公司內部財務管理制度

第一章總則

為了規范我礦財務管理和會計核算,不斷促進企業財務工作的標準化、規范化和制度化建設,全面提高我礦綜合經濟管理水平及經濟效益,依照《會計法》、《企業財務通則》和《企業會計準則》及《企業會計制度》的基本原則,結合煤炭行業生產經營實際制定本制度。

第二章財務管理基礎工作

一、會計崗位職責

1、貫徹執行國家頒布的有關財務制度、嚴格按照《會計法》進行計賬、算賬、報賬,規定,嚴格財經紀律,做到手續完備、內容真實、數據準確、賬目清晰。

2、負責編制公司年度財務計劃;編制月、季、年度會計報表及有關說明,每月10日前向公司領導及時、真實、準確地報送會計報表,完整地反映財務狀況,并按季度進行財務分析。

3、責會計核算,特別對應收、應付等往來賬要及時清算和催收;定期對固定資產、低值易耗等財產物品進行盤點,做到賬帳相符,賬實相符,發現不符,必須查明情況及時匯報。

4、負責公司的資產管理和各項財產的登記、核對、抽查與調撥,按規定計算折舊費用,確保資產的資金來源。

5、妥善保管會計憑證、會計賬本、會計報表等檔案資料。原始憑證須經有關人員審核后,在保證合法、合格情況下方可錄入,憑證號應避免重號、漏號、斷號。

二、出納崗位職責

1、負責現金及銀行轉賬票據的收付,不得積壓,按時將現金送存銀行。

2、嚴格遵守現金管理制度,庫存現金按規定限額執行,不得挪用不得以白條抵庫、不得坐支營業款。

3、根據會計人員簽章的收、付款憑證,按款項的審核批準制度辦理收付。

4、開據支票,辦理匯款時要按公司的財務管理制度辦妥有關手續,不符合規定者予以退回。

5、填制有關收入、支出的會計憑證、登記銀行存款、現金出納日記賬,保證賬款相符。

6、負責保管未簽發的支票,支票本及已簽發的支票存根聯。

7、負責職工每月工資、獎金以及各種福利待遇的審核和發放。

8、結合公司的業務實際情況,每月匯總收付款憑證并將憑證交會計登記明細賬。

9、每月10日前,將上月銀行存款日記賬與銀行對賬單逐筆核對,編制銀行余額調節表。

10、每月底將銀行存款余額、營業收入及本月、本年累計額報告總經理及法人代表。

11、妥善保管保險柜鑰匙,密碼不得泄露及外傳。

三、財務科長職責

1、認真貫徹國家有關財務法律、法規和制度,教育引導工作人員正確處理管理與服務相統一的關系。

2、參與企業經營成本決策,完成股份公司下解的各項經濟指標。

3、負責財務科全面工作。執行國家上級部門財經、法紀、廉潔自律。

4、主管企業財務開支、工資資金管理、維簡資金調度,財務會計責任工作。

5、負責月度財務收支計劃,月度財務成果及經營成本分析。

6、負責定期不定期向領導和職工代表會報告各項財務開支成本執行情況。

7、搞好與上級各主管部門業務協作關系。

8、完成礦領導交辦的其它工作任務。抓好財務科內部其它工作,組織決定對職工各種獎懲。

四、印章使用的管理

1、公司印章包括公章、財務專用章、法人代表章、合同章等。公章由行政管理部指定專人負責保管,財務專用章、法人代表章、合同章由財務室專人負責保管。

2、保管人員必須堅守職責,未經領導批準,不得將印章帶出辦公室,不得私用,不得委托他人代管

3、保持印章使用的嚴肅性。各類印章只限使用在正式公文、函件上,嚴禁在空白介紹信上蓋章。印章使用必須做到用章登記。

五、財務開支、物資采購審批規定(一)財務開支審批人員、權限程序

1.涉及財務開支的審批對象實行總經理“一支筆”簽批制。副總經理審批5000元以內額度的各項經營性財務開支對象。超過5000元以上項目提交礦黨政會計審定后由總經理簽批,總經理外出,支付緊急的由委托主持經營工作的礦級領導審批、簽字和電話申請。

2、公司員工報銷,需下列審批程序:經辦人—部門經理簽字—總經理簽字—出納付款。

(二)、各項開支,本著嚴格管理,節約使用的原則進行控制及審批。

1、材料物資采購,嚴格材料物資采購的計劃管理,各單位應根據生產經營計劃安排及生產經營實際需求,提出材料物資采購的申請計劃,經供應部門門審批、匯總,報請副總經理審批后,統一由供應部門門負責采購,貨到由技術人員簽字,保管人員驗收入庫后,由副總經理簽批,財務科辦理資金支付。

2、計劃外采購或臨時增加的項目,也要制定計劃或報財務室審核。

3、財務室對各部門采購計劃和預算進行審核,經審核的計劃交行政部門監督實施。

4、計劃外和臨時少量急需品,需經副總經理批準后,方可采購。

5、物資采購價值超過5000元,要有2人以上購買,賣方要求付現金的,必須由財務室審查,經批準后,方可付款。

6、采購人員采購費用必須在次日辦理報銷手續,由主管經理簽字,總經理批準后,方可報銷。如總經理不在,由主管經理審查單據交往財務室掛賬保管,待報銷。

六、公文及合同的管理規定

1、以公司名義向外發送的正式文件需經部門經理審閱,總經理簽發。

2、以公司名義對內、對外簽定的文件由辦公室人員管理,接收上級領導和主管部門簽訂的合同協議統一由財務室負責辦理,并在辦理完畢后將原件分類存檔,以便隨時備查。

七、計算機系統使用管理

1、電算化系統運行環境及操作環境參數設定后,未經財務科負責人批準,任何人不得實施改動。

2、用于會計核算的計算機屬專機專用,非指定人員未經允許不得使用,指定人員不得將專機作其他用途。

3、任何人員不得直接打開數據庫文件,隨意增、刪、改數據。

4、服務器操作應建立操作登記簿,記錄操作人、操作內容及時間。

5、軟件操作人員要按其工作性質、內容、操作權限設置密碼,并定期更換新的密碼。

6、操作人員必須嚴格按規定步驟開關機和按程序要求安全進入或退出軟件系統。

八、固定資產的管理規定

1、實行固定資產統一協調與分級歸口相結合的管理方法,建立健全固定資產使用單位崗位責任制。做到層層負責任,物物有人管,使固定資產的安全保管和有效利用得到可靠保證。

2、建立固定資產卡片進行統一管理,固定資產在使用時的大修理、折舊計提、內部轉移、停用等都應在卡片上進行登記,報請批準報廢,調出后,應及時進行卡片注銷。

3、在購入固定資產及在建工程完工交接時,財務科門應參與現場驗收、鑒定,主要參與固定資產及工程項目的合同,發票驗收單、形象進度、竣工報告等資料的整理及資金使用情況的監督。

4、固定資產的使用應根據其性能,安排熟練工人上崗操作,嚴格執行設備使用操作規程,建立健全設備運行臺帳及維護檢修記錄。

5、財務科門經常與各分管部門查對帳卡,以帳對卡,以卡對物,達到帳、卡、物三相符。

6、各分管部門組織固定資產的修理,應加強計劃性,事先做好固定資產修理的計劃和各項準備工作。在修理過程中要注意節約修理支出,合理地節省修理時間,以提高固定資產的利用率。

九、材料、存貨、低值易耗品的管理

1、供應部門門根據本礦生產經營的實際要求,認真核定各種材料的合理庫存量,認真執行材料發出限額、定額制度。

2、所有材料存貨應按實際成本價(不含稅價),按照移動加權平均法進行入庫計價,發出并登記帳薄。

3、低值易耗品歸口建立領用、使用臺帳,管理部門的低值易耗品統一由辦公室進行臺帳登記管理,并負責清查盤點,財務科行使監督職能。

十、公司員工差旅費的規定

1、職工因公出差,按財政部有關文件規定,一律乘座火車,可購硬臥車票。如因特殊情況需乘飛機者,必須報總經理批準方可乘座,否則不予報銷。若需乘船可購四等艙船票。礦上工作人員因工下山需經辦公室主任同意批準,登記簽名方可下山。

2、辦事處人員不出永勝縣住宿費用,一律不予報銷,礦上工作人員下山住宿賓館,需經主管領導同意批準后,實報實銷。

3、辦事處住勤伙食補貼每月4000元。礦上工作人員下山伙食補貼,每天20元/人。

4、公差人員報銷差旅費,必須在回公司三天內辦理報銷手續、繳還預借差旅費,否則作為挪用公款處理。外出人員每人每天補助150元,需有任何活動,需經上級領導批準同意,特殊情況靈活掌握由總經理統一安排。

5、辦公人員話費補助每人每月100元,

6、休假制度:每人每年3次休假時間,每次休假20天(包括春節,春節放假日期由公司統一安排,包含路途,不得超期,否則按每天300元扣除)補助標準每次往返1500元,員工不休假每次補助3000元,全年不休假補助10000元。

7、車輛外出安全規定,司機應由主管領導統一安排出車,不得私自出車,超過范圍內由個人原因出現事故、違章、罰款,由個人承擔。

8、出差需調車,由總經理臨時安排解決。

附則

一、本礦的財務收支及財務管理行為,接受股份公司審計部門的年度定期不定期審計。年終決算按股份公司統一布置進行匯算,財務管理和會計核算業務接受股份公司財務科指導。

二、本制度經煤礦領導會議審查后執行,并報股份公司備案。

三、本制度由煤礦財務科負責解釋。

四、本制度自下發之日起執行。

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20**年9月16日星期日

篇2:石油公司財務管理制度

石油公司財務管理

第一條公司對下屬公司財務控制沿用集團公司對所屬單位的財務控制原則和和內容,其中主要包括:會計核算、全面預算管理、資金管理、財務負責人的委派等方面。財務管理應遵循的原則包括:

(一)會計核算統一原則:公司及所屬單位依照集團公司統一確定的會計核算政策、會計核算方法、會計科目和會計報表進行核算,編制財務報表。

(二)全面預算管理原則:公司預算涵蓋所有所屬單位的經營、投資、財務等方面,堅持“全面、全額、全員”的原則;

(三)資金統一管理原則:所屬單位的資金實行集中統一管理,提高資金的流轉效率,增強財務資源的聚合協同效應;

(四)財務負責人委派原則:建立財務負責人委派制度。受派單位的財務負責人由公司統一委派,委派人員承擔財務管理和財務監督的雙重職責。

第二條會計核算

公司財務資產部遵照財務、稅務管理的法律法規和集團公司要求,制訂統一的會計核算辦法,提高會計核算水平;確定各類財務報表的格式與要求;明確合并報表的范圍并組織合并。全資公司執行與公司統一的會計準則。控參股公司可以在公司財務資產部的指導下,結合本企業實際情況,在公司的財務管理制度框架內制定本企業的財務管理制度。

第三條全面預算管理

公司年度預算編制、審批的程序如下:

(一)公司依據集團公司預算編制原則和要求,結合產品經銷公司實際,由預算管理委員會根據產品經銷公司中長期發展規劃,并提出下一年度的預算目標。

(二)產品經銷公司所屬各單位、機關有關部室按照職責分工編制分部預算,要求上報前歸口論證,具體落實到人。所報預算經討論確定后,報公司財務資產部,由財務資產部匯總、調整編制產品經銷公司收入、費用、利潤等預算草案,提交公司預算管理委員會審查。

全資和控股公司編制本公司預算,經本公司決策機構審議后,提交公司預算管理委員會審查;參股公司自行編制預算,經參股公司內部審批后提交公司財務資產部備案。

(三)公司財務資產部根據公司預算管理委員會的審查意見,通過“自上而下,上下反復”的原則,會同企業管理部(法律事務部)等相關部門對預算草案進行修改完善,直至預算管理委員會審查通過,報集團審批。

(四)根據集團公司批復,公司財務資產部下達次年預算。所屬各單位應根據年度預算編制分季度、分月預算,以分期預算控制方式確保年度預算目標的實現。

(五)各級公司嚴格執行預算,按期進行實際財務狀況與預算的差異分析。

第四條對外資本性投資

全資公司以本公司名義實施的對外資本性投資,由本公司提出投資方案,由產品經銷公司黨政聯席會審議,報集團公司審批后組織實施。

控參股公司由公司決策機構作出決策,產品經銷公司通過委派董事長/董事將相關融資事項呈報公司董監事管理委員會、黨政聯席會研究討論后形成決策意見,外派董事在董事會會議上表達管理意見。

第五條權益性融資管理

全資公司以本公司名義實施的融資,由本公司提出融資方案,由產品經銷公司黨政聯席會審議,報集團公司審批后組織實施。

控參股公司由公司決策機構做出,產品經銷公司通過委派董事長/董事將相關融資事項呈報公司董監事管理委員會、黨政聯席會研究討論后形成決策意見,外派董事在董事會會議上表達管理意見。

第六條債務性融資管理

集團公司依據下屬公司的管理性質對債務性融資實行“統管”與“監管”兩種模式。對統管單位實行“統借統還”,統一由集團公司財務中心負責資金籌集、運作;對監管單位實行“總量監管”,由其根據生產經營及項目建設需求,年初提出籌資計劃,報集團公司審批。產品經銷公司及全資公司為集團統管單位,控參股公司為監管單位。

產品經銷公司及全資公司的債務性融資管理統一由集團公司財務中心負責資金籌集、運作;銀行授信業務統一由集團公司財務中心辦理;對外擔保、向非銀行金融機構融資需上報集團審批。

控參股公司債務性融資由公司決策機構做出,產品經銷公司通過委派董事長/董事將相關融資事項呈報公司董監事管理委員會、黨政聯席會研究討論后形成決策意見,外派董事在董事會會議上表達管理意見。

第七條資金管理

(一)公司及所屬全資公司資金管理執行集團公司“收支兩條線”管理模式,即公司及所屬全資公司所有的收入資金通過網上銀行全部上劃集團公司財務中心,所有的支出資金由集團公司財務中心根據審批的資金預算或用款計劃通過網上銀行下撥至公司及所屬全資公司。

(二)公司機關及所屬全資公司開立、變更及撤銷賬戶應遵照《陜西zz石油(集團)有限責任公司資金管理制度》的規定,經集團公司財務公司核準后方可辦理。未經批準不得隨意變更及私自開設各類銀行賬戶,不得私自辦理賬戶撤銷。

控股公司開立、變更及撤銷資金賬戶工作由公司自行處理,賬戶主要信息報財務公司備案;參股公司資金賬戶管理工作自行處理。

(三)利用有價證券對外投資、融資、擔保、理財、抵押等業務時,均需向集團公司提出申請,經集團公司審批同意后方可執行。

(四)所屬全資公司發生資金管理重大事項應編制重大資金事項報告,經由所屬單位財務負責人及領導審批后,上報公司財務資產部。

(五)內部資金結算、所屬單位資金支付、融資以及單位之間的資金調劑等事項由集團公司統一辦理和審批。

第八條財務人員委派

(一)產品經銷公司的財務負責人由集團公司委派,其人事關系、檔案等均在集團公司,以保持相對獨立地位,充分保證監督效果;

(二)所屬單位財務負責人任用方式:根據公司財務資產部的推薦人選建議,由公司黨群工作部征詢公司主要領導、財務主管領導、所屬單位主管領導意見后,會同紀檢監察室組織提名、考察、公示等工作,經公司黨政聯席會會議審議,報集團公司審批、聘任。

(三)所屬單位委派的財務人員薪酬由集團公司制定,依據集團公司要求執行,在所屬單位兌現。具體按照集團公司《委派財務負責人管理制度》(陜油發【2010】13號)及相關規定執行。績效考核由所屬單位根據集團公司、公司相關要求自行擬定考核方案,經內部審批后自行組織實施,考核方案報公司企業管理部(法律事務部)備案。

第九條財務信息化管理

產品經銷公司、全資公司和西部有限公司使用集團公司統一的財務信息系統(會計核算系統、全面預算系統),其他所屬單位自行決定使用財務信息系統。

產品經銷公司、全資公司和西部有限公司財務信息建設項目需報集團公司財務資產部審核,并以專項計劃形式報集團相關決策會議審批后實施。

第十條

稅務籌劃

產品經銷公司稅務籌劃方案報公司財務資產部主管領導審核,報集團公司財務資產部審批。

全資公司的稅務籌劃方案報公司財務資產部分管領導審批;控參股公司稅務籌劃方案自行審批并實施。

篇3:民爆物品財務管理制度

第一條編制公司年度經營計劃時,要把安全教育培訓計劃、安技措計劃、維修、專項資金計劃等列入其中,保證所需資金足夠投入、發放和使用,公司董事會決定,鑒于目前財稅系統沒有明確規定準許預提安全費用,凡是用于安全投入和技改的資金均實行實報實銷,并保證公司安全生產所需投入得以有效實施;

第二條保證公司勞保用品、消防器材、職業病防治等費用合理使用;

第三條按規定繳納工傷保險、財產保險等費用,協同有關部門作好理賠工作;

第四條對需上報的書面材料、文件、數據和其它涉及公民個人的證明,必須經嚴格審查或領導審定,方可蓋上企業或有關部門印鑒,執印人員必須謹慎履行工作職責,保證印鑒安全;

第五條財務部門的資料和票據,按照規定分門別類建檔歸檔,作好保存待查,并作好防火、防蛀蝕工作;

第六條嚴格現金、有價證券管理,按照銀行庫存限額規定,每天庫存現金,不得超過規定限額。發放工資、獎金,當天未發完的又超過限額的現金,應及時存入銀行或采取其它安全保衛措施;

第七條向銀行提取大額現金,必須兩人以上辦理,萬元以上的,應派專車護送;

第八條出納人員必須嚴格執行國家現金管理制度,不準私自向任何單位或個人提供銀行賬戶和現金儲存情況。

第九條財務科的票據保管室、現金存放室、應采取鐵門、鐵窗、鐵柜、報警裝置的安全措施。

第十條嚴格審驗經濟往來中的現金支票、轉賬支票、匯票的真偽,嚴防有關印鑒被盜蓋等詐騙犯罪活動的發生。

第十一條用戶購買民用爆炸物品,必須堅持用戶轉賬或到銀行進賬,出納不準收取現金。

有違反以上各條的情形之一的,公司將根據情節和后果予以追究。