收入預算主要包括單位的財政補助收入、預算外收入、事業收入、其他收入等。下面qiquha小編為大家精心搜集了關于預算管理制度的范本,歡迎大家參考借鑒,希望可以幫助到大家!

第一條部門預算的構成

行政事業單位的部門預算包括單位的收入預算和支出預算。我局財務實行的是部門預算管理,局機關屬行政單位部門預算,局下屬**中心屬事業單位部門預算。

第二條部門預算的編制原則:

一、收支平衡的原則。根據實際需要,平衡預算;

二、統籌兼顧、保證重點的原則。根據各部門的職能和工作任務,合理確定支出范圍、支出規模,集中財力保證重點工作;

三、真實準確的原則。基礎資料數據真實、準確、完整,符合實際情況。

第三條收入預算的編制

收入預算主要包括單位的財政補助收入、預算外收入、事業收入、其他收入等。在編制組織收入能力計劃時,應包含納入預算內管理的收入預算情況,列明收入科目、收入項目和具體金額。

在編制收入預算時,應根據上一預算年度收入完成情況、預算執行年度收入預計完成情況和下一預算年度收入增減變動因素,測算各項收入來源。收入預算要按收入類型分類編制,切實反映單位的可支配收入。

第四條各項支出預算編制的程序和要求

本單位各項預算的編制,必須根據區財政局的規定和要求進行。財務部門牽頭負責年度預算編制;各科室編制本部門的各項專項預算。支出預算由基本支出預算和項目支出預算組成。

一、基本支出預算的編制

基本支出預算內容包括人員經費、公用經費。

(一)基本支出預算的組成

基本支出預算是為保障機關正常運轉、完成日常工作任務而編制的年度支出計劃,其內容包括人員經費和公用經費兩部分。

1.人員經費

人員經費包括人員及對個人和家庭的補助支出,主要指在職人員、離退休人員及民政撫恤對象人員經費。預算科目涉及政府支出經濟分類科目中“工資福利支出”下的基本工資、津貼補貼、獎金、社會保障繳費等;“對個人和家庭的補助”下的離休費、退休費、住房公積金、提租補貼、購房補貼等款級科目。

2.公用經費

公用經費主要主要指機關日常公用支出經費。預算科目涉及政府支出經濟分類科目中“商品和服務支出”下的辦公費、水費、電費、電話通訊費、機關辦公取暖費、職工宿舍取暖費、交通費、差旅費、設備維修費、房屋維修費、會議費、培訓費、工會經費、福利費、宣傳費和其他費用,以及“其他資本性支出”下的辦公設備購置費。

(二)基本支出預算的編制過程

根據單位人員及公用基礎信息、有關財政財務政策標準及預算定額標準,由部門預算編制系統自動計算生成。編制過程如下:

1.根據區財政局《關于印發部門預算編制系統人事財務基礎信息數據庫工作規程(試行)的通知》(*財預【2005】94號)的要求,及時做好基礎信息數據庫的更新維護工作,由主管部門審核。

2.按照區財政局編制年度部門預算的要求,在規定時間內,組織核實本單位所屬部門申報基本支出預算的基礎數據和相關資料,并依據政策標準和定額標準組織編制機關及所屬單位的人員經費和公用經費預算,審核匯總后報送區財政局。

3.區財政局對報送的基本支出預算進行審核、批復后,機關財務部門執行。

二、項目支出預算的編制

項目支出預算是為完成單位的特定行政工作任務和事業發展目標,而編制的項目支出計劃。按編制內容可分為:經常性專項、一次性專項;按資金審批管理流程分為:行政事業單位一般專項項目、專業職能部門管理的專項資金項目、其他項目;按預算申報時間分為:年初預算項目和追加項目。

(一)項目預算的申報條件

1.符合國家有關法律、法規、方針政策和財政資金供給的方向、范圍。

2.符合區委、區政府年度工作要求和本單位工作任務和事業發展的規劃。

3.有明確的項目目標、組織實施計劃及科學合理的資金使用計劃,并經過充分的研究和論證。

(二)項目預算的申報要求

1.申報項目要有充分、合理的立項依據。

2.要按照項目庫的管理要求填報相應項目申報文本,并附相關材料。填報內容真實、準確、完整、規范、明晰。

3.實施政府采購的項目,要編制政府采購預算,并詳細編寫項目采購需求,在項目申報書中予以明確。

(三)項目預算的申報方式

項目預算報送采取以集中報送為主,集中報送和隨時報送相結合的方式。編制年度預算時,由申報部門結合年度工作選擇報送需要安排到下年度預算中的專項項目預算。

(四)項目預算的管理職責

我局項目預算管理涉及:項目部門、財務部門。

項目部門是指直接負責項目申請并組織項目實施的部門;財務部門是指專業負責財務管理的職能部門,也是指負責對某些專項資金的使用進行管理的部門。在對項目預算的管理中職責如下:

1.項目部門應根據上級要求對項目工作做出科學合理的規劃;建立單位項目庫,結合工作規劃申報編制項目預算,按照財政部門的要求和有關專項資金的管理規定擬寫和上報項目預算申報材料;在規定的時間內將有關資料、數據上報財務部門,財務部門匯總后上報財務主管局長審閱,經局長辦公會審批;

批復預算后,在批準的預算范圍內實施項目,按要求報送項目預算執行報告;對項目進行績效評價。

2.財務部門根據工作要求,制訂專項資金管理、支出計劃,合理界定專項資金的使用范圍;匯集并審核屬專項資金使用范圍內的項目,提出審核意見;按照財政部門的要求對專項資金整體使用情況進行績效評價,報送項目預算執行報告。

3.財務部門根據項目的輕重緩急和年度財力狀況提出項目預算安排意見,并依據資金審批權限有關規定報批;對涉及政府采購的項目,審核采購需求,確認采購方式;對項目申報、項目庫管理、項目績效評價、項目預算執行報告等提出規范性要求予以落實。接受財政部門和專業職能部門對審批確定的項目支出預算進行規范性審查。

篇2:集團企業預算管理制度

某集團預算管理制度

一、預算管理要點。

(一)預算部署。

集團公司總裁辦根據總裁確定的工作目標和任務,于每年2月部署集團公司下年度++全年預算工作,集團公司財務部設計細化預算方案、表格,填報說明并下發各編報公司和部門。

(二)組織保障。

各編報公司要成立預算編制領導小組,總經理親自掛帥,銷售業務部門、職能部門負責人共同參與,分工負責,完成本公司或部門預算編制工作。

(三)編報范圍。

集團公司范圍內所有經營公司、內部核算考核部門、管理部門均應編制預算,包括各分公司及其下設經營網點和辦事處、銷售業務部門、各職能部門、運作機構等。

(四)編報方法。

編制預算采用上下結合、綜合平衡方法,自上而下分解目標、明確任務,自下而上層層填報、逐級審核把關、匯總,最終進行綜合平衡。

(五)預算審批。

集團公司財務部收集匯總總體預算,呈集團公司總裁辦平衡論證、上報集團公司總裁批準,各基層公司或部門預算由各分公司平衡、論證、審批。

(六)預算控制。

各編報部門要發揮預算指導、約束作用,根據審批后的預算開展日常經營管理活動,集團公司根據各公司部門預算和實際執行情況進行分析、考核、評價。

(七)編制原則。

1、必須考慮到逐步逼近集團公司發展中長期目標。

2、當年指標增長必須高于市場容量增長。

3、要保證自己增長要高于主要競爭對手增長。

4、在綜合考慮投入前提下,利潤增長必須高于費用增長。

5、要考慮人工成本占利潤合適比例,保證具有競爭力人均創利水平。

二、預算內容。

(一)集團公司預算種類:集團公司實行全面預算管理。

1、產品、商品盈利預算。

(1)集團公司主要產品、商品盈利預算表。

(2)集團公司主要產品、商品銷售地區分布盈利預算表。

2、成本預算。

(1)集團公司主要產品、商品單位成本預算表。

(2)集團公司制造費用預算表。

(3)集團公司技術服務成本預算表。

3、期間費用預算。

(1)集團公司營業費用預算表。

(2)集團公司管理費用預算表(分公司填列)

(3)集團公司管理費用預算表(職能部門填列)

(4)集團公司科研開發成本預算表。

4、資本預算

(1)集團公司固定資產添置預算表。

(2)集團公司新項目投入預算表。

5、集團公司資金預算:現金流量預算表。

6、財務預算。

(1)集團公司損益預算表。

(2)集團公司資產負債預算表。

(3)集團公司經營指標預算表。

(二)各經營公司應編制預算表格式樣(管理費用預算表同營業費用預算表)填表說明及要求。

1、分公司損益預算表:規劃編制分公司全年損益狀況。

(1)產品、商品銷售收入:填列各產品、商品銷售收入,考慮到各分公司現狀,其產品、商品銷售收入可以合填。

(2)對內銷售收入填列本公司內不同銷售業務部門之間內銷收入。

(3)折扣銷售填列給代理客戶返點、獎勵等金額。

(4)回傭收入填列從集團公司各銷售業務部門取得銷售返點、獎勵金額。

(5)遞延毛利:由于欠款銷售,賬面所反映而因未收款而沒有真正事實毛利金額。

(6)預提獎勵基金暫不填列。

(7)預提遞延毛利準備金:遞延毛利中,毛利金額為負金額部分毛利合計金額。

(8)對外銷售凈折扣折讓:給零售客戶購貨折扣折讓,一般情況該款項只允許客戶繼續購貨使用。各分公司根據情況有發生則填列。

(9)上年數據根據前十一個月實際情況和三月預計情況之和填列。

2、分公司資產負債預算表。

規劃編報公司全年平均資產,負債、權益結構及狀況,填按各財年十二個月平均資產負債情況填列各項目。

3、分公司主要產品、商品銷售方式構成預算表:反映各分公司內銷、外銷以及外銷中代理,行業、零售分布情況。

(1)產品、商品類別根據具體情況進行增減,原則是同集團公司各銷售業務部門經營產品、商品類別相同,主要產品、商品列示要達到預算損益表銷售收入80%,剩余20%列入其他項目。

(2)集團內部銷售:向其他分公司銷售或返銷集團公司。

(3)代理銷售:產品、商品銷往同公司簽定代理協議或合同貿易性經營單位經濟業務,一般需開具增值稅發票。

(4)行業銷售:產品、商品銷往某行業或系統大用戶,其購貨目的是直接使用經濟業務,一般購貨金額、數量較大,次數較少,開具普通發票即可。

(5)進貨額在100萬元以上代理客戶詳細清單。清單內容為代理客戶進貨產品、商品名稱、進貨數量、進貨金額。

4、分公司從集團公司主要產品、商品進貨情況預算表。

體現分公司作為集團公司主銷售渠道管理原則和產品、商品構成情況。

(1)分公司從集團公司進貨包括從各地進貨。

(2)產品、商品類別預算表。

(3)從集團公司取得返點、獎勵金額等按上年各銷售業務部門政策測算。

(4)進貨金額數據為不含稅金額。

(5)欠款規模金額為含稅金額。

(6)填列數量、金額要考慮市場降價因素,保持其數據合理性。

5、分公司主要產品、商品盈利預算表:產品、商品類別預算表,主要反映主要產品、商品盈利水平和構成情況。

6、分公司營業費用預算表:主要反映銷售業務部門費用開支水平。

(1)預算銷售業務部門費用。

(2)預計人數為全年平均人數。

(3)表中各項目按表中填列說明項填列。

(4)預計不發生項目不填列。

7、管理費用預算表:主要反映職能部門費用開支水平。

(1)預算非銷售業務部門(如財務部、商務部、總經辦等)費用。

(2)預計人數為全年平均人數。

(3)表中各項目按表中填列說明項填列。

(4)預計不發生項目不填列。

8、分公司固定資產添置預算表:反映固定資產添置情況。

新添固定資產單位價值在5000元以上,附詳細清單,清單內容包括:名稱、單價、數量、金額、用途。

9、分公司財務考核及經營指標預算表:主要反映考核經營指標情況。按表中計算公式填列。

10、現金流量預算表:現金指會計概念中貨幣資金。

篇3:第五醫院預算管理制度

第五醫院預算管理制度

一、根據國家對醫院實行“核定收支,定額或定項補助,超支不補,結余留用”的預算管理原則,醫院各項收支都要納入預算管理范圍內。

二、在編制預算時,應根據國家方針政策和上級部門下達的任務,結合本院情況,本著開源節流,增收節支的原則進行編制。

三、收入預算應根據上年度實際收入水平,結合當年的計劃目標及醫院收費標準增減情況進行編制。

四、支出預算應根據上年度實際支出水平,以及本年度工作計劃,收入預算,物價變動情況等因素。既要保證醫療業務活動需要,又要量入為出,測算編制支出預算。

五、定額預算補助,按去年的基數加一定的增長率編報。

六、專項補助、科研經費、大型維修、大型設備購置以及清欠基金等其他專項補助,分輕重緩急,進行可行性論證后編報。

七、各種基金的收入根據收支結余和有關規定分配或提取金額編制。

八、各項預算報表經職工代表大會或院長辦公會議審定后嚴格管理。

九、為了促進收入預算順利實現,加強對支出預算的控制,每季開展預算執行情況分析,考核,評價收入支出預算執行情況,分析完成好壞的原因,發現薄弱環節和問題,研究對策,保證全年預算的順利完成,并為編制和執行下年度預算提供依據。