.大宗及常備物料比照前項(xiàng)原料的預(yù)計(jì)方式辨理。

2.小額與零星材料則依據(jù)以往實(shí)際發(fā)生數(shù)預(yù)計(jì)。

第九條薪資支出

總務(wù)科依據(jù)產(chǎn)銷計(jì)劃等資料及現(xiàn)有人數(shù)與薪資最近發(fā)生數(shù),斟酌預(yù)計(jì)支付數(shù)編列全公司預(yù)算。

第十條經(jīng)常費(fèi)用

(一)外協(xié)工繳:外協(xié)經(jīng)辦部門應(yīng)參照外協(xié)廠商別約定付款條件等資料,斟酌預(yù)計(jì)支付數(shù)編列。

(二)制造費(fèi)用:會(huì)計(jì)科依據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃與參酌上月份實(shí)際發(fā)生數(shù)剔除異常部分予以預(yù)計(jì)。

(三)銷售費(fèi)用:

1.營(yíng)業(yè)部門變動(dòng)費(fèi)用部分依據(jù)銷售計(jì)劃分別預(yù)計(jì)。

2.固定費(fèi)用部分由會(huì)計(jì)科依據(jù)產(chǎn)銷計(jì)劃與參酌上月份實(shí)際發(fā)生數(shù)剔除異常部分予以預(yù)計(jì)。

(四)管理費(fèi)用:會(huì)計(jì)科參酌以往實(shí)際發(fā)生數(shù)及管理部門工作計(jì)劃的支出分別預(yù)計(jì)。

(五)財(cái)務(wù)費(fèi)用:出納應(yīng)依據(jù)各銀行別貸款利率及資金調(diào)度情況,核算利息支付編列。

第十一條其他支出

凡不屬于上列各項(xiàng)的支出皆屬之,包括償還長(zhǎng)期借款等。

第十二條異常說(shuō)明

會(huì)計(jì)科應(yīng)按月編制資金來(lái)源運(yùn)用比較表,以了解資金實(shí)際運(yùn)用情況,其因?qū)嶋H數(shù)與預(yù)計(jì)數(shù)比較每項(xiàng)差異在百分之十以上者,應(yīng)由資料提供部門填列“資金差異報(bào)告表”列明差異原因,于每月十日前送會(huì)計(jì)部門匯編。

第十三條資金調(diào)度

(一)本公司經(jīng)營(yíng)資金調(diào)度由財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)籌劃。

(二)出納人員每日下班前應(yīng)結(jié)算當(dāng)日庫(kù)存現(xiàn)金,銀行存款結(jié)存及次日到期的應(yīng)收應(yīng)付票據(jù)金額以了解次日資金余缺情況。

第十四條調(diào)度作業(yè)

(一)財(cái)務(wù)部每日下班前應(yīng)編制“資金動(dòng)態(tài)及調(diào)度處理表”。

(二)為使資金有效靈活運(yùn)用,財(cái)務(wù)部應(yīng)于每周五擬定次周資金調(diào)度計(jì)劃,編制“資金調(diào)度計(jì)劃表”。

第十五條實(shí)施與修改

本辦法呈總經(jīng)理核準(zhǔn)后實(shí)施,修改時(shí)亦同。

篇2:公司貨幣資金控制制度

公司貨幣資金控制制度5

第一章:總則

第一條:為了加強(qiáng)和控制公司貨幣資金的管理,確保貨幣資金的安全,根據(jù)公司管理的要求并參照會(huì)計(jì)法的有關(guān)規(guī)定,特制定本制度;

第二條:本制度中涉及的貨幣資金是指現(xiàn)金、銀行存款、銀行承兌匯票及其他貨幣資金;

第三條:貨幣資金管理的主要責(zé)任人為公司財(cái)務(wù)經(jīng)理,財(cái)務(wù)經(jīng)理必須嚴(yán)格按照本制度的規(guī)定管理、約束全體財(cái)務(wù)人員,并對(duì)他們的工作負(fù)全面的責(zé)任,同時(shí)財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)對(duì)公司總經(jīng)理負(fù)責(zé)。

第四條:出納人員應(yīng)時(shí)刻保證帳面貨幣資金金額與實(shí)際存有的貨幣資金金額相互一致,如有差異,在查清差異原因后屬于出納人員的責(zé)任的則追究其經(jīng)濟(jì)責(zé)任并予以處罰。

第二章:現(xiàn)金管理

第五條:公司專門設(shè)立出納人員1名,負(fù)責(zé)貨幣資金的日常業(yè)務(wù)的管理、核算,出納人員應(yīng)嚴(yán)格按照《會(huì)計(jì)法》和公司各項(xiàng)規(guī)定開展日常工作,并對(duì)財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)。

第六條:根據(jù)《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范---基本規(guī)范》的要求,出納人員嚴(yán)格禁止辦理會(huì)計(jì)稽核、會(huì)計(jì)檔案保管以及涉及收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。

第七條:公司經(jīng)營(yíng)過(guò)程中,所有涉及現(xiàn)金的收入,出納人員應(yīng)當(dāng)面清點(diǎn),并注意辨別現(xiàn)金的真?zhèn)?在確定現(xiàn)金金額與應(yīng)收金額一致的情況下,應(yīng)填開公司統(tǒng)一印制的“現(xiàn)金收款收據(jù)”給交款方。

第八條:出納人員應(yīng)按照公司內(nèi)部票據(jù)的管理規(guī)定申請(qǐng)領(lǐng)用“現(xiàn)金收款收據(jù)”,“現(xiàn)金收款收據(jù)”連續(xù)編號(hào),出納人員在使用過(guò)程中,不得任意撕毀,如因某種原因需作廢時(shí)應(yīng)在“現(xiàn)金收款收據(jù)”上加蓋“作廢章”并保留全部聯(lián)次,待每本“現(xiàn)金收款收據(jù)”用完后到財(cái)務(wù)經(jīng)理處定期繳銷時(shí)備查。

第九條:為了保證現(xiàn)金資產(chǎn)的安全,防止出現(xiàn)被盜損失,出納人員應(yīng)嚴(yán)格控制每日現(xiàn)金的庫(kù)存量,每天下班前應(yīng)保證現(xiàn)金庫(kù)存量不超過(guò)元,超過(guò)部分應(yīng)及時(shí)解交到公司銀行帳戶上。且?guī)齑娆F(xiàn)金必需全部保存在公司的“保險(xiǎn)箱”內(nèi)

第十條:對(duì)于涉及到現(xiàn)金支付的采購(gòu)、工資發(fā)放、借款暫支等業(yè)務(wù)時(shí),出納人員應(yīng)嚴(yán)格遵照公司內(nèi)部的各項(xiàng)管理制度的規(guī)定,審核報(bào)銷的各原始憑證是否齊全、是否合法、有無(wú)白條現(xiàn)象,審核數(shù)據(jù)的計(jì)算是否正確、審核報(bào)銷的審批程序是否符合公司管理制度規(guī)定、各級(jí)審批人員的簽字是否齊備,在確認(rèn)上述事項(xiàng)無(wú)誤的情況方可以付款,并應(yīng)取得收款方的收款收據(jù)(報(bào)銷業(yè)務(wù)除外)。

第十一條:出納人員應(yīng)及時(shí)將所有現(xiàn)金的收支業(yè)務(wù)登記“現(xiàn)金日記帳”,每日應(yīng)結(jié)算當(dāng)天現(xiàn)金的收、支、存金額,編制“現(xiàn)金日?qǐng)?bào)表”,并與庫(kù)存現(xiàn)金相核對(duì),及時(shí)查找、糾正差異,以確保帳、實(shí)相符。

第十二條:每月會(huì)計(jì)結(jié)帳日后,出納人員應(yīng)及時(shí)與負(fù)責(zé)帳務(wù)處理的其他會(huì)計(jì)人員就“現(xiàn)金日記帳”和“現(xiàn)金明細(xì)帳”進(jìn)行相互核對(duì)一致,并編制“現(xiàn)金核對(duì)記錄表”由財(cái)務(wù)經(jīng)理和出納人員以及會(huì)計(jì)人員三方簽字,以確保帳、帳相符。

第十三條:出納人員有義務(wù)配合財(cái)務(wù)經(jīng)理或其他稽查人員隨時(shí)、不定期地抽查“現(xiàn)金盤點(diǎn)”工作,并確保抽查現(xiàn)金沒(méi)有差異。

第三章銀行存款管理

第十四條:公司應(yīng)嚴(yán)格控制“開戶銀行”和“開戶帳戶”的管理,凡是涉及到新增銀行帳戶或注銷銀行帳戶的,均需要由出納人員填寫書面的“申請(qǐng)書”,交公司財(cái)務(wù)經(jīng)理審核簽字后報(bào)公司總經(jīng)理審批,待取得總經(jīng)理批準(zhǔn)后方能執(zhí)行。

第十五條:出納人員應(yīng)及時(shí)將所有銀行存款的收、支業(yè)務(wù)按照“銀行帳號(hào)”進(jìn)行分類登記“銀行存款日記帳”,并每日應(yīng)結(jié)算當(dāng)天“分帳號(hào)”的各銀行存款的收、支、存金額,編制“銀行存款日?qǐng)?bào)表”。

第十六條:出納人員在接受“轉(zhuǎn)帳支票”、“銀行匯票”、“銀行本票”的銀行票據(jù)時(shí),首先應(yīng)審核收取上述銀行結(jié)算憑證是否得到公司內(nèi)部的審批,并應(yīng)初步審核上述票據(jù)是否真實(shí)有效、填寫是否齊全,且應(yīng)將收到的上述銀行票據(jù)及時(shí)背書后解交到開戶銀行,以便及時(shí)入帳,保證資金的安全。

第十七條:對(duì)于涉及到銀行存款支付的采購(gòu)、預(yù)付貨款、業(yè)務(wù)往來(lái)款等業(yè)務(wù)時(shí),出納人員應(yīng)嚴(yán)格遵照公司內(nèi)部的各項(xiàng)管理制度的規(guī)定,審核“付款申請(qǐng)單”所附的單據(jù)是否齊全、是否合法,審核數(shù)據(jù)的計(jì)算是否正確、審核付款的審批程序是否符合公司管理制度規(guī)定、各級(jí)審批人員的簽字是否齊備,在確認(rèn)上述事項(xiàng)無(wú)誤的情況方可按照“支票管理制度”規(guī)定辦理銀行付款手續(xù),并應(yīng)取得收款方的收款收據(jù)(報(bào)銷業(yè)務(wù)除外)。

第十八條:出納人員不得私自從開戶銀行索取“銀行對(duì)帳單”,公司應(yīng)安排其他會(huì)計(jì)人員定期到各開戶銀行領(lǐng)取“銀行對(duì)帳單”,并由其與出納人員登記的“銀行存款日記帳”進(jìn)行核對(duì),查找差異并找出原因后,編制“銀行余額調(diào)節(jié)表”并簽署姓名和出納人員簽名后交財(cái)務(wù)經(jīng)理備案,上述核對(duì)工作原則上一月不得少于一次。

第十九條:每月會(huì)計(jì)結(jié)帳日后,出納人員應(yīng)及時(shí)與負(fù)責(zé)帳務(wù)處理的其他會(huì)計(jì)人員就“銀行存款日記帳”和“銀行存款明細(xì)帳”進(jìn)行相互核對(duì)一致,并編制“銀行存款核對(duì)記錄表”由財(cái)務(wù)經(jīng)理和出納人員以及會(huì)計(jì)人員三方簽字交財(cái)務(wù)經(jīng)理備案,以確保帳、帳相符。

第四章:銀行票據(jù)管理

第二十條:銀行票據(jù)是指現(xiàn)金支票、銀行轉(zhuǎn)帳支票、銀行電匯憑證、銀行匯票申請(qǐng)書等銀行統(tǒng)一印制的票據(jù)。公司需要使用上述票據(jù)時(shí),由財(cái)務(wù)經(jīng)理指定專門人員向開戶銀行購(gòu)買,并登記“票據(jù)領(lǐng)用單”。由出納人員辦理領(lǐng)用手續(xù)后,全部移交給出納人員,并保存于公司的“保險(xiǎn)箱”中。

第二十一條:出納人員應(yīng)妥善保管和使用好領(lǐng)用的銀行印制票據(jù),防止空白票據(jù)的遺失和被盜用,在使用過(guò)程中出納人員應(yīng)保存好所有銀行票據(jù)的留底聯(lián)(包括因某種原因報(bào)廢的銀行票據(jù)全部聯(lián)次),以備銀行票據(jù)使用完畢繳銷時(shí)登記到“票據(jù)領(lǐng)用單”上。

第二十二條:公司應(yīng)加強(qiáng)“銀行印件章”的控制和管理,在開設(shè)“銀行帳戶”時(shí),一般在開戶銀行預(yù)留三件“印件章”,包括:公司財(cái)務(wù)專用章、總經(jīng)理私人印章、財(cái)務(wù)經(jīng)理私人印章,并且此三枚印章分別交由二人或三人分別保管,其中:公司財(cái)務(wù)專用章由保管;總經(jīng)理私章由保管;財(cái)務(wù)經(jīng)理私人印章由其自己保管。

第二十三條:出納人員需要使用“現(xiàn)金支票”提取現(xiàn)金時(shí),應(yīng)填寫《現(xiàn)金領(lǐng)用單》,注明用途和金額,交財(cái)務(wù)經(jīng)理審批后方能使用“現(xiàn)金支票”提現(xiàn),如一次提取現(xiàn)金金額超過(guò)萬(wàn)元以上的,尚需要公司總經(jīng)理的審批批準(zhǔn)。

第二十四條:出納人員需要使用“銀行轉(zhuǎn)帳支票、銀行電匯憑證、銀行匯票申請(qǐng)書”等銀行票據(jù)付款時(shí),應(yīng)嚴(yán)格遵照公司內(nèi)部關(guān)于采購(gòu)、預(yù)付款、費(fèi)用報(bào)銷等管理制度的規(guī)定,審核付款的審批手續(xù)是否齊全、相關(guān)單據(jù)是否完整合法、金額計(jì)算是否正確,經(jīng)過(guò)審核無(wú)誤后方能對(duì)外付款。具體原始憑證審核要素如下:

A、采購(gòu)付款:檢查合法的發(fā)票、公司倉(cāng)庫(kù)部門簽署的“驗(yàn)收入庫(kù)單”、采購(gòu)合同、及相關(guān)的內(nèi)部審批程序;

B、預(yù)付、暫付款:審核“付款申請(qǐng)單”簽字審批、合同或協(xié)議;

C、一般費(fèi)用:審核發(fā)票、合法票據(jù)或內(nèi)部

自制憑證(工資單等)。

第二十五條:出納人員在辦理銀行票據(jù)付款時(shí),除能當(dāng)時(shí)取得合法的、齊全的發(fā)票外,一律需要收款對(duì)方提供“收款收據(jù)”,以備日后結(jié)算、對(duì)帳使用,并要求收款對(duì)方當(dāng)事人在“銀行票據(jù)”的公司留底聯(lián)次上簽署名字。

第二十六條:出納人員應(yīng)將收取的“銀行承兌匯票”及時(shí)登記到“銀行承兌匯票收入備查薄”,將所有銀行承兌匯票的要素在“銀行承兌匯票收入備查薄”上列示清楚,并特別關(guān)注銀行承兌匯票的到期日,以便將到期的銀行承兌匯票及時(shí)解交到銀行兌換資金。同時(shí)將銀行承兌匯票的貼現(xiàn)、兌換、背書轉(zhuǎn)讓等情況一并在“銀行承兌匯票備查薄”上登記清楚。

第二十七條:出納人員應(yīng)妥善保管好收到的“銀行承兌匯票”,并時(shí)刻保證銀行承兌匯票的安全,必要時(shí)可以委托銀行代保管“銀行承兌匯票”。出納人員應(yīng)保證“銀行承兌匯票收入備查薄”上登記的數(shù)額與實(shí)際保存的銀行承兌匯票數(shù)額相互一致。

第二十八條:出納人員應(yīng)將公司對(duì)外開具的“銀行承兌匯票”及時(shí)登記到“銀行承兌匯票支出備查薄”,將所有開出銀行承兌匯票的要素在“銀行承兌匯票支出備查薄”上列示清楚,并將銀行承兌匯票到期付款的記錄登記到“銀行承兌匯票支出備查薄”上。

篇3:后勤集團(tuán)貨幣資金內(nèi)部會(huì)計(jì)控制實(shí)施細(xì)則

后勤集團(tuán)貨幣資金內(nèi)部會(huì)計(jì)控制實(shí)施細(xì)則

第一章總則

第一條為加強(qiáng)后勤集團(tuán)貨幣資金的內(nèi)部控制和管理,保證貨幣資金的安全,根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范――基本規(guī)范(試行)》等法律法規(guī),特制定本實(shí)施細(xì)則。

第二條本實(shí)施細(xì)則所稱貨幣資金是指后勤集團(tuán)及下屬單位(以下簡(jiǎn)稱單位)所擁有的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。

第三條單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位貨幣資金內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施以及貨幣資金的安全完整負(fù)責(zé)。

第二章崗位分工及授權(quán)批準(zhǔn)

第四條貨幣資金業(yè)務(wù)設(shè)置會(huì)計(jì)核算崗、現(xiàn)金出納崗、銀行出納崗,所有貨幣資金業(yè)務(wù)必須經(jīng)過(guò)一定的審批程序,先由會(huì)計(jì)核算崗人員辦理復(fù)核并填制記賬憑證及貨幣資金收付憑證,再由現(xiàn)金出納崗或銀行出納崗辦理貨幣資金收付手續(xù)。各類收入現(xiàn)金、支票及銀行匯款憑證由出納崗送交銀行。

第五條出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬務(wù)處理工作。

單位不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過(guò)程。

第六條辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的人員應(yīng)當(dāng)具備良好的職業(yè)道德,忠于職守,廉潔奉公,遵紀(jì)守法,客觀公正,不斷提高會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。

第七條經(jīng)辦人員應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi),按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。對(duì)于審批人超越授權(quán)范圍審批的貨幣資金業(yè)務(wù),經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理,并及時(shí)向?qū)徟说纳霞?jí)授權(quán)部門報(bào)告。

第八條貨幣資金的支付嚴(yán)格按《北京z大學(xué)后勤集團(tuán)財(cái)務(wù)支出審批制度(暫行)》執(zhí)行,各單位負(fù)責(zé)人應(yīng)在制度授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批,不得超越審批權(quán)限。

第九條單位一般不得簽發(fā)限額支票。若因特殊情況需要開具限額支票,財(cái)務(wù)人員在進(jìn)行賬務(wù)處理時(shí)必須填寫支票的收款單位,經(jīng)集團(tuán)財(cái)務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)審批。銀行出納崗在開出限額支票時(shí),必須在用途處注明限額數(shù),并在小寫金額前標(biāo)注“$”。

第十條單位一般不得簽發(fā)空臺(tái)頭支票。若因特殊情況需開具空臺(tái)頭支票,支票金額必須確定,同時(shí)報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)審批。

第十一條辦理貨幣資金收付業(yè)務(wù)的程序:

1、申請(qǐng):單位或個(gè)人用款時(shí),應(yīng)當(dāng)向?qū)徟颂峤唤杩罨驁?bào)銷手續(xù)憑證,注明款項(xiàng)的用途、金額、支付方式等內(nèi)容,并附必要的經(jīng)濟(jì)合同或相關(guān)證明。

2、審批:審批人根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序進(jìn)行審批。對(duì)不符合規(guī)定的貨幣資金支付,審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)。

3、復(fù)核:財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)批準(zhǔn)后的貨幣資金收付進(jìn)行復(fù)核,復(fù)核貨幣資金收付申請(qǐng)的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確,手續(xù)及相關(guān)單據(jù)、憑證是否齊備,金額計(jì)算是否準(zhǔn)確,收付方式、收付單位是否妥當(dāng)?shù)取?fù)核無(wú)誤后,填制記賬憑證及貨幣資金收付憑證。

4、收付:出納人員根據(jù)貨幣資金收付憑證,按相關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定辦理貨幣資金收付手續(xù),通過(guò)轉(zhuǎn)賬支票或匯款結(jié)算的需要進(jìn)一步核對(duì)收款單位的名稱、金額及用途。

第十二條嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)或人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或直接接觸貨幣資金。

第三章現(xiàn)金和銀行存款的管理

第十三條單位應(yīng)加強(qiáng)現(xiàn)金庫(kù)存限額的管理。庫(kù)存限額由銀行和集團(tuán)財(cái)務(wù)部核定,超過(guò)庫(kù)存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)上繳集團(tuán)財(cái)務(wù)部,由現(xiàn)金或銀行出納崗辦理存入銀行的手續(xù)。

第十四條根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定確定現(xiàn)金的開支范圍。不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務(wù)及支付金額在1000元以上的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

第十五條現(xiàn)金收入應(yīng)及時(shí)存入銀行,不得坐收坐支,不得私設(shè)“小金庫(kù)”,不得賬外設(shè)賬。

第十六條嚴(yán)格按照《支付結(jié)算辦法》等國(guó)家有關(guān)規(guī)定,加強(qiáng)銀行賬戶的管理,嚴(yán)格按照規(guī)定開立賬戶,辦理存款、取款和結(jié)算。

第十七條嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律,不準(zhǔn)簽發(fā)沒(méi)有資金保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票,套取銀行信用;不準(zhǔn)簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒(méi)有真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù),套取銀行和他人資金;不準(zhǔn)無(wú)理拒絕付款,任意占用他人資金;不準(zhǔn)違反規(guī)定開立和使用銀行賬戶。

第十八條銀行出納崗負(fù)責(zé)定期核對(duì)銀行賬戶,每月至少核對(duì)一次,編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,保證銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單調(diào)節(jié)相符,如調(diào)節(jié)不符,應(yīng)查明原因,及時(shí)處理。

第十九條現(xiàn)金出納崗每天進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn),確保現(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫(kù)存相符。發(fā)現(xiàn)不符,及時(shí)查明原因,并向主管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào),并按規(guī)定程序做出處理。

第四章銀行票據(jù)及有關(guān)印章的管理

第二十條嚴(yán)格各環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序,銀行出納崗負(fù)責(zé)各種銀行票據(jù)的購(gòu)買、登記、保管和注銷。

第二十一條加強(qiáng)銀行預(yù)留印鑒的管理。

1、嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章,實(shí)行票據(jù)與印章分管的原則。

2、銀行出納崗負(fù)責(zé)管理銀行預(yù)留印鑒中的人名章、銀行收訖章、銀行付訖章。

3、現(xiàn)金出納崗負(fù)責(zé)管理銀行預(yù)留印鑒中的財(cái)務(wù)專用章、現(xiàn)金收訖章、現(xiàn)金付訖章。

4、出納人員去銀行辦理業(yè)務(wù)需要攜帶全部銀行預(yù)留印鑒時(shí),需辦理登記手續(xù),由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人與出納人員分別攜帶銀行預(yù)留印鑒辦理業(yè)務(wù)。

第五章現(xiàn)金出納崗、銀行出納崗替崗手續(xù)

第二十二條臨時(shí)接替現(xiàn)金出納崗、銀行出納崗的手續(xù)

交出方應(yīng)做到:

(一)將現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)中的收、付現(xiàn)金處理完畢后,并盤點(diǎn)現(xiàn)金與賬面余額賬實(shí)相符,然后在收、支憑單上加蓋名章,及在計(jì)算機(jī)財(cái)務(wù)總賬系統(tǒng)中進(jìn)行出納簽字。

(二)將銀行收支業(yè)務(wù)中的收付處理完畢后,整理好要送交銀行的所有票據(jù),在收、支憑單上加蓋名章,并在計(jì)算機(jī)財(cái)務(wù)總帳系統(tǒng)中進(jìn)行出納簽字。

(三)填寫交接登記本,內(nèi)容包括:

1、交給臨時(shí)替崗人員的現(xiàn)金額:交接現(xiàn)金額應(yīng)等于賬面余額減庫(kù)存保留未交接現(xiàn)金部分金額;

2、轉(zhuǎn)賬支票及張數(shù);

3、由交出方負(fù)責(zé)保管的專用印鑒;

4、限額支票輔助登記本;

5、日期和簽名。

臨時(shí)替崗人員應(yīng)做到:

(一)根據(jù)交接登記本核對(duì)內(nèi)容及清點(diǎn)接收現(xiàn)金是否相符,將現(xiàn)金放入專用保險(xiǎn)柜,嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定辦理業(yè)務(wù)。

(二)根據(jù)交接登記本核對(duì)內(nèi)容及清點(diǎn)、接收支票是否相符,將支票、印鑒等放入專用保險(xiǎn)柜,嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定辦理業(yè)務(wù)。

(三)每天辦理完業(yè)務(wù)后,進(jìn)行

出納簽字。

第二十三條替崗結(jié)束后按照上述手續(xù)辦理交接,并在交接登記本上簽名。

第六章監(jiān)督檢查

第二十四條集團(tuán)財(cái)務(wù)部應(yīng)組織定期和不定期的檢查。

第二十五條貨幣資金監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括:

(一)貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況。重點(diǎn)檢查是否出現(xiàn)貨幣資金業(yè)務(wù)不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象。

(二)貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查貨幣資金支出的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全,是否存在越權(quán)審批行為。

(三)支付款項(xiàng)票據(jù)和印鑒的保管情況。重點(diǎn)檢查是否存在辦理付款業(yè)務(wù)所需的票據(jù)和印鑒交由一人保管的現(xiàn)象。

(四)票據(jù)的保管情況。重點(diǎn)檢查票據(jù)的購(gòu)買、領(lǐng)用、保管手續(xù)是否健全,票據(jù)保管是否存在漏洞。

(五)其他需要檢查的內(nèi)容。

第二十六條監(jiān)督檢查情況須寫成書面材料并備案,同時(shí)作為各崗位考核的依據(jù);對(duì)監(jiān)督檢查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的貨幣資金內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié),應(yīng)當(dāng)及時(shí)采取措施,加以糾正和完善。

第七章附則

第二十七條本實(shí)施細(xì)則的解釋由集團(tuán)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)。

第二十八條本實(shí)施細(xì)則自發(fā)布之日起執(zhí)行。