企業通過全面預算來監控戰略目標和經營目標的實施進度,不斷完善公司績效管理體系。下面qiquha小編為大家精心搜集了關于企業預算管理的制度,歡迎大家參考借鑒,希望可以幫助到大家!

第一章總則

第一條為推動公司及各分、子公司建立全面預算管理,通過一種系統的方法來貫徹、監控公司戰略目標和經營目標的實施,規范企業管理和財務管理行為,制訂本管理辦法。

第二條本辦法適用于公司及各分、子公司,各分、子公司可根據本公司實際,按照本制度的規范要求制定本公司全面預算管理有關各項制度并報公司總部審核批準。

第三條全面預算是在預測與決策的基礎上,將公司未來的銷售、成本、現金流入與流出等以計劃的形式具體、系統地反映出來,以便有效地組織與協調企業全部的經營活動,完成企業既定的目標。

企業通過全面預算來監控戰略目標和經營目標的實施進度,不斷完善公司績效管理體系。公司戰略、全面預算、經營績效是一個密不可分的、高效互動的有機整體,全面預算在其中起著承前啟后的作用。

第四條全面預算以生產經營業務活動為出發點匯總編制,不以會計科目為出發編制,完成明確目標、落實責任、集成管理信息的功能。

第五條全面預算是全員預算、全過程、全方位的預算,要作到凡涉及資金活動的企業行為都要有預算,應將預算指標分解到最低一級的責任單位或崗位、個人,每一個環節,每一個層面都實行預算控制,橫向到邊,縱向到底,使預算無死角、無遺漏。

第二章全面預算管理原則和基本流程

第六條全面預算管理原則

(一)建立全局觀念,做好綜合平衡;

(二)先進、經濟、合理;

(三)量入為出;

(四)輕重緩急,精打細算。

第七條全面預算基本管理流程

(一)確定目標

1、明確公司戰略規劃和年度經營計劃;

2、組織制定預算目標、編制方法和程序

3、劃分到最小的核算單位和預算單位,必要的要劃分到崗位,明確責任單位,明確細分目標。

4、明確各級責任單位預算項目及目標要求

(二)預算編制、上報、審核、批準

1、由最低一級預算責任單位編制本單位預算,逐級上報審核、匯總、平衡,直至總部。

2、公司匯總的總預算報董事會批準。

(三)預算執行,實行預算例會制度,分析預算執行情況,向上逐級編報預算執行報告,提出改進和鞏固措施并加以落實。

(四)預算調整

(五)預算考評

第三章全面預算組織體系

第八條全面預算管理的組織機構包括預算管理委員會及其執行機構、預算責任網絡。各分、子公司應按照本制度規定,結合公司經營管理實際,制定本公司全面預算管理組織體系,并明確相應權責。

(一)預算管理委員會

1、預算管理委員會組成

預算管理委員會是實施全面預算管理的決策和管理機構。該委員會由董事長的直接領導,主任由董事長兼任,副主任由總會計師(財務副總經理)、各副總經理兼任,總會計師(財務副總經理)為執行副主任,委員包括各部門負責人。各分、子公司生產車間負責人也應為本公司預算管理委員會委員。

2、預算管理委員會職責

(1)擬定預算目標

(2)制定預算編制政策、程序、方法

(3)制定并組織落實全面預算管理的制度、辦法及具體措施

(4)審議、平衡預算方案。

(5)審議批準預算調整方案(分、子公司影響總部總體目標的預算調整方案應報總部預算管理委員會批準)

(6)組織分解、下達預算指標

(7)協調解決預算編制和執行中的問題

(8)組織考核預算執行情況

(9)督促完成預算目標。

(二)預算管理委員會執行機構

預算管理委員會執行機構為財務部,負責日常預算事務的處理,其職責為:

1、擬定有關預算管理的制度、規定;

2、擬定預算編制的方針、程序、方法;

3、會同有關部門制定下級預算基礎表格

4、指導各部門(車間)等責任單位編制預算

5、匯總編制總預算、

6、審核各責任單位調整預算方案、匯總編制調整預算方案

7、監督預算執行

8、審核、分析預算執行報告,對預算執行結果進行評價

9、提出總預算的預算執行報告

10、提出預算工作改進的意見與建議。

(三)預算責任網絡

預算責任網絡,是按照可控原則和相關原則將預算分解到各部門(車間)、崗位等責任單位,由各責任單位對單位涉及的預算進行編制、執行、分析、控制和報告,對本單位的預算執行結果負責,并接受上級的監督、考核,形成預算責任網絡。

各責任單位的預算管理職責:

1、編制預算

2、執行預算,提出預算執行分析報告,控制預算實施

3、申請調整預算

4、指導或制定下一級預算表格

5、指導下級預算編制

6、接受上級預算指導、監督、考核

(四)各分、子公司的預算管理責任

1、建立本單位預算管理制度、規定、程序,完善配套的保障制度及措施

2、建立本單位預算管理組織機構體系并明確其職責和管理流程,組織本單位全面預算工作

3、按照上級公司的要求和本公司管理實際,擬定本單位預算政策,包括預算編審下達的程序、編制和控制方法等

4、編制和執行預算,提出上報預算分析報告,控制預算實施,組織本公司預算考核

篇2:集團企業預算管理制度

某集團預算管理制度

一、預算管理要點。

(一)預算部署。

集團公司總裁辦根據總裁確定的工作目標和任務,于每年2月部署集團公司下年度++全年預算工作,集團公司財務部設計細化預算方案、表格,填報說明并下發各編報公司和部門。

(二)組織保障。

各編報公司要成立預算編制領導小組,總經理親自掛帥,銷售業務部門、職能部門負責人共同參與,分工負責,完成本公司或部門預算編制工作。

(三)編報范圍。

集團公司范圍內所有經營公司、內部核算考核部門、管理部門均應編制預算,包括各分公司及其下設經營網點和辦事處、銷售業務部門、各職能部門、運作機構等。

(四)編報方法。

編制預算采用上下結合、綜合平衡方法,自上而下分解目標、明確任務,自下而上層層填報、逐級審核把關、匯總,最終進行綜合平衡。

(五)預算審批。

集團公司財務部收集匯總總體預算,呈集團公司總裁辦平衡論證、上報集團公司總裁批準,各基層公司或部門預算由各分公司平衡、論證、審批。

(六)預算控制。

各編報部門要發揮預算指導、約束作用,根據審批后的預算開展日常經營管理活動,集團公司根據各公司部門預算和實際執行情況進行分析、考核、評價。

(七)編制原則。

1、必須考慮到逐步逼近集團公司發展中長期目標。

2、當年指標增長必須高于市場容量增長。

3、要保證自己增長要高于主要競爭對手增長。

4、在綜合考慮投入前提下,利潤增長必須高于費用增長。

5、要考慮人工成本占利潤合適比例,保證具有競爭力人均創利水平。

二、預算內容。

(一)集團公司預算種類:集團公司實行全面預算管理。

1、產品、商品盈利預算。

(1)集團公司主要產品、商品盈利預算表。

(2)集團公司主要產品、商品銷售地區分布盈利預算表。

2、成本預算。

(1)集團公司主要產品、商品單位成本預算表。

(2)集團公司制造費用預算表。

(3)集團公司技術服務成本預算表。

3、期間費用預算。

(1)集團公司營業費用預算表。

(2)集團公司管理費用預算表(分公司填列)

(3)集團公司管理費用預算表(職能部門填列)

(4)集團公司科研開發成本預算表。

4、資本預算

(1)集團公司固定資產添置預算表。

(2)集團公司新項目投入預算表。

5、集團公司資金預算:現金流量預算表。

6、財務預算。

(1)集團公司損益預算表。

(2)集團公司資產負債預算表。

(3)集團公司經營指標預算表。

(二)各經營公司應編制預算表格式樣(管理費用預算表同營業費用預算表)填表說明及要求。

1、分公司損益預算表:規劃編制分公司全年損益狀況。

(1)產品、商品銷售收入:填列各產品、商品銷售收入,考慮到各分公司現狀,其產品、商品銷售收入可以合填。

(2)對內銷售收入填列本公司內不同銷售業務部門之間內銷收入。

(3)折扣銷售填列給代理客戶返點、獎勵等金額。

(4)回傭收入填列從集團公司各銷售業務部門取得銷售返點、獎勵金額。

(5)遞延毛利:由于欠款銷售,賬面所反映而因未收款而沒有真正事實毛利金額。

(6)預提獎勵基金暫不填列。

(7)預提遞延毛利準備金:遞延毛利中,毛利金額為負金額部分毛利合計金額。

(8)對外銷售凈折扣折讓:給零售客戶購貨折扣折讓,一般情況該款項只允許客戶繼續購貨使用。各分公司根據情況有發生則填列。

(9)上年數據根據前十一個月實際情況和三月預計情況之和填列。

2、分公司資產負債預算表。

規劃編報公司全年平均資產,負債、權益結構及狀況,填按各財年十二個月平均資產負債情況填列各項目。

3、分公司主要產品、商品銷售方式構成預算表:反映各分公司內銷、外銷以及外銷中代理,行業、零售分布情況。

(1)產品、商品類別根據具體情況進行增減,原則是同集團公司各銷售業務部門經營產品、商品類別相同,主要產品、商品列示要達到預算損益表銷售收入80%,剩余20%列入其他項目。

(2)集團內部銷售:向其他分公司銷售或返銷集團公司。

(3)代理銷售:產品、商品銷往同公司簽定代理協議或合同貿易性經營單位經濟業務,一般需開具增值稅發票。

(4)行業銷售:產品、商品銷往某行業或系統大用戶,其購貨目的是直接使用經濟業務,一般購貨金額、數量較大,次數較少,開具普通發票即可。

(5)進貨額在100萬元以上代理客戶詳細清單。清單內容為代理客戶進貨產品、商品名稱、進貨數量、進貨金額。

4、分公司從集團公司主要產品、商品進貨情況預算表。

體現分公司作為集團公司主銷售渠道管理原則和產品、商品構成情況。

(1)分公司從集團公司進貨包括從各地進貨。

(2)產品、商品類別預算表。

(3)從集團公司取得返點、獎勵金額等按上年各銷售業務部門政策測算。

(4)進貨金額數據為不含稅金額。

(5)欠款規模金額為含稅金額。

(6)填列數量、金額要考慮市場降價因素,保持其數據合理性。

5、分公司主要產品、商品盈利預算表:產品、商品類別預算表,主要反映主要產品、商品盈利水平和構成情況。

6、分公司營業費用預算表:主要反映銷售業務部門費用開支水平。

(1)預算銷售業務部門費用。

(2)預計人數為全年平均人數。

(3)表中各項目按表中填列說明項填列。

(4)預計不發生項目不填列。

7、管理費用預算表:主要反映職能部門費用開支水平。

(1)預算非銷售業務部門(如財務部、商務部、總經辦等)費用。

(2)預計人數為全年平均人數。

(3)表中各項目按表中填列說明項填列。

(4)預計不發生項目不填列。

8、分公司固定資產添置預算表:反映固定資產添置情況。

新添固定資產單位價值在5000元以上,附詳細清單,清單內容包括:名稱、單價、數量、金額、用途。

9、分公司財務考核及經營指標預算表:主要反映考核經營指標情況。按表中計算公式填列。

10、現金流量預算表:現金指會計概念中貨幣資金。

篇3:第五醫院預算管理制度

第五醫院預算管理制度

一、根據國家對醫院實行“核定收支,定額或定項補助,超支不補,結余留用”的預算管理原則,醫院各項收支都要納入預算管理范圍內。

二、在編制預算時,應根據國家方針政策和上級部門下達的任務,結合本院情況,本著開源節流,增收節支的原則進行編制。

三、收入預算應根據上年度實際收入水平,結合當年的計劃目標及醫院收費標準增減情況進行編制。

四、支出預算應根據上年度實際支出水平,以及本年度工作計劃,收入預算,物價變動情況等因素。既要保證醫療業務活動需要,又要量入為出,測算編制支出預算。

五、定額預算補助,按去年的基數加一定的增長率編報。

六、專項補助、科研經費、大型維修、大型設備購置以及清欠基金等其他專項補助,分輕重緩急,進行可行性論證后編報。

七、各種基金的收入根據收支結余和有關規定分配或提取金額編制。

八、各項預算報表經職工代表大會或院長辦公會議審定后嚴格管理。

九、為了促進收入預算順利實現,加強對支出預算的控制,每季開展預算執行情況分析,考核,評價收入支出預算執行情況,分析完成好壞的原因,發現薄弱環節和問題,研究對策,保證全年預算的順利完成,并為編制和執行下年度預算提供依據。