房地產開發有限公司財務預算管理制度

1、第一章總則

第一條目的

以財務預算為手段,全面實行預算管理、加強企業經營管理及財務控制力,充分合理運用資金,加速資金周轉,降低經營管理成本,提高經濟效益。年度預算和月度預算是公司績效考核的核心依據之一。

第二條分類及適用范圍

年度預算、季度預算、月度預算、專項預算(項目預算、采購預算等)。

第三條批準及實施機構

財務管理中心負責組織財務預算的編制及實施,年度財務預算、月度財務預算由總經理辦公會審批同意后下達執行。

2、第二章財務預算編制與審批

第一條年度財務預算

一、公司采用自上而下的零基預算模式,總經理辦公會于每年12月15日前下達下年度工作計劃大綱,各職能部門根性據此指導年度預算與工作計劃的制訂。

二、各職能部門根據公司下達的年度工作計劃大綱,按照財務管理中心的編制要求(以通知形式下達),合理預測并編制本部門下年度財務預算,形成下年度《資金收支年度計劃》。資金收支年度計劃應分項列具收支項目及金額,收入包括融資流入、銷售收入、租賃收入、營業外收入等所有現金流入,支出包括工資、獎金、員工福利、辦公費用、車輛費用、工程支出、廣告費、業務費、固定資產支出、稅負支出、歸還借款支出、財務費用、投資預算等所有現金流出,在每年1月1日以前經各中心總監簽字后報送財務管理中心。

三、財務管理中心根據公司下達的年度工作計劃大綱精神及各職能部門提交的年度預算,從公司全局的角度對年度計劃的資金進行綜合平衡和審核并提出調整修改建議,形成年度財務預算。

四、每年1月25日前財務管理中心將年度預算提交計劃管理中心。

五、每年1月28日前,本年度財務預算經總經理辦公會審批通過并經集團總裁簽發后由財務管理中心組織實施。

六、如果總經理辦公會對年度財務預算有調整,各有關部門則再按上述程序提交調整預算。

第二條月度財務預算

一、各職能部門在編制年度財務預算的同時,集合部門工作計劃和其他相關情況,編制月度財務預算要點。

二、部門月度財務預算由各部門負責人根據年度預算和月度預算要點進行詳細分解,編制《資金預算表》及附注說明,形成月度預算。

三、月度預算經部門主管領導簽字確認后,于每月28日17點以前將下月預算提交財務管理中心。

四、財務管理中心根據年度財務預算、公司工作計劃、部門工作計劃、(預期)公司資金狀況等綜合考慮匯總并審核月度財務預算。

五、財務管理中心于每月30日下午17點以前將下月預算交計劃管理中心,經總經理辦公會批準后下達執行。

3、第三章預算管理

第一條管理原則與功能

一、年度預算一經下達,原則上不得變更。

二、預算具有平衡資金、控制開支、開源節流等約束功能。各職能部門必須全面執行。

三、財務預算下達后提交集團財務管理中心備案,并作為月度、年度考核和監察的依據。

第二條財務預算調整

一、每年六月份,總經理辦公會對本年度財務預算根據實際情況進行適當調整,經公司總經理簽發后調整生效。

二、年度預算非下列原因,不得調整:

1、國家重大政策性因素導致預算不能實現;

2、因公司經營戰略變化和調整導致預算改變;

3、財務預算制定時不可預見性的重大因素導致預算需要調整;

4、集團總裁決定;

三、月度預算調整

1、月度預算根據實際情況,經財務管理中心審核和總經理辦公會審批同意后可在各月度內進行調節。

2、月度預算累計調整不得突破年度預算。

第三條預算執行管理

一、成本、費用發生時,財務應對照預算逐筆審核是否在預算內。

二、每月編寫預算執行報告。每年編制年度預算總結分析報告,并作為編制下年度財務預算的決策依據。

三、每月8日前向各職能部門通報其上月費用支出情況。

四、財務管理中心必須經常檢查、分析財務預算的執行情況,認真考核財務成果,反映存在的問題,提出整改及處理意見。

第四條預算外支出

一、無財務預算的開支原則上不作安排,開支由財務管理中心負責控制。

二、未列入當月預算而因工作確需開支的,由相關職能部門進行預算外追加申請,并按相關程序報批后執行,原則上每月不超過一次。

三、追加預算后各月預算累計超過年度總預算時,按年度審批程序報批后方可實施。

4、第四章罰則

第一條財務管理中心

未及時登記和反饋費用預算執行情況而致使費用超預算開支的,給予財務管理中心總監每次50元的罰款,給予經辦責任人每次100元的罰款。

第二條其他部門

未按時、按要求上報年度財務計劃和月度財務計劃的,給予部門總監每次100元的罰款,給予經辦責任人每次200元的罰款。

未經批準超預算開支的,給予部門總監每次100元的罰款,給予經辦責任人每次200元的罰款。

篇2:第1人民醫院財務預算執行情況考核辦法

第一人民醫院財務預算執行情況考核辦法

1、按照國家的方針、政策、規定做好收入管理工作。

廣開門路、擴大服務項目。積極組織收入,把應該收和可以收的各項收入,正確、及時、足額地收起來。在預算執行過程中,注意不斷地組織收支的平?。

2、貫徹勤儉節約,勤儉辦事業的方針。

按照核定的支出預算和執行事業計劃的需要,及時合理的安排、運用資金,做好支出管理工作,嚴格掌握各項開支,履行節約,反對浪費,要發揮資金的使用效果。

3、做好收支預算執行情況的分析、考核工作。

在預算執行過程中,及時或定期進行預算執行情況的分析、考核。及時解決存在的問題,推動預算的順利執行。

(1)分析、考核收支預算執行的進度是否與單位事業計劃的需要和進度相適應。

(2)分析、考核各項支出是否按照計劃和制度標準掌握開支。

(3)分析考核各項業務收入的組織否按政策、計劃辦事。

篇3:H醫院財務預算管理制度

醫院財務預算管理制度(三)

為規范醫院財務收支預算,健全財務收支管理,確保醫院預算的貫徹執行,根據《會計法》、《醫院財務管理制度》及《醫療機構財務會計內部控制規定(試行)》等法律、法規、制度和規定,制定本制度。

(一)財務收支預算的原則

醫院編制收支預算要遵循穩妥可靠、量入為出的原則;保證重點與兼顧一般相結合的原則及完整性和統一性原則。

(二)財務收支預算的方法

固定預算、彈性預算、增量預算、零基預算、定期預算、滾動預算。

(三)醫院財務收支預算的編制、執行和分析

1、收入預算管理

醫院收入是指醫院在開展業務及其他活動中依法取得的非償還性資金,以及從財政及主管部門取得的財政補助經費。包括:財政補助收入、上級補助收入、醫療收入、藥品收入、其他收入。

(1)收入預算的編制

收入預算根據單位上年度實際收入水平,結合當年的業務計劃及醫療收費標準調整情況來確定收入總額。

財政補助收入、上級補助收入應根據主管部門分配此項補助款額的意向或計劃預計編制。

醫療收入中的門診收入應以計劃門診人次和計劃門診人次費用計算,住院收入應以計劃病床占用日數(或計劃出院病人數)和計劃床日費用水平(或每出院病人醫療費水平)計算,其他醫療收入應分不同的服務項目,確定不同的總額,分別計算。

藥品收入實行“藥品收支兩條線”的管理辦法。

醫院收入預算經主管部門審核并報財政部門核定。

(2)收入預算的分解

為了保證收入預算的有效執行,必須實行收入預算指標的分解。醫院應將收入預算指標分解到醫療科室,有的可分解到診療組,直至每一個人,讓他們做到心中有數,知道每年甚至每季度、每月的收入預算數。

(3)收入預算的執行和分析

為了促進收入預算順利實現,醫院應每季開展預算執行情況分析,考核、評價收入預算的執行情況,分析完成好壞的原因,發現薄弱環節和問題,提出改進措施和意見,保證全年預算的順利完成,并為編制和執行下年度預算提供依據。

2、支出預算管理

醫院的支出是指醫院在開展業務及其他活動發生中的資金耗費和損失,包括醫療支出,藥品支出、其他支出、財政專項補助支出。醫院的各項支出必須貫徹“厲行節約,勤儉辦事業”的原則,執行國家有關方針、政策,遵守財政、財務制度和財經紀律。

支出預算的編制應本著既要保證醫療業務正常運行,又要合理節約的精神,以計劃年度事業發展計劃、工作任務、人員編制、開支定額和標準、物價因素等為基本依據。

(1)支出預算的編制

①醫療支出預算的編制

對人員經費支出應根據醫療業務科室計劃年度平均職工人數、上年度人均支出水平、國家有關工資福利政策等計算編列。公用經費支出部分,對公務費應以上年度人均實際支出水平為基礎,按計劃年度醫療業務科室平均職工人數、業務發展計劃、經費開支定額計算;

對業務費可在上年度實際開支的基礎上,根據年度業務工作計劃合理計算;設備購置費根據計劃固定資產購置計劃,修購基金提取方法、比率計算編制;修繕費可根據需要和財力可能編制。

②藥品支出預算的編制

藥品銷售成本應根據藥品收入預算和上年度的藥品綜合加成率(或綜合差價率)及藥品價格政策等因素計算確定,其他項目編列方法與醫療支出基本相同。

③財政專項支出預算的編制

應根據計劃年度財政預計安排的專項補助,結合項目的完工程度編制。

④其他支出預算的編制

參考上年度實際開支情況,考慮計劃年度內可能發生的相關因素,正確預計編制。

醫院應采用零基預算方法編制支出預算。支出預算應報主管部門審核并經財政部門核定。

(2)支出預算的分解

醫院的各項支出預算應分解到各職能科室、各診療科室、班組甚至個人,將年度預算細分為季度和月度預算,通過分期預算控制社現年度預算目標。

(3)支出預算的控制、考核和分析

醫院要加強對支出預算的控制。為了確保預算的順利完成,醫院應將預算分解成部門預算,并加強對各項支出的事前和事中控制,每季對支出預算執行情況進行分析,運用一定的方法考核分析各因素對支出完成的影響程度。

(四)財務收支預算的有關規定

對于特殊情況下增加的支出項目,需根據醫院實際支付能力,經院辦會議研究方可立項支出;否則,財務部門對于預算外項目有權拒絕執行。凡經院辦會議研究決定、上報上級主管部門的收支預算,原則上當年不作調整,對于特殊情況確需調整預算的,應根據財務規定的權限及程序辦理預算調整手續。